大學(xué)工程項目審計管理辦法

第第頁高校工程項目審計管理方法北京師范高校工程項目審計管理方法第一條為了規(guī)范我?；üこ?、修繕工程和其它工程項目的審計工作，提高審計質(zhì)量，保證工程造價的真實性和合法性，促進工程項目管理單位加強管理，保障資金合法、合理、有效的使用，維護學(xué)校的合法利益，依據(jù)《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施方法》《關(guān)于進一步加強建設(shè)工程、修繕工程項目審計的通知》及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，訂立本方法。第二條凡我校基本建設(shè)工程、修繕工程項目及其它工程項目（包含建筑、裝飾、安裝、維護和修理、市政、園林、信息網(wǎng)絡(luò)等，以下統(tǒng)稱工程項目），無論經(jīng)費來自何種渠道，也無論由何單位（學(xué)校各職能部處、院系所、中心和教輔單位及科研課題組等）實施建設(shè)管理的工程項目均應(yīng)實行審計。工程項目審計資金的起點由學(xué)校審計機構(gòu)依據(jù)實在情況確定。第三條學(xué)校工程項目的審計工作由學(xué)校審計機構(gòu)負責(zé)實施。依據(jù)工程項目的實在情況，學(xué)校審計機構(gòu)可以直接進行審計，也可以委托社會審計組織進行審計。第四條基建工程項目、大型修繕項目應(yīng)委托社會審計組織進行工程審計，學(xué)校審計機構(gòu)應(yīng)采用招標(biāo)方式確定委托的社會審計組織。一般工程項目學(xué)校審計機構(gòu)可以直接委托有資質(zhì)的社會審計組織進行審計。學(xué)校審計機構(gòu)應(yīng)對社會審計組織供應(yīng)的審計結(jié)果進行復(fù)核。受托的社會審計組織對其審計結(jié)果負責(zé)。第五條工程項目未經(jīng)審計不得辦理結(jié)算手續(xù)，預(yù)付項目工程款應(yīng)留足尾款。學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行先審計后結(jié)算的規(guī)定。超付工程款的后果由該項目建設(shè)管理單位負責(zé)。第六條由學(xué)校審計機構(gòu)直接審計的工程項目，不計取審計費。委托社會審計應(yīng)按政府物價部門訂立的收費標(biāo)準(zhǔn)計取審計費?；窘ㄔO(shè)工程的審計費按規(guī)定列入建設(shè)本錢，從工程建設(shè)費中支出；修繕及其他工程的審計費從建設(shè)項目中支出。為了躲避施工單位虛報工程決算，以5%審減率為標(biāo)準(zhǔn)，審減率在5%以下，審計費全部由學(xué)校支出；若超出5%，則審計費全部由施工單位支出。第七條工程項目審計的緊要內(nèi)容：一、建設(shè)工程管理相關(guān)職能部門內(nèi)部掌掌控度的設(shè)置和落實情況的評審。二、工程項目前期工作的審計：包含參加前期論證、設(shè)計階段審計、招投標(biāo)階段審計、工程合同審計。三、工程項目實施過程的審計:包含隱匿工程現(xiàn)場核查、設(shè)計更改審查、合同履行審查、工程更改費用審查、工程價款撥付審查。四、工程項目竣工結(jié)算的審計。五、工程項目竣工決算的審計。第八條工程造價審計是工程項目審計的重點，對工程項目財務(wù)收支的真實性、合法性、效益情況進行審計監(jiān)督，通過審計確認工程合理造價。對重點工程項目還可加添事前、事中審計，以實現(xiàn)對重點工程項目實施全過程的審計監(jiān)督。第九條審計部門和審計人員依法對工程項目進行審計，各工程項目建設(shè)管理單位和施工單位應(yīng)樂觀搭配工程審計，按要求供應(yīng)真實完整的工程建設(shè)資料。任何單位和個人不得有心躲避審計和對審計工作設(shè)置障礙，不得對審計人員進行打擊報仇。第十條審計人員應(yīng)認真履行崗位職責(zé)，嫻熟掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識，嚴(yán)格按審計程序開展審計工作，做到客觀公正，實事求是，廉潔奉公，維護學(xué)校和施工單位的合法權(quán)益，保證建設(shè)工程造價的真實和準(zhǔn)確。第十一條在工程項目審計中對查出的違反財經(jīng)法規(guī)行為、損害學(xué)校經(jīng)濟利益行為的問題，應(yīng)及時向?qū)W校有關(guān)部門提出處理、懲罰的看法和建議。