初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺試卷四（含答案）

初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺試卷四(含答案)

［單選題］1.

“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是()。

A.法律和秩序

B.交通設(shè)施

C.社會(huì)福利

D.環(huán)境衛(wèi)生

參考答案：C

參考解析：“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出結(jié)

構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出

結(jié)構(gòu)。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］2.下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票

參考答案：D

參考解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款

書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和收費(fèi)公路通行

費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證等。貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票不屬于增值稅合

法扣稅憑證。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］3.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛

開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，可以并處()的罰款。

A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

B.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

C.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

D.10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

參考答案：C

參考解析：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛

開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元

的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故

選項(xiàng)C正確。

［單選題］4.根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)收費(fèi)應(yīng)采取的

政策是()。

A.免費(fèi)

B.平價(jià)政策

C.低價(jià)政策

D.高價(jià)政策

參考答案：D

參考解析：根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，高價(jià)政策主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看

必須限制使用的“公共勞務(wù)”。例如，對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)收費(fèi)應(yīng)采取高

價(jià)政策。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］5.()是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

A.發(fā)票印制管理

B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理

C.發(fā)票開(kāi)具

D.發(fā)票保管

參考答案：A

參考解析：發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個(gè)發(fā)票管理過(guò)程中具有

很重要的地位。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］6.下列支出中，屬于銷(xiāo)售費(fèi)用的是()。

A.保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.匯兌損失

D.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

參考答案：A

參考解析：銷(xiāo)售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷(xiāo)售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告

費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金、代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、經(jīng)

營(yíng)性租賃費(fèi)及銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］7.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方

收取包裝物押金1130元，正確的會(huì)計(jì)分錄為()。

A.借:銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130

B.借：銀行存款H30貸：其他業(yè)務(wù)收入1130

C.借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅

額)130

D.借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅

額)130

參考答案：A

參考解析：納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算

的，不并入銷(xiāo)售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨

物的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅。故選項(xiàng)A

正確。

［單選題］8.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%,2020

年6月份提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入200萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。其正確的

會(huì)計(jì)分錄為()。

A.借：銀行存款2000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000

B.借:銀行存款2180000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2180000

C.借：銀行存款2180000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）180000

D.借：銀行存款2180000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

180000

參考答案：C

參考解析：企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售結(jié)算憑證，按照確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅

額借記“銀行存款”等科目，按照按規(guī)定收取的增值稅額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目，按確認(rèn)的收入貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。

故選項(xiàng)C正確。

［單選題］9.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)贈(zèng)與的以稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)

格為計(jì)稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.出讓土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

參考答案：B

參考解析：土地使用權(quán)交換以差額為計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)出讓、出售的，以

土地轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)

應(yīng)的價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)贈(zèng)與的以稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市

場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］10.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

參考答案：B

參考解析：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得

稅。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］11.下列選項(xiàng)中，免征關(guān)稅的是（）。

A.有商業(yè)價(jià)值的廣告貨樣

B.關(guān)稅稅額99元的一票貨物

C.在海關(guān)放行后損失的貨物

D.進(jìn)出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

參考答案：D

參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額

在人民幣50元以下的一票貨物。（2）無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。（3）外國(guó)政

府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資。（4）在海關(guān)放行前損失的貨物。（5）進(jìn)出境運(yùn)輸

工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

［單選題］12.政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而過(guò)多發(fā)行債券，導(dǎo)致私人部門(mén)投資以及個(gè)人

消費(fèi)的減少，這對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響是()。

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

參考答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指

由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。

［單選題］13.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)，向

中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A.1月1日至3月31日

B.1月1日至1月31日

C.3月1日至6月30日

D.3月1日至3月31日

參考答案：C

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得

的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理納稅申報(bào)。

［單選題］14.以下事權(quán)及支出責(zé)任適合地方政府管理的是0。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

參考答案：D

參考解析：本題考查我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對(duì)于義務(wù)教育支出來(lái)

講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管

理。

［單選題］15,關(guān)于財(cái)政“三農(nóng)”支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A.國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系

D.以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)屬于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍

參考答案：B

參考解析：本題考查財(cái)政“三農(nóng)”支出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條

件下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看。農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)和農(nóng)戶自身的積

累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。

［單選題］16.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%

的，免征土地增值稅

B.納稅人建造別墅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過(guò)部分計(jì)稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.居民個(gè)人銷(xiāo)售住房的免征土地增值稅

參考答案：B

參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)

準(zhǔn)住宅(高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅)出售，增值額未超過(guò)

扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)

就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。

［單選題］17.根據(jù)政府間財(cái)政收入的劃分原則，下列適于劃歸地方政府的稅種是

()o

A.稅基流動(dòng)性大的稅種

B.稅源分布較分散的稅種

C.與收入再分配有關(guān)的稅種

D.與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種

參考答案：B

參考解析：本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅

基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣(不易統(tǒng)一征收)的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值

