【Y白酒銷售公司營運資金管理問題及優(yōu)化建議探析（定量論文）12000字】

1PAGE1Y白酒銷售公司營運資金管理問題及完善對策研究摘要隨著人們生活水平的提高，人們對酒的需求也越來越大，酒類銷售企業(yè)在得到發(fā)展的同時也面臨更多競爭。營運資金作為企業(yè)正常營運的保證，對酒類銷售企業(yè)起著重要的支撐作用。如何提高營運資金管理水平并獲取更多的收益，日益受到酒類銷售企業(yè)的重視。元豐公司作為酒類銷售企業(yè)，在營運資金管理中存在著營運資金管理意識不夠強、營運資金管理制度不完善、營運資金籌集方式不靈活以及營運資金周轉速度比較慢等問題，導致營運資金管理水平較低。元豐公司必須從增強營運資金管理的意識、完善營運資金管理制度、豐富營運資金籌集方式以及提高營運資金周轉速度等方面加以解決，才能提高營運資金管理水平，促進公司穩(wěn)定發(fā)展。關鍵詞：營運；資金；營運資金管理目錄TOC\o"1-3"\u1緒論 11.1研究背景 11.2研究目的和意義 12相關理論概述 22.1營運資金 22.2營運資金的特點 22.3營運資金管理 22.4營運資金管理的原則 22.5營運資金管理的內容 32.6營運資金管理的意義 33元豐公司營運資金管理現狀及問題分析 43.1元豐公司簡介 43.2元豐公司營運資金管理管理的基本現狀 43.3元豐公司營運資金管理存在的主要問題分析 53.3.1營運資金管理意識不夠強 53.3.2營運資金管理制度不完善 63.3.3營運資金籌集方式不靈活 63.3.4營運資金周轉速度比較慢 74元豐公司營運資金管理的對策 84.1增強營運資金管理意識 84.2完善營運資金管理制度 84.3豐富營運資金籌集方式 94.4提高營運資金周轉速度 95結論與展望 11參考文獻 121緒論1.1研究背景隨著我國市場經濟體制改革的不斷深入，市場競爭的日益激烈。酒類行業(yè)是我國的傳統(tǒng)行業(yè)之一，在我國有著悠久的歷史，酒類銷售也因此擁有巨大的發(fā)展?jié)摿?。尤其是隨著人們收入水平和生活質量要求的不斷提高，酒類銷售企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，企業(yè)的數量也因此與日俱增。對于酒類銷售企業(yè)來說，要想要在激烈的市場競爭中取得競爭優(yōu)勢，不僅要依靠先進的科學技術，更要有較高的管理水平。營運資金管理作為酒類銷售企業(yè)財務管理的重要組成部分，對于推動酒類銷售企業(yè)健康發(fā)展來說，發(fā)揮了越來越重要的作用。尤其對其參與市場競爭能夠起到決定性的作用，誰占領了資金優(yōu)勢，誰就在市場競爭中更好的發(fā)展。因此，酒類銷售企業(yè)要想正常的運轉，就不得不充分重視營運資金的管理，只有有效地管理營運資金，才可以保證企業(yè)在進、存、銷等環(huán)節(jié)的無縫銜接，才能提高營運資金的使用效率，促使酒類銷售企業(yè)提高盈利水平。因此，加強營運資金管理，是酒類銷售企業(yè)獲取良好發(fā)展的必然選擇。元豐公司作為市場中的一員，主要從事酒類產品的銷售業(yè)務，自成立以來，憑借良好的品質和優(yōu)質的服務，得到了廣大消費者的認可，取得了良好的發(fā)展成績。面對行業(yè)的激烈競爭，元豐公司深知營運資金管理對自身發(fā)展的重要性。但是，在資金管理方面水平較低，無法滿足公司的快速發(fā)展和同行之間的激烈競爭，這制約了元豐公司的快速發(fā)展。尤其是2020年初的新冠疫情，使公司的發(fā)展環(huán)境也發(fā)生了翻天覆地的變化，對元豐公司帶來了較大的沖擊。