做賬實操-醫(yī)院的財務目標分析

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-醫(yī)院的財務目標分析一、盈利能力目標1.收入增長：持續(xù)增加醫(yī)療服務收入，通過拓展服務項目、提高服務質(zhì)量、吸引更多患者等方式實現(xiàn)。例如，開設特色專科門診、引進先進醫(yī)療技術、優(yōu)化就醫(yī)流程以提高患者滿意度，從而增加門診量和住院人數(shù)，進而提高醫(yī)療服務收入。增加非醫(yī)療服務收入，如停車場收費、食堂經(jīng)營、小賣部銷售等。通過合理規(guī)劃和經(jīng)營這些附屬業(yè)務，為醫(yī)院帶來額外的收入來源。2.成本控制：降低醫(yī)療成本，包括藥品采購成本、醫(yī)療器械采購成本、人力資源成本等。通過集中采購、與供應商談判爭取優(yōu)惠價格、優(yōu)化人員配置等措施，降低成本費用支出?？刂七\營成本，如水電費、物業(yè)管理費、設備維護費等。通過加強管理、節(jié)約能源、提高設備使用效率等方式，減少不必要的開支。3.利潤提升：提高醫(yī)院的凈利潤水平，確保醫(yī)院在滿足醫(yī)療服務需求的同時，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增長。通過合理定價、成本控制和收入增長等綜合措施，提高醫(yī)院的盈利能力。二、償債能力目標1.資產(chǎn)負債率控制：保持合理的資產(chǎn)負債率，確保醫(yī)院的財務風險在可控范圍內(nèi)。一般來說，醫(yī)院的資產(chǎn)負債率應控制在一定比例以下，以保證醫(yī)院有足夠的資產(chǎn)來償還債務。通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構、合理安排融資方式等措施，降低資產(chǎn)負債率。例如，增加自有資金投入、減少長期負債、提高資產(chǎn)流動性等。2.按時償還債務：確保醫(yī)院能夠按時償還銀行貸款、債券本息等債務，維護醫(yī)院的信用評級和融資渠道。制定合理的還款計劃，確保有足夠的資金用于償還債務。加強資金管理，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費。同時，與債權人保持良好的溝通，爭取更有利的還款條件和期限。三、運營效率目標1.醫(yī)療資源利用效率：提高病床使用率、設備使用率等醫(yī)療資源的利用效率。通過合理安排病床、優(yōu)化診療流程、提高設備維護水平等措施，充分發(fā)揮醫(yī)療資源的作用。減少醫(yī)療資源的浪費，如藥品過期浪費、設備閑置等。加強庫存管理、設備管理和醫(yī)療廢物處理等，降低資源浪費。2.資金周轉(zhuǎn)效率：加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。通過縮短應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)等措施，提高資金的流動性和運營效率。加強資金預算管理，合理安排資金使用，避免資金短缺和閑置。同時，優(yōu)化資金籌集渠道，降低融資成本。3.服務效率：縮短患者就診等待時間、提高醫(yī)療服務效率。通過優(yōu)化掛號、繳費、就診、檢查、診斷等流程，減少患者在醫(yī)院的停留時間，提高患者滿意度。加強醫(yī)護人員培訓，提高醫(yī)療技術水平和服務質(zhì)量。通過提高醫(yī)護人員的專業(yè)素養(yǎng)和服務意識，為患者提供更加高效、優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務。四、發(fā)展能力目標1.業(yè)務拓展：拓展醫(yī)療服務領域，開展新的醫(yī)療技術和服務項目。例如，開展康復醫(yī)學、老年醫(yī)學、健康管理等領域的服務，滿足不同患者的需求。擴大醫(yī)院規(guī)模，通過新建分院、并購其他醫(yī)療機構等方式，增加醫(yī)院的服務范圍和市場份額。2.人才培養(yǎng)與引進：加強人才培養(yǎng)，提高醫(yī)護人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。通過開展內(nèi)部培訓、學術交流、繼續(xù)教育等活動，為醫(yī)護人員提供學習和成長的機會。引進優(yōu)秀人才，吸引國內(nèi)外知名專家、學者和管理人才加入醫(yī)院。通過提供優(yōu)厚的待遇、良好的工作環(huán)境和發(fā)展空間，吸引人才為醫(yī)院服務。3.技術創(chuàng)新：加大科研投入，開展醫(yī)學研究和技術創(chuàng)新。通過與高校、科研機構合作，開展臨床研究、新技術研發(fā)等活動，提高醫(yī)院的科研水平和技術創(chuàng)新能力。引進先進醫(yī)療技術和設備，不斷提升醫(yī)院的醫(yī)療服務水平。通過引進國內(nèi)外先進的醫(yī)療技術和設備，為患者提供更加精準、高效的醫(yī)療服務。總之，醫(yī)院的財務目標應綜合考慮盈利能力、償債能力、運營效率和發(fā)展能力等方面，通過科學的財務管理和戰(zhàn)略規(guī)劃，實現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展和社會效益與經(jīng)濟效益的雙贏。應收應付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務提供后，財務部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應收賬款明細賬，將已收款的應收賬款標記為已結(jié)清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應的賬務處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應商發(fā)票等憑證，建立應付賬款明細賬，記錄供應商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務部門根據(jù)應付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關部門負責人審批，如采購部門、財務部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務部門按照付款申請單進行付款操作，可以通