對貪污受賄、收取回扣、內(nèi)外串同高估冒算工程款或因玩忽職守給學(xué)校造成損失或揮霍的，應(yīng)移交學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十二條依據(jù)本方法，學(xué)校審計機構(gòu)可以訂立工程項目審計實施細則。本方法由學(xué)校審計機構(gòu)負責(zé)解釋。第十三條本方法自二四年月日起執(zhí)行。篇2:工程項目跟蹤審計實施方案跟蹤審計實施方案針對本工程項目特點，結(jié)合我公司多年來從事工程造價咨詢服務(wù)的經(jīng)驗，我們配備專業(yè)齊全、工程造價咨詢經(jīng)驗豐富、執(zhí)業(yè)道德良好的專業(yè)工程造價咨詢骨干構(gòu)成工程造價咨詢組，由我公司總經(jīng)理擔(dān)負項目總負責(zé)人，最大限度的降低工程造價，確保工程造價咨詢質(zhì)量。我們將按下述工程造價咨詢工作內(nèi)容、工程造價咨詢工作步驟和工程造價咨詢工作方法進行工程造價咨詢工作。實在工作可視業(yè)緊要求及實際情況進行適當(dāng)調(diào)整。（一）施工階段：是對在建工程的項目進行動態(tài)的、事先的、自動的造價掌控，實施與工程進度、結(jié)算進度同步的工程造價咨詢。依據(jù)現(xiàn)行的法律和有關(guān)的規(guī)定，運用科學(xué)的計算方法和切合實際的計價依據(jù)，合理、有效地監(jiān)督、掌控建設(shè)項目從開工至竣工的整個施工期間的工程造價。1、工作內(nèi)容：監(jiān)督工程合同中有關(guān)造價條款的執(zhí)行情況；就設(shè)計更改費用及簽證費用的核定，發(fā)表咨詢看法；審核施工方案索賠費用，為業(yè)主供應(yīng)各類反索賠咨詢服務(wù)；應(yīng)業(yè)緊要求，供應(yīng)其他工程造價咨詢服務(wù)。2、工作程序布置工程造價咨詢?nèi)藛T進駐施工現(xiàn)場，了解項目整體情況；完成項目全部工程結(jié)算審核，出具項目最終造價審核報告。3、造價掌控方法我們將成立服務(wù)組對工程進行全過程跟蹤造價咨詢服務(wù)，掌握工程實際實施的動態(tài)情況，及時了解工程進行中所發(fā)生的設(shè)計更改、經(jīng)濟簽證、施工組織設(shè)計等影響造價的因素，并及時處理所發(fā)生的費用。幫忙業(yè)主最大限度掌控和降低工程造價。核定設(shè)計更改及簽證費用。首先，定性檢查。是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同和項目招投標(biāo)精神；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計取，按合同規(guī)定應(yīng)不應(yīng)當(dāng)計取等。其次，定量審查。文字表述是否明白，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；費用計算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全等，保證對設(shè)計更改及簽證費用核定的嚴(yán)密性，盡可能在結(jié)算時少留活口。及時收集整理計算資料，按工程造價咨詢流程實施審核，保證工程造價咨詢的及時性，確保工程造價咨詢質(zhì)量，提高工程造價咨詢效率，對建設(shè)項目的工程總造價進行事中掌控。核對項目合同明細，完成項目全部工程結(jié)算審核，做到結(jié)算審核不遺漏、不重復(fù)，確保項目造價的完整性、準(zhǔn)確性。（二）竣工結(jié)算階段：是對已經(jīng)竣工并具備結(jié)算工程條件的單項工程進行結(jié)算。依據(jù)合同模式，承包合同為基礎(chǔ)，結(jié)合工程更改、工程簽證等情況，通過對工程量計算，單價分析、定額套用及費用計取，合理確定工程造價，直至做出符合工程實際的竣工造價審查結(jié)果，出具竣工結(jié)算報告為止的工程造價咨詢方法。1、緊要工作內(nèi)容審核工程合同及相關(guān)協(xié)議履約情況。審核合同內(nèi)工程量的完成情況。審核設(shè)計更改及經(jīng)濟簽證的計量及計價的準(zhǔn)確性。2、工作程序向有關(guān)部門取得相關(guān)結(jié)算資料、并收集、整理、熟識資料，認真了解結(jié)算的每一個細節(jié)?，F(xiàn)場踏勘，了解情況，并經(jīng)現(xiàn)場測量后與施工方確認工程量。