2024年全面財務預算管理制度范例（四篇）

第12頁共12頁2024年全面財務預算管理制度范例針對提供的內容，進行嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的改寫如下：(1)對于各責任部門所編制的每一項預算，全面預算管理工作小組均會出具一份詳盡的書面報告，其中詳細對比了實際經(jīng)營情況與預算情況。此差異分析報告旨在補充業(yè)績報告，僅針對出現(xiàn)重大差異的項目進行深入剖析，并要求產(chǎn)生重大差異的責任部門提交差異原因分析報告。(2)為確保預算目標的順利達成，全面預算管理委員會將定期于每月召開預算例會。會上，將依據(jù)業(yè)績報告與差異分析報告，對預算執(zhí)行情況進行全面總結，并提出相應的改進措施，同時對未來的預算工作做出合理規(guī)劃。第十六條全面預算的分析1.全面預算差異分析的周期：下屬公司需每月編制差異分析報告，并召開月度預算例會，對各責任部門的預算執(zhí)行情況進行審議與討論。同時，下屬部門需將月度差異分析報告提交至全面預算管理辦公室進行備案。2.負責差異分析的責任部門：公司全面預算管理委員會：負責審議通過公司各部門提交的重大差異分析報告，對預算執(zhí)行差異的原因及責任部門進行審查，并提出處理意見。責任部門：每月需記錄本部門的全面預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，分析差異產(chǎn)生的原因，并提出改進建議。同時，需負責落實本部門負責的改進措施。3.全面預算差異分析程序：每月指定日期前，公司各部門需向責任部門提交業(yè)績報告。各責任部門根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行解釋與分析，形成部門差異分析報告，并于每月指定日期前提交至全面預算管理領導小組進行審批。每月指定日期前，公司全面預算管理辦公室將召開月度預算例會，對前一月公司各部門的全面預算目標完成情況進行分析與評價，為全面預算管理委員會對全面預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供有力依據(jù)。第七章全面預算的調整第七條全面預算調整的原則：1.全面預算一經(jīng)批準，即在公司內部具有法律效力，不得隨意更改與調整。2.當內外部環(huán)境向不利方向變化、影響預算執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素潛力或采取其他措施進行彌補。在無法彌補的情況下，方可提出預算調整申請。3.當內外部環(huán)境向有利方向變化且具備中長期穩(wěn)定趨勢、有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可提高時，公司內部應積極主動提出調整申請。第十八條全面預算調整的分類：1.預算一般性調整：指各責任部門在預算執(zhí)行過程中，以原預算為基礎，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境變化，在不影響年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調整。2.預算的重大性調整（也稱預算修正）：指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調整，需根據(jù)實際情況變化對年度預算目標進行修正。全面預算作為公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應保持一定穩(wěn)定性。原則上，年度預算目標不允許修改，僅當外部環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，方可考慮進行預算修正。具體條件包括：公司調整發(fā)展戰(zhàn)略、總經(jīng)理辦公會決定追加或縮減任務、市場形勢發(fā)生重大變化等。第十九條全面預算調整權限：1.全面預算管理委員會有權調整全面預算。2.公司各部門在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的前提下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有調整權。第二十條全面預算調整方式：1.由上而下的全面預算調整：當內外部環(huán)境發(fā)生變化且具備中長期穩(wěn)定趨勢、有明確證據(jù)表明預算目標與現(xiàn)時情形差異重大時，公司可與下屬部門相關領導協(xié)商一致后，在預算年度內進行公司經(jīng)營目標的調整，并下達全面預算調整要求，最終確認全面預算調整方案。2.由下而上的全面預算調整：在預算執(zhí)行過程中，當內外環(huán)境發(fā)生明顯變化且符合上述預算調整條件時，可向全面預算管理委員會提出預算調整申請。全面預算調整申請應包含以下內容：1.導致無法實現(xiàn)全面預算的原因及相關文件（如市場變化情況說明、相關政策變化情況說明、變更后的經(jīng)營計劃、公司下達的追加或縮減任務、項目可行性建議書等）。2.已采取的其他彌補措施及其效果。3.調整內容及調整后的預算方案。第七章全面預算的考核第二十一條預算考核是全面預算管理中至關重要的環(huán)節(jié)，對于預算控制具有承上啟下的關鍵作用。第二十二條公司內部的考核以人力資源部出臺的相關考核辦法為準。2024年全面財務預算管理制度范例（二）第五條：在條件適宜時，公司應每月召開預算工作組會議，審議預算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問題，探究問題的成因，提出改善措施及建議。