成本核算部制度

成本核算部制度

公司的成本核算管理工作是公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，必須貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。其基本任務(wù)是：通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映公司生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本潛力，努力降低產(chǎn)品成本。一、成本預(yù)測

項目在中標以后，由成本核算部根據(jù)成本信息和施工項目的具體情況對中標項目的成本進行估算，科學合理地確定工程成本，項目管理費用等。具體職能部門的任務(wù)如下：

1、材料設(shè)備部負責材料價格的調(diào)查，設(shè)備費用的收取等。

2、計劃生產(chǎn)部、經(jīng)營部負責直接費用的測算；其直接成本的測算依據(jù)項目部提供的施工組織設(shè)計方案、公司材料設(shè)備部提供的材料價格、設(shè)備租賃價格進行工、料、機直接成本測算；并以此作為和施工隊伍簽訂施工協(xié)議的依據(jù)。

3、計劃生產(chǎn)部、經(jīng)營部、綜合管理部、成本核算部以及項目經(jīng)理、項目總工程師確定項目部組織機構(gòu)、崗位設(shè)置以及管理費用目標等。在形成該項目的初步成本控制目標后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審定。二、成本計劃

在項目管理方式確定、施工隊伍確定、合同、經(jīng)濟目標責任書等完善后，由項目部編制工程項目在計劃期內(nèi)的生產(chǎn)費用、成本水平、成本降低率以及降低成本所采取的主要措施和書面方案，公司和項目部及路面施工隊、樁基隊簽訂目標責任書，成本核算部根據(jù)合同、經(jīng)濟目標責任書確定該項目的控制目標。三、成本控制

1、在工程施工過程中，公司成本核算部根據(jù)項目成本控制目標向總工程師、綜合部、計劃生產(chǎn)部、經(jīng)營部、技術(shù)質(zhì)量部、安全保障部、材料設(shè)備部按照部門崗位職責進行成本控制目標分解并監(jiān)督實施落實。各部門的成本控制職責分別是：總工程師和技術(shù)質(zhì)量部及計劃生產(chǎn)部對質(zhì)量、進度、技術(shù)、計量、結(jié)算進行控制管理；材料設(shè)備部對材料采購及保管、機械設(shè)備等進行控制管理；安全保障部對安全費使用計劃進行控制管理；綜合部對固定資產(chǎn)、資金計劃支付、費用、財務(wù)核算進行分析，對各部門職責進行協(xié)調(diào)、督辦，對考核、崗位職責、獎罰進行控制管理。2、各施工隊、各項目部參照公司人員組成情況，由各施工隊、各項目部負責人、總工、財務(wù)負責人、工程部長、計量工程師等組成各施工隊、各項目部成本控制小組（必須由項目經(jīng)理或施工隊負責人對各部門的成本控制負總責），在公司成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，負責本部門的成本控制工作。3、項目成本控制小組根據(jù)項目成本控制目標，按照崗位職責向項目經(jīng)理、項目總工、工程部、材料員、安全員及財務(wù)進行目標分解。分解的內(nèi)容包括：項目管理費用；分項工程工、料、機；試驗檢測費用；進度、質(zhì)量、安全控制措施等。各部門、各人員的成本控制職責是：項目經(jīng)理組織編制項目施工成本管理手冊、定期或不定期檢查有關(guān)人員的管理行為是否符合崗位職責要求；項目總工制定降低成本的措施、編制總進度計劃、編制總的機械設(shè)備使用計劃；材料員編制材料采購月計劃及月報表、對材料每周組織檢查一次使用計劃、編制月材料盤點表及材料收發(fā)結(jié)存報表；工程部崗位職責是編制月進度計劃、編制月材料需求計劃、編制月度機械設(shè)備計劃、開具工程價款結(jié)算單，核算當月施工成本；財務(wù)的崗位職責是編制月度資金使用計劃、進行成本核算編制月度成本核算表、每月編制一次材料復(fù)核報告。4、各項目經(jīng)理部必須根據(jù)預(yù)算成本、施工定額，以及市場情況，制定切實可行的成本費用計劃和成本控制目標，以及節(jié)約成本降低消耗的措施，將有關(guān)指標分階段分解到部門、班組和責任人并監(jiān)督實施。

1、項目部必須在開工初期根據(jù)施工圖填寫工程全面的材料細目表及工具用具需求和使用周期表、機械設(shè)備配置及計劃使用情況表、勞動力使用計劃表、資金使用計劃表。

2、項目部依據(jù)預(yù)計工期和實施性施工組織設(shè)計，按季度或按月制定季度（或月度）材料使用計劃表和工具用具使用計劃表、季度（或月度）機械設(shè)備使用計劃表、季度（或月度）勞動力使用計劃表、資金使用計劃表。