依據(jù)掌握的工程量、單價、取費標(biāo)準(zhǔn)及合同商定的結(jié)算條款，選用正確的數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序、工程造價結(jié)算資料的結(jié)算正確性，并經(jīng)自檢后，提出對結(jié)算的初步審查看法。與施工方進行初步對審，就審核的原則、計算方法及審核結(jié)果重點差別的事項向施工方交底，對初審結(jié)果的相關(guān)資料雙方一一進行核對，確保量價的準(zhǔn)確性。對雙方的分歧，應(yīng)按合同原則及相關(guān)政策文件執(zhí)行，如超出合同范圍的工程可按仿佛工程結(jié)算方法處理，或報業(yè)主解決。復(fù)審小組對初步結(jié)果進行二級復(fù)核。復(fù)審小組在校核記錄單上列出校核出的問題，交原審人員修改，修改后再進行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽字認可。修正后審核看法報業(yè)主確認。就與施工方對審核中存在的分歧、問題等事項向業(yè)主匯報。聽取業(yè)想法見后，并提出相關(guān)看法，達成共識。與施工方進一步對審。就修正后的審核資料，施工方進一步核對認可。形成業(yè)主、施工方、工程造價咨詢服務(wù)方簽字認證看法書，出具工程造價報告初稿。會同業(yè)主、施工方，組織三方召開對審會議，就對審仍存在的問題進行協(xié)商解決，經(jīng)三方簽字認可。按會議精神調(diào)整造價后，形成工程結(jié)算審核定案表，經(jīng)三方簽字認可。項目技術(shù)負責(zé)人對形成初步工程造價報告進行三級復(fù)核。確認并簽署看法后，經(jīng)項目總負責(zé)批準(zhǔn)，報公司總經(jīng)理簽發(fā)，出具結(jié)算工程造價報告。3、造價掌控方法收集整理相關(guān)的結(jié)算資料，查看是否完整，是否符合結(jié)算要求，是否具備工程造價咨詢條件，結(jié)算資料的完整性將直接影響工程造價咨詢服務(wù)工作的順利進行，就尚未收到的資料及時與業(yè)主聯(lián)系要求供應(yīng)，保證資料取得的及時性。認真閱讀、全面熟識業(yè)主供應(yīng)的相關(guān)結(jié)算資料，了解工程項目性質(zhì)、承發(fā)包方式、有關(guān)現(xiàn)場施工條件，建設(shè)期內(nèi)所采用的工程合同模式及計價標(biāo)準(zhǔn)、工程量消耗定額及基價表、費用標(biāo)準(zhǔn)、料子價格等的更改情況。審核工程量。依據(jù)招標(biāo)圖、施工圖、由監(jiān)理業(yè)主審定的竣工圖及設(shè)計更改等有效的工程資料對工程量在現(xiàn)場進行核對，躲避從重計量和虛假計量。審核設(shè)計更改。因設(shè)計更改而發(fā)生的標(biāo)內(nèi)項目調(diào)整，在工程項目的實施過程中，工程更改是難免的，而且對于合同價款加工程更改及現(xiàn)場簽證結(jié)算原則的工程，工程更改是更改工程價款的關(guān)鍵，做好工程更改引起工程造價增減的審核工作十分緊要。審查設(shè)計更改資料手續(xù)是否齊全。設(shè)計更改通知必需是由原設(shè)計單位下達的，必必需有設(shè)計人員的簽名和設(shè)計單位的印章。由建設(shè)單位、現(xiàn)場監(jiān)理人員發(fā)出的不影響結(jié)構(gòu)和造型美觀的室內(nèi)外局部小更改也屬于更改之列，但必必需有業(yè)主、工地負責(zé)人的簽字，還要征得設(shè)計人員的認可及簽字方可生效；核對施工現(xiàn)場和相關(guān)資料，審查工程是否已按設(shè)計更改要求實施；審核施工方是否利用工程更改的機會修正標(biāo)內(nèi)錯算漏算部分，以降低標(biāo)內(nèi)部分應(yīng)承當(dāng)?shù)耐稑?biāo)風(fēng)險；審查計價中是否存在對設(shè)計更改中減少工程量或取消工程項目引起造價減少不計算的現(xiàn)象；審核是否有高估多算工程量以抬高工程造價，實現(xiàn)合同允許調(diào)整工程價款的造價額度條件的現(xiàn)象。審核現(xiàn)場經(jīng)濟簽證。緊要包含一些預(yù)算外的用工、用料或設(shè)計更改不及時和建設(shè)單位原因引起的返工費等。審查現(xiàn)場經(jīng)濟簽證資料手續(xù)是否齊全，須經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主簽字蓋章方可生效；審查簽證單上的內(nèi)容與設(shè)計圖紙、定額及其他簽證單上的工作內(nèi)容是否重復(fù)，對重復(fù)項目內(nèi)容不得再計算簽證費用；審查簽證單上是否留有活口（如有機械臺班簽證時，未注明機械型號、規(guī)格）。