工程項目全過程跟蹤審計方案

PAGEPAGE30全過程跟蹤審計全過程造價控制實(shí)施方案四川中衡安信工程管理有限公司二0一六年五月目錄TOC\o"1-2"\h\z\u”O(jiān)LE_LINK1”\h\a二、現(xiàn)場跟蹤的方式2、現(xiàn)場跟蹤主要內(nèi)容HYPERLINK\l”_Toc226887697”三、施工組織設(shè)計的造價管理四、設(shè)計變更、經(jīng)濟(jì)簽證的審核與管理1、設(shè)計變更的審核工作程序2、經(jīng)濟(jì)簽證的審核與管理HYPERLINK\l”_Toc226887703"3、工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容HYPERLINK\l”_Toc226887704"4、材料價格簽證的審核程序與內(nèi)容HYPERLINK\l”_Toc226887705"5、綜合單價簽證的管理與審核HYPERLINK\l”_Toc226887706”五、主要隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理_Toc226887708”2、隱蔽工程造價管理的工作程序六、主要材料及設(shè)備價格的審核與管理1、加強(qiáng)設(shè)備材料的采購管理2、內(nèi)容3、工作程序HYPERLINK\l”_Toc226887712”七、工程進(jìn)度款的審核與管理HYPERLINK\l”_Toc226887713"1、內(nèi)容_Toc226887715”八、索賠費(fèi)用的審核與管理HYPERLINK\l”_Toc226887716”1、索賠費(fèi)用的管理HYPERLINK\l”_Toc226887717”2、索賠的內(nèi)容HYPERLINK\l”_Toc226887720"3、索賠的依據(jù)內(nèi)容的材料及設(shè)備,由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報價及擬采用的單價等相關(guān)資料。(2）建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格與設(shè)計圖要求進(jìn)行初步確認(rèn)審核，并填寫“材料價格經(jīng)濟(jì)單"，經(jīng)三方簽字后提前7天送我咨詢單位進(jìn)行審核；我咨詢單位7天內(nèi)將審核(詢價)結(jié)果書面反饋給建設(shè)單位.（3）實(shí)施公開招標(biāo)的材料，我咨詢單位可參與全過程并提供咨詢意見.九、工程進(jìn)度款的審核與管理1、內(nèi)容：跟蹤審核過程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響。2、工作程序（1）施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，按時提交進(jìn)度款申報書。（2)我咨詢單位會同監(jiān)理單位、建設(shè)單位對工程價款進(jìn)度申報書進(jìn)行審核，首先對工程量核定確認(rèn)，然后審核經(jīng)濟(jì)記錄的真實(shí)性、合法性；審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致;實(shí)物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的經(jīng)濟(jì)，審核時據(jù)實(shí)調(diào)整.（3）審核的結(jié)果由我咨詢單位在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫工程項目進(jìn)度付款建議表。十、索賠費(fèi)用的審核與管理1、索賠費(fèi)用的管理施工索賠是在施工過程中施工單位根據(jù)合同和法律的規(guī)定,對并非由于自己的過錯造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支出,施工單位向建設(shè)單位提出在經(jīng)濟(jì)或時間上要求補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。（1)我咨詢單位協(xié)助建設(shè)單位及時、快速地處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照片、錄像等證據(jù)，幫助建設(shè)單位把索賠損失減少到最小.（2)階段性地、及時地收集因施工單位原因造成工期、質(zhì)量違約的證據(jù),協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行反索賠，以維護(hù)建設(shè)單位利益,提高自身防范能力。2、索賠的內(nèi)容（1)建設(shè)單位沒有按合同規(guī)定的時間交付設(shè)計圖紙數(shù)量和資料,未按時交付合格的施工現(xiàn)場等,造成工程拖延和損失.(2）工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計文件不一致。（3）建設(shè)單位或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工單位案，使工程數(shù)量和施工困難有較大的增加。(4）建設(shè)單位指令提高設(shè)計、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。(5）由于設(shè)計錯誤或建設(shè)單位、工程師錯誤指令,造成工程修改、返工、窩工等損失。（6）建設(shè)單位和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。（7)建設(shè)單位未能及時交付工程款。（8）物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，施工單位蒙受較大損失。（9）國家政策、法令修改。（10）不可抗力因素等。3、索賠的依據(jù)(1）合同；（2）證據(jù):①現(xiàn)場記錄；②項目往來函件；③照片、錄音、錄像等；④權(quán)威部門的資料；⑤公開發(fā)布的信息;⑥財務(wù)上的有關(guān)索賠依據(jù)及證明；⑦其他與索賠相關(guān)的報告、復(fù)函、記錄等.（3）計算方法與要素：①數(shù)量;②價格；③時間。4、索賠方案的確定(1）定性。（2）定量。（3）途徑。十一、工程竣工結(jié)算審計1、審計的前準(zhǔn)備工作

