防偽碼管理辦法

－PAGE8－－PAGE9－附件1：云南省會計師事務所鑒證業(yè)務報告電子防偽碼使用辦法第一章總則第一條為預防和打擊假冒會計師事務所（以下簡稱事務所）出具鑒證業(yè)務報告的違法行為，維護社會公共利益和行業(yè)合法權益，提升行業(yè)公信力，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《云南省會計師事務所鑒證業(yè)務報告電子防偽管理暫行辦法》、《云南省注冊會計師協(xié)會章程》等的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱鑒證業(yè)務報告，是指會計師事務所（以下簡稱事務所）出具的審計報告和驗資報告。審計報告包括年度財務報表審計報告和中期財務報表審計報告，驗資報告包括設立驗資報告和變更驗資報告。第三條本辦法適用于云南省范圍內依法設立的事務所（含分所）以及來云南省臨時執(zhí)業(yè)的省外事務所。第二章建立電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)第四條云南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）應當在其網站建立“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，供鑒證業(yè)務報告使用者、有關政府監(jiān)管部門及其他有關各方查詢鑒證業(yè)務報告真?zhèn)问褂?。第五條事務所應當建立防偽碼專管員制度，指定防偽碼專管員，采用會員工作室密碼，登錄協(xié)會“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，獲取鑒證業(yè)務報告電子防偽碼。事務所防偽碼專管員發(fā)生變更，應當及時報協(xié)會備案。第三章省內事務所使用電子防偽碼的相關規(guī)定第六條省內事務所申請使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，應當向協(xié)會提交加蓋事務所公章的下列材料：（一）事務所法定代表人或執(zhí)行合伙人親筆簽名的申請辦理鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)使用申請書（附件2）。（二）防偽碼專管員身份證復印件。第七條省內事務所鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記程序如下：（一）事務所完成鑒證業(yè)務工作程序之后，出具鑒證業(yè)務報告之前，由防偽碼專管員登錄協(xié)會網站，通過“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，在“省內會計師事務所鑒證業(yè)務登記”界面中，選擇業(yè)務類型，錄入所承接客戶的基本資料以及出具鑒證業(yè)務報告的相關信息。錄入完成后，提交系統(tǒng)自動審核。（二）系統(tǒng)審核通過后，自動生成鑒證業(yè)務報告電子防偽碼，事務所通過系統(tǒng)自行打印帶有防偽碼的“標準鑒證業(yè)務報告封面”；系統(tǒng)審核未通過的，自動提請補充相關資料，暫不生成鑒證業(yè)務報告電子防偽碼。（三）取得帶有防偽碼的鑒證業(yè)務報告封面后，隨附在業(yè)務報告中，提供給業(yè)務委托方。第八條協(xié)會定期或不定期審核省內事務所“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”的有關信息。符合規(guī)定的，事務所繼續(xù)使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”；不符合規(guī)定，有下列情形之一的事務所，協(xié)會暫停使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，并責令其整改，待事務所整改合格后，繼續(xù)使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。（一）執(zhí)業(yè)行為違反注冊會計師職業(yè)道德守則的。（二）執(zhí)業(yè)行為違反注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的。（三）未按照本辦法的規(guī)定登記業(yè)務相關信息的。（四）業(yè)務收費低于《云南省會計師事務所審計服務收費標準》的。（五）不開具合法收費發(fā)票等。第九條省內事務所受到暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，暫停執(zhí)業(yè)期間不得使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。事務所暫停執(zhí)業(yè)期滿后，向協(xié)會提交整改報告和要求恢復使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”的書面申請，協(xié)會根據事務所的整改情況，確定該事務所是否恢復使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。