稅等劃歸地方政府。

［單選題］18.以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，體現(xiàn)了政府間稅收收入

劃分的()原則。

A.效率

B.適應(yīng)

C.恰當(dāng)

D.經(jīng)濟(jì)利益

參考答案：B

參考解析：本題考查政府間收入的劃分。政府間收入劃分的適應(yīng)原則要求以稅

基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。

［單選題］19.通過(guò)對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國(guó)民經(jīng)

濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用，這是指財(cái)政政策的()。

A.控制功能

B.導(dǎo)向功能

C.協(xié)調(diào)功能

D.穩(wěn)定功能

參考答案：B

參考解析：本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過(guò)對(duì)物質(zhì)利

益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。

其作用形式包括直接導(dǎo)向和間接導(dǎo)向。

［單選題］20.某稅種適用的超額累進(jìn)稅率如下：1000元以下的部分，稅率為

5%；超過(guò)1000?3000元的部分，稅率為10%；超過(guò)3000元的部分，稅率為

15%o則第三級(jí)的速算扣除數(shù)是（）。

A.50

B.100

C.150

D.200

參考答案：D

參考解析：本題考查稅制基本要素。本級(jí)速算扣除數(shù)二（本級(jí)稅率一上一級(jí)稅率）

X上一級(jí)征稅對(duì)象的最高數(shù)額+上一級(jí)速算扣除數(shù)。第一級(jí)的速算扣除數(shù)為0o

第二級(jí)的速算扣除數(shù)二（10%-5%）X1000+0=50。第三級(jí)的速算扣除數(shù)二（15%一

10%）X3000+50=200。

［單選題］21.關(guān)于減稅免稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A.減稅免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的

B.任何單位與部門(mén)都不得擅自減稅免稅

C.起征點(diǎn)是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額

D.征稅對(duì)象沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅

參考答案：C

參考解析：本題考查稅收制度的其他要素。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)

到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)

額。

［單選題］22.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用征收率為（）。

A.3%

B.5%

0.9%

D.13%

參考答案：B

參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得（不含自

建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取

得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后

的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其自建的

不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納

稅額。

［單選題］23.下列房產(chǎn)不屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.經(jīng)有關(guān)部門(mén)核實(shí)屬危房，不準(zhǔn)使用的房產(chǎn)

C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、辦公室等臨時(shí)性房屋

參考答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)C。公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位

及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

［單選題］24.關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所列的金額

B.應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所列的金額

C.應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為賬簿記載的應(yīng)收資本、資本公積合計(jì)金額

D.證券交易的計(jì)稅依據(jù)為成交金額

參考答案：C

參考解析：本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記

載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額。

［單選題］25.根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為()。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

參考答案：C

參考解析：本題考查教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加

的征收率為3%,地方教育附加的征收比率為2%。

［單選題］26.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

參考答案：B

參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的

濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)

稅。

［單選題］27,關(guān)于財(cái)政平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對(duì)平衡才是財(cái)政平衡

B.財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡

C.財(cái)政收支略有赤字可視作財(cái)政大體平衡

D.財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系

參考答案：A

參考解析：本題考查財(cái)政平衡的含義。所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對(duì)

比關(guān)系。一般來(lái)講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或

大體平衡。

［單選題］28.下列措施中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是()。

A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人

參考答案：D

參考解析：本題考查稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收保

全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。

［單選題］29.政府采購(gòu)的方式中，競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)不包括下列0。

A.公開(kāi)招標(biāo)

B.詢(xún)價(jià)

C.框架協(xié)議采購(gòu)

D.單一來(lái)源采購(gòu)

參考答案：D

參考解析：本題考查政府采購(gòu)。競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)，主要包括公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談

判、詢(xún)價(jià)、框架協(xié)議采購(gòu)。

［單選題］30.下列不屬于市場(chǎng)失靈的原因是()。

A.信息不充分和不對(duì)稱(chēng)

B.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

C.完全競(jìng)爭(zhēng)

D.收入分配不公

參考答案：C

參考解析：市場(chǎng)失靈的原因之一是不完全競(jìng)爭(zhēng)。不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致壟斷，壟斷進(jìn)

一步排斥競(jìng)爭(zhēng)。失去了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)就是失靈的市場(chǎng)。

［單選題］31.經(jīng)濟(jì)體制改革是全面深化改革的重點(diǎn)，核心問(wèn)題是0。

A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)分配公平

B.處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系

C.進(jìn)一步提高勞動(dòng)生產(chǎn)率

D.加強(qiáng)機(jī)構(gòu)改革

參考答案：B

參考解析：經(jīng)濟(jì)體制改革是全面深化改革的重點(diǎn)，核心問(wèn)題是處理好政府與市

場(chǎng)的關(guān)系。

［單選題］32.按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理支出包括()兩大類(lèi)。

A.投資經(jīng)費(fèi)和消費(fèi)經(jīng)費(fèi)