預算執(zhí)行狀況報告應由公司財務管理部門提交給預算工作組會議。第六十九條：公司審計部門應定期或根據(jù)需要對分公司及各職能部門遵守公司制度的情況進行審計，以驗證其上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。第七十條：審計結束后，需編制內部審計報告，詳細列出審計中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問題對預算執(zhí)行結果的影響，以及提出的處理意見。審計報告應提交給預算委員會。第七十一條：分公司和工程處作為利潤中心，其考核指標主要圍繞利潤指標。(一)分公司考核指標包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤總額為主。具體考核指標及權重由財務管理部門在每年預算編制時提出，并需獲得預算委員會的批準。(二)工程處的考核指標主要為利潤總額和總收入。具體指標及權重由分公司財務管理部門在每年預算編制時提出，并需通過預算工作組會議的討論。(三)計算分公司和工程處的全面預算考核時，涉及的收入和成本費用指標確認，應遵循第六十三條至第六十八條所述的原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門，其考核基于完成既定任務的費用預算完成情況。考核成績的高低取決于費用預算完成情況和____度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議決定。但市場部和審計部除外。(一)公司總部和分公司的市場部不參與____度打分，其考核側重于完成既定收入任務的費用預算完成情況，成績取決于收入預算和費用預算的完成情況，權重由預算工作組會議決定。(二)審計部不參與____度打分，其考核關注完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，成績取決于審計委員會的評價和費用預算完成情況，權重同樣由預算工作組會議決定。第七十三條：工程項目小組作為成本中心，其考核側重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財務管理部門和工程管理部門在下達前完成相同工作。(二)項目經(jīng)理的考核基于年度內所有項目的工程成本定額完成情況，薪酬與其掛鉤。1.項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計算公式為：(定額成本—實際成本)/定額成本__%。3.項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率需按成本項目分別計算后加權平均，負值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應以項目經(jīng)理為單位，匯總計算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實際工程中，如工程量、地形、氣候、地質、賠補等因素與預計有顯著差異，工程項目小組可提出詳細說明，逐級上報調整工程成本定額，如有爭議，由預算委員會仲裁(公司總部承攬工程)或總經(jīng)理辦公會討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強化對工程項目小組民工費的管理，財務部和審計部加強監(jiān)督。1.分公司長期聘用的民工應視同公司員工管理，其勞務費標準由分公司人力資源部與相關部門共同制定，由會計核算處發(fā)放。2.工程承包給民工隊的，需建立嚴格的定價談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應參與，會計核算處根據(jù)相關合同支付承包勞務費。3.工程項目小組若需臨時雇傭民工，需先將人數(shù)、時間、勞務費標準等報工程處處長和財務經(jīng)理批準，會計核算處根據(jù)批準文件發(fā)放工資，工程項目內勤需參與勞務費標準的制定。4.工程項目內勤需按會計核算處要求，詳細記錄施工中民工的使用和出勤情況，定期上報財務管理處。第七十四條：各分公司和職能部門的工資獎金總額與本單位預算完成情況掛鉤，具體辦法另行制定，并在執(zhí)行前提交預算委員會批準。第七十五條：本制度由公司財務部起草，經(jīng)董事會批準后實施，解釋和修改權歸公司董事會所有。第七十六條：本制度自____年__月__日起生效。2024年全面財務預算管理制度范例（三）一、預算內容概述1.成本預算：涵蓋固定資產(chǎn)折舊、裝修費用攤銷、貸款利息支出等各項支出預算。2.投資預算：針對公司固定資產(chǎn)購置、擴建、改造、更新及其他投資活動，基于可行性研究編制。由工程部負責，涵蓋購置或投資時間、內容、資金來源、預期收益及投資回收期等。3.財務預算：反映公司在計劃期內的預計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果及財務狀況，由計劃財務部編制，主要包括預計損益表及預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。4.預算編制流程：各部門完成預算表后，需于每月固定日期提交財務審核，并交王總審批。二、預算編制依據(jù)1.營業(yè)收入預測作為預算編制的起點。2.經(jīng)營預算結合行業(yè)特點及企業(yè)自身業(yè)務情況確定，需考慮業(yè)務規(guī)模、競爭態(tài)勢、季節(jié)性因素、合同進展等。