事務所受到吊銷執(zhí)業(yè)許可證或吊銷營業(yè)執(zhí)照行政處罰的，停止使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。第十條省內事務所終止時，協(xié)會停止該事務所登陸“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。第四章省外事務所使用電子防偽碼的相關規(guī)定第十一條省外事務所來云南臨時執(zhí)行審計和驗資業(yè)務，應當向協(xié)會辦理臨時執(zhí)業(yè)登記并取得電子防偽碼；省外事務所為云南省省內客戶出具的報告，應當隨附該項業(yè)務帶有電子防偽碼的業(yè)務報告封面。第十二條省外事務所在云南辦理臨時執(zhí)業(yè)登記應當提供下列資料：（一）事務所法定代表人或首席合伙人親筆簽名的辦理臨時執(zhí)業(yè)登記事項委托書。（二）首次來云南臨時執(zhí)業(yè)的事務所的執(zhí)業(yè)證書和營業(yè)執(zhí)照副本復印件（加蓋事務所公章，當年內再次來云南臨時執(zhí)業(yè)的事務所無需提供該材料）。（三）首次來云南臨時執(zhí)業(yè)的簽字注冊會計師的注冊會計師證書復印件（核對原件，當年內再次來云南臨時執(zhí)業(yè)的注冊會計師無需提供該材料）。（四）辦理臨時執(zhí)業(yè)登記經辦人員的身份證復印件（核對原件）。（五）審計或驗資業(yè)務約定書復印件（核對原件）。（六）登錄協(xié)會網站，通過“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，在“省外會計師事務所鑒證業(yè)務登記”界面中，下載填寫并加蓋事務所公章的《云南省省外會計師事務所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務登記表—基本信息》（附件3）。第十三條省外事務所有下列情況的，協(xié)會不受理其臨時執(zhí)業(yè)登記：（一）業(yè)務收費低于《云南省會計師事務所審計服務收費標準》的。（二）未經批準在云南省設有固定或類似固定辦公場所，招攬業(yè)務的。（三）非不可抗力原因未提供登記所需資料的。（四）協(xié)會認為不應當受理臨時執(zhí)業(yè)登記的其他情形。第十四條省外事務所在云南辦理電子防偽碼的程序如下：（一）事務所與客戶簽定業(yè)務約定書后，指定專人，將本辦法第十三條規(guī)定的材料提交協(xié)會，辦理臨時執(zhí)業(yè)登記。（二）完成鑒證業(yè)務工作程序，出具鑒證報告之前，登錄協(xié)會網站，通過“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”，在“省外會計師事務所鑒證業(yè)務登記”界面中，選擇業(yè)務類型，填寫《云南省省外會計師事務所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務登記表—審計報告》（附件4）或《云南省省外會計師事務所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務登記表—驗資報告》（附件5），提交系統(tǒng)審核。（三）系統(tǒng)審核通過后，自動生成鑒證業(yè)務報告電子防偽碼，事務所通過臨時執(zhí)業(yè)查詢碼，進入系統(tǒng)，自行打印帶有防偽碼的“標準鑒證業(yè)務報告封面”；系統(tǒng)未審核通過的，自動提請補充相關資料，暫不生成鑒證業(yè)務報告電子防偽碼。（四）取得帶有防偽碼的鑒證業(yè)務報告封面后，隨附在業(yè)務報告中，提供給業(yè)務委托方。第五章電子防偽碼使用管理第十五條“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”中審計報告、驗資報告帶﹡號的必填項目填報不完整的，系統(tǒng)審核不通過，自動提請事務所補充填報相關資料。第十六條“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”中填報的審計業(yè)務約定書或驗資業(yè)務約定書約定收費低于《云南省會計師事務所審計服務收費標準》（以下簡稱《收費標準》）規(guī)定下限，即約定收費低于《收費標準》的百分之七十的，系統(tǒng)自動屏蔽防偽碼，自動提請事務所向協(xié)會提交書面材料，說明該項業(yè)務約定收費低于《收費標準》的原因。協(xié)會審核事務所提交的說明后，若認為說明趨向合理，手工從“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”給予事務所防偽碼，并要求事務所自出具該業(yè)務報告日之日起60日將相關工作底稿提交協(xié)會檢查其執(zhí)業(yè)質量；若認為說明趨向不合理，不給予事務所防偽碼。第十七條事務所出具的帶有電子防偽碼的業(yè)務報告需要作廢的，應當向協(xié)會提交書面說明，由協(xié)會將需要作廢的業(yè)務報告對應的電子防偽碼予以作廢。事務所重新出具的業(yè)務報告應當按照本辦法第七條或第十四條的規(guī)定另行申請新的電子防偽碼。第十八條協(xié)會應當在“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”中記錄已經作廢的防偽碼。第十九條協(xié)會應當與政府有關部門建立溝通協(xié)調機制，引導和督促事務所使用“鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)”。