財務制度管理規(guī)定

財務制度管理規(guī)定財務制度管理規(guī)定（精選24篇）

財務制度管理規(guī)定篇1

總則

第一條為加強德森置業(yè)有限公司(以下簡稱：公司)財務管理，提高資金使用效率，

保證公司所有分公司各項工作的順利開展，根據(jù)公司現(xiàn)有分公司的實際情況，特制訂本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所指分公司是指各地方項目設立的分支機構(以下簡稱：分公司)。報銷管理規(guī)定

各種發(fā)票應該符合公司的相關規(guī)定(原始發(fā)票)，否則不得報銷。當月費用必須在當月30日前將票據(jù)及相應的電子版本報銷單上交完畢。經公司財務負責人復核手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由公司總經理進行審批。

1)審批流程：報銷人(經辦人)填寫→分公司負責人審批→公司財務負責人審核→總經理批準

2)報款流程：審批確認→財務負責人→出納付款

3)報銷時間：每月30日前將當月報銷票據(jù)(電子版)上報財務(延期報銷財務部門有權拒絕辦理)→1日至4日財務復核→5日至6日總經理審批→8日財務付款(電子支付)。

第一章差旅費管理規(guī)定

第一條差旅費用是指：員工因公赴外地出差期間發(fā)生的，往來車、船、飛機、訂票費用;出差期間的工作餐費(享有出差補助的不予報銷);其他小額零星費用。此外的其他費用不屬于差旅費用的報銷范圍。

第二條出差借款

出差借款應本著節(jié)儉夠用的原則申請，出差借款超過500元的應該至少提前1天書面通知財務部門，并報部門批準，以便財務部門做好現(xiàn)金準備工作，否則財務部門可拒絕借款。

分公司負責人審核公司財務部門審核《出差申請表》人事部門備案

第三條員工因工出差，應本著務實、高效的原則，事先安排好出差期間的日程計劃，合理控制出差人數(shù)、任務、地點、時間等，填寫《出差申請表》(附件一)，執(zhí)行審批流程。無論領導和員工，未經批準不得擅自出差。分公司負責人出差需經公司總經理批準。

第四條所有人員出差前，需填寫出差申請表，寫明出差任務、時間、地點，返回后三日內需撰寫出差報告，出差報告作為報銷附件。

第五條出差人員須將出差申請表報送人事部門備案，作為考勤依據(jù)。無出差審批手續(xù)的人事部門一律按按曠工處理，財務部門不得報銷。

第六條出差差旅費用支出標準

(一)各分公司負責人以下(不含)員工出差原則上應乘坐火車，特殊情況經分公司負責人批準后方可(報批時應注明詳細理由)。

(二)乘坐火車及長途汽車，憑鐵路部門、公路部門或汽車公司的乘車票據(jù)報賬。火車訂票手續(xù)費不得超過10元/張。

(三)出差人員應按批準的出差地點路線乘車，如因私事未經批準繞道乘車，其繞道的車費不予報銷。(四)住宿標準

第七條兩名同行員工赴同一地點出差，原則上只按一人標準報銷住宿費，報銷標準以級別高者為準，如因工作原因確實需要單獨住宿的，應該事先提出申請，經分公司負責人同意報財務審查后由總經理批準。

第八條員工到公司有宿舍的地區(qū)出差，原則上應住公司宿舍，不再報銷住宿費用

第二章招待費管理規(guī)定

本規(guī)定所稱招待費用指因工作需要而開支的接待、娛樂、禮品、公關等交際應酬費用。

第一條業(yè)務費用發(fā)生后，應及時取得有公司全稱抬頭的稅務發(fā)票和電腦小票，單筆支出200元(含)，報請分公司負責人批準;單筆支出300元(含)，應該事前獲得公司總經理批準。

第二條業(yè)務費用發(fā)生后應及時填寫《招待費用申請表》(附件二)，將發(fā)票和消費清單進行整齊、均勻的粘貼，按照相應審批標準和流程辦理報銷。

第三章交通費管理規(guī)定

為節(jié)約開支，實現(xiàn)德森置業(yè)有限公司最終奮斗目標，各分公司領導有責任督促本公司員工辦理業(yè)務時乘坐公共汽車、地鐵等公共交通工具。

第七章現(xiàn)金借款管理規(guī)定

第一條為加強分、子公司財務管理，規(guī)范借款與報銷流程，合理控制各項費用支出，

特制定本規(guī)定。

第二條本章所稱現(xiàn)金借款，指分公司員工因公司事務需要，向公司申請的各類臨時借款。第二條分公司駐外機構及特殊崗位的員工，經過審批，可以申請一定限額的備用金借款。