3.投資預算在公司經(jīng)營目標和預算目標基礎上編制，反映資本項目對年度經(jīng)營的影響，由相關責任部門根據(jù)項目資本預算編制。4.籌資預算基于經(jīng)營預算和投資預算編制，由資金管理部門負責。5.財務預算則依據(jù)經(jīng)營預算、投資預算及籌資預算編制，由財務部門負責。三、全面預算的執(zhí)行1.公司各責任部門為全面預算執(zhí)行機構。2.部門經(jīng)理為預算執(zhí)行直接負責人。3.分管領導對所轄部門預算執(zhí)行負主要責任。4.預算外成本或費用支出需責任部門提交書面申請，說明原因并經(jīng)總經(jīng)理審批。四、全面預算的反饋與分析1.預算執(zhí)行信息反饋：各責任部門需定期檢查、追蹤預算執(zhí)行情況，并提交全面預算業(yè)績報告及差異分析報告。全面預算管理委員會定期召開預算例會，總結執(zhí)行情況，提出改進措施。2.預算分析：下屬公司需按月制定差異分析報告并召開例會；重大差異需提交全面預算管理委員會審議；責任部門需記錄執(zhí)行情況，分析差異原因并提出改進建議。五、全面預算的調整1.預算一經(jīng)批準即具“法律效力”，不得隨意更改。2.內外部環(huán)境不利變化影響預算執(zhí)行時，應首先挖掘潛力或采取補救措施；無法彌補時方可申請調整。3.內外部環(huán)境有利變化且具備長期穩(wěn)定性時，公司應主動提出預算調整申請。2024年全面財務預算管理制度范例（四）對于提供的內容，經(jīng)過改寫后，以嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的語言風格呈現(xiàn)如下：(1)針對任一部門所編制的預算，全面預算管理工作小組均會出具一份詳盡的書面報告，該報告將實際經(jīng)營狀況與預算進行對比分析。特別地，差異分析報告作為業(yè)績報告的補充，僅聚焦于那些出現(xiàn)顯著偏差的項目進行深入剖析，并責令相關責任部門完成差異原因的全面分析報告。(2)為確保預算目標的順利達成，全面預算管理委員會定于每月召開預算例會。在此會議上，委員會將依據(jù)業(yè)績報告與差異分析報告，對預算執(zhí)行情況進行全面總結，提出針對性的改進措施，并對后續(xù)的預算工作進行合理規(guī)劃與部署。第十六條全面預算的分析1.全面預算差異分析的周期：下屬公司需按月編制差異分析報告，并召開月度預算例會，旨在審議并討論各責任部門預算的具體執(zhí)行情況。同時，下屬部門還需將月度差異分析報告提交至全面預算管理辦公室，以供備案之用。2.負責差異分析的責任部門：公司全面預算管理委員會：負責審議各部門提交的重大差異分析報告，對預算執(zhí)行差異的原因及責任部門進行深入分析，并提出相應的處理意見。責任部門：每月需詳細記錄本部門的全面預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并分析問題，深入剖析差異產(chǎn)生的原因，提出具體的改進建議，并切實落實由本部門負責的改進措施。3.全面預算差異分析程序：每月的特定日期前，公司各部門需向責任部門提交業(yè)績報告。隨后，各責任部門需基于業(yè)績報告中標注的重大差異進行詳盡的解釋與分析，編制部門差異分析報告，并于每月的另一特定日期前提交至全面預算管理領導小組進行審批。每月的又一特定日期前，全面預算管理辦公室將組織召開月度預算例會，對當前月份公司各部門的全面預算目標完成情況進行全面的分析與評價，為全面預算管理委員會對全面預算執(zhí)行的動態(tài)控制提供有力的數(shù)據(jù)支持。第七章全面預算的調整第七條全面預算調整的原則1.全面預算一經(jīng)正式批準，即在公司內部具有法律約束力，不得隨意更改或調整。2.當內外部環(huán)境發(fā)生不利變化，影響預算的正常執(zhí)行時，應首先充分挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他有效措施進行彌補。在確已無法彌補的情況下，方可提出預算調整申請。3.當內外部環(huán)境發(fā)生有利變化，且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，并有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可予以提高時，公司內部應積極主動地提出預算調整申請。第十八條全面預算調整的分類1.預算一般性調整：指各責任部門在預算執(zhí)行過程中，為完成年度預算目標，以原預算為基礎，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的實際變化，在不影響年度預算目標實現(xiàn)的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行的適當調整。2.預算的重大性調整（亦稱預算修正）：指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境變化或發(fā)生重大業(yè)務調整，而需根據(jù)實際情況的變化對年度預算目標進行的修正。全面預算作為公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應保持一定的穩(wěn)定性。原則上，年度預算目標不得修改。但在外部環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，方可考慮進行預算修正（即預算的重大性調整）。具體條件包括但不限于：公司發(fā)展戰(zhàn)略的調整、總經(jīng)理辦公會決定的任務追