在當前的經濟形勢下，如何提高公司的營運資金管理水平，為公司作出最大的貢獻，已經成為元豐公司發(fā)展的頭等大事。鑒于此，對元豐公司營運資金管理進行分析，對元豐公司的發(fā)展來說，具有重要現實意義。1.2研究目的和意義營運資金管理一直是資金管理中重要的部分。資金作為企業(yè)營運的入口，決定著未來企業(yè)的發(fā)展及企業(yè)社會地位的形成和鞏固，營運資金管理一直是資金管理中重要的部分。在當今疫情環(huán)境下，市場經濟相對低迷且競爭異常激烈。元豐公司面對激烈的市場競爭，要想站穩(wěn)腳跟并獲取發(fā)展，就必須千方百計的提高營運資金管理水平。因此，通過對元豐公司營運資金管理現狀的分析，找出制約元豐公司營運資金管理水平的主要問題，并有針對性的提出有效解決對策。這不僅能夠提升元豐公司自身的營運資金管理水平，提高公司營運資金的效率和效果，具有重要的現實意義，而且，對于其他相同或相近的企業(yè)開展營運資金管理的研究來說，也能也具有一定的借鑒意義。2相關理論概述2.1營運資金的概念營運資金一般指企業(yè)日常經營生產活動中占用的資金，尤其是流動資產上占用的資金。按其范圍可以分為廣義和狹義，廣義的范圍指企業(yè)流動資產總額；狹義的范圍是流動資產和流動負債的差額，也叫凈營運資金。通常來說，營運資金取其狹義的概念。2.2營運資金的特點1、來源多樣營運資金的需求問題既可以通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。長期籌資主要是靠取得銀行長期借款、吸收投資等方式取得，短期籌資就有銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現等多種方式。2、數量浮動大流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。當某個短期資產變動時，相對應的某個短期負債也隨之變化。3、周期短企業(yè)在流動資產中占用的資金一般是在一個營業(yè)周期或一年以上的營業(yè)周期內回收，其周轉速度較快，根據這一特征，營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。營運資金的理想狀態(tài)是實現采購付款與銷售回款的同步進行，以滿足企業(yè)流動資金的日常經營需求。4、形態(tài)靈活企業(yè)營運資金的實物形態(tài)是不斷變化的，通常按照業(yè)務周期的相應順序循環(huán)。非現金形態(tài)的營運資金，如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，公司在進行籌集資金時，綜合考慮各種各樣的方式，合理配置資金及其結構，借以揚長避短。2.4營運資金管理的內容營運資金管理的內容是流動資產和流動負債。流動資產是指可以在一年以內或者超過一年的一個營業(yè)周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。2.4營運資金管理的原則營運資金管理是以現金流量為控制核心，通過對企業(yè)流動資產和負債的規(guī)劃與控制，使企業(yè)保持良好的獲利和償付能力的系列經營管理活動。不僅要保證有充裕的資金滿足日常經營所需，而且還需注意及時足額歸還到期債務，營運資金管理應遵循的主要原則如下圖2-1所示：2-1營運資金管理管理原則內容及強調事項原則內容強調事項保證資金需求滿足資金使用提高使用效率加快運轉速度節(jié)約使用成本減少資產占用保證償債能力資產規(guī)模匹配2.5營運資金管理的意義營運資金管理的效果直接影響著資產的流動性和盈利性，進而直接影響企業(yè)整體的業(yè)務運轉情況和企業(yè)競爭優(yōu)勢。