第三條因公借款應提前辦理審批手續(xù)，出納收到手續(xù)完備、符合要求的《借款申請單》后，方可辦理。

第四條因公借款審批流程

公司總經理

各分公司負責人審核簽字公司財務部門審核

第五條各分公司主管領導在借款審批單上簽字批準后，即自動成為該筆借款的擔保人，對借款的償還負連帶責任。

第七條借款只能用于借款單上所申請的項目，不能挪作他用。其它：本財務管理制度為公司暫行制度。

德森置業(yè)有限公司20xx年四月一日

附件一德森置業(yè)有限公司員工出差申請表

(出差申請/借款/訂票/審批)

申請日期：//No.:

領款人簽收：

經辦人：

附件二得森置業(yè)有限公司招待費用申請表

招待費用申請表

上級主管領導：分、子公司領導：申請人：

注：招待費超過200元(含)的應該由分公司負責人事先批準;300元(含)以上的應由公司總經理事先批準。

財務制度管理規(guī)定篇2

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關財務管理制度及規(guī)定進行明確，公司總經理、財務人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關于財務人員

公司財務人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經理或財務負責人負責。

二、工作職責及行為規(guī)范、財務紀律

1.財務人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經濟活動、經濟業(yè)務進行全面、嚴格核算和監(jiān)督。

2.財務人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務制度和會計法規(guī)，嚴格按財務工作程序、規(guī)定時間及崗位職責完成本職工作。

3.財務人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發(fā)生的各項經濟業(yè)務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4.財務人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經營和財務狀況，不得談論財務管理情況，不得談論與自己本職工作無關的經濟業(yè)務及賬務情況。

5.財務人員有權拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續(xù)、違反財務規(guī)定及財務紀律的任何費用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予以拒絕。

7.財務各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。

8.違反財務紀律的，一經發(fā)現(xiàn)除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。

9.財務人員對公司的財產有保護、保全、記錄、核算的職責和義務。

三、財務印鑒的使用和保管

1.財務專用章和發(fā)票專用章由財務保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、財務報表。這二項以外如使用財務專用章須經總經理批準。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2.財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責

1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3.財務人員根據(jù)記賬憑證編制有關的財務報表。

4.財務人員的崗位職責：

1)負責公司日常財務具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。

2)對各類經濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督，對各項支出的正確性、合理性進行審核、簽字。

3)對報表的正確性負責。

4)對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5)負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

6)負責登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關會計憑證，當日發(fā)生的經濟業(yè)務須在當日編制憑證并進行分類登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結，帳實相符。

7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。

8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結賬手續(xù)。

9)由財務保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人。

10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。

12)作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

五、固定資產、易耗品及辦公用品管理辦法

1.各項財產購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。

2.固定資產由財務建“固定資產明細賬”進行核算，實物由行政部負責監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產進行盤點。

3.易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監(jiān)管，雙方互相核對，月報盤存。

4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫，財務人員監(jiān)督，憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規(guī)定

(一)收款

1.各項經濟、業(yè)務收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經手人等內容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。

2.當日所收款項原則上不得過夜，應于當天17：00之前交到財務入賬，如當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。

(二)退款

1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項不允許代辦退款。

2.退款的辦理須由項目負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經理和總經理簽字確認后方可到財務辦理。

七、借款、申請、報銷相關費用的規(guī)定及流程

(一)借款

1.部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經理簽字后，由總經理批準并簽字?！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛尽⒔痤~。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

2.凡借款款項必須在一周內立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財務發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權對當事人提出質疑并報批對其進行相應處罰。

3.填寫《借款單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內容不完整，財務有權不予付款。

4.流程：填寫《借款單》→部門主管/經理簽字→總經理簽字→財務審核→領款。

(二)申請

1.各部門在申請購置設備、辦公用品損耗等相關物品時必須填寫相應的《申請單》經部門主管/經理簽字確認后，報總經理助理/總經理批準并簽字后方可購買。

2.提交《申請單》時應注明所在部門、工程項目(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”)、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預估金額。

3.財務申請款項須注明申請內容、用途及金額經總經理助理/總經理簽字確認。

4.流程：填寫《申請單》→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→購買。

(三)報銷

1.報銷人員在報銷時需將原始憑證復印，并同時填寫《費用報銷單》，注明合同編號、項目名稱/地址(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”)，報銷內容明細及金額。

2.《費用報銷單》須經手人、部門主管/經理、總經理助理/總經理(按以上順序)簽字后，經出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3.《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經理在發(fā)票復印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。

4.填寫《費用報銷單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內容不完整，財務有權不予報銷。

5.一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細單。

6.憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實際發(fā)生金額，

7.支票付款由經手人填寫《支票領用單》，經手人在支票領用單及支票票根簽字后，報總經理，總經理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8.找總經理助理/總經理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經理助理/總經理審批。

9.打車、用餐費用報銷規(guī)定及標準：

(1)外出公干：

1)打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經部門主管/經理批準，否則不予報銷。

2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷。(注：①少于3人，不予報銷;②超出標準部分不予報銷;③未超出標準按實際金額報銷)

(2)加班：

1)晚餐：因工作需要，需加班的，經部門主管/經理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷。(注：①超出標準部分不予報銷;②未超出標準按實際金額報銷)

