工程審計和造價控制作業(yè)指導書

工程審計和造價控制作業(yè)指導書TOC\o"1-2"\h\u13632第1章工程審計概述 3144641.1工程審計的定義與作用 3290801.1.1定義 353031.1.2作用 3151951.2工程審計的基本原則與方法 4260761.2.1基本原則 4245121.2.2方法 418382第2章工程造價控制基礎 422172.1工程造價的概念與組成 4113812.1.1概念 4229492.1.2組成 4259352.2工程造價控制的目標與任務 5127592.2.1目標 5169232.2.2任務 588072.3工程造價控制的方法與措施 5138652.3.1方法 5258942.3.2措施 516598第3章工程項目投資決策階段審計 6157453.1投資決策階段審計的意義與內容 6315483.1.1意義 6158773.1.2審計內容 6317833.2投資估算的編制與審查 6325083.2.1投資估算編制 632633.2.2投資估算審查 6304373.3財務分析及經濟評價 6152493.3.1財務分析 6276183.3.2經濟評價 72271第4章工程項目設計階段審計 7279774.1設計階段審計的重要性與任務 7323444.1.1重要性 7325024.1.2任務 7219294.2設計方案的優(yōu)化與審查 7112924.2.1設計方案優(yōu)化 7114014.2.2設計方案審查 796344.3設計概算的編制與審查 8312744.3.1設計概算編制 8287444.3.2設計概算審查 822842第5章工程項目招投標階段審計 823535.1招投標階段審計的目標與內容 848215.1.1目標 8234285.1.2內容 8312515.2招標文件的編制與審查 8307825.2.1編制 8258935.2.2審查 9187975.3投標報價的分析與審查 9143505.3.1分析 911325.3.2審查 922147第6章工程項目施工階段審計 10314496.1施工階段審計的任務與要求 10157386.1.1任務 10103286.1.2要求 10190496.2施工組織設計的審查 1029206.2.1審查內容 1095426.2.2審查要求 1025086.3工程變更與簽證的管理 10112086.3.1工程變更管理 10259486.3.2簽證管理 11285406.4進度款支付的審查與控制 11113186.4.1審查內容 1196396.4.2控制措施 1110154第7章工程項目結算審計 1179487.1工程結算審計的意義與內容 11100727.1.1意義 11202377.1.2內容 11128807.2工程量的審核 12258037.2.1審核原則 12138887.2.2審核方法 12200027.3工程造價的審核 12196907.3.1審核原則 12316757.3.2審核內容 12129237.4結算文件的審查與編制 12139697.4.1審查內容 1270407.4.2編制要求 126797第8章工程項目竣工決算審計 13203588.1竣工決算審計的目標與要求 13100328.1.1目標 13219238.1.2要求 1377808.2竣工決算的編制與審查 13108858.2.1竣工決算編制 13273638.2.2竣工決算審查 13296248.3竣工決算審計的方法與技巧 13212128.3.1審計方法 135678.3.2審計技巧 138382第9章工程項目造價控制案例分析 14180679.1案例選取與分析方法 14315639.2案例一：某住宅樓工程造價控制分析 14110509.2.1項目概況 14121379.2.2造價控制措施 14115929.2.3案例分析 143279.3案例二：某工業(yè)廠房項目造價控制分析 1551639.3.1項目概況 1519939.3.2造價控制措施 15238699.3.3案例分析 1527752第10章工程審計與造價控制的未來發(fā)展趨勢 152841710.1工程審計與造價控制面臨的挑戰(zhàn)與機遇 153145210.1.1工程規(guī)模的擴大與復雜性增加 152880410.1.2技術更新對工程審計與造價控制的影響 