公司想要就長久的發(fā)展，就應該加強企業(yè)營運資金管理，合理規(guī)劃營運資金。根據自身的發(fā)展情況來制定合理的營運資金管理策略，從而增強公司的實際能力，減少公司財務風險，強化公司整體的盈利能力。營運資金對于公司的經營發(fā)展來說，具有重要意義。3元豐公司營運資金管理現狀與問題分析3.1元豐公司簡介元豐公司于2010年1月成立，注冊資金100萬，位于新疆哈密市，是一家專門銷售酒類的企業(yè)。公司目前主要銷售產品有清香、濃香、醬香等三大系列，中高檔20多個品種。公司創(chuàng)始人自2001年涉足白酒經營，歷經十幾年的奮斗，憑借過年來銷售經驗和過硬銷售技術、創(chuàng)立優(yōu)質的產品、完善的服務體系，已由最初的3人團隊發(fā)展至今，在哈密市擁有1家規(guī)模較大實體門店，已經擁有了固定以及穩(wěn)定的客戶群體，取得了良好的發(fā)展前景。元豐公司充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，直接與供應商廠家建立合作關系、省去中間代理層層加價，惠及廣大消費者，秉承讓廣大顧客花最少的錢，喝優(yōu)質酒、“誠信經營、用戶至上”的服務宗旨，憑借不斷地進行商品種類創(chuàng)新、管理方式創(chuàng)新，使得元豐公司形成持續(xù)成長穩(wěn)健發(fā)展的核心理念，和對各戶腳踏實地的服務售后。21世紀是信息的時代、網絡的時代。元豐公司想要抓住這樣一個大好的時機，在本行業(yè)大力宣傳自己，推銷自己，給元豐公司帶來更多的市場機遇和利益。元豐公司承諾只買真酒、糧食酒，用最低的價格，買最優(yōu)質的酒。以追求客戶滿意，尊重客戶選擇，滿足客戶需求為宗旨，爭取為每一位顧客創(chuàng)造最好的品質，我們將保持開放的心態(tài)，堅持創(chuàng)新，進一步提升公司專業(yè)化服務水平，朝著遵循站穩(wěn)哈密、立足于哈密、走向全疆的企業(yè)目標，任重而道遠。3.2元豐公司營運資金管理的基本現狀營運資金是財務管理的重要組成內容。營運資金管理水平的高低，不僅直接關系著元豐公司營運資金的使用效率，而且也會對元豐公司財務管理目標產生重要的影響，從而最終影響元豐公司的盈利能力。元豐公司作為酒類銷售企業(yè)，在營運資金方面，有著銷售企業(yè)的典型特點，對營運資金管理有著更高要求，這一要求尤其體現在營運資金的流動性上。元豐公司作為酒類銷售企業(yè)，在酒類產品競爭力日趨激烈和同質化較為嚴重的今天，元豐公司經營的內外環(huán)境并不樂觀。尤其是從2019年疫情爆發(fā)以來，更是給元豐公司帶來了沉重打擊，在銷量銳減的情況下，元豐公司資金的流動性出現了較大問題。從元豐公司全體員工的營運資金管理意識來看，元豐公司的領導靠酒品銷售經驗起家，所以對銷售更加看重，而對公司營運資金的管理投入精力不大。在領導不重視的情況下，公司全體員工對營運資金的管理也相對模糊不清，更不可能積極參與營運資金的管理工作。從元豐公司營運資金管理制度來看，營運資金管理制度是元豐公司營運資金管理水平提高的基本保證，也是公司經營發(fā)展不可或缺的，無論是對元豐公司的內部控制還是營運資金管理來說，都至關重要。目前，元豐公司有了一套自己的配套制度，例如，《現金管理制度》、《報銷制度》、《采購管理制度》、《銷售制度》、《請假制度》、《績效考核制度》等，這些制度對于元豐公司的經營來說，起到了一定的積極作用。從制度框架的完善程度來看，元豐公司制定的相關制度基本涉及到營運資金的各個方面。但營運資金管理制度仍然存在著不完善的現象，這對公司的營運資金管理來說，起到了一定的負面作用。