2)打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經部門主管/經理確認后，可報銷打車回家費用。

(注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因;及打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。)

10.所有報銷費用必需在兩個工作日內報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經總經理簽字確認后方可報銷。

11.流程：

復印原始憑證→填寫《費用報銷單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷單》后→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→財務審核(憑證原件、復印件、《費用報銷單》填寫規(guī)范)→領款。

財務制度管理規(guī)定篇3

為進一步規(guī)范我院財務管理制度，結合我院實際情況，經院委會研究決定：原有財務制度的基礎上，對報賬流程及現(xiàn)金管理做一補充規(guī)定：

一、凡購置大型醫(yī)療設備(萬元以上)均需以下步驟：

科室申報—院委會審核——院長核準——正規(guī)廠家購買—簽訂購買合同—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗收入庫(入庫單需科主任及庫管簽字)——財務科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領導(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務科做憑證——領款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。

二、凡購置其他物資、低值易耗品等(萬元以下)需以下步

驟：

科室申報——院長核準——正規(guī)廠家購買—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗收入庫(驗收員及庫管簽字)——財務科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領導(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務科做憑證——領款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。

三、各科室電子產品耗材報賬審批

各科室耗材均需在本單位定點門市購置，均需以下步驟科主任申報—辦公室審核—院長批準—按季度報賬。報賬時提供——批準單——正規(guī)票據(jù)(需附購置清單，清單上要有科主任簽字)——財務科審核票據(jù)(左下角)簽

字、主管領導(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務科做憑證——領款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。

四、貨幣資金管理

1、庫存現(xiàn)金:出納處每日不超過3萬元，超出部分及時

存入銀行。

2、銀行存款:出納和財務科定期(每月底)核對。

3、其他應收款(包括個人借款)，院長在批準的同時簽署歸還日期。財務科負責按時追回。

五、固定資產的管理

每半年由財務科負責對全院固定資產進行登記，各科室負責人在登記冊簽字確認，需變更固定資產的科室報請主管院長同意后，上報財務科進行變更登記。擅自變更者，按照丟失論處。

六、藥品試劑采購及流程

藥劑科、化驗室報送所需名稱、數(shù)量——藥品會計審核單價(考察三家以上供貨商)——報主管院長簽字——藥品會計通知供貨商供貨(提供銷售清單需主管院長簽字)——藥品會計驗收入庫(藥劑科、化驗室科主任嚴把質量關)，每月底藥品會計通知供貨商將所購金額開具正規(guī)發(fā)票交財務科簽字——主管院長簽字——院長簽字——財務科掛賬(附清單、入庫單)。

以上規(guī)定從四月一日起執(zhí)行

靖邊縣婦幼保健院

財務制度管理規(guī)定篇4

一、加強局機關的財務管理，強化預算約束，規(guī)范財務行為，努力提高財務管理水平和財政經費的使用效益。

二、局機關發(fā)生的所有支出必須納入部門預算，年初由財務審計處對各處室提出的支出預算進行初審及綜合平衡，支出預算經局黨組批準后實施，杜絕無預算及超預算支出。

三、局機關所有的經濟業(yè)務，都必須填制和取得真實、合法的原始憑證，原始憑證的內容必須準確、完整。送財務審計處審核時，經手人、證明人、支出明細清單等必須齊全。

四、必須認真遵守執(zhí)行政府采購有關規(guī)定。凡列入政府采取目錄范圍內的采購項目，均應根據(jù)政府采購操作業(yè)務流程辦理，不得違規(guī)采購。

五、局機關對外簽訂凡涉及收、付款業(yè)務的合同(協(xié)議)，經辦者需提供一份留存財務審計處，以作為財務審核付款的依據(jù)。

六、辦理經費報銷需由相關處室填寫《市級機關事務管理局經費支出審批表》并附原始發(fā)票及支出明細單，送財務審計處審核。財務審計處在審批表上簽署經費列支渠道、該項目的指標及支出情況等審核意見，報分管局長簽署意見后，送局長審批。經局長審批后財務審計處方可報銷。

七、因公務活動確需預借經費，一律填寫正式借據(jù)。1000元以內的由處室負責人簽字，分管局長批準;超過1000元的，由局長審批。

八、各處室所涉及的收款業(yè)務一律由財務審計處歸口管理，各項收入全部納入部門預算管理。各處室一律不得私設小金庫。辦理結算需用支票的，一律由局長審批。

九、凡經黨組會或局長辦公會討論同意召開(舉辦)的會議(活動)，統(tǒng)一由辦公室填寫會議(活動)預算表，經局長審批后操作。

財務制度管理規(guī)定篇5

為進一步規(guī)范機關財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我局實際，制定本制度。

一、財務管理工作制度

1.按照國家財經制度、法規(guī)要求，局機關各項財務收支活動都應納入辦公室統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。各項支出均應嚴格執(zhí)行行政單位經費規(guī)定。