3、確定各計劃表分解情況和責任人落實。

4、按工程實際情況制定月度直接費使用結(jié)算時間點，進行直接費審核，對于異常的情況進行重點分析、查明原因并制定應(yīng)對措施，盡快加以糾正。在出現(xiàn)異常時如有必要應(yīng)及時調(diào)整計劃表。

5、人工費按“量價分離”的方法，將作業(yè)用工和零星用工按定額工日的一定比例綜合確定用工數(shù)量與單價，通過勞務(wù)合同進行控制；材料費按“量價公離”的原則，控制材料用量和價格。制定限額領(lǐng)料流程，減少材料非正常損失。制定材料節(jié)約的獎勵制度和材料浪費的懲罰制度；施工機械使用費主要從以下幾個方面控制：（1）合理安排施工生產(chǎn)，加強設(shè)備租賃計劃管理減少因安排不當引起的設(shè)備閑置。（2）加強機械設(shè)備的調(diào)度工作，盡量避免窩工，提高現(xiàn)場設(shè)備利用率。（3）加強現(xiàn)場設(shè)備的維修保養(yǎng)，避免因不正當使用造成機械設(shè)備的停置。（4）做好機械操作手與輔助人員的協(xié)調(diào)與配合，提高施工機械臺班產(chǎn)量。

6、充分規(guī)劃和嚴格按標準修建施工便道，盡量減少或避免發(fā)生二次轉(zhuǎn)運費用，降低便道維修率。

7、根據(jù)工程施工情況合理安排材料儲備，減少資金占用。

8、根據(jù)工程特點和施工方案，充分考慮冬季、雨季施工特點，對機械使用計劃進行合理優(yōu)化，嚴格執(zhí)行機械維修保養(yǎng)制度，增加機械利用率和完好率。

9、嚴格執(zhí)行質(zhì)量管理制度，杜絕因質(zhì)量事故造成的損失。四、成本核算每月23日前項目部或各隊將人工費報至分公司計劃生產(chǎn)部，材料費、機械費報至分公司材料設(shè)備部，管理費和其他費用報至分公司綜合部，由以上部門匯集并傳遞至成本核算部，由成本核算部按規(guī)定的成本開支范圍對施工費用進行歸集和分配，計算出施工費用的實際發(fā)生額，再依據(jù)成本核算對象，計算出施工項目的總成本和單位成本。工程竣工后由成本核算部依據(jù)整個工程作為核算對象，對整個工程成本開支范圍對施工費用進行歸集和分配，計算出本工程施工費用的實際發(fā)生額，再依據(jù)成本核算對象，計算出本工程項目的總成本，進行核算分析，以分別考核項目管理績效和分公司經(jīng)營效益。五、成本分析

分公司成本核算部在成本核算的基礎(chǔ)上，每月日在成本分析會上對制度執(zhí)行情況和實際成本與計劃成本的偏差進行分析，及時分析原因和制定對策，并在需要時及時調(diào)整計劃，以便有效的進行成本控制。六、成本考核在工程項目完成后，以施工成本的降低額和施工成本的降低率作為成本考核的主要指標，對工程項目成本形成的各責任者，按工程項目成本目標責任制的有關(guān)規(guī)定，將成本的實際指標與計劃、定額、預(yù)算進行對比和考核。七崗位職責1.成本核算部長崗位職責1.1組織主持本部門及人員的工作安排及日常培訓(xùn)督導(dǎo)工作；1.2嚴格遵守國家和公司的成本開支范圍和費用開支標準，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定成本核算辦法；1.3根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制成本、費用等計劃，并將指標分解落實，確保計劃實現(xiàn)；1.4按照成本核算辦法的規(guī)定，確定成本核算對象，正確歸集、分配生產(chǎn)費用；1.5根據(jù)成本核算員相關(guān)報表及數(shù)據(jù)，按時編制成本、費用報表，并加以文字說明，對照成本計劃找出成本升降原因進行核查分析，加強成本管理；1.6協(xié)助計劃生產(chǎn)部共同做好成本控制工作，深入到現(xiàn)場進行查看；1.7完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2.成本核算員崗位職責2.1負責各項目部、各施工隊的成本、費用的統(tǒng)計核算工作，并做好各項數(shù)據(jù)的匯總和上報工作，做到日清月結(jié)，數(shù)據(jù)記錄準確無誤；2.2負責各項目部、各施工隊的相關(guān)資料的收集和保管；2.3負責各項目部、各施工隊的相關(guān)事務(wù)處理的賬務(wù)核對監(jiān)控工作；2.4負責督促各項目部、各施工隊的建立、健全費用控制目標責任制度，分析、監(jiān)控各項費用的執(zhí)行情況。并制定本部門的相關(guān)成本控制措施；2.5負責各項目部、各施工隊的各項考核指標的過程監(jiān)控與考核；2.6完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九條組織結(jié)構(gòu)圖總經(jīng)理總經(jīng)理成本核算部