財務管理制度規(guī)定（30篇）

財務管理制度規(guī)定（30篇）財務管理制度規(guī)定（精選30篇）財務管理制度規(guī)定篇1一.現(xiàn)金管理制度：1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。3.各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。4.財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。7.營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結。8.節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。9.出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。10.因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的，借款人應當填寫借款單，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上&5000元以下，由財務總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。11.現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內容真實，數(shù)字準確不得涂改。12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。13.購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現(xiàn)。14.現(xiàn)金支付程序：(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據(jù)。(2)支付審批：審批人根據(jù)其權限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應當拒絕批準。(3)支付復核：會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)(4)辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。二.收銀員管理制度：1.收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;2.收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并處以短款金額相同的罰款;3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批準后，不予處罰;4.收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調財務部門管理收銀工作。三.費用管理及貨款結算制度：1.報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上&200元由財務中心審批;200元以上&5000元以下由公司財務總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。2.所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經辦人;3.辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;4.貨款結算，20__元以內由店長審批，20__&5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監(jiān)審批。5.收銀耗材旺季(9月&2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月&8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。6.購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。7.定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);2.機房計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;3.機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋值已充戳記，避免重復充值。4.沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;5.每個營業(yè)日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務中心;6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有;7.售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。8.機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;9.會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領款)。10.違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經濟責任。五.團購管理制度：1.綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;2.團購消費的最低限額為一次性消費20__元以上;3.一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。4.所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經過收銀臺。5.團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。6.團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。7.團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。8.財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：1.申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經查實，以后一律不予批準特價。2.申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。3.申報特價商品按月實行申報。4.對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。5.申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準，店長審批、財務進行監(jiān)督。6.對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7.公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。七.會計核算要求及會計職責：1.嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2.要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改3.核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。4.完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。5.按照權責發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。6.定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符7.按月編制財務報表，準確反映企業(yè)經營情況。8.協(xié)調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。9.監(jiān)督考核費用報銷10.對每月應收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。11.監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。12.每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。財務管理制度規(guī)定篇2為了規(guī)范單位財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度。一、設置財務科，負責本單位財務管理工作。財務科職能為：1、認真貫徹執(zhí)行國家及省市各項財審法律、法規(guī)、制度。2、建立健全財務管理及內部控制制度，負責單位財務監(jiān)督和管理。3、編制財務預算，加強核算管理，準確反映、分析財務預算的執(zhí)行情況。4、做好資金的管理工作，做好會計核算、財務報表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。5、加強監(jiān)督管理，做好單位資產的核查工作。