2.認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務;及時清理債權、債務，正確編制會計報表。

3.局機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經主要領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由辦公室統(tǒng)一規(guī)定。

4.加強現(xiàn)金、支票管理，不得“坐支”，出納、會計分設，各司其職，互相制約。

5.財務人員要以身作則、奉公守法，既維護國家和集體利益，又維護職工的切身利益。

6.會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

7.機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。

二、財務開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費，局機關各項開支必須經主要領導審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。

1.局機關各項開支均應實行計劃管理，發(fā)票回來后，均由財務人員初核，經分管領導審核后，報主要領導審批后，方可報銷。開支數(shù)額較大的，還應由局黨組會研究后報銷。

2.所有經費開支，必須憑稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。

3.千元以上的經費開支，必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完畢后，必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

三、對原始憑證(發(fā)票)的基本要求

1.只有國家財政部門監(jiān)印的收據(jù)和稅務部門監(jiān)印的發(fā)票等合法單據(jù)，才能作為報銷單據(jù)。

2.原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;接受憑證單位名稱;經濟業(yè)務內容;數(shù)量、單價和金額;必須蓋有填制單位的公章;經辦人員的簽名或者蓋章。

3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。

4.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫。

5.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正。更正處應當加蓋開出單位的公章。

四、財務報銷的具體要求

1.會議費的報銷：除會議費發(fā)票外，還必須附會議通知文件、參會人員簽到名冊、會議費用清單。

2.接待費的報銷：所有公務招待費報銷，必須具有接待方案、菜單、正式發(fā)票。

3.資產(禮品)購置費的報銷：必須嚴格按照政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行，除購置發(fā)票外還應附政府采購有關手續(xù)和驗收小組成員的簽字手續(xù)。

4.外出學習考察費的報銷：除發(fā)票外還應附學習考察組織單位的有關文件。

5.差旅費的報銷：實行出差事前審批制度，工作人員出差前應報經分管領導同意。實行出差逐次報銷的原則，按實際出差的人數(shù)和天數(shù)，填寫財政統(tǒng)一格式的差旅費報銷單。出差必須寫明出差事由。

6.報銷單據(jù)填寫要規(guī)范，字跡要工整。支出報銷要及時，原則上應在一周內報銷，最晚不能超過兩周。

五、報銷單據(jù)的粘貼要求

單據(jù)粘貼應使用原始憑證小型單據(jù)粘貼單，將所有原始憑證整理后逐張粘貼在粘貼單上，單據(jù)中不能有訂書釘、回形針等金屬物品。根據(jù)單據(jù)的大小形狀，粘貼方向應從左上角開始依次向右邊粘貼，超出粘貼單的部分應進行折疊。

財務制度管理規(guī)定篇6

為了貫徹落實市財政局、教育局關于加強學校財務管理的有關文件精神要求，根據(jù)《學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，結合我校實際情況特制定本制度。

一、財務管理的基本原則：

貫徹執(zhí)行《會計法》和國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

二、財務管理體制：

實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”。學校的財務活動在校長的領導下，由總務處統(tǒng)一管理。

三、收入管理：

學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目、范圍和標準，必須辦理收費許可證，亮證收取，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。學校期初收費收入必須當日及時解交學校帳戶。

四、支出管理：

學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;學校的各項收入，除政策規(guī)定可提取一定比例用于教職工獎勵、福利外，其他均不得以任何借口擅自擴大發(fā)放范圍和提高開支標準。學校經費支出一律由校長一支筆審批，壹仟元及以上大宗物品的采購，要集體研究決定;購買?？厣唐?，先報中心學校審核，再報縣教育局控辦審批。

五、學校經費支出報銷程序：

報銷人憑合法原始憑證先由會計審核，再報校長審批。發(fā)票報銷必須有經手人和證明人簽字，會計審核，校長審批后出納才能予以報銷，不符合規(guī)定報銷手續(xù)的出納有責任予以拒付。

差旅費報銷必須附有車票，有住宿費的必須要有住宿-費-發(fā)-票，市內交通費如無特殊情況應按公交車標準報銷。住宿、補貼等參照市局標準。

六、作業(yè)本費

作業(yè)本費是指學生必備的作業(yè)本的費用，小學1-5年級每學期每生10元(如果不夠，由學生自行到商店購買)。

七、現(xiàn)金管理：

嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。庫存現(xiàn)金月末結帳不得超過1000元。嚴禁“白條”抵作庫存現(xiàn)金。各項收入必須當日解交銀行，不得坐支?，F(xiàn)金日記帳要按規(guī)定序時記帳，根據(jù)收付款憑證的先后順序統(tǒng)一進行編號，逐筆登記，按日結出余額。核對現(xiàn)金帳面余額是否與當日實際庫存現(xiàn)金相符。做到日清日結。定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。