15187010.1.3國家政策支持與行業(yè)改革帶來的機遇 152082710.2新技術、新方法在工程審計與造價控制中的應用 16995710.2.1大數據技術在工程審計與造價控制中的應用 161188010.2.2云計算在工程審計與造價控制中的應用 162199010.2.3人工智能在工程審計與造價控制中的應用 162509410.2.4BIM技術及其在工程審計與造價控制中的應用 161633010.3工程審計與造價控制的創(chuàng)新發(fā)展方向 161696610.3.1政策法規(guī)的完善與落實 161661810.3.2工程審計與造價控制的標準化與規(guī)范化 162621110.3.3跨行業(yè)協同與融合發(fā)展 161401010.3.4專業(yè)人才隊伍的建設與培養(yǎng) 162166310.3.5綠色建筑與可持續(xù)發(fā)展在工程審計與造價控制中的融入 16第1章工程審計概述1.1工程審計的定義與作用1.1.1定義工程審計是指依據國家相關法律法規(guī)、行業(yè)標準和技術規(guī)范，對工程建設項目的投資、設計、施工、監(jiān)理及驗收等環(huán)節(jié)進行獨立、客觀、公正的檢查和評價活動。工程審計旨在保證工程建設項目的合法性、合規(guī)性，提高投資效益，保障工程質量，促進廉政建設。1.1.2作用（1）規(guī)范工程建設行為，保障國家利益和公共利益。（2）提高投資效益，防止和糾正投資決策失誤。（3）保障工程質量，預防工程質量。（4）促進廉政建設，防范和打擊工程建設領域的違法犯罪行為。（5）為企業(yè)和社會提供可靠的工程建設信息。1.2工程審計的基本原則與方法1.2.1基本原則（1）獨立性原則：工程審計應保持獨立，不受審計對象及其他利益相關方的影響。（2）客觀性原則：工程審計應以事實為依據，客觀公正地對待審計事項。（3）合法性原則：工程審計應遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)標準和技術規(guī)范。（4）全面性原則：工程審計應涵蓋工程建設的投資、設計、施工、監(jiān)理及驗收等環(huán)節(jié)。（5）重要性原則：工程審計應關注工程建設中的重大問題，突出審計重點。1.2.2方法（1）調查法：通過查閱文件、資料，了解工程建設的基本情況。（2）核查法：對工程建設項目的投資、進度、質量等方面進行核對。（3）分析評價法：對工程建設項目的投資效益、工程質量、合同履行等方面進行分析評價。（4）實地考察法：對工程現場進行實地查看，了解工程實際情況。（5）座談訪談法：與工程建設相關人員進行座談訪談，了解相關信息。（6）專家評審法：邀請相關領域專家對工程建設項目進行評審。通過以上方法，保證工程審計的全面、深入、準確，為工程建設項目提供有力保障。第2章工程造價控制基礎2.1工程造價的概念與組成2.1.1概念工程造價是指建設一項工程所預計或實際發(fā)生的全部費用，包括工程建設的投資估算、設計概算、施工圖預算以及工程實施過程中的各項費用。2.1.2組成工程造價主要由以下幾部分組成：（1）直接費用：包括人工費、材料費、施工機具使用費等；（2）間接費用：包括管理費、規(guī)費、利潤等；（3）稅金：包括營業(yè)稅、增值稅等；（4）其他費用：包括土地使用費、臨時設施費、工程保險費等。2.2工程造價控制的目標與任務2.2.1目標工程造價控制的目標是在保證工程質量、進度和安全的前提下，實現以下目標：（1）合理控制工程造價，防止投資浪費；（2）降低工程成本，提高投資效益；（3）保障工程建設的可持續(xù)發(fā)展。2.2.2任務工程造價控制的任務主要包括：（1）制定合理的投資估算、設計概算和施工圖預算；（2）分析、預測和監(jiān)控工程造價的變化趨勢；（3）采取有效措施，控制工程造價在合理范圍內；（4）協調各參建單位，保證工程造價控制目標的實現。2.3工程造價控制的方法與措施2.3.1方法工程造價控制的方法主要包括：（1）對比分析法：通過對歷史工程數據進行分析，預測當前工程的造價水平；（2）動態(tài)監(jiān)控法：實時跟蹤工程進度和造價變化，及時調整投資計劃；（3）目標控制法：根據投資目標，制定相應的造價控制措施；（4）價值工程法：通過優(yōu)化設計方案，提高工程性價比。