二、財務工作的原則與要求1、采取借貸記賬法，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎。2、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。4、財務人員應按月及時根據(jù)賬簿記錄、編制財務報表，上報單位主要負責人，并報送相關部門。5、財務人員應逐月復核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結。6、財務工作建立內部牽制制度，帳錢分離，出納會計不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。7、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由財務科負責人監(jiān)交。三、現(xiàn)金管理制度1、嚴格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務部門指定專人可領用5000至10000元的備用金。2、單位職工因工作原因需要借款的，應填寫《現(xiàn)金借款單》，經科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務科辦理借款。四、費用支出制度1、辦公經費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務科方可辦理付款。2、財務科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據(jù)有權拒絕受理。發(fā)票開具日期至報銷日期超過兩個月的，會計人員應要求更換，否則不予報銷。五、工程支出制度1、工程支出需結合工程實際進度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進度款。2、首次支付工程進度款的工程需向財務科提供工程合同原件，竣工結算的工程最后一次支付工程進度款時需向財務科提供工程審計報告原件。六、固定資產管理制度1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產納入公司固定資產核算。2、固定資產按實際成本入賬，不提折舊。3、固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務科負責固定資產的價值核算與管理，建立固定資產明細賬。4、固定資產采購完畢后，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財務科入賬。5、財務科應定期會同辦公室進行資產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，全面清點實物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤點情況做書面記錄，簽字確認存檔。七、會計檔案管理制度1、凡是本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計檔案必須建立登記薄，指定專人保管。3、調閱會計檔案要嚴格履行手續(xù)。本單位人員調閱，經主管財務領導批準;外單位人員調閱時，要持有正式介紹信，并注明調閱的內容，經主管財務領導批準，填寫《會計檔案調閱登記表》后才能調閱;調閱時由本單位會計人員陪同，只能調閱內容有關的資料，不能將會計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復制的要由主管財務領導批準。第三十一條會計檔案的保管期限：各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保管期為20__年，會計決算報表和重要會計資料應永久保管。檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。八、本制度由本單位財務科負責解釋。財務管理制度規(guī)定篇3第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。財務管理制度規(guī)定篇4第一章總則第一條為規(guī)范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。第二條本制度適用于單位的財務活動。第三條單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第五條由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。第六條單位實行收支兩條線管理。第二章單位財務預算管理第七條單位財務預算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。第九條單位參考以前年度財務預算執(zhí)行情況，根據(jù)財務預算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。第十條單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務預算建議數(shù)，報縣財政局審批。第十一條單位財務預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。第三章收入管理第十二條收入是單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。第十三條單位收入包括：(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經費。(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。(四)經營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第四章支出管理第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。第十六條事業(yè)單位支出包括：(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。(二)經營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。(三)對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。(四)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。(五)上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù);不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經營支出應當與經營收入配比。第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關部門的檢查、驗收。第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。第二十條事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關財務規(guī)章制度的規(guī)定。第五章結余及其分配第二十一條結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經營收支結余應當單獨反映。第二十二條事業(yè)單位的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余)，除專項資金按照國家規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第六章財務監(jiān)督第二十三條事業(yè)單位應加強內部財務監(jiān)督工作：(一)加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作;(二)加強對財務收支的監(jiān)督工作;(三)加強對單位財務預算、收支計劃、業(yè)務計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。第二十四條縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設帳情況;財務會計報告的真實、完整情況;預算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應根據(jù)加強財務監(jiān)督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。第七章資產管理第二十五條資產是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。第二十六條事業(yè)單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第二十七條流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時調帳。第二十八條固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產的分類按國家的統(tǒng)一標準設置。第二十九條固定資產采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。第三十條事業(yè)單位固定資產報廢和轉讓，應當經過開發(fā)區(qū)固定資產管理小組鑒定，報固定資產管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷。固定資產的變價收入應當轉入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。第三十一條事業(yè)單位應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。第三十二條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。事業(yè)單位轉讓無形資產，應當按照有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對外投資，應當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關規(guī)定報經上級主管部門、國有資產管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。以實物、無形資產對外投資的，應當由開發(fā)區(qū)按照國家有關規(guī)定對其資產進行資產評估。第八章負債管理第三十四條負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。第三十五條事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。第三十六條事業(yè)單位應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。第九章事業(yè)單位清算第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉撤并時，應當進行清算。第三十八條事業(yè)單位清算，應當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法。第三十九條劃轉撤并的事業(yè)單位清算結束后，經主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準，其資產分別按照下列辦法處理：(一)轉為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金。(二)撤消的事業(yè)單位，全部資產由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。(三)合并的事業(yè)單位，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。第十章財務報告和財務分析第四十條財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。事業(yè)單位應當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關的報表使用者提供財務報告。第四十一條事業(yè)單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。第四十二條財務情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第四十三條財務分析的內容包括預算執(zhí)行、資產使用、支出狀況等。財務分析的指標包括經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產負債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務特點增加財務分析指標。第十一章附則第四十四條本制度由局務會負責解釋。第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。財務管理制度規(guī)定篇5為了加強財務管理，理順規(guī)范公司工作關系，明確財務收支審批權限和工作權限，嚴格控制費用開支，依據(jù)國家及公司相關制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。財務開支審批簽報程序的規(guī)定公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的合同、計劃、預算和審批報告的基礎上進行，也就是在資金撥付有計劃，費用開支有預算的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預算、報告等必須由財務部進行事前審批后方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂合同的有關人員負責，并追究簽訂合同的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任。因此，請各部門嚴格執(zhí)行把關，避免給公司造成損失。公司財務開支主要包括：資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支?，F(xiàn)按職務和管理權限制定以下審批簽報程序;一、總經理1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法規(guī)、財務制度范圍內和公司法人代表授權下，統(tǒng)一審批重大財務收支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營目標，聽取和采納財務部門的合理化建議，接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督，并對公司的經濟行為承擔法律責任。2、貨幣資金支付實行一支筆審批制，一律由總經理審批，或由總經理授權人審批。3、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發(fā)生時，需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人審簽并報知，以保證工作的順利進行，事后應由總經理補簽。二、部門經理1、在總經理授權后方可行使審批簽報權。2、正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經理及財務部門審批備案。3、在計劃開支范圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支。三、業(yè)務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表冊和其他手續(xù)單據(jù)準備精準，按順序依次審批。資本性資金開支的管理規(guī)定資本性資金開支主要包括：固定資產的購建、改良和大修理費用的支出。根據(jù)費用開支有預算的原則，工程部根據(jù)相關資產的購建、改良以及大修理情況，編制工程預算報告書，上報總經理及財務部審查簽批，根據(jù)審批情況，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產修理合同。支付工程款時，根據(jù)合同規(guī)定和工程進度及質量，按審批順序簽批，到財務部領款支付。工程款的支付，應嚴格按照工程預算執(zhí)行，如需追加，工程部應提出書面報告及預算并報總經理審批。審批后按前述程序支付款項。工程部應在每月27日前，詳細填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預算資金開支額、結算期和追加預算金額等上報財務部，在經財務部報總經理審批下達后，嚴格執(zhí)行。經營性資金開支的管理規(guī)定本公司經營形式主要分為：經銷、代銷、聯(lián)營三種，這其中代銷、聯(lián)營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在資金開支計劃的原則下執(zhí)行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業(yè)信譽和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定，各部門應嚴格執(zhí)行。一、財務部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財務總監(jiān)的領導下，負責資金的籌措與調度，管理好、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經濟效益。一、所有經濟合同及協(xié)議必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需求情況。二、財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結算情況，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬。三、采購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時，須經采購副總審批并報總經理和財務總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相關業(yè)務。四、本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結。業(yè)務部應對經銷商品設專人負責，并對該商品的進、銷、存進行監(jiān)控和管理，尤其是對經銷商品中的預付、現(xiàn)款和賬期15天以內的商品采購進行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問題時應及時逐級上報，并形成處理結果予以執(zhí)行。五、每月25日至月底，采購部、業(yè)務部、企劃部應將下月資金開支與計劃上報財務部。其中：1、采購部、業(yè)務部所屬各部應將下月需支付的經銷、代銷、聯(lián)營商品貨款詳細填列具體內容后附表格。