八、校財務公開制度

為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況。

九、財會人員分工及職責：

學校會計或出納工作必須由本系統(tǒng)正式職工擔任，任用要堅持回避制度。會計、出納不得互相兼任。分清會計與出納職責，會計不得經管現(xiàn)金和收款業(yè)務;印鑒由會計保管;支票由出納保管，出納登記銀行存款日記帳，年底結帳后，要將銀行存款對帳單一并交會計，并按規(guī)定管理，簽發(fā)支票須雙方經手。

出納職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;保管好庫存現(xiàn)金、各種有價證券、空白收據(jù)、支票和有關印章。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，不準坐支，挪用現(xiàn)金。

報帳員職責：辦理與中心校結報帳業(yè)務，接受中心校的業(yè)務管理與指導。辦理本?，F(xiàn)金收付業(yè)務;登記現(xiàn)金日記帳;保管好庫存現(xiàn)金、各種有價證券等。遵守國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定，根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，不準坐支，挪用現(xiàn)金。

會計職責：認真執(zhí)行《會計法》和有關會計制度，做好記帳、算帳、報帳工作，全面如實地反映單位資金活動情況;做到帳目清楚、數(shù)字準確、按時結報;認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算制度;遵守各項收入制度、費用開支范圍和標準，合理使用資金;依法設置帳簿，并保證其真實完整;妥善保管會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。

以上未盡事宜以《市學校財務管理制度》為準。

財務制度管理規(guī)定篇7

第一章總則

第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第二章資本金和負債管理

第四條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第五條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第三章流動資産管理

第六條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第七條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第八條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第九條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第十條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

第十一條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第四章收入管理

第十二條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第十三條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第五章成本費用管理

第十四條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第十五條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第六章財務報告與財務分析

第十六條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表、營業(yè)費用明細表。

財務制度管理規(guī)定篇8

第一條為進一步規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規(guī)定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。

第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經費供給的關系、社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經費;如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有效益流失;建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經濟秩序;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第四條學校實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規(guī)性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長室的統(tǒng)一領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

第五條學校依據(jù)辦學規(guī)模和上級教育主管部門有關規(guī)定設置獨立的會計機構，配備專職財務人員;學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔任。

第六條學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第七條根據(jù)《會計法》、《預算法》、《政府采購法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度。

第八條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴格進行可行性論證，經學校領導班子和職代會集體研究，通過后上報。學校預算一經批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。

第九條強化資產管理。

一、嚴格按現(xiàn)金的使用范圍(個人勞務報酬、根據(jù)有關規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。

二、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元。

三、建立健全財產物資的管理制度。學校資產統(tǒng)一使用資產管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務處。

四、財務部門須重視并認真做好財產物資的核算管理，設置總帳和明細帳進行核算;總務部門負責實物管理，明確專人專職或兼職對財產物資進行管理，并作明細核算。各部門也應設立兼職管理人員，負責本部門的財產物資管理。

五、對各類財產物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規(guī)定程序辦理。

第十條加強學校債務管理，嚴格控制債務規(guī)模(年終負債總額一般不得超過下一年度預算外收入總額的50%);確因學校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經批準后實施。學校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負債水平。

第十一條加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學校預算，不得遺漏。事業(yè)收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

第十二條加強學校收費管理。

一、學校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。

二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。

三、學?！耙话咽帧笔鞘召M管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。

四、學校所有收費必須嚴格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度，所收各項費用，及時辦理好結算業(yè)務。所有費用必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。

五、學校所有收費統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù);學校財務部門應加強票據(jù)管理，落實專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進行保管。

六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經營活動和違法違紀活動。

培訓學校財務管理制度范本

為了加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，提高資金使用效益，保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉，促進學?？沙掷m(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和上海市有關法律規(guī)定，結合本校實際情況，特制定本財務管理制度。

第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和市有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給關系，社會效益和經濟效益的關系。

第二條學校財務工作實行法定代表人負責制和“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。具體財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校設立財務室。財務室配置財務一名。

第三條學校所有人員都必須遵守學校的財務制度和財務紀律，任何人都不得違反。對違反學校財務制度的人員，一經發(fā)現(xiàn)，必須嚴肅處理，直至追究法律責任。

第四條嚴格開支審批制度。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學校所有開支、借支都必須經校長領導簽字同意后方可進行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經辦人、證明人簽字，并經校長導簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內履行完報銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。

第五條學校的經費支出要以教學為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。

第六條加強收入管理，確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學校財務賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學校的任何收費項目和收費標準，均需按照有關規(guī)定決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態(tài)減免學費。

第七條學校按照國家的有關規(guī)定設置會計賬簿，按照《會計法》的有關規(guī)定，認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結賬、對賬和編報各項財務報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關規(guī)定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調離時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條財務崗位職責

1.按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2.按要求予編內部會計報表，編制對外財務報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府部門規(guī)定的工作

3.做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其他財務資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學生交費與發(fā)票相對應的備查工作

5、嚴格執(zhí)行國家關于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符

2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線。

3.對個人借款，個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金安全。

4.做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實(錢)相符，遇有情況，必須及時上報分管財務的領導。