從元豐公司的業(yè)務流程與營運資金的關系方面來看，業(yè)務流程與營運資金有著密切的關系，如下圖3-1所示：進貨進貨存貨銷售收款資金占用現銷賒銷資金流入賒購現購資金流出付款圖3-1元豐公司主要業(yè)務流程圖對于元豐公司來說，其業(yè)務流程主要分為進貨、存貨、銷售、收款四大步驟，營運資金管理主要涉及資金流出、資金占用、資金流入。元豐公司營運資金管理的最終目標就是實現營運資金的合理配置，提高營運資金的運轉效率，以此增強公司的盈利能力。但是，從元豐公司的實際情況來看，營運資金的周轉效率相對較低，由于受營運資金籌集能力的影響，公司營運資金缺的缺口較大。在無法充足取得銀行借款的情況下，為了彌補公司營運資金的缺口，元豐公司也會拖欠工人工資，以此緩解緊張的資金局面。元豐公司大量的營運資金被存貨和應收賬款所占用，是導致元豐公司營運資金缺口大的根本原因，之所以如此，還與元豐公司的收款策略效率較低有密切的關系?？偠灾?，面對當前酒類銷售行業(yè)當前的市場外部環(huán)境，元豐公司應該盡快重視營運資金管理，盡快加速營運資金的周轉，才能使公司正常運營。尤其是面對疫情和市場消費低迷的情況下，元豐公司更應該找出制度不完善、資金籌資方式以及營運資金周轉速度過慢等問題的有效解決措施，以此提高營運資金管理水平，在減少公司經營風險和損失的同時，促進公司的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。3.3元豐公司營運管理中存在的問題分析元豐公司在營運資金管理方面存在諸多問題，在市場競爭激烈的環(huán)境下，元豐公司想要發(fā)展，就必須找出自身在營運資金管理管理方面存在的問題。元豐公司營運資金管理的問題主要表現在四個方面。3.3.1營運資金管理意識不夠強正常營運是一個公司得以生存和發(fā)展的基礎，營運的全過程都離不開資金的保證，如果營運資金管理管理水平不夠，勢必影響公司的正常運轉，要想提高營運資金管理水平，就必須從提高營運資金管理意識開始。但是，元豐公司卻存在營運資金管理意識不強的現象。首先，公司領導自身營運資金管理意識不強?？梢哉f，一個公司營運資金的管理，離不開公司領導的重視。公司領導的重視程度，直接決定了營運資金管理的水平。元豐公司的領導也就是元豐公司的創(chuàng)始人，元豐公司的創(chuàng)立源于公司領導的酒水銷售經歷，正是由于領導在酒水銷售行業(yè)從業(yè)多年，使創(chuàng)始人積聚了較多的銷售技巧，也取得了較好的銷售成績，憑借豐富的銷售經驗和銷售技巧，從而創(chuàng)立了今天的元豐公司。因此，元豐公司的領導認為，只要銷售沒問題，公司就沒問題，其他的并不重要。公司領導過多看重眼前利益，關注的重點是怎樣能夠更好更快的賣出產品，增加銷售量，忽視了營運資金管理對公司發(fā)展的重要意義。由于經驗主義帶來的“重銷售、輕管理”的錯誤認識，使公司領導忽視營運資金管理，營運資金管理意識必然不強，這為元豐公司今后的正常營運埋下了風險。其次，員工缺乏營運資金管理意識。營運資金涉及到企業(yè)的方方面面，要想切實提高公司營運資金管理水平，需要全員重視營運資金管理。但是，元豐公司領導自身不重視的情況下，元豐公司的員工很難自發(fā)的重視營運資金管理，這種自發(fā)性不僅受工作重視程度的影響，還受工作量的影響。由于元豐公司不少員工缺乏歸屬感，認為這只是自己的臨時工作，不會長久在元豐公司發(fā)展，根本就不重視公司發(fā)展，這就更不可能重視公司營運資金的管理。