做賬實操-牙科的會計處理分錄

會計實操文庫做賬實操-牙科的會計處理分錄一、收入的會計處理1.診療服務收入當為患者提供牙科診療服務并收取費用時，根據(jù)實際收款金額確認收入。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款等貸：主營業(yè)務收入—診療服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）例如，為一位患者進行補牙治療，收費1000元，現(xiàn)金支付，增值稅稅率為6%。會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金1000貸：主營業(yè)務收入—診療服務收入943.40應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）56.602.材料銷售收入（如果有銷售牙科材料的業(yè)務）銷售牙科材料時確認收入。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款等貸：其他業(yè)務收入—材料銷售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）例如，銷售一批牙科材料收入500元，銀行轉賬收款，增值稅稅率為13%。會計分錄為：借：銀行存款500貸：其他業(yè)務收入—材料銷售收入442.48應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）57.52二、成本的會計處理1.醫(yī)療材料采購成本采購牙科醫(yī)療材料時：借：庫存商品（或原材料，根據(jù)材料性質確定科目）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等例如，采購一批補牙材料花費3000元，增值稅發(fā)票上注明稅額為390元。會計分錄為：借：庫存商品3000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3390領用時：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品例如，領用2000元的補牙材料用于患者治療。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本2000貸：庫存商品20002.設備折舊成本牙科設備計提折舊時：借：主營業(yè)務成本（或管理費用，根據(jù)設備使用部門區(qū)分）貸：累計折舊例如，一臺牙科治療設備原值10萬元，預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額為100000÷5÷12=1666.67元。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本1666.67貸：累計折舊1666.67三、費用的會計處理1.房租費用支付房租時：借：管理費用—房租費貸：銀行存款/應付賬款等例如，每月支付房租5000元。會計分錄為：借：管理費用—房租費5000貸：銀行存款50002.水電費支付水電費：借：管理費用/主營業(yè)務成本等（根據(jù)水電費的用途區(qū)分）貸：銀行存款/應付賬款等例如，支付本月水電費2000元，其中牙科治療室水電費1500元計入主營業(yè)務成本，其余500元為辦公區(qū)域水電費計入管理費用。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本1500管理費用—水電費500貸：銀行存款20003.員工薪酬費用計提員工工資時：借：主營業(yè)務成本/管理費用等（根據(jù)員工崗位區(qū)分）貸：應付職工薪酬例如，計提本月牙科醫(yī)生工資30000元，護士工資15000元，管理人員工資10000元。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本—醫(yī)生工資30000主營業(yè)務成本—護士工資15000管理費用—管理人員工資10000貸：應付職工薪酬55000發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等例如，發(fā)放上述工資。會計分錄為：借：應付職工薪酬55000貸：銀行存款55000四、固定資產(chǎn)的會計處理1.購置固定資產(chǎn)購入牙科設備等固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等例如，購買一臺新的牙科X光機，價款8萬元，增值稅發(fā)票上注明稅額為10400元。會計分錄為：借：固定資產(chǎn)80000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10400貸：銀行存款904002.計提固定資產(chǎn)折舊（如上文設備折舊成本部分所述）。五、期末結轉1.結轉收入期末將主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入等轉入本年利潤。借：主營業(yè)務收入—診療服務收入其他業(yè)務收入—材料銷售收入貸：本年利潤例如，本月診療服務收入50000元，材料銷售收入3000元。會計分錄為：借：主營業(yè)務收入—診療服務收入50000其他業(yè)務收入—材料銷售收入3000貸：本年利潤530002.結轉成本和費用將主營業(yè)務成本、管理費用等轉入本年利潤。借：本年利潤貸：主營業(yè)