B.人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

C.固定經(jīng)費(fèi)和臨時(shí)經(jīng)費(fèi)

D.可變經(jīng)費(fèi)和不可變經(jīng)費(fèi)

參考答案：B

參考解析：按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩大類(lèi)。

［單選題］33.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，正確的是()。

A.應(yīng)納稅所得額二收入總額

B.應(yīng)納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除

C.應(yīng)納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許彌補(bǔ)的以

前年度虧損

D.應(yīng)納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損

參考答案：C

參考解析：應(yīng)納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許

彌補(bǔ)的以前年度虧損。

［單選題］34,下列關(guān)于減免稅管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行

B.地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門(mén)、單位和個(gè)人違反法律、行政法

規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向紀(jì)檢監(jiān)察

機(jī)關(guān)報(bào)告

C.任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)

征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的

決定

D.稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，

依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

參考答案：B

參考解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退

稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的

行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)

定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和具他同稅收法

律、行政法規(guī)相抵觸的決定。納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免

稅。地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門(mén)、單位和個(gè)人違反法律、行政

法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

［單選題］35.下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分方式

B.納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息

C.納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)

D.納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)

參考答案：A

參考解析：納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包

括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)

價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指

標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。納稅信用

評(píng)價(jià)指標(biāo)由國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。

［單選題］36.下列不屬于財(cái)政資源配置職能范圍的是()。

A.公共物品

B.準(zhǔn)公共物品

C.天然壟斷行業(yè)的物品

D.高科技的創(chuàng)新產(chǎn)品

參考答案：D

參考解析：財(cái)政資源配置職能的范圍包括公共物品、準(zhǔn)公共物品和天然壟斷行

業(yè)的物品。

［單選題］37.亞當(dāng)?斯密的稅收原則不包括()。

A.平等原則

B.確定原則

C.便利原則

D.財(cái)政原則

參考答案：D

參考解析：亞當(dāng)?斯密的稅收原則包括平等原則、確定原則、便利原則、最少

征收費(fèi)用原則。

［單選題］38.下列關(guān)于稅收公平原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A.稅收的公平原則被亞當(dāng)?斯密稱(chēng)為社會(huì)主義原則

B.稅收的公平原則包括普遍原則和平等原則

C.稅收的縱向公平，是指對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收

D.稅收的橫向公平有時(shí)也用課稅的普遍性來(lái)解釋

參考答案：A

參考解析：稅收的公平原則，是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于全體社會(huì)成員

之間。該原則被阿道夫?瓦格納稱(chēng)為社會(huì)主義原則。

［單選題］39.下列各項(xiàng)不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是()。

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)和文化創(chuàng)意服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)和租賃服務(wù)

D.郵件寄遞服務(wù)

參考答案：D

參考解析：現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物

流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他

現(xiàn)代服務(wù)。其中，物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站

服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。選項(xiàng)D的郵件寄

遞服務(wù)屬于郵政服務(wù)的內(nèi)容。

［單選題］40.下列關(guān)于賬簿設(shè)立的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日

內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，必須聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理

記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收

入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代

扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿

D.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理

記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)

參考答案：B

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日

起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。選項(xiàng)A正確。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確

無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)

際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證

粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或使用稅控裝置。是可以聘請(qǐng)而不是必須聘請(qǐng)，因此

選項(xiàng)B錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)

算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)

建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿。選

項(xiàng)C正確。

［單選題］41.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在()口內(nèi)審查，決

定是否受理。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：A

參考解析：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決

定是否受理O

［單選題］42.()不得作為查賬定案結(jié)論依據(jù)的納稅檢查方法。

A.分析法

B.順查法

C.詳查法

D.側(cè)面查法

參考答案：A

參考解析：分析法僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不宜作為查賬定案結(jié)論的依據(jù)，

因此還應(yīng)結(jié)合其他查賬方法來(lái)證實(shí)問(wèn)題的本質(zhì)。

［單選題］43,關(guān)于政策性銀行的說(shuō)法，正確的是()。

A.政策性銀行是商業(yè)銀行

B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得

C.政策性銀行可以直接對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券

D.政策性銀行不能發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)國(guó)債

參考答案：C

參考解析：政策性金融機(jī)構(gòu)從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的

機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。選項(xiàng)A

錯(cuò)誤。一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。選項(xiàng)B

錯(cuò)誤。在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)公債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部

分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占重要份額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

［單選題］44.決定動(dòng)用本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)的權(quán)力屬于()。

A.上級(jí)人民代表大會(huì)

B.本級(jí)人民代表大會(huì)