另外，營運資金管理的主要相關人員財務人員大多忙于日常基礎性的會計核算工作，根本無暇顧及公司的營運資金管理，再加上自身素質的欠缺，也不會主動地去提升自己的知識水平，喜歡沉浸在傳統(tǒng)的工作模式中，不愿意接受新事物、新知識，對營運資金管理的新理論、新知識運用較少，也很少有人去學習研究，營運資金管理意識不強是必然結果，營運資金管理水平也必然不高。3.3.2營運資金管理制度不完善營運資金管理制度是既是實現營運資金管理水平提升的有效手段，也是營運資金管理的基本依據?，F金作為營運資金的重要組成內容，現金管理制度是否完善，直接影響著企業(yè)營運資金管理水平的高低。元豐公司在營運資金管理制度上，仍然存在著不完善的現象，制約了元豐公司營運資金管理水平的提升。第一，現金支出審批制度不完善?，F金不僅具有很強的支付性，也有很強的風險性，現金支出如若管理不當，勢必給公司帶來損失。元豐公司領導深知現金管理的重要意義，雖然專門組織制定了現金支出審批制度，以此控制公司現金支出的合理性和風險性，但是現金支出制度并不完善。由于元豐公司領導身兼數職，既是老板又是銷售，既管售前也管售后，整日忙的不可開交。為了節(jié)省自身精力，在現金支出的流程制度上就采取了簡化的“兩檔制”，即千元以上檔次的現金支出，首先需要部門審批，然后公司領導親自審批，通過后才可以去財務預支現金，由于公司領導親自把關，能對現金支出實施有效控制；千元以內檔次的現金支出，只需部門審批，即可去財務預支現金?！皟蓹n制”現金支出審批制度雖然可以簡化現金支出審批流程，在一定程度上提高現金支出審批效率。但是，這種審批制度會導致費用控制缺乏力度，造成不合理費用“積少成多”的現象。例如，銷售人員親朋聚餐，也會去找銷售主管簽字預支，銷售主管為了哥們義氣，大筆一揮就能成人之美，何樂不為！這種“吃了也白吃，不吃白不吃”的中飽私囊行為，如若長期得不到有效控制，勢必造成元豐公司營運資金的大量浪費。第二，績效考核制度不完善。目前，元豐公司績效考核制度發(fā)揮的作用更多體現在個體利益上，這對元豐公司營運資金管理水平的提升來說，無疑是設置了一道障礙物，不利于元豐公司營運資金資源的有效配置，更不利于整體目標的實現。例如，銷售人員為了完成銷售任務并取得銷售提成，會不顧風險和損失而大量賒銷，雖然銷售人員得了好處，卻給負責款項收回的財務部門帶來了麻煩，影響了績效考核的成績的同時，對與元豐公司整體利益來說，也埋下了風險和隱患，一旦風險和損失發(fā)生，必將給元豐公司的營運資金帶來不利影響。3.3.3營運資金籌集方式不靈活營運資金的來源是公司得以正常營運的基本前提，營運資金籌集方式的靈活與否，又直接決定著營運資金數量是否能得到合理保證。如果公司營運資金不足，營運資金管理水平的提高就無從談起。元豐公司營運資金籌集方式并不靈活，導致元豐公司營運資金緊張，無法為公司正常營運提供保障。一方面，由于元豐公司是酒類銷售企業(yè)，由于存貨、賒銷等原因對營運資金有著大量的需求。但是，元豐公司卻沒有可以用于抵押的固定資產，信用程度較低。與此同時，雖然有一定的存貨，但是由于受流動性和風險性等因素的影響，也很難從銀行取得充足而又穩(wěn)定短期借款來補充營運資金。另一方面，當存貨積壓嚴重和賒銷大量形成時，尤其是從2019年爆發(fā)疫情以來，元豐公司的銷售受到了嚴重的沖擊，銷售額減半，在沒有穩(wěn)定收入來源的情況下，既要支付房租費用，又要發(fā)放工人工資，使本來就有大量營運資金需求的元豐公司，更是陷入了資金鏈斷裂的困境。為了獲取營運資金來源，元豐公司領導會刻意找借口拖欠工人工資，少則一月兩月，多則一年半載，以此來緩解公司營運資金緊張的被動局面。營運資金的短缺不僅影響了公司的正常營運，而且還因為拖欠公司影響了員工的士氣，個別員工也因此離職，使元豐公司走到了瀕臨破產的邊緣。