①、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件,在進(jìn)行工程結(jié)算審計工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解.②、熟悉竣工圖紙.竣工圖是審計結(jié)算分項數(shù)量的重要依據(jù),必須全面熟悉了解,核對所有圖紙,清點(diǎn)無誤后依次識讀.③、了解結(jié)算包括的范圍。根據(jù)結(jié)算編制說明，了解結(jié)算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等.④、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì),收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。

2、竣工結(jié)算工程量審計的注意事項建筑項目結(jié)算審計過程中,工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目結(jié)算審計過程的70%以上，為了及時準(zhǔn)確地做好這項繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：①、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計圖紙及會審紀(jì)要，設(shè)計變更，施工簽證,竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用資料，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等.②、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀(jì)要的內(nèi)容,對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等,再了解工程的材料和做法,如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的,是條形的還是獨(dú)立的；墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚；有無吊頂；外墻面是墻磚還是干粘石；門窗是木制還是鋁合金、塑料等.最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖"，重點(diǎn)弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù)；建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待；建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設(shè)置情況,以防止二次翻閱和重漏計算.③、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計要求，整個場地是按豎項布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量.④、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn),合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如,基礎(chǔ)工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量,而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補(bǔ)充進(jìn)來.這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復(fù)計算,如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確.安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。⑤、計量單位必須一致.應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計量單位有些用“臺"，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯.⑥、定額子目套用的審核.工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉.因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明,熟悉定額子目套用的界限,要求做到公正合理。⑦、材料價格和價差的審核.在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76％以上。因此加強(qiáng)材料價格動態(tài)管理,實(shí)施材料價格動態(tài)決算十分重要.材料市場價格的取定必須與當(dāng)時當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?應(yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息；同時發(fā)布市場價格材料品種信息,力求齊全,以滿足多方面的需要.工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準(zhǔn)確反映變化的市場，必然會進(jìn)一步拉大“固定單價”和“活市場"的差距，給企業(yè)帶來巨大損失.對一般建筑工程可采取“平均定價、按實(shí)結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當(dāng)月指導(dǎo)價格編制預(yù)算,竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價格,即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算.對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計變更外均不得調(diào)整。⑧、現(xiàn)場施工簽證的審核.