2、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列報。六、財務部根據(jù)各部門上報計劃和預算做出具體審核，在報總經理審批后，做出具體計劃和預算執(zhí)行數(shù)額，各部門應嚴格控制和執(zhí)行。七、財務部的商品貨款結算的具體管理規(guī)定如下：1、經銷商品貨款的結算：結算是在資金開支有計劃的原則下由財務部監(jiān)督執(zhí)行。(1)預付貨款的結算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支，因此應先提出資金追加計劃和相應的審批報告，在審批后填寫貨款結算審批單，按審批權限簽批，然后持：資金追加計劃、預付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款。在商品入庫后，采購人員應及時到財務部辦理結算手續(xù)，同時打印結算單，并注銷支票等結算手續(xù)。(2)貨到付款的結算：采購人員應以資金開支計劃和相關合同的規(guī)定，在商品入庫后辦理貨款結算審批單的簽批，然后持供貨發(fā)票、商品入庫單到財務部結算中心打印結算單，同時支付廠商貨款。(3)賬期、壓批、月結等商品貨款的結算：a、采購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，與此同時應查明該廠商商品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。b、財務部結算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細核實準確無誤后，加蓋個人人名章，交采購部辦理相關審批手續(xù)。c、采購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進、銷、存等資料填明，填寫時，字跡工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現(xiàn)，財務部有權拒收不符合規(guī)定的審批單。d、采購部應在賬期到期后2日內辦理完審批手續(xù)交結算中心。結算中心根據(jù)供貨廠商提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款。銷、聯(lián)營商品貨款的結算，財務部根據(jù)采購部的資金開支計劃，具體實施結算業(yè)務。(4)財務部結算中心按計劃在每月10日前將結算清單打印出，供應廠商根據(jù)付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財務部結算中心。結算中心根據(jù)供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收款收據(jù)支付貨款，或根據(jù)同供應廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款2、不論何種結算方式，在財務部對賬時，如出現(xiàn)基礎信息、稅率、進價、進貨數(shù)量、負毛利、負庫存等問題，采購部應在2日內更改，否則財務部有權拒付該采購人員的貨款，直至問題解決。3、采購部應通知代銷商品的供應廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現(xiàn)不附，財務部有權責成采購人員在5日內核實。4、財務部貨款結算的具體時間為：(1)經銷商品根據(jù)資金開支計劃，在兼顧企業(yè)信譽和財務部內部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務結賬期，可能出現(xiàn)結算速度緩慢的情況，因此，采購人員應同供應廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。(2)代銷、聯(lián)營商品貨款結算期為每月10日至25日。經營管理費用開支范圍的規(guī)定經營管理費用開支范圍的規(guī)定：一、辦公室負責審批的費用開支項目：1、所有機動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。2、機動車輛營運中所發(fā)生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。3、所有報刊、雜志的征訂費用、郵電費。4、各類會議所發(fā)生的費用，以及差旅費。5、檔案管理所發(fā)生的相關費用。6、其他相關費用的開支。二、人事部負責審批的費用開支項目：1、支付的各種工資、獎金及相關費用。2、公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支。3、辦理勞動、人事調動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關費用。4、各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費用、員工牌證的制作費用。5、公司員工工裝的訂制費用。6、其他相關費用的開支。三、企劃部負責審批的費用開支項目：1、各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。2、企業(yè)優(yōu)惠卡片、POP等的制作費用。3、公司內部各種報表、傳票訂作費用。4、其他相關費用的開支。四、電腦部負責審批的費用開支項目：1、購置各類計算機、電子監(jiān)控設施開支費用、軟件費用。2、計算機網(wǎng)絡日常維修和保養(yǎng)費用。3、計算機軟件開發(fā)費用。4、電子監(jiān)控設備的維修與保養(yǎng)費用。5、購置計算機、電子監(jiān)控設備相關備件配件的開支。6、其他相關費用的開支。五、財務部負責審批的費用開支項目：1、與稅務、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項費用開支。2、財務專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費用。3、企業(yè)各種資產(車輛除外)相關稅、費、保險等費用的開支。4、其他有關費用的開支。六、采購部負責審批的費用開支項目：1、在采購過程中發(fā)生的會務費、差旅費等費用的開支。2、經銷商品經營過程發(fā)生的運輸、自然損耗等相關費用，以及資金占用利息等。3、在進行市場調研分析過程中發(fā)生的費用支出。4、集團外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關費用支出。5、業(yè)務部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發(fā)生的各項費用支出。七、營運部負責審批的費用開支項目：1、各類商品所發(fā)生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。2、賣場衛(wèi)生清潔費用的開支和服務設施耗材、耗品的開支。3、店內營運器材的日常維修費用的開支。4、前臺部、物流部相關費用的開支。5、其他相關費用的開支。八、行政部負責審批的費用開支項目：1、各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支。2、各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。3、各種復印耗材的購置及相關復印、打印、曬圖等費用的開支。4、配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。5、接待過往來客所發(fā)生的相關費用。6、職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。7、防損部工作所發(fā)生的相關開支。8、后勤工作所涉及的各項費用開支。九、工程部負責審批的費用開支項目：1、購置各類經營性固定資產與維修費用的開支。2、公司各項工程改造項目所發(fā)生的費用開支。3、水、電、燃氣、電梯、空調、排水、排污、冷庫冷柜等設備的運營、供應、維護、配置等日常費用的開支。4、與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關費用。5、其他相關費用開支。經營管理費用開支管理規(guī)定費用管理是在費用開支有預算原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經財務部審核上報總經理審批，下發(fā)各部嚴格執(zhí)行。各部門費用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應制定專人對預算的填列上報和執(zhí)行進行管理?，F(xiàn)就專項費用的管理予以規(guī)定：一、差旅費用審批簽報的管理規(guī)定：根據(jù)《財務通則》并結合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則，特制定本管理辦法：1、公司董事長、董事、總經理、副總經理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標準，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助。2、部門經理、財務主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調軟座客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包干到人的原則，具體標準為：部門經理、財務主管：150元/天;部門內主管：120元/天3、公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包干到人的原則，具體標準為：100元/天。