3.3.4營運資金周轉速度比較慢營運資金周轉速度是公司營運能力的直接體現，營運能力的高低又決定著營運資金使用效率的高低。營運資金周轉速度慢，必然導致營運資金使用效率低，這不僅會使營運資金斷裂，嚴重的將會直接導致公司破產。元豐公司營運資金周轉速度慢的原因主要有兩個方面。第一，盲目進貨現象嚴重。元豐公司在進貨時，進貨數量盲目現象比較嚴重。一是由于元豐公司領導盲目樂觀的銷售態(tài)度造成的。元豐公司領導由于多年的客戶積累而誤判銷售能力，總是抱著多進貨才能多賣貨的錯誤思想，大量盲目進貨，導致出貨數量遠低于進貨數量，導致貨物不能及時出售，造成貨物大量積壓。例如，元豐公司領導安排采購人員在2019年9月份進行了大批量的進貨，目的是為了滿足接下來的十月一、雙十一、元旦、圣誕、年貨酒等的銷售需求，結果以天貓、淘寶、京東等為代表的線上平臺充分的運用了營銷策略而大獲全勝，賺的缽滿盆滿，而以線下實體銷售為主的元豐公司銷量卻寥寥無幾，遠不如銷售預期，再加上突如其來的疫情沖擊，使得元豐公司貨物積壓，占用了大量的營運資金。二是由于元豐公司存貨盤點不完善造成的營運資金周轉速度比較慢。元豐公司由于貨物多、種類雜亂，盤點費時費力，而且還會造成外包裝破損，為了節(jié)省精力，很少組織盤點，每次進貨的時候，更多的是跟著感覺走，經常出現缺貨的沒進貨、積壓的又進貨現象，導致貨物積壓、缺貨等影響營運資金周轉速度和缺貨損失現象出現，制約了營運資金管理水平。第二，應收賬款回收速度太慢。在酒類產品種類繁多而又同質化現象嚴重的今天，酒類銷售企業(yè)公司競爭異常激烈。元豐公司為了搶占市場份額，有效提高銷量，大量進行賒銷，導致應收賬款數量穩(wěn)升不降。應收賬款長期大量存在，不僅導致元豐公司應收賬款回收速度太慢，而且還占用了元豐公司大量的營運資金，與此同時，應收賬款也為公司帶來了壞賬風險和損失，這大大制約了元豐公司營運資金管理的效率和水平。4元豐公司營運資金管理的對策4.1增強營運資金管理意識營運資金管理對一個公司來說意義重大，公司要想長期發(fā)展，要想提高營運資金管理意識，離不開公司全體人員、自上而下的共同參與，只有如此，才能使元豐公司營運資金管理水平的提高成為現實。首先，公司領導必須首先增強營運資金的管理意識。正確認識營運資金管理的意義是營運資金管理意識提高的前提。作為元豐公司的領導，就是元豐公司經營發(fā)展的掌舵人，只有自身對營運資金管理有了正確的認識，才能樹立營運資金管理的意識，才能做好營運資金管理的方方面面。因此，元豐公司領導不能只是一味的忙于外部市場和銷售，雖然銷售和市場使企業(yè)生存的根本。但是，公司的發(fā)展同樣離不開內部管理水平的提高，只有公司內外都好，才能使公司更好。因此，元豐公司領導要積極報名參加線上或現場的營運資金管理課程、專題培訓、講座等，從而正確認識并重視營運資金管理水平提高對于公司發(fā)展的重要意義，以此增強營運資金管理意識。在此基礎之上，結合公司經營的實際情況，動員、引導、培訓員工的管理意識，并及時著手完善營運資金管理。第二，增強員工營運資金管理意識。對于元豐公司來說，要增強員工的營運資金管理意識，必須做好兩方面。一方面，元豐公司要關愛員工，注重員工的長期發(fā)展，以此增強員工對公司的歸屬感，使員工看到未來，才能增強員工與公司的命運緊密度，員工才會重視公司發(fā)展和管理。另一方面，元豐公司要對員工加強營運資金管理意識的培養(yǎng)，要求員工要熟悉營運資金管理體系，尤其是財務人員，讓每一位員工深刻認識到營運資金管理的重要性。與此同時，元豐公司員工要加強對營運資金管理知識的學習，并結合營運資金管理的現狀對員工進行專題培訓，將員工培訓常態(tài)化，積極鼓勵員工充分利用業(yè)余時間自覺學習營運資金管理知識，對營運資金管理做出貢獻的員工要給予較大力度的獎勵，對于營運資金管理不善的責任人員要實行合理的懲罰，從而形成你追我趕的良好營運資金管理氛圍，切實提高營運資金管理水平的提高。