由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉,有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。現(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚,必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的雙方簽字,手續(xù)齊全方可生效。3、工量程、單價的核對，工程造價的定案：①按上述原則，根據(jù)計算規(guī)則計算各項工程量,并按分部分項火定額順序進(jìn)行分類匯總.②工程量的復(fù)核。認(rèn)真進(jìn)行全面復(fù)核，確保工程量計算全面準(zhǔn)確。③工程量的核對：將計算和施工單位預(yù)算人員按分部分項或定額順序進(jìn)行核對,出入較大或有疑問的可以當(dāng)場按照規(guī)范的統(tǒng)一計算規(guī)則重新計算。每天工作結(jié)束時應(yīng)當(dāng)對當(dāng)天的核對結(jié)果簽字確認(rèn)。④工程量定案:工程量核對完后施工單位、建設(shè)單位、咨詢單位在工程量定案表上簽證確認(rèn)。⑤核對單價：材料、設(shè)備的價格應(yīng)按招、投標(biāo)文件以及合同的約定執(zhí)行，綜合單價如是清單項目應(yīng)執(zhí)行合同價，如是新增項目應(yīng)按照合同約定的原則調(diào)整或確認(rèn)新增單價.⑥核對費(fèi)率：對工程類別、取費(fèi)資質(zhì)和取費(fèi)級別進(jìn)行審核，審核是否執(zhí)行了合同及相關(guān)的法律法規(guī)。⑦內(nèi)部復(fù)核：初步審計完畢后交公司內(nèi)部復(fù)核審計人員進(jìn)行復(fù)審,如沒問題后再對工程造價進(jìn)行定案。⑧核對造價：造價核定后,施工單位、建設(shè)單位、咨詢單位三方在工程造價定案表上簽字確認(rèn)。十二、全過程造價控制管理制度1、全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則；2、執(zhí)行工作業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守本公司內(nèi)部管理制度和審計工作紀(jì)律等相關(guān)法規(guī)；3、建立專業(yè)人員造價控制執(zhí)業(yè)檔案，對專業(yè)人員的專業(yè)勝任能力做到心中有數(shù)，以達(dá)到將業(yè)務(wù)工作委派給具有專業(yè)能力的人員;造價控制執(zhí)業(yè)檔案應(yīng)當(dāng)記錄:對參與每一具體項目的專業(yè)人員解決問題的能力和專業(yè)判斷能力的評價、道德品行記錄、工作熟練程度、溝通能力、客戶和報告使用人信息反饋等。4、嚴(yán)格執(zhí)行工作底稿的三級復(fù)核制度。5、嚴(yán)格回避制度，對執(zhí)業(yè)過程中，對個人有經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)者(商務(wù)往來或交易等）就實(shí)行回避。6、不定期召開工作會,對造價跟蹤審計執(zhí)業(yè)過程中的工作質(zhì)量、造價控制深度進(jìn)行分析、評估和總結(jié).十三、全過程造價控制服務(wù)承諾1、根據(jù)所承擔(dān)的全過程跟蹤審計服務(wù)要求編制項目全過程造價咨詢管理服務(wù)計劃，并切實(shí)落實(shí)各項工作。2、在全過程造價咨詢管理服務(wù)過程中指定一名管理人員作為項目經(jīng)理或建設(shè)管理服務(wù)代表，與建設(shè)單位的授權(quán)代表建立工作聯(lián)系。3、整個全過程造價咨詢管理服務(wù)期內(nèi)保持所派駐人員的相對穩(wěn)定，以保證咨詢服務(wù)工作的連貫性。根據(jù)工程項目的實(shí)際進(jìn)展情況，適時增派精通本行業(yè)務(wù)、具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員保證項目的順利進(jìn)行。所委派的全過程造價咨詢管理咨詢服務(wù)人員必須能夠適應(yīng)全過程造價咨詢管理咨詢服務(wù)合同中規(guī)定的全過程造價咨詢管理咨詢服務(wù)工作要求,其主要的全過程造價咨詢管理服務(wù)人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力.4、我咨詢單位承諾，絕對不與本工程的承包人、供應(yīng)商發(fā)生直接或間接的經(jīng)營關(guān)系或隸屬關(guān)系。5、我咨詢單位保證全過程造價咨詢管理服務(wù)人員在履行全過程造價咨詢管理服務(wù)合同中的每一項任務(wù)及服務(wù)時，公正、有效地運(yùn)用一切合理的專業(yè)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)知識，按照公認(rèn)的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真的履行其職責(zé).6、我咨詢單位在完成全過程跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)由于業(yè)主提供的資料或工作成果有錯、遺漏或不妥善之處，將立即通知委托方代表。7、沒有征得委托的同意,我咨詢單位絕對不將業(yè)主與本項目、本工程、本合同項下的任何成果、有關(guān)資料、數(shù)據(jù)等用于任何商業(yè)目的或泄露給與本項目、本工程、本合同無關(guān)的任何單位或人員，否則承擔(dān)相應(yīng)的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。8、定期向甲方提供工程進(jìn)展、投資等方面的信息,及時反映工程項目進(jìn)展的各種情況,并及時提出咨詢建議,督促落實(shí).9、我咨詢單位將在全過程造價咨詢管理服務(wù)期內(nèi),辦理派駐到項目所在地的人員人身和自備財產(chǎn)的有關(guān)保險，保險時間應(yīng)滿足本工程規(guī)定的服務(wù)時間,并隨服務(wù)時間的延長而順延。否則將對有關(guān)風(fēng)險及后果自負(fù)其責(zé)。10、我咨詢單位絕對不將全過程造價咨詢管理服務(wù)的任何部分予以轉(zhuǎn)讓或分包.因