5.做好招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬的工作。

6.完成領導交辦的其他工作

第九條加強資產管理

1.資產是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。

2.為加強流動資產管理，財務部門應建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理監(jiān)督制度。對應收款和暫付款應及時清理結算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。

3.財務部門應當定期或不定期的對固定資產進行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。

第十條本制度由學校校長室負責解釋和修訂。

財務制度管理規(guī)定篇9

為規(guī)范機關財務行為，開源節(jié)流，確保各項工作正常有序運轉，降低行政成本，提高行政效能，促進機關黨風廉政建設，制定本辦法。

一、經費管理及審批原則

1、局機關經費開支必須堅持節(jié)約和效能原則;

2、局長審定全年機關經費預、決算;

3、經費開支實行分管財務副局長“一支筆”審批制度;

4、各項經費收支由局財審科負責管理;

5、各項經費開支均應貫徹“先報告、后開支”的原則;

6、1萬元以上的開支，由局長審批后，再由分管財務副局長批示;無預算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關局領導研究決定)。

二、審批程序

報銷經費須取得合法憑據(jù)，由經辦人簽名并載明用途，經證明人、分管領導簽字確認屬實，(1)對于常規(guī)性經費項目，財審科依據(jù)財政財務制度和內部財務管理制度審核，報分管財務副局長審批報銷;(2)對于應由局長批示的項目，必須先報局長批準同意，再由財審科審核，最后報分管財務副局長審批報銷;

三、經費開支的具體規(guī)定

(一)辦公費

各類辦公設備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務科統(tǒng)一采購，對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務科填列采購申請表，經局長同意后由財務科辦理對口財政的手續(xù);

(二)公務接待

1、局機關接待工作要堅持節(jié)儉原則，嚴格控制次數(shù)、標準和陪客人數(shù);

2、接待費用的結算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結算和公務消費卡結算兩種方式;

3、公務接待范圍上級來本局檢查指導工作的;外地或本市相關單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;

4、公務接待審批程序負責接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”，經本部門分管領導簽字后，由分管財務領導審批，財審科依據(jù)批準限額審核報銷;

5、公務接待標準

①接待地廳級領導按1500元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

②接待處級領導按每800元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執(zhí)行;

④本局機關干部確因公務需用餐按30元/人標準執(zhí)行;

⑤市領導或局長主請的客人視情況開支;

⑥接待省部級領導或重要客商視情況開支。

6、公務接待的物品實行領用制，由辦公室負責管理。各科室需事先按要求填寫“物品領用審批單”，原則上中餐不得領用白酒;本局系統(tǒng)內開會，原則上不安排用餐、不安排煙酒。

7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務科共同辦理，保管和領用由辦公室派專人負責，實行出入庫登記制，待擬購下批物資時，由財審科負責對該物資盤存和核銷，再辦理購入;

8、未經批準開支的接待費用，財審科將拒絕審核報銷，各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、KTV、釣魚等)費用票據(jù)一律不予報銷。

(三)差旅費

1、出差省內市外，出差人員需交納會務費或培訓學習費的，須由分管領導和分管財務副局長審批;擬派出省、出境的，還須事先報局長批準同意方可列支;

2、除局領導外，其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車，確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批準同意方可列支;

3、出差補助標準

①伙食費補助：每人每天省內12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。

②交通費補助：出差期間發(fā)每人每天市內交通費3元，不再憑票報銷市內交通費;報銷了市內交通費的不再補貼;

4、隨公務車出差，在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的，不再報銷出差補助，凡乘公共汽車出差，未在接待單位就餐又未報銷餐費的，其出差補助按制度規(guī)定標準執(zhí)行;

5、探親路費

①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(不含飛機和火車軟臥)可予以全額報銷;

②已婚職工探望父母的往返路費(不含飛機和火車軟臥)，在本人月基本工資的30%以內的，由本人自理，超過部分由單位負擔;

6、差旅費報銷由本人在出差返回后一周內按規(guī)定報銷，預借了差旅費在報銷時一并多退少補結清。

(四)汽車開支

1、公務用車費用嚴格按照市公務消費改革領導小組辦公室下達的總限額控制使用，財審科建公務消費臺帳;

2、公務用車嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關規(guī)定;

①定點維修

一般維修(20xx元以下)由司機填寫維修報告單，辦公室負責人現(xiàn)場核實審定維修項目，分管辦公室領導審定，再送定點單位維修;

大修和保養(yǎng)(20xx元以上)由司機填寫維修報告單，辦公室負責人現(xiàn)場核實審定維修項目，財務科經詢價后核定維修額度，分管辦公室領導審核簽字，送定點單位維修;

②定點加油

規(guī)定用中石化IC卡定點加油，執(zhí)行一車一卡制，用加油主卡統(tǒng)一結算。由辦公室登記每臺公務用車的行駛里程和用油量，并定期公布每臺公務用車的100公里油耗。

