教育培訓學校財務管理制度、學雜費及學校資產管理制度

教育培訓學校財務管理制度第一章總則：為規(guī)范學校日常財務行為，發(fā)揮財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便于學校各部門員工對學校財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。第二章現金管理制度為了加強學?，F金管理，建立健全現金收付制度，嚴格執(zhí)行現金結算紀律，對現金管理作如下規(guī)定。一、現金使用范圍：1．員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2．出差人員差旅費；3．采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；4．業(yè)務活動的零星支出備用金；5．確需現金支付并經校長書面同意的其他開支。二、現金收付原則：1．收付現金必須根據規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款。2．因公外出或購買物品，需借用現金時，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。3．出納不得擅自將學?，F金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將學校收入的現金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），不準保留帳外公款。4．出納不準白條頂款，不準墊支挪用學校資金。三、現金收入和支出：1．不論何種來源收入的現金，應于當日全部送存學校指定銀行賬戶。2．支付現金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現金。3．學校任何員工不得以任何借口或理由截留學校的現金收入，在取得現金收入后應及時上繳財務。4．支付現金在1-5萬元的，經辦人必須提前一個工作日通知財務部門；5-10萬元的，經辦人必須提前3個工作日通知財務部門；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務部門；事先未通知的，財務部門有權拒絕辦理付款業(yè)務（學校緊急、重大的非日常事項例外）。四、現金報銷時間規(guī)定：1.購買物品借用現金應在購貨驗收入庫后2個工作日內報銷。2.出差人員所借現金必須在出差返回后5個工作日內報銷。3.員工向學校的借款在年末應全部還清，如不按時還清借款又不向財務部說明原因的，財務部有權直接從借款人的工資中扣除。五、庫存現金的管理：1.庫存現金限額原則上以滿足學校2天日常零星開支為標準，禁止超過限額備用金。2.辦理現金業(yè)務，須做到按日清理，按月結賬，及時登記現金日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。3.財務人員必須每日核對庫存現金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領導匯報，查明原因后按照校長審批簽章后的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。4.財務每月末必須定期對庫存現金情況進行清查盤點。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀行為。5.現金保管要有安全措施，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。六、處罰：1.對違反本制度照成學校損失的，視其情節(jié)嚴重，結予處罰，并保留以法律手段追究當事人責任的權利。2.凡超出規(guī)定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現金，未經批準坐支現金，私存小金庫，編造用途套取現金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關人員處罰外，分別給予違紀金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度一、學校發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現金支付外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。二、銀行預留印鑒應分別保管。三、為隨時掌握銀行的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設置“銀行存款日記賬”進行序時核算。