審核各項工程項目的單價。核對合同中已有單價項目是否按合同單價計算，合同中沒有單價的項目是否辦理了單價的簽證手續(xù)，手續(xù)是否齊全，計算是否合理、正確。審核工程取費。由于各項專業(yè)訂立的定額不同，取費標(biāo)準(zhǔn)及費率的吸取也不同，而且建設(shè)期內(nèi)可能顯現(xiàn)相關(guān)的政策調(diào)整。審核各項工程費用的計取時，應(yīng)嚴(yán)格依照施工合同的相關(guān)條款認真核對各項費率及計費基數(shù)的計算是否正確。界定各施工合同的承包范圍和工作內(nèi)容，我們將始終站在對整個建設(shè)項目進行工程造價咨詢服務(wù)的高度，嚴(yán)格界定各施工合同的承包范圍和實際完成情況，確保不顯現(xiàn)工程費用重復(fù)計算。對設(shè)備費用的工程造價審核。緊要核對工程設(shè)備型號、規(guī)格、廠家、是否與采購合同商定的相符，假如不符，應(yīng)報業(yè)主方，依據(jù)實際價格相應(yīng)增減設(shè)備費用，設(shè)備配件的供應(yīng)是否齊全，假如供應(yīng)不齊全，而由業(yè)主另購，則應(yīng)扣減該項費用，躲避設(shè)備費用重復(fù)計算。過程掌控咨詢工作重點及措施一、建安工程造價的掌控重點及措施1、對涉及更改的審核，建筑工程一般采用總價包干加更改、簽證的結(jié)算方式因此對設(shè)計更改的審核將是掌控工程造價的關(guān)鍵。嚴(yán)格界定設(shè)計更改的范疇，工程招投標(biāo)圖一般設(shè)計深度達不到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，施工圖是對招標(biāo)圖的進一步設(shè)計的細化（如對砼結(jié)構(gòu)截面尺寸、砼強度等級、鋼筋布置的明確），那么只要沒有超出原招標(biāo)范圍，施工圖與招標(biāo)如存在差別，都不應(yīng)當(dāng)屬于設(shè)計更改的范疇。我們應(yīng)當(dāng)審核施工方是否對招標(biāo)圖設(shè)計不明確處采取少算、漏算工程量來降低報價，而在結(jié)算中作為設(shè)計更改加添計入結(jié)算。我們將認真對比竣工圖與施工圖，核對招標(biāo)范圍內(nèi)工程的完成情況，重點關(guān)注并計算設(shè)計更改減少或取消部分（如地面、頂棚等裝飾工程降低裝修檔次甚至取消裝修）。以防止施工方只計算設(shè)計更改加添部分，而不計算設(shè)計更改減少部分。按合同商定的結(jié)算條款計取該項更改費用，施工合同中一般會商定在超出確定的額度后才可計取設(shè)計更改費用（如：單項更改超出30萬元以上）。我們應(yīng)嚴(yán)格遵奉合同相關(guān)結(jié)算條款，在匯總?cè)康脑O(shè)計更改費用后扣除合同商定的應(yīng)由施工方承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險額度。2、對工程緊要料子的工程造價審核。建筑工程中料子費用占工程費用的60—70%，因此我們將工程的緊要料子作為工程造價審核的重點。審查材質(zhì)。我們將通過對材質(zhì)證明書、料子驗收合格證、采購合同等工程資料的審查，核對是否按設(shè)計要求實施，以防施工方以次充好。審查鋼構(gòu)件、防腐料子等產(chǎn)品的規(guī)格、型號、品牌等是否與原招標(biāo)要求相符。重點關(guān)注砼中摻加劑的使用情況，嚴(yán)格審核摻加劑的摻量和相應(yīng)的價格。依據(jù)產(chǎn)品性能和技術(shù)要求，一般摻加劑的摻量較高，而高效摻加劑的摻量較低。我們應(yīng)防止施工方采用一般摻加劑的高摻量來計算高效摻加劑以提高造價。核查工程量的完成情況。采用單價包干時，投標(biāo)單位在投標(biāo)時計算的工程量只是一個估列量，竣工結(jié)算時應(yīng)按實際施工工程量進行計算。因此，我們將重點審查結(jié)算工程量是否與實際施工工程量相符，結(jié)算工程量是否經(jīng)過監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計等各方代表確實認，防止在初步設(shè)計階段實行招標(biāo)，因設(shè)計深度不足引起工程量的不真實。核對項目結(jié)算的綜合單價是否與投標(biāo)文件中所列示的綜合單價相符，及時調(diào)整因綜合單價中所包含的部分施工內(nèi)容的變化所造成的綜合單價的變化。