4.2完善營運資金管理制度營運資金管理水平的提高，離不開科學合理的營運資金管理制度。元豐公司必須實施修改完善營運現有的營運資金管理制度，為提高營運資金管理水平提供制度保障。第一，完善現金支出審批制度。對于元豐公司的千元以內檔次的現金支出審批制度造成不合理費用無法有效控制的問題，元豐公司領導應該及早發(fā)現并充分重視，盡快加以完善，以防止營運資金的無效浪費。元豐公司領導應該獎千元以內檔次現金支出的部門審批制定改為部門“上限制”。首先，需要根據各部門的業(yè)務情況設定合理的現金支出上限額度，凡是超過上限額度的部門開支，由部門自行承擔超額支出。這樣就會有效將現金支出控制在合理的范圍內，既使也會存在一定的浪費幾率，但是，也會大大提高無效浪費營運資金支出的控制力度。其次，制定特事特批制度、抽查監(jiān)督制度等配套制度，以防“冤枉好人”的同時，“防范小人”，使元豐公司營運資金得以有效利用。第二，完善績效考核制度。針對元豐公司績效考核制度導致個體利益大于集體利益的現象，元豐公司必須充分重視，因為這種不合理的績效考核制度，嚴重影響了元豐公司營運資金的管理水平。元豐公司應該以公司利益為出發(fā)點制定績效考核制度，使各部門之間形成協同效應，促使公司營運資金實現合理配置，最終實現公司經營目標。具體在完善績效考核制度時，要形成整體牽制效應，以元豐公司整體利益最大化為目標，實施績效考核。例如，采購部門的采購量、銷售部門的銷量、財務部門的回款額三部門利益最大化為各部門績效考核依據，以此形成多部門利益之間的相互牽制，采購多了銷售不出去，采購部門的績效考核將受到銷售部門銷量的牽制，銷量高了款項無法回收，銷售部門的績效又將受到財務部門回款的牽制。這樣一來，各部門之間就會形成“你中有我，我中有你”的協同合作效應，從而使元豐公司的營運資金實現最佳的資源配置，必將大大改善元豐公司營運資金的管理水平。4.3豐富營運資金籌集方式營運資金不僅關系著公司的正常營運，而且關系著公司的生死存亡。元豐公司必須豐富營運資金的籌集方式，以滿足公司正常營運的合理需求。具體來說，可以從兩個方面著手解決。首先，充分利用預收賬款。預收賬款是商業(yè)信用的重要內容之一，即在沒有提供貨物的情況下，憑借商業(yè)信用預先收取客戶款項。元豐公司必須充分加以有效利用，以此補充營運資金缺口。這就需要元豐公司做好兩件大事。一是充分跟客戶溝通，溝通的目的是讓客戶看到預付貨款的好處。因為對于客戶來說，預付貨款并不意味著吃虧，尤其是在疫情期間導致流通、物資短缺等情況下，導致物價大幅度提高，例如，豬肉一度從十幾塊錢飆升到三十左右、色拉油的價格近乎翻倍，在這種情況下，酒類產品價格也可能發(fā)生較大幅度的上漲，一旦客戶預付貨款，則會使價格鎖定在合同價格，不會因為市場供給、商品流通等因素的影響而上漲，客戶為了穩(wěn)定價格則會采取預付貨款，元豐公司會因獲得了預收賬款使營運資金得到有效補充。二是要在采購上下功夫。在采購時要大量減少同質化酒類的采購，采購要以質優(yōu)價廉的差異化酒類為主，以此提高酒類產品的競爭力和吸引力，促成預收賬款方式的成交量，緩解營運資金壓力。其次，吸收員工工資入股。針對元豐公司為了緩解營運資金壓力而拖欠員工工資的問題，元豐公司要化被動為主動，改變思維方式，與員工充分溝通、協商，可以吸收員工工資入股的方式籌集營運資金，在“有福同享，有難同當”的環(huán)境下，部分員工會積極入股。這樣不僅能解決因拖欠工資而帶來的債務和負面影響，還能使員工的行為變被動為主動，發(fā)揮主人翁的心態(tài)和優(yōu)勢，為公司和自己的明天而努力奮斗，可謂一舉多得。