四、財務人員應定期到各開戶銀行收取銀行結算憑證，對所有的銀行結算憑證必須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對銀行存款余額。第四章一、日常管理費用的管理所有費用須經學校主管領導批準。如果主管領導不在學校，可以電話和短信的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。（一）業(yè)務審批流程：經辦人提出申請——→分校執(zhí)行主管核準——→財務審核——→校長審批——→財務付款（二）業(yè)務范圍：辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、福利費等1.車輛維修費及汽油費管理規(guī)定：（1）車輛實行定點維修，汽車大修須經行政部認真調查核實后提出車輛維修計劃，報領導批準，按規(guī)定辦理維修報批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)現故障需臨時維修，須請示領導同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據進行費用報銷。凡未按要求、私自維修的，費用自行承擔。（3）汽油費實行“統(tǒng)一管理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經領導同意后方可辦理報銷。2.1.經辦人要求財務開具的支票如果收款人因特殊情況需要學校予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面證明并經學校領導批準。凡是支付現金，必須取得收款方現金收據，如果收款方是個人，須取得對方身份證復印件以及收條。2.涉及采購、應酬等費用，須提前作預算申請并經學校領導批準，無審批單財務不予報銷。3.所有關于日常管理費用的報銷，超過會計年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的費用，學校不予進行報銷。4.費用報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制。5.一般費用報銷小于1000元可以現金結算，大于1000元通過銀行（包括支票、網銀）結算。如果大于50000元需要用現金支付，須提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷。6.在工作中所產生的各類日常費用必須憑發(fā)票報銷，所有原始單據不得丟棄。復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經稅務同意的證明以及學校領導的批準。7.費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價、數量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公費用和勞保用品報銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細。8.報銷費用、付款或轉賬時必須填寫“費用報銷單”、“用款申請單”，所有單據要按性質（如辦公費、通信費、招待費等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫。二、。1.“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據給借款人，備用金借款員工原則上在每年底25日前須還清備用金借款。2.支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經辦人填寫，學校主管領導簽字，財務審核后支付。第三章元以（1）（2）完畢。（3）第四章1.凡是本學校的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。2.會計憑證應按編號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、起止號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬），由會計歸檔保存。3.會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由會計負責保管，并分類填制目錄。4.會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經主管領導批準。培訓學校學雜費專用存款賬戶管理制度第一條目的與依據為保障上海黃浦區(qū)博智進修學校收取的學雜費主要用于培訓教學活動，維護受培訓者和教師的合法權益；保障本校的辦學資金和合法收益不受侵害，特制定本規(guī)定。