4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經理批準;不同職務員工共同出差，交通工具標準就高不就低。5、出差借款審批程序：(1)因公出差員工在出差前填寫公差借款單。借款時，依次經過部門經理、分管副總經理、財務總監(jiān)審簽后，到財務部辦理借款。沒有具體分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審簽。(2)實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務部付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。(3)出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內到財務部辦理報銷還款手續(xù)(特殊情況除外)，否則，財務部有權在借款人工資中扣除。6、出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后，先交財務部負責報銷業(yè)務的會計處驗審，然后按財務開支審批程序簽批，最后到財務部負責報銷業(yè)務的會計處報銷。二、行政部調用辦公用品的管理規(guī)定：行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費用預算執(zhí)行的重要部門，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支，行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規(guī)定辦理相關手續(xù)1、根據(jù)費用預算和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續(xù)，即：在調用時，填列商品調撥單，經行政副總及行政部和防損部經理審批后，到賣場提調。2、營運部各主管在接到行政部商品調撥單后組織人員協(xié)助行政部提調。在行政部將商品提調完畢后，到財務部辦理結算手續(xù)，然后財務部通知電腦部做出提調手續(xù)，并通知營運部。3、行政部對從賣場提調的商品應單獨核算并報行政副總和財務部，如調撥商品超出審批簽報范圍還應上報總經理。其他相關財務管理制度的規(guī)定一、現(xiàn)金管理：應嚴格執(zhí)行國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標準(100元以上)，必須實行轉賬結算。不準以白條頂替現(xiàn)金;不準挪用現(xiàn)金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現(xiàn)金;不準單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準保留賬外現(xiàn)金;不準假造用途套取現(xiàn)金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。二、支票管理：(1)嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發(fā)支票前，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面結存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人，列明款項的用途和金額，并進行認真登記，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管好支票，如果已經簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或已經簽發(fā)的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范。因遺失支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。(2)采購業(yè)務借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務部辦理歸還手續(xù)，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必須到財務部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務部有權拒絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續(xù)。(3)空白支票不準外借，不準以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票。作廢的支票應加蓋作廢戳記，與存根一并交還財務部。(4)財務部要加強對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月終編制銀行存款余額調節(jié)表，對銀行未達賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明原因，并在月內及時查清業(yè)務的負責人和責任人，責令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。二、異地結算管理：公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續(xù)，然后按資金撥付審批程序簽批后，財務部辦理付款手續(xù)。三、業(yè)務招待費及出租車費的報銷：業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用，要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準。對因業(yè)務需要，在外招待的，必須先由經辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報告，由總經理和財務總監(jiān)審批后，方可報銷。市內出租車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和財務總監(jiān)審批后，方可報銷。四、財務部要加強對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領導。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經批準可使用普通發(fā)票。原始發(fā)票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務登記號、單價、數(shù)量、金額等方面。在審核中對手續(xù)不全、內容不真實、數(shù)據(jù)不準確或超過標準規(guī)定限額的原始單據(jù)，財務部不予受理，對偽造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù)，除不予受理外應及時向總經理報告?，F(xiàn)金收付必須當面點清，認真識別真?zhèn)?，事后發(fā)現(xiàn)差錯的由經辦人負責。五、清欠管理：1、因購銷業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生形成的債權或債務，其業(yè)務經辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作，債權清理時間不找過一個月(合同規(guī)定除外)。債務的清理時間根據(jù)資金狀況有財務部和業(yè)務部共同商定。2、在規(guī)定的清理時間內，業(yè)務部門沒有及時清理債權債務的，財務部的分管人員應下達債權債務通知書，督促業(yè)務部門及時清理。3、財務部要建立債權債務的核對制度，財務人員要在每月十日前將債權債務的結存余額通知業(yè)務部門和業(yè)務經辦人，由業(yè)務部門的經辦人負責同其他業(yè)務單位進行核對賬目，必要時財務部配合其共同核對賬目，防止債權債務不清、金額不符，給企業(yè)造成損失。4、業(yè)務部門沒有按規(guī)定清理債權債務的，一方面，財務部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務部門負責人、經辦人的責任，情節(jié)嚴重者將嚴肅處理。六、其他管理：1、不準給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人、責任人的責任，并進行嚴肅處理。2、貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責，各級部門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得借故刁難、打擊報復。3、各部門要認真執(zhí)行本規(guī)定，加強財會基礎工作建設，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。4、本規(guī)定自即日起執(zhí)行，未盡事宜財務部提出修訂意見，報總經理批準后執(zhí)行。年月日財務管理制度規(guī)定篇6為了加強農村財務管理，進一步規(guī)范村級財務行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關文件精神，結合我鎮(zhèn)實際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級財務管理相關制度。