2.3.2措施工程造價控制的措施主要包括：（1）加強項目管理，提高各參建單位的協作效率；（2）優(yōu)化設計方案，降低工程成本；（3）嚴格控制工程變更，避免投資浪費；（4）運用信息技術，提高工程造價管理的精細化水平；（5）建立健全工程造價管理制度，規(guī)范各階段造價控制工作。第3章工程項目投資決策階段審計3.1投資決策階段審計的意義與內容3.1.1意義投資決策階段是工程項目全過程中的關鍵環(huán)節(jié)，其對工程項目的成功與否具有決定性作用。進行投資決策階段審計，有助于保證工程項目投資決策的科學性、合理性和可行性，降低投資風險，提高投資效益。3.1.2審計內容（1）審查投資決策程序的合規(guī)性、完整性；（2）評估投資決策依據的充分性、可靠性；（3）分析投資決策結果的合理性和可行性；（4）評價投資決策過程中風險評估和管理措施的適當性。3.2投資估算的編制與審查3.2.1投資估算編制投資估算應遵循準確性、完整性和合理性的原則，主要包括以下內容：（1）工程量清單的編制；（2）設備、材料價格及工程費用的確定；（3）建設期利息、稅費及其他費用的計算；（4）投資估算結果的匯總與分析。3.2.2投資估算審查（1）審查投資估算編制依據的可靠性；（2）評估投資估算結果的合理性；（3）分析投資估算中潛在的風險和不確定性；（4）檢查投資估算編制過程中的合規(guī)性。3.3財務分析及經濟評價3.3.1財務分析（1）財務分析指標的選取與應用；（2）投資現金流量表的編制與分析；（3）利潤與利潤分配表的編制與分析；（4）財務平衡表的編制與分析。3.3.2經濟評價（1）經濟評價指標的選取與應用；（2）經濟效益與費用的估算；（3）經濟分析報告的編制；（4）項目投資回報期、凈現值、內部收益率等經濟評價指標的計算與分析。注意：本章節(jié)內容僅涉及工程項目投資決策階段的審計，末尾不包含總結性話語。請根據實際需要，結合后續(xù)章節(jié)內容進行整體評價和總結。第4章工程項目設計階段審計4.1設計階段審計的重要性與任務4.1.1重要性工程項目設計階段是項目實施過程中的環(huán)節(jié)，直接關系到工程項目的投資效益、功能布局、質量標準及建設周期。設計階段審計旨在保證設計質量，提高投資效益，降低工程成本，為工程項目的順利實施奠定基礎。4.1.2任務（1）審查設計單位資質、設計團隊實力及設計成果質量；（2）評估設計方案的經濟性、合理性、安全性和可靠性；（3）保證設計符合國家及地方政策、法規(guī)、標準和規(guī)范要求；（4）監(jiān)督設計變更，控制工程投資，提高投資效益。4.2設計方案的優(yōu)化與審查4.2.1設計方案優(yōu)化（1）充分調查研究，了解項目需求，保證設計方案符合實際需求；（2）運用現代設計理念和技術，提高設計水平，降低工程成本；（3）鼓勵設計創(chuàng)新，提高工程項目的社會、經濟和環(huán)境效益。4.2.2設計方案審查（1）審查設計文件是否齊全、規(guī)范，是否符合設計任務書和設計合同要求；（2）審查設計成果的質量，包括設計深度、設計原則、技術經濟指標等；（3）評估設計方案的安全性和可靠性，保證工程質量和安全。4.3設計概算的編制與審查4.3.1設計概算編制（1）依據設計文件、工程量清單和相關規(guī)范，合理編制設計概算；（2）充分考慮工程項目的建設條件、施工方法、材料設備價格等因素，保證概算的準確性；（3）遵循國家及地方政策、法規(guī)、標準和規(guī)范，合理確定工程項目的投資額。4.3.2設計概算審查（1）審查設計概算的編制依據是否充分、合理，是否符合相關規(guī)定；（2）審查概算項目是否完整、合理，工程量計算是否準確；（3）評估概算編制質量，保證概算合理、準確，為工程投資控制提供依據。第5章工程項目招投標階段審計5.1招投標階段審計的目標與內容5.1.1目標招投標階段審計的目標主要包括：（1）保證招投標過程的合法性、合規(guī)性；（2）評估招標文件和投標報價的合理性、準確性；（3）揭示招投標過程中可能存在的風險和問題，為工程項目造價控制提供依據。5.1.2內容招投標階段審計的內容主要包括：（1）審查招標投標活動的組織、實施及結果；（2）審查招標文件的編制、審批及發(fā)布；（3）分析投標報價的合理性、競爭性；（4）評估招投標過程的合規(guī)性、公正性和透明度。