4.4提高營運資金周轉速度營運資金只有有效周轉才能保證公司經營活動的正常開展，才能使公司穩(wěn)定發(fā)展。因此，元豐公司應該重視營運資金周轉速度，借以提高營運資金的管理水平。第一，科學預測進貨量。對于元豐公司來說，要想減少存貨積壓，就必須科學預測進貨量。首先，元豐公司要利用科學的方法來進行銷售預測，而不能靠盲目的感覺來預測銷量。具體來說，可以利用經濟訂貨模型來確定最優(yōu)的存貨量，充分考慮送貨期、保險儲備等因素的影響，從而科學指導公司的進貨數量，使公司的存貨成本實現最低的同時，使公司的收益達到最高。另外，元豐公司也應該加強對存貨盤點的管理，加強存貨明細賬的登記，盡量采用永續(xù)盤存制，雖然相對麻煩，但是能夠及時獲取收、發(fā)、存的全面信息，從而為進貨數量的確定提供科學的依據，減少存貨積壓而帶來的資金占用，提高營運資金周轉速度。第二，合理運用折扣策略。針對應收賬款回款速度慢、占用營運資金多的現象，元豐公司必須合理運用折扣策略加以解決。一是運用銷售折扣策略，即在銷售時要區(qū)分現銷和賒銷，賒銷和現銷給予的折扣應該有明顯區(qū)別，例如，如若客戶現購，元豐公司要給予較高的銷售折扣；如果客戶賒購，元豐公司要給予較低的銷售折扣或者不給折扣，從而促使客戶采取現購的方式成交，防止應收賬款的產生。二是運用現金折扣策略，即一旦賒銷不可避免的產生，那么，元豐公司應該采用現金折扣策略鼓勵客戶盡早還錢，還錢越早給予的現金折扣力度越大，還款越晚給與的折扣力度越小，直至取消現金折扣，借以刺激客戶早還錢多收益的心理，及早把款項收回，減少營運資金占用，提高營運資金周轉速度。5結論與展望我國自古至今有著悠久的酒文化和市場，尤其是在我國經濟快速發(fā)展和人們收入水平不斷提高的今天，人們對于酒的需求也更加旺盛。無論是制酒行業(yè)還是酒類銷售企業(yè)也因此得到了快速的發(fā)展。與此同時，也使得酒類行業(yè)的發(fā)展出現了更加激烈的競爭。面對酒類產品同質化嚴重而人們對酒類產品需求差異化程度增加的矛盾，酒類企業(yè)的銷售發(fā)展也變得舉步維艱。酒類企業(yè)不僅要關注市場，更要關注產品，不僅要關注銷量，還要重視管理水平的提高。營運資金管理作為公司的必不可分的一部分，營運資金具有流動性強、周期性強、活躍度高的特點。對酒類銷售公司的經營發(fā)展來說，營運資金具有很強的長期影響力。就像持續(xù)不斷的血液流動，影響著酒類企業(yè)的可持續(xù)性增長。尤其是針對酒類銷售企業(yè)來說，營運資金在公司的發(fā)展中扮演著非常重要的角色。元豐公司是一家銷售酒類產品的企業(yè)，從公司成立至今，得到了較快的發(fā)展。但是，也正是隨著公司規(guī)模和銷量等的不斷變化，使得公司發(fā)展出現了這樣那樣的問題，尤其是營運資金管理方面的問題更為突出。由于元豐公司更關注銷售，導致了對公司內部管理的疏忽，尤其是營運資金管理方面，意識并不夠強，也正是因為意識不強，導致公司營運資金管理制度不能及時修改并加以完善，這使得大量無效營運資金浪費，給公司帶來了較大的損失。與此同時，隨著公司進貨數量的增大，對營運資金的需求也就日益增大，但是公司的營運資金卻無法滿足公司的發(fā)展需求，再加上大量存貨占用資金、大量應收賬款占用資金，使得公司的營運資金周轉出現了很大的問題，嚴重制約了公司的正常運轉。公司領導為了保證資金來源，不得已采取了拖欠工資等一些不夠人性化的籌集方式，這根本不能解決公司發(fā)展的長期資金需求問題。但是，公司有很難通過銀行借款取得足夠的資金用以運用，再加上疫情帶來的沖擊，公司一度陷入經營困境。元豐公司應該理