第二條定義本《規(guī)定》所稱“學雜費”是指：本校向受培訓者收取的學費以及其他收取的與培訓經營活動相關的辦學經費（包括：向委托培訓單位收取的委托培訓費、向合作辦學單位收取的聯合辦學經費，以及承擔政府補貼培訓任務獲得的培訓補貼經費等經費收入）。本《規(guī)定》所稱“學雜費專用存款賬戶”（以下簡稱“專用賬戶”）是指：本校依據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《上海市教育培訓機構學雜費專用存款賬戶管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，在專用賬戶開戶銀行開設專門用于收繳和使用學雜費、戶名為“上海黃浦區(qū)博智進修學校學雜費存取專戶”的專用賬戶。專用賬戶開戶銀行應與有關學校簽訂經政府相關職能部門指導和備案的《與學雜費專用存款賬戶開戶銀行草簽的管理協議》（以下簡稱《管理協議》），并依據《管理協議》對專用賬戶的學雜費繳存和使用實施管理。本《規(guī)定》所稱“專用賬戶開戶銀行”（以下簡稱“開戶銀行”）是指：經確認，符合政府相關職能部門和行業(yè)監(jiān)管部門要求，承擔學校專用賬戶業(yè)務，按相關要求對學雜費存款實施管理的在滬銀行業(yè)金融機構。第三條學雜費收取學校收取學雜費，應向社會公開其收費項目、收費標準和辦學事項，按國家規(guī)定向政府相關職能部門申報備案，并列入招生簡章。學校的“辦學事項”應包括：培訓項目（班級）名稱、辦學形式及培訓地點、培訓課程內容、培訓時間及授課時數、授課師資、退費辦法和其他相關事項等。本校應按培訓課程收取學雜費。培訓課程多次不參與的學員，不退換學雜費。學校不得以折扣優(yōu)惠等任何理由，跨培訓期限打包、捆綁預收學雜費。本校收取學雜費，開具由上海市地方稅務局監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票；所收學雜費全額繳存學雜費專用賬戶；以現金形式收取的學雜費，及時繳入專用賬戶。第四條專用賬戶開設和使用（一）本校按規(guī)定選擇一家開戶銀行開設學雜費專用賬戶，所收取的學雜費資金全額存入本校的專用賬戶。本校開設的學雜費專用賬戶，包括用于存取和使用本校學雜費資金的專用賬戶（以下簡稱“存取專用賬戶”）和用于存儲本校學雜費存款最低余額的專用賬戶（以下簡稱“最低余額專用賬戶”）。（二）“存取專用賬戶”的主要用途：1、教職員工薪酬、福利、培訓進修和教師課酬經費；2、辦學場所租賃和修繕、職業(yè)培訓教學設施設備購置、租用和維修經費；3、招生宣傳經費；4、教材等代辦經費；5、各類稅費；6、車輛購置、使用和養(yǎng)護費、水電煤等公共事業(yè)費、行政性辦公經費等；7、學雜費退費；8、辦學所需其他經費。學校應根據專用賬戶用途，按月（或按合同、協議）支取辦學經費；有關付款合同或協議，提供給開戶銀行備案。（三）本校的“最低余額專用賬戶”專門用于存儲本校學雜費存款最低余額，由學校從本校“存取專用賬戶”資金中轉入?！白畹陀囝~專用賬戶”不開通對外支付結算功能。1、按照規(guī)定學校“最低余額專用賬戶”中的學雜費存款最低余額，應為學校上一會計年度（或學年度）學雜費收入總額的10%，且不少于人民幣10萬元；本校，開辦資金（或注冊資金）為50萬元，學雜費存款最低余額不少于開辦資金的10%；2、本?！白畹陀囝~專用賬戶”中的學雜費存款最低余額每年度調整一次。由本校和開戶銀行，在每年度續(xù)簽《管理協議》時，確認和調整本年度的學雜費存款最低余額，并報政府相關職能部門備案。3、本校使用“最低余額專用賬戶”中的學雜費存款時，會提供相關行政管理部門的確認文件或人民法院生效法律文書的復印件。第五條管理協議本校與開戶銀行，依據本《規(guī)定》協商簽訂《管理協議》《管理協議》應當包括以下主要內容：（一）簽約雙方的權利、義務和法律責任；（二）本校基本存款賬戶和學雜費專用賬戶的賬戶名稱、賬號、開戶銀行；（三）學雜費繳存辦法和資金用途；（四）專用賬戶管理和使用辦法及其相關流程；（五）由相關行政管理部門核準備案的學雜費存款最低余額；（六）辦學風險警戒通報事宜；（七）誠信承諾；（八）簽約雙方商定的其他條款等。第六條辦學風險處置本校在政府相關職能部門的指導監(jiān)督下開展辦學風險處置工作，依法處置辦學結余經費；密切保持與政府相關職能部門的聯系，配合做好辦學風險處置工作。第七條開戶銀行的變更和專用賬戶的撤銷（一）本?？筛鶕枰凇豆芾韰f議》到期時變更專用賬戶的開戶銀行。本校變更專用賬戶開戶銀行，提前30天告知原開戶銀行，并按本《規(guī)定》第六條和第七條的規(guī)定，與新開戶銀行簽訂《管理協議》和開設新的專用賬戶，并報政府相關職能部門備案。本校在新設專用賬戶啟用前，向原開戶銀行提交“撤銷本機構原專用賬戶”的書面申請，并依據銀行業(yè)相關法規(guī)和本《規(guī)定》提供相關文件資料，同時應提供經相關行政管理部門審核備案的與新開戶銀行簽訂的《管理協議》復印件。