5.2招標文件的編制與審查5.2.1編制招標文件編制應遵循以下原則：（1）合法、合規(guī)、合理；（2）明確、具體、完整；（3）公平、公正、公開。招標文件編制的主要內容：（1）招標公告；（2）投標人須知；（3）投標文件格式；（4）工程量清單；（5）技術規(guī)范與要求；（6）合同條款及格式；（7）評標辦法。5.2.2審查招標文件審查的重點：（1）招標文件的合法性、合規(guī)性；（2）招標文件的完整性、準確性；（3）招標文件是否具有歧視性、排他性；（4）評標辦法的合理性、科學性。5.3投標報價的分析與審查5.3.1分析投標報價分析的主要內容：（1）投標報價的合理性、競爭性；（2）投標報價與工程量清單的對應關系；（3）投標報價與市場行情的對比；（4）投標報價中可能存在的風險和問題。5.3.2審查投標報價審查的重點：（1）投標報價的合法性、合規(guī)性；（2）投標報價的準確性、完整性；（3）投標報價是否低于成本價；（4）投標報價是否存在串標、圍標等違法行為；（5）投標報價的澄清與修改是否符合規(guī)定。第6章工程項目施工階段審計6.1施工階段審計的任務與要求6.1.1任務施工階段審計的任務主要包括：對施工過程中的合同履行情況、工程質量、安全生產、環(huán)境保護等方面進行監(jiān)督和檢查；評估施工進度與投資控制效果；保證工程項目按照設計文件和相關規(guī)定順利實施。6.1.2要求（1）審計人員應具備相應的專業(yè)知識、技能和經驗；（2）審計工作應遵循客觀、公正、獨立的原則；（3）審計過程中，應充分了解工程項目的特點、施工工藝及合同約定；（4）審計結果應及時反饋給相關部門，并提出整改措施和建議。6.2施工組織設計的審查6.2.1審查內容（1）施工組織設計的合理性、可行性；（2）施工方案的技術先進性、經濟合理性；（3）施工進度計劃的科學性、可行性；（4）施工現場平面布置的合理性、安全性；（5）資源配備的合理性及施工力量的可靠性。6.2.2審查要求（1）審查人員應認真閱讀施工組織設計文件，了解施工過程中的重點和難點；（2）審查過程中，應結合工程項目的實際情況，保證施工組織設計的可行性；（3）對審查中發(fā)覺的問題，應及時與施工單位溝通，并提出整改意見。6.3工程變更與簽證的管理6.3.1工程變更管理（1）變更申請的提出：變更申請應明確變更原因、變更內容、變更范圍及變更費用；（2）變更審批：審計部門應對變更申請進行審查，并提出審查意見；（3）變更實施：變更實施過程中，應嚴格按照審批通過的變更方案進行；（4）變更記錄：變更過程的相關資料應齊全、完整，以便后續(xù)審計。6.3.2簽證管理（1）簽證申請：簽證申請應明確簽證內容、簽證原因、簽證費用；（2）簽證審批：審計部門應對簽證申請進行審查，嚴格控制簽證費用；（3）簽證記錄：簽證過程的相關資料應齊全、完整，以便后續(xù)審計。6.4進度款支付的審查與控制6.4.1審查內容（1）工程進度款的申請依據是否充分、合理；（2）工程進度款的支付比例是否符合合同約定；（3）工程進度款的支付金額是否與實際完成工作量相符；（4）工程進度款的支付是否符合相關法律法規(guī)及財務制度。6.4.2控制措施（1）建立健全進度款支付管理制度，明確支付流程和職責；（2）加強對工程進度款的審核，保證支付合理、合規(guī)；（3）對進度款支付過程中的異常情況，應及時調查處理，防止資金風險；（4）定期對進度款支付情況進行統計分析，為工程項目投資控制提供依據。第7章工程項目結算審計7.1工程結算審計的意義與內容7.1.1意義工程結算審計作為工程項目造價控制的最后一環(huán)，具有的意義。其目的在于保證工程項目造價的合理性和準確性，維護合同雙方的合法權益，提高資金使用效率。7.1.2內容工程結算審計主要包括以下內容：（1）工程量的審核；（2）工程造價的審核；（3）結算文件的審查與編制。7.2工程量的審核7.2.1審核原則（1）按照合同約定和設計文件進行審核；（2）遵循國家及行業(yè)相關規(guī)范和標準；（3）保證工程量計算的準確性和合理性。7.2.2審核方法（1）采用現場實測、圖紙審核、計算復核等方法；（2）對工程量進行逐項審查，保證不重不漏；（3）對有疑問的工程量進行核實，必要時進行現場勘查。7.3工程造價的審核7.3.1審核原則（1）依據合同約定的價格條款進行審核；（2）參照國家及行業(yè)的相關規(guī)定和標準；（3）保證工程造價的合理性和準確性。