3、汽車補胎、充氣、洗車等洗車實行1200元包年制，其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結賬。

(五)大型外事活動

舉辦召開外經外貿、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調整)，貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則，嚴格按預算執(zhí)行，量入為出，不得鋪張浪費突破經費預算;

(六)干部學習培訓費

1、由本單位派出參加黨校短期學習班、業(yè)務崗位培訓班的學費全額報銷，不予報銷有關生活補貼;

2、經本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試，取得證書的，憑有效的學習發(fā)票報銷：高級證書1500元，中級證書1000元，初級證書500元;與商務經濟業(yè)務相關的在原有的報銷標準上提高100%。

3、經本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學，取得學歷證書的，憑有效的學習發(fā)票報銷：研究生學歷3000元，本科學歷1000元，?？茖W歷500元;取得學位的在原有的報銷標準上提高100%。

(七)其他開支

1、撥給其他單位經費單項金額在1萬元(含1萬元)以上的，須先報局長批準同意;

2、機關組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支，須先報局長批準同意;

3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應先報局長批準同意;

4、探望病人看望住院的干部職工按每次200元標準慰問，由工會牽頭報銷，其他科室(部門)看望病人不再報銷費用;

5、因公借款凡因公務需要預借現(xiàn)金的，先由業(yè)務分管領導簽字，再由分管財務副局長審批方可借支，應及時報賬結算歸還;

6、鼓勵機關各部門和干部職工個人積極爭取預算外資金和省部級專項資金，可適當開支一定的業(yè)務費。

7、其他不可預計開支，視情況處理。

本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。

財務制度管理規(guī)定篇10

目的:加強財務管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。

一、財務借款及核銷管理辦法

第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交孫總經理批準簽字后，到財務部領款。

第二條.費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務報帳。

第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)(特殊情況除外)。

第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。

第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。

第六條.財務部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內進行核銷。

二、會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法。

第二條.會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結合我公司的具體情況制定。

第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。

(2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

(3)會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表，依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制

申報。

三、成本核算管理辦法

第一條.營業(yè)成本的計算應根據(jù)每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。

第二條.餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產品成本中。

第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤入成本。

第四條.客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本。

第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。

第六條.各業(yè)務部門在經營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。

四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法

第一條.庫存現(xiàn)金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中坐支。

第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉帳起點下的現(xiàn)金支出。

第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：

在現(xiàn)金收付時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領導是否批準，經辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。

第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。

第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經濟效果。

第七條.要求各業(yè)務部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。

第八條.超儲物資、商品除經批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。

第九條.在符合國家政策和集團財務和公司總經理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經營，減少流動資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。

第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。

第三條.支票有效期為十天。

第四條.最低起點為100元。

六、盤點管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財產盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。

第二條.盤點范圍

(一)存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。

(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。

(三)財產盤點：系指固定資產、代保管資產、低值易耗品等的盤點。

1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等。

2、代保管資產：系由供貨商提供，使用后結帳的物品。

3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產標準的工具、器具等。

第三條.盤點方式、時間

(一)年中、年終盤點

1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務部門于年(中)終時，實行全面總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日、31日;年終盤點時間是12月30日、31日。

2、財務：由財務部主管會計盤點。

3、財產：由各部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面清點。

(二)月末盤點

每月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次，時間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責

(一)總盤人：由總經理任命、負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的上報總經理裁決。

(二)主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施。

(三)盤點人：由各部門指派，負責點計數(shù)量。

(四)監(jiān)盤人：由總經理派人擔任。

(五)會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設臵盤點人、會點人、抽點人，其職責相同。

第五條.盤點前的準備事項

(一)盤點編組：由財務部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、盤點時間等，交總經理審批后，公布實施。

(二)各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部準備。

1、存貨的堆臵，應力求整齊、集中、分類。

2、現(xiàn)金、有價證券等，應按類別整理并列清單。

3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

4、各項財產帳冊應于盤點前登記完畢，并將有關單據(jù)如：入庫單、領料單等裝訂成冊(一月一本)。

第六條.盤點實施要求

1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊。

2、盤點時要力求物品的安全。

3、盤點結束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。

4、盤點結束后，由財務部將盤點情況進行總結，上報總經理，特殊情況要著重指出，盤點結果進行存檔。

5、根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。

七、出入庫管理辦法

第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點(特殊情況除外)。

第二條.辦理出庫必須由總經理在內部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。

第三條.內部直撥單用于營業(yè)、生產用周轉物品、消耗品;而出庫單用于后勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產原料要直撥入廚房和生產部，只需要辦理驗收手續(xù)即可。

第五條.固定資產購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產管理卡片，不需要填寫入庫單。

第六條.保管員要對入庫物品保質期、外觀質量進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應不與辦理入庫手續(xù)。

八、固定資產管理辦法

第一條.公司全部固定資產，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設備、大小汽車的帳務管理和計提折舊等，由財務部負責。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。