第二十條事務所出具鑒證業(yè)務報告不按照本辦法的規(guī)定使用或不使用電子防偽碼的，協(xié)會應當將其列為重點監(jiān)管對象，并責令其整改。拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會給予相應的懲戒，并在年度團體會員年檢時不予通過。第六章附則第二十一條本辦法自2012年3月1日起施附件2：云南省會計師事務所鑒證業(yè)務報告電子防偽碼登記查詢系統(tǒng)使用申請書云南省注冊會計師協(xié)會：XX會計師事務所已仔細閱讀《云南省會計師事務所鑒證業(yè)務報告電子防偽管理暫行辦法》（以下簡稱《管理辦法》）和《云南省會計師事務所鑒證業(yè)務報告電子防偽碼使用辦法》（以下簡稱《使用辦法》），知悉并自愿遵守《管理辦法》和《使用辦法》的相關規(guī)定，具備使用鑒證業(yè)務報告電子防偽碼的條件?，F申請使用鑒證業(yè)務報告電子防偽碼，指定XXX為所防偽碼專管員，委托XXX（身份證號碼：XXXXXX）到你會辦理相關手續(xù)。（會計師事務所印章）法定代表人（執(zhí)行合伙人）：（親筆簽字）申請日期：XX年X月X日附件3:省外會計師事務所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務登記基本信息表＊會計師事務所名稱（蓋章）＊會計師事務所編碼＊主任會計師（執(zhí)行合伙人）＊經辦人＊經辦人電話＊會計師事務所注冊地址＊會計師事務所聯系電話會計師事務所電子郵箱＊被審計（審驗）單位被審計（審驗）單位電話＊該項業(yè)務的簽字注冊會計師

（姓名執(zhí)業(yè)證號）＊業(yè)務約定書編號＊填表日期＊會計師事務所聲明本所填報及提交的所有資料真實、合法，并自愿接受云南省注冊會計師協(xié)會及當地有關政府部門對該項業(yè)務進行監(jiān)管。經辦人（簽名）：填表說明：帶*的為必填項目附件4：省外會計師事務所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務登記表—審計報告*會計師事務所*審計類別（1.上市公司審計；2.非上市公司審計）*審計基準日﹡審計委托單位*被審計單位被審計單位性質1．農、林、牧、漁業(yè)；2．采礦業(yè)；3．制造業(yè)；4．電力、燃氣及水的生產和供應業(yè)；5．建筑業(yè)；6．交通運輸、倉儲和郵政業(yè)；7．信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)；8．批發(fā)和零售業(yè)；9．住宿和餐飲業(yè)；10．金融業(yè)；11．房地產業(yè)；12．租賃和商務服務業(yè)；13．科學研究、技術服務和地質勘查業(yè)；14．水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)；15．居民服務和其他服務業(yè)；16．教育業(yè)；17．衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)；18．文化、體育和娛樂業(yè)；19．公共管理和社會組織；20．國際組織。(請設計為下拉菜單自動選擇)*審計報告日期*審計報告文號﹡審計意見類型（1：無保留意見；2：保留意見；3：否定意見；4：無法表示意見；5：帶強調事項段和其他事項段的無保留意見）*簽字注冊會計師是否變更會計師事務所

（1：否；2：是）前任會計師事務所﹡審計業(yè)務約定書編號﹡審計業(yè)務約定書約定審計費金額（萬元）按《云南省會計師事務所審計服務收費標準》計算的最低審計費（萬元）實收審計費（萬元）收費發(fā)票號碼*財務報表編制主體（1：個別財務報表；2：合并財務報表）財務報表項目審計前報表金額（元）審計后報表金額（元）審計調整金額（元）*資產總額﹡應交稅費﹡負債總額﹡凈資產總額﹡營業(yè)收入﹡所得稅費用﹡凈利潤備注填表說明:1.帶*的為必填項； 2.若對被審計單位合并財務報表發(fā)表審計意見的,各財務報表項目均填列合并財務報表數據。附件5:省外會計師事務所在云南執(zhí)行鑒證業(yè)務登記表—驗資報告*會計師事務所*驗資類別：（1：上市驗資；2：非上市驗資）*驗資類型：（1：設立驗資；2：變更驗資）驗資委托單位﹡被審驗單位被審驗單位性質1．農、林、牧、漁業(yè)；2．采礦業(yè)；3．制造業(yè)；4．電力、燃氣及水的生產和供應業(yè)；5．建筑業(yè)；6．交通運輸、倉儲和郵政業(yè)；7．信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)；8．批發(fā)和零售業(yè)；9．住宿和餐飲業(yè)；10．金融業(yè)；11．房地產業(yè)；12．租賃和商務服務業(yè)；13．科學研究、技術服務和地質勘查業(yè)；14．水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)；15．居民服務和其他服務業(yè)；16．教育業(yè)；17．衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)；18．文化、體育和娛樂業(yè)；19．公共管理和社會組織；20．國際組織。*驗資報告文號*驗資報告日期*簽字注冊會計師變更驗資是否變更事務所（1：否；2：是）變更驗資前任會計師事務