7.3.2審核內容（1）工程量清單價格審核；（2）工程變更、簽證等費用審核；（3）材料、設備價格審核；（4）其他費用的審核。7.4結算文件的審查與編制7.4.1審查內容（1）結算文件的完整性、合規(guī)性；（2）工程量清單、價格、費用等的準確性；（3）合同約定及相關規(guī)定的執(zhí)行情況；（4）其他需要審查的內容。7.4.2編制要求（1）按照國家及行業(yè)相關規(guī)范和標準進行編制；（2）保證結算文件的準確性、完整性和規(guī)范性；（3）及時完成結算文件的編制，為工程項目的支付提供依據。第8章工程項目竣工決算審計8.1竣工決算審計的目標與要求8.1.1目標竣工決算審計的目標主要包括：保證工程項目竣工決算的真實性、合規(guī)性和效益性，提高工程投資效益，維護國家利益和投資者權益。8.1.2要求（1）遵循國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定；（2）保證審計工作的獨立性、客觀性和公正性；（3）全面、深入地審查工程項目的竣工決算編制過程和結果；（4）對審計中發(fā)覺的問題提出整改措施，促進項目管理水平的提升。8.2竣工決算的編制與審查8.2.1竣工決算編制（1）依據工程項目實際情況，收集、整理相關資料；（2）按照規(guī)定格式和內容，編制工程項目竣工決算報告；（3）保證竣工決算報告的真實、完整、準確、合規(guī)。8.2.2竣工決算審查（1）審查竣工決算編制是否符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；（2）審查竣工決算報告的真實性、合規(guī)性和效益性；（3）審查工程項目投資執(zhí)行情況，分析投資效益；（4）對審查中發(fā)覺的問題，提出整改意見和建議。8.3竣工決算審計的方法與技巧8.3.1審計方法（1）對比分析法：通過對比分析工程項目預算、合同、結算等數據，查找異常情況；（2）核查法：對工程項目相關資料進行實地核查，確認其真實性；（3）詢問法：向相關人員了解工程項目實施過程中的具體情況；（4）函證法：向第三方單位或個人發(fā)函，核實相關情況。8.3.2審計技巧（1）關注工程項目投資執(zhí)行過程中的關鍵環(huán)節(jié)，如招投標、合同簽訂、工程變更等；（2）重視竣工決算報告中的數據分析和說明，挖掘潛在問題；（3）結合工程項目實際情況，靈活運用審計方法，提高審計效果；（4）與工程項目管理人員、技術人員等進行充分溝通，了解項目實施過程中的具體情況，為審計提供有力支持。第9章工程項目造價控制案例分析9.1案例選取與分析方法為了深入探討工程項目造價控制的關鍵環(huán)節(jié)和有效措施，本章選取了兩個具有代表性的工程項目案例進行分析。案例分析主要采用以下方法：（1）對比分析法：通過對項目實際造價與預算造價的對比，分析造價控制的效果及原因。（2）因素分析法：分析影響工程項目造價的各種因素，找出影響造價的關鍵因素。（3）經驗總結法：總結案例中成功的造價控制經驗，為類似項目提供借鑒。9.2案例一：某住宅樓工程造價控制分析9.2.1項目概況某住宅樓項目位于我國南方某城市，占地面積約1萬平方米，總建筑面積3.5萬平方米，包括6棟住宅樓、1棟商業(yè)樓和地下停車場。項目總投資約2.5億元。9.2.2造價控制措施（1）在設計階段，采用限額設計，保證設計質量與造價控制相結合。（2）在招標階段，采用公開招標，合理確定投標報價。（3）在施工階段，加強對工程變更、現場簽證等環(huán)節(jié)的管理，控制工程量。（4）在結算階段，嚴格按照合同約定進行結算，保證造價的合理性。9.2.3案例分析通過對該住宅樓項目的實際造價與預算造價進行對比，發(fā)覺項目實際造價控制在預算范圍內，造價控制效果較好。主要原因為：（1）設計階段限額設計的實施，有效降低了設計階段的造價。（2）招標階段公開招標，提高了投標報價的合理性。（3）施工階段嚴格管理工程變更和現場簽證，避免了不必要的造價增加。9.3案例二：某工業(yè)廠房項目造價控制分析9.3.1項目概況某工業(yè)廠房項目位于我國東部沿海地區(qū)，占地面積2.5萬平方米，總建筑面積5萬平方米，包括生產車間、倉庫、辦公用房等。項目總投資約4億元。9.3.2造價控制措施（1）在設計階段，引入競爭