一、財務收支管理制度1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。3、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。4、村級應合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：(1)上級轉移支付用于補助村級開支不足的資金;(2)村級統(tǒng)一經營收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;(3)資產設施租賃收入;(4)對內、對外投資的利潤收入;(5)土地補償;(6)變賣集體資產收入;(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;(8)救災、救濟、扶貧款;(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;(10)其它收入。5、村級支出實行報賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務發(fā)票或農村財務管理辦公室統(tǒng)一印制的報賬單、證明單、領條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴禁無據(jù)付款。6、村級各項財務支出均需按規(guī)定程序審批后，由村報賬員(會計)到鎮(zhèn)村賬會計處報賬。(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批(報賬時有經辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽);(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財小組章后，經鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發(fā)票有村理財小組章，有經辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽)。7、村干部年度工資經村支兩委集體評議，經黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。8、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。9、市、鎮(zhèn)撥給村級救災資金的管理。救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災村民。10、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事中有監(jiān)督，事后有結算，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。二、財務審批制度1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。2、審批權限：(1)200元內(含200元)由村主任審批。(2)200元至1000元(含1000元)經駐村干部和片長審核后由村主任、支部書記會簽。(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經駐村干部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽。(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。三、村賬鄉(xiāng)代管制度1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農村財務管理辦公室組織實施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。2、村集體資產堅持“四權”不變的原則，即所有權、使用權、審批權不變，債權債務關系不變。確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序審批后，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。5、村級財務要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。四、財務人員管理制度1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。五、民主理財制度1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。六、財務公開制度1、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公布，公開內容要真實全面。2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查。4、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。財務管理制度規(guī)定篇7一、實行經濟核算及公開監(jiān)督1、會計核算(包括科目設立)按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行，同時要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地反映經濟活動情況。2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組審核，并列榜上墻公布;年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。3、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要追究責任人的責任。二、現(xiàn)金管理及審批權限1、財務開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則，一切收支由分管財經領導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務人員有權拒付款限。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報批，經審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產性或非生產性、公益事業(yè)性資金投入，須進行可行性分析，有計劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續(xù)。3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，要分別設立專門和科目賬，按有關規(guī)定和專項需要列支，實行?？顚Ｎ飳Ｓ?。4、干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關文件確定的人數(shù)和報酬標準支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補助按政策規(guī)定支付。5、出納員要嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下，現(xiàn)金庫存不得超過5000元，余下當天存入銀行。三、村集體財務收支審批程序財務事項發(fā)生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字(蓋章)，交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字(蓋章)，報經村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字(蓋章)，由會計或文書記賬。經民主理財小組審核確定為不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。四、財產管理集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養(yǎng)和維修，逐年按規(guī)定合理計提折舊。財務管理制度規(guī)定篇8中學財務管理制度為嚴肅財經紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。二、嚴格控制經費開支1、經費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領取手續(xù)，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。3、購物發(fā)票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經辦人)方可報銷。4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結算，做到多退少補。五、國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。七、學校的出納人員，按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。九、加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領取使用結存狀況。十、財會人員要持證上崗。十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規(guī)章制度。