過期食品損耗管理的方案

會計實操文庫過期食品損耗管理的方案一、采購環(huán)節(jié)1.合理預(yù)測需求：通過分析歷史銷售數(shù)據(jù)、季節(jié)變化、促銷活動等因素，準(zhǔn)確預(yù)測食品的需求量。避免采購過多導(dǎo)致過期浪費。利用數(shù)據(jù)分析工具和軟件，提高需求預(yù)測的準(zhǔn)確性。2.優(yōu)化采購策略：與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，爭取更有利的采購價格和付款條件。選擇可靠的供應(yīng)商，確保食品的質(zhì)量和新鮮度。優(yōu)先選擇提供較短交貨期和靈活補貨機制的供應(yīng)商。采用小批量、多頻次的采購方式，降低庫存積壓風(fēng)險。二、庫存管理環(huán)節(jié)1.先進(jìn)先出（FIFO）原則：嚴(yán)格遵守先進(jìn)先出原則，確保先入庫的食品先出庫。在倉庫中明確標(biāo)識食品的入庫日期，方便管理和發(fā)貨。對庫存食品進(jìn)行定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)接近過期的食品，并采取相應(yīng)的處理措施。2.分類管理：根據(jù)食品的保質(zhì)期、銷售速度等因素進(jìn)行分類管理。將保質(zhì)期較短、銷售速度較快的食品放在易于取用的位置，以便及時銷售。對不同類別的食品設(shè)置不同的庫存預(yù)警水平，當(dāng)庫存接近預(yù)警線時，及時進(jìn)行補貨或促銷。3.溫度和濕度控制：對于需要特定儲存條件的食品，如冷藏、冷凍食品，確保倉庫的溫度和濕度符合要求。定期檢查和維護(hù)儲存設(shè)備，確保其正常運行。避免食品因儲存條件不當(dāng)而提前過期。三、銷售環(huán)節(jié)1.促銷活動：對于接近過期的食品，及時開展促銷活動，如打折、買一送一、組合銷售等。吸引消費者購買，降低過期損失。制定合理的促銷策略，確保促銷活動既能有效清理庫存，又不會對企業(yè)的利潤造成過大影響。2.臨期食品專區(qū)：在超市或商店內(nèi)設(shè)置臨期食品專區(qū)，將接近過期的食品集中陳列銷售。明確標(biāo)識食品的保質(zhì)期和折扣信息，讓消費者清楚了解食品的情況。通過臨期食品專區(qū)，提高消費者對臨期食品的認(rèn)知度和接受度，同時也方便企業(yè)進(jìn)行管理和銷售。3.員工培訓(xùn)：對銷售人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們對食品保質(zhì)期的關(guān)注度和管理能力。要求銷售人員在銷售過程中，優(yōu)先推薦接近過期的食品。培養(yǎng)員工的銷售技巧和服務(wù)意識，提高消費者的購買意愿。四、損耗監(jiān)控和分析1.建立損耗臺賬：詳細(xì)記錄食品過期損耗的情況，包括過期食品的品種、數(shù)量、成本等信息。建立損耗臺賬，有助于企業(yè)了解損耗的來源和規(guī)模，為制定改進(jìn)措施提供依據(jù)。2.分析損耗原因：定期對損耗臺賬進(jìn)行分析，找出食品過期損耗的主要原因。可能的原因包括采購過量、庫存管理不善、銷售不暢等。根據(jù)分析結(jié)果，針對性地制定改進(jìn)措施，如優(yōu)化采購計劃、加強庫存管理、改進(jìn)銷售策略等。3.持續(xù)改進(jìn)：將損耗管理納入企業(yè)的日常管理流程，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，持續(xù)改進(jìn)損耗管理措施。定期評估損耗管理的效果，確保措施的有效性和可持續(xù)性。食品過期產(chǎn)生的損失承擔(dān)主體通常有以下幾種情況：一、企業(yè)自身承擔(dān)1.超市、商店等銷售企業(yè)：如果是因為企業(yè)自身的采購過量、庫存管理不善、銷售策略不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е率称愤^期，一般由企業(yè)自行承擔(dān)損失。例如，超市在采購食品時沒有準(zhǔn)確預(yù)測市場需求，采購了過多的某種食品，導(dǎo)致該食品在保質(zhì)期內(nèi)未能銷售完而過期，那么超市需要承擔(dān)這部分過期食品的損失。2.食品生產(chǎn)企業(yè)：如果食品在生產(chǎn)企業(yè)的倉庫中過期，或者由于生產(chǎn)企業(yè)的質(zhì)量問題導(dǎo)致食品提前過期，損失通常由生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)。比如，生產(chǎn)企業(yè)由于生產(chǎn)計劃不合理，生產(chǎn)了過多的食品，而市場需求不足，導(dǎo)致食品在倉庫中過期，生產(chǎn)企業(yè)需要承擔(dān)這部分損失。二、供應(yīng)商承擔(dān)部分損失1.質(zhì)量問題：如果食品過期是由于供應(yīng)商提供的食品本身存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致食品提前過期，供應(yīng)商可能需要承擔(dān)部分損失。例如，供應(yīng)商提供的食品在保質(zhì)期內(nèi)出現(xiàn)變質(zhì)現(xiàn)象，經(jīng)檢測是由于供應(yīng)商在生產(chǎn)過程中存在質(zhì)量問題，那么供應(yīng)商可能需要承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。2.合同約定：如果企業(yè)與供應(yīng)商在采購合同中約定了關(guān)于食品過期的責(zé)任條款，那么在符合合同約定的情況下，供應(yīng)商可能需要承擔(dān)部分損失。比如，合同中規(guī)定如果供應(yīng)商提供的食品在一定期限內(nèi)未能銷售完而過期，供應(yīng)商需要給予企業(yè)一定的補償，那么在這種情況下，供應(yīng)商需要承擔(dān)部分損失。三、共同承擔(dān)1.不可抗力因素：如果食品過期是由于不可抗力因素，如自然災(zāi)害、政策變化等導(dǎo)致的，損失可能由企業(yè)和供應(yīng)商共同承擔(dān)。例如，由于突發(fā)的自然災(zāi)害導(dǎo)致物流中斷，企業(yè)無法及時銷售食品，食品過期，這種情況下，損失可能由企業(yè)和供應(yīng)商共同協(xié)商承擔(dān)。2.合作關(guān)系中的協(xié)商：在一些長期合作的關(guān)系中，企業(yè)和供應(yīng)商可能會通過協(xié)商共同承擔(dān)食品過期的損失。比如，企業(yè)和供應(yīng)商為了維護(hù)長期合作關(guān)系，在食品過期問題上進(jìn)行協(xié)商，共同承擔(dān)一部分損失，以減輕雙方的經(jīng)濟(jì)壓力?？傊称愤^期產(chǎn)生的損失承擔(dān)主體取決于具體情況，需要根據(jù)實際情況進(jìn)行分析和判斷。在商業(yè)活動中，企業(yè)和供應(yīng)商可以通過簽訂合同、加強溝通和合作等方式，明確各自的責(zé)任和義務(wù)，以減少食品過期損失的發(fā)生。公司財務(wù)管理制度全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。三、帳簿1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報表1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表。4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細(xì)項進(jìn)行核算。4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。2、使用