審查新編綜合單價確實定是否符合承包合同和其他文件資料規(guī)定。審查由招標(biāo)單位供應(yīng)的料子（如：封閉線、電纜橋架、高電壓等級電纜、防火料子等）是否計算在結(jié)算費用中。重點審查綜合單價編制是否符合行業(yè)內(nèi)的有關(guān)規(guī)定（如：工資性津貼調(diào)整和次材、機械費調(diào)整是否正確等）。結(jié)算中新增工作量套用原有綜合單價和仿佛綜合單價是否準(zhǔn)確，新編綜合單價是否符合承包合同和其他文件資料的規(guī)定，并適合實際施工情況（如：新增管道和閥門安裝單價是否按不同壓力等級和材質(zhì)編制，有無高套定額的現(xiàn)象）。3．接口部位工程的工程造價掌控。針對目前建安工程中存在分包的實際情況，因而需特別注意在施工接口部位的工程量的劃分，防止接口工程量的重復(fù)計算是保證接口工程量劃分的準(zhǔn)確性的重點。二、對工程造價影響較大的不確定因素的工程造價掌控重點及措施1．對施工期內(nèi)國家、省、市有關(guān)政策、文件等更改引起工程造價更改的工程造價咨詢由于本工程建設(shè)周期長，施工期內(nèi)常常會遇到國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件精神發(fā)生較大的更改，因此緊扣國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件更改的實際情況，并及時依據(jù)施工合同有關(guān)條款調(diào)整工程造價，才略保證工程造價咨詢結(jié)論的公平、公正、準(zhǔn)確、合理、合法。依據(jù)施工合同中有關(guān)條款的商定，推斷國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件的更改是否屬于可以調(diào)整合同價款的范圍。有些施工合同中已明確施工期內(nèi)遇到國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件的更改，不調(diào)整合同價款，將審查是否嚴(yán)格依照合同條款執(zhí)行。審查遇到國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件的時效性。政策文件都有著開始執(zhí)行和廢止執(zhí)行時間，如遇國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委政策文件的更改可以調(diào)整合同價款的，將依據(jù)施工記錄審查隸屬于不同政策文件執(zhí)行期的工程量劃分是否正確。2．對工程索賠費用的工程造價審核由于工程項目一般設(shè)計深度有的達不到國家規(guī)定要求，有的在初步設(shè)計階段實行招標(biāo)，不確定因素較多，在工程建設(shè)中施工索賠是常常發(fā)生的，因此我們將工程索賠費用作為工程造價咨詢的重點。通過對招標(biāo)文件及施工合同相關(guān)條款的分析，界定業(yè)主和施工方應(yīng)承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險范圍，推斷索賠費用是否成立。依據(jù)我們的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，有些建設(shè)項目中招標(biāo)文件已明確招標(biāo)人只供應(yīng)緊要工程量清單僅供投標(biāo)人參考，投標(biāo)人應(yīng)依據(jù)招標(biāo)圖的范圍，憑借各自的經(jīng)驗和承包人的優(yōu)勢自行確定認真工程量及報價。投標(biāo)單位投標(biāo)報價時所測算的工程量，為對應(yīng)施工圖設(shè)計的工程量，今后不管差別如何，均不作調(diào)整。因此施工方不得以施工圖與招標(biāo)圖的差別作為索賠的依據(jù)。審核索賠手續(xù)是否齊全、合理。如因設(shè)計更改引起的索賠，必須有設(shè)計院出具的設(shè)計更改單；如因發(fā)生了地震、臺風(fēng)、戰(zhàn)爭、叛亂、放射性污染、核危害等人力不行抗拒的自然禍害以及在施工中顯現(xiàn)流砂泥、地質(zhì)斷層、自然溶洞和地下文物或構(gòu)筑物等等不行預(yù)見因素引起的索賠，必需在有效的時間內(nèi)，對索賠事件的發(fā)生、發(fā)展動態(tài)、對工程本錢、工期、工程質(zhì)量帶來的不利因素的嚴(yán)重程度以及在雙方簽訂的施工合同中的依據(jù)條款等有認真的記錄。審核索賠費用的計量是否準(zhǔn)確。重點審查索賠費用的計算是否嚴(yán)