十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。財務管理制度規(guī)定篇9對于財務部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認為可分為：籌資、調節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一種財務職能。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學，這種財務部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：一、基本職能：保持部門基礎工作扎實可靠1、按照國家相關法律法規(guī)對企業(yè)經營行為進行會計核算，如實記錄反應企業(yè)經營財務狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠;2、實現(xiàn)會計電算化，科學規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務;3、嚴格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務通則、會計準則、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務會計制度，并認真落實執(zhí)行。二、管理職能：保護企業(yè)資產安全、經營高效1、準確及時完整編制各項財務報表，并作出財務狀況分析報告;2、管理公司各類資產(流動資產、固定資產、企業(yè)文化和無形資產、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產)、各類負債(流動負債、長期負債);3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失;4、管理各類費用;5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制;6、照章納稅、合理避稅;7、結合企業(yè)經營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;8、動態(tài)調整并落實上款各項計劃;9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財務審核。三、決策職能：保證投資利益最大、風險最小1、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考;2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務規(guī)劃，輔助決策;3、對市場和項目進行調研，提出調研報告;4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;5、對企業(yè)經營進行預測分析，提出調整意見方案;6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見和建議。四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經營、枝葉繁茂1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風險;2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學合理的經營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經營風險。3、監(jiān)督企業(yè)經營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經制度侵害企業(yè)利益的行為;4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經制度侵害企業(yè)利益的行為。財務部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。財務管理制度規(guī)定篇10第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國會計法、國家財政部制定的村合作經濟財務制度、村合作經濟組織會計制度等有關法律法規(guī)和黨在農村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經濟組織。第二章會計委派代理第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2-5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記、村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管辦法。第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3&5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。第七條財會人員的工作職責:1、總帳會計工作職責:(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作。2、報帳員工作職責:(1)做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站驗印存檔;在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。第三章收支管理第九條收入管理l、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入:(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。2、堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業(yè)性經費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、?？顚Ｓ弥贫取７伯敃r籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實行村級三項資金專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。第十條支出管理1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1、5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農經站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[20__)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法?？側丝谠?000人以上的村限額1000元，總人口在1500到20__人以內的村限額1500元，總人口在20__人以上的村限額20__元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在20__元以內，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級三項資金的累計總額。3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度。第四章貨幣資金管理第十一條各村必須設立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符?？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據(jù)，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)務。第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。第五章票據(jù)使用管理第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以白條頂帳。第十七條各村領取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經部門在票據(jù)領銷登記簿上作詳細記錄，領、發(fā)票據(jù)經手人必須在登記簿上簽字。第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級財務專用章(由總帳會計保管)。第六章財務審核審批第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制財務報結單，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續(xù)。笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100&300元以內項目支出必須提交村兩委集體討論通過，方可簽批;300&1000元以內的支出項目，必須經村兩委集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村兩委集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。第七章集體資產管理第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，