本校完成變更開戶銀行后，其原專用賬戶中的學雜費存款余額，應全額轉入變更后新設立的專用賬戶之中，由新開戶銀行按本《規(guī)定》和《管理協議》執(zhí)行使用和管理事宜。（二）本校依法申請終止辦學，應依據銀行業(yè)相關法規(guī)和本《規(guī)定》，向開戶銀行申請撤銷本中心的專用賬戶。學校申請撤銷本機構專用賬戶時，應向開戶銀行提交“撤銷學雜費專用賬戶”的書面申請以及經政府相關職能部門確認的“終止辦學申請”等相關文件材料。學校申請終止辦學，其專用賬戶中的學雜費存款，應依法優(yōu)先用于維護受培訓者和教職工的合法權益。學校在完成終止辦學各項善后事宜后，其專用賬戶中的學雜費存款余額（含利息收益），應作為本校的股東財產，依據法定程序處置。（三）本校變更或撤銷專用賬戶后，開戶銀行和學校應在15個工作日內，以書面形式告知政府相關職能部門。培訓學校資產管理制度一、培訓學校資產是指學校所有或使用的能以貨幣計量的經濟資源、財產、債權和其他權利，包括流動資產、固定資產、無形資產等。1、流動資產是可在一年以內變現耗用的資產,如現金及各種存款、應收或暫付款、庫存（為開展教學和其他活動中耗用而儲存的材料、消耗品、低值易耗品）。2、固定資產指一般設備單位值在500元以上,專用設備單位價值在800元上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質形態(tài)的資產；包括房屋建筑物，專用設備，一般設備，圖書，其他固定資產。單位價值量未達到規(guī)定價值，但耐用時間在一年以上的批量同類物資，也作為固定資產管理。3、資產指不具有實物形態(tài)而能為學校提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、非專利技術權、聲譽及其他財產權利。二、建立和健全財產總帳以及各分類帳，由會計統(tǒng)管。對購入、調入、報廢的財產要及時登記入帳。三、設專職財產管理員，負責財產保管工作。對流動資產要登記入庫，建立帳目，定期盤點，做到總帳和分類帳相符，帳物相符。四、財產要經常清理，編排記碼，每年清倉查庫，核實一次，核查后匯總情況，如實上報。五、凡是教學設備、辦公設施等學校固定資產，應記入固定資產的明細帳，其它低值易耗物品，應記日常收發(fā)登記帳。六、固定資產的報廢和轉讓要經校長批準后核銷。固定資產的變價收入應記入賬內。對固定資產也要進行定期不定期的清查盤點，做到賬、卡、物相符。盤盈、盤虧應按規(guī)定的程序及時處理。七、財產管理員要保管好學校財產，不得丟失或損壞。如發(fā)現丟失或非正常損壞，要追究責任，并酌情賠償。八、師生員工都有責任愛護公共財產，制止破壞學校公共財產的行為，損壞公物的要賠償。九、領用或借用公物，要按制度要求，需經主管領導同意，并辦理領用、借用登記手續(xù)。不經主管同意，未辦理登記手續(xù)，一概不得隨意動用。十、學校一切財物只能用于辦學。私人、私事不得動用學校財物，如有特殊情況，須經主管領導批準。十一、對財產正常的自然損壞或調出，應按規(guī)定報廢或注銷。報廢和注銷也需由財產管理員寫明物品名稱、數量、損壞情況、原因、報損的意見，并經主管領導批準。十二、認真貫徹治安、消防管理規(guī)定，配備安全防范設施，強化嚴格管理，預防失火和失盜。培訓學校財務會計制度（僅供參考）（一）為規(guī)范學校的財務會計行為，加強學校的財務管理，提高學校資金的使用效率，促進學校的發(fā)展，特制定本制度。（二）學校財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針和量入為出的原則，努力保證學校發(fā)展和教育教學工作的需要。（三）實行統(tǒng)一領導，集中管理，獨立核算的財務管理體制。財務工作實行校長負責制。（四）實行預算管理，每年初，財會人員根據學校年度工作計劃，編制年度財務預算，根據年度預算，做好季度、月份的實際用款計劃。（五）嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，各項收費嚴格按照在價格主管部門備案的并公示的收費項目和標準進行，使用合法票據；各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理；票據的購買、使用、保管、核銷由會計負責依照有關規(guī)定辦理。（六）一切財務開支，嚴格執(zhí)行國家和本校制定的有關財務規(guī)章制度的開支范圍和標準，并從嚴掌握。在保證教學工作正常開展的前提下，精打細算，減少不必要的開支，堅持勤儉辦學。會計對開支的票據要認真審核，及時記帳；發(fā)現問題要及時請示報告；憑證要按規(guī)定匯總裝訂，妥善保管。（七）財會人員要每個月對帳一次，進行結帳和報表工作，并按要求報告財務主管及校長。在每個會計年度結束時負責制作財務會計報告，經財務主管及校長