第二條.建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產地及存放地點。

第三條.折舊年限：房屋20xx年、汽車20xx年、機械設備、電話系統(tǒng)折舊期為8年、空調、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條.折舊計提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購管理辦法

第一條.由廚師長、生產班度根據(jù)宴會預定單參照廚房庫存及生產計劃，提出采買計劃。

第二條.將采購計劃送交財務部審核。

第三條.由財務部填制請購單送總經理批準后交由采購員。

第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。

第五條.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產班長共同驗收并簽字。

第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內部直撥單、采購發(fā)票送交總經理審批。

第七條.采購員持內部直撥單、采購發(fā)票到財務報帳。

第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務部保管員審核,主管會計簽字,交總經理批準后,交給采購員采購。

原材料采購流程圖

宴會預定單或銷售計劃提出申請審核填請購單

銷售部---------------廚師長(或生產班長)----------財務部-----------

審批后持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后

總經理-----------采購員----------------------總經理----------------

核帳、報帳

------------------財務。

其他物品采購流程圖

提交審核簽字

各部門提出采購計劃-----------保管員---------主管會計-----------總經理審批后持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報帳

---------采購員-----------------總經理------------------------財務部.

十、保管員工作規(guī)范

第一條.負責記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳。

第二條.定期做好物資、商品的盤點工作，做到帳、貨、卡三相符。

第三條.貨物入庫時，一定要真實、準確的按照入庫單上所列項目認真填寫，確保準確無誤。

第四條.出庫物品，必須要由總經理簽字方可出庫。

第五條.每個工作日結束后，應及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務部。

第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位臵整齊擺放。

第七條.及時報告物資存儲情況，嚴禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法。

十一、報損、報廢管理規(guī)定

第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質，失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由保管員填報“商品、原材料霉壞、變質報告表送交財務部。

第二條.經主管會計審查提出處理意見后，報總經理審批。

第三條.各業(yè)務部門的固定資產、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見，然后送交總經理批示并由財務部備案。

第五條.報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。

十二、內部審計管理規(guī)定

第一條.認真復核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準確無誤。對己復核過的報表，必須簽名以示負責。

第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對應關系，借貸是否平衡。同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內容一致。

第三條.嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結算，拒絕辦理。

第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。

第五條.每日及時核算成本，要求成本核算必須合理、準確、并計算出每月成本利潤率。

第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按規(guī)定報批。

十三、廚房成本的控制和管理

第一條.廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進菜品總價+廚房本期領用的調料總價-期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本。

第二條.廚房成本的控制應做好以下幾個方面：

(1)嚴格控制菜品出品率，確保投料準確，廚房要有專人負責，投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食。

(2)采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負責管理，并且要對菜品進行分級管理，對價值高、保存期限要求嚴格的物品要單獨保管。

(3)對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費可恥的原則。

(4)對調料的使用也要嚴格按著投料標準，在確保菜品風味的同時，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。

(5)對廚房月末盤點時要做到斤兩準確、價格合理，以確保本期營業(yè)成本的準確。

(6)廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營業(yè)需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動資金占有量，達到降低本酒店經營總成本的目的。

(7)財務人員每天要對廚房出品率進行抽查，以監(jiān)督廚師長的各項工作。

(8)每個營業(yè)期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進行比較分析，找出差距和不足，以便進一步提高酒店自身的利率水平。

(9)梅園商務酒店的菜品成本和菜品收入的比率為35%(水+電+燃油+購入菜品成本+調料成本=菜品成本;其中水電、燃油占成本的12%，購入菜品成本占80%，調料占8%)。

財務制度管理規(guī)定篇11

總則

第一條為搞好酒店經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產原則。

第二條根據(jù)財務制度規(guī)定，財產劃分為：固定資產、低值易耗品和零星物品等。

1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。

2.搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。

3.建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設置賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。

第三條酒店全體員工必須自覺遵守財產管理制度，愛護酒店財產，使酒店財產不受任何人的的侵犯。

1.各部門(班組)按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。

2.要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產者，要給予批評、教育，以至賠償經濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。

第一節(jié)財產的劃分

第四條固定資產：由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉入使用的財產為固定資產。

1.單位價值在一千元以上(含一千元)，使用年限在一年以上的財產為固定資產;單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產(沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等)也應視為固定資產。

2.房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產。

第五條低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具為低值易耗品。

1.單位價值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領用的作為開辦費處理，開業(yè)后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。

2.消耗物品：為酒店經營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。

第六條基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。

第七條廢舊物資：為酒店已經確定報廢的各類財產。

1.此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

2.此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經部門經理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務負責人。在店務會上批準后執(zhí)行。

第八條其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失(不能歸還者)物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經過經理批準并辦手續(xù)到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經店務會議討論作處理。

財務制度管理規(guī)定篇12

第一章總則

第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情況，制定本制度。

第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

第二章財務管理體制

第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現(xiàn)金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

9、協(xié)調與當?shù)囟悇?、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組