C.上級(jí)政府

D.本級(jí)政府

參考答案：D

參考解析：各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)。主要職權(quán)有：編制預(yù)

算、決算草案；向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于預(yù)算草案的報(bào)告；組織預(yù)算的執(zhí)

行；決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等。

［單選題］45.在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會(huì)保障制度創(chuàng)立的時(shí)間是()。

A.19世紀(jì)80年代

B.20世紀(jì)20年代

C.20世紀(jì)30年代

D.20世紀(jì)50年代

參考答案：A

參考解析：社會(huì)保障制度最早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國(guó)。

［單選題］46.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。

A.項(xiàng)目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.適用低稅率

參考答案：A

參考解析：稅基式減免，是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具

體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

［單選題］47.下列關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說(shuō)法，正確的是()。

A.有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)

B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

C.有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

D.面臨不同偏好的加總的困難

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算資金供給方行為特征包括：①具有雙重委托一代理關(guān)系；

②政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。

［單選題］48.稅收支出是指()。

A.政府在籌集稅收收入時(shí)費(fèi)用的總和

B.籌集稅收的成本

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出

D.制定各種稅收優(yōu)惠措施

參考答案：D

參考解析：稅收支出是政府為引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助

某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是

實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。

［單選題］49.發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和

發(fā)展，遵循的是公債發(fā)行的0原則。

A.景氣發(fā)行

B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序

C.發(fā)行成本最小

D.發(fā)行有度

參考答案：A

參考解析：景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

［單選題］50.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是()。

A.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物且未簽訂書(shū)面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

參考答案：B

參考解析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物

發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等

貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

［單選題］5L政府采購(gòu)制度最早由()政府創(chuàng)建。

A.英國(guó)

B.美國(guó)

C.法國(guó)

D.德國(guó)

參考答案：A

參考解析：政府采購(gòu)制度最早形成于18世紀(jì)末的西方國(guó)家，由英國(guó)政府創(chuàng)建。

［單選題］52.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到

預(yù)收款時(shí)按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

參考答案：D

參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到

預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

［單選題］53.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳

扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)

目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，這種行為屬于企業(yè)所得

稅源泉扣除的0。

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

參考答案：B

參考解析：特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)依法扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，

納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的

支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。

［單選題］54.北京某公司職員李剛，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為20000元，每月減

除費(fèi)用5000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，李剛為獨(dú)生子，父母現(xiàn)

年齡為65歲，育有一子現(xiàn)年齡為5歲，名下無(wú)房，現(xiàn)租房居住，李剛1月應(yīng)預(yù)

扣預(yù)繳稅額為（）元。

A.180

B.120

C.190

D.200

參考答案：A

參考解析：累計(jì)減除費(fèi)用二5000（元）；專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金『4500（元）;專(zhuān)項(xiàng)附

加扣除二1000（子女教育）+1500（住房租金）+2000（贍養(yǎng)老人）二4500（元）；扣除項(xiàng)

合計(jì)=5000+4500+4500=14000（元）；應(yīng)納稅所得額=20000—14000=6000（元），適

用稅率為3%；故李剛1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額二6000X3%=180（元）。

［單選題］55,關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.畜力車(chē)采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶采用以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅依據(jù)

C.摩托車(chē)采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

D.電車(chē)采用以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)

參考答案：D

參考解析：電動(dòng)車(chē)采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，D項(xiàng)錯(cuò)誤。

［單選題］56.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅稅款

B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)

售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

D.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置

應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

參考答案：A

參考解析：應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照下列規(guī)定確定：①納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅

車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅

款。②納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)

稅。③納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛

的銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。④納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取

得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，

不包括增值稅稅款。納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額。

［單選題］57.按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本

方法可以分為()。

A.順查法與逆查法

B.比較分析法與推理分析法

C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法

D.詳查法與抽查法

參考答案：D

參考解析：按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本

方法可以分為詳查法和抽查法。

［單選題］58.()專(zhuān)欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

A.已交稅金

B.預(yù)交增值稅

C.未交增值稅

D.代扣代繳增值稅

參考答案：A

參考解析：記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅在“已交稅金”專(zhuān)欄，故A項(xiàng)

正確。

［單選題］59.()明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

B.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：B

參考解析：“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅

憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

［單選題］60.下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是0。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工

的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.酒廠先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

參考答案：A

參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方

只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。故A項(xiàng)正確。

［多選題］1.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說(shuō)法，正確的有()。

A.通過(guò)征稅獲得的收入要充分

B.稅收收入應(yīng)能隨財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

C.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于全體社會(huì)成員之間

D.稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定

E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)

參考答案：ABD

參考解析：稅收的財(cái)政原則包括：充裕原則(選項(xiàng)A),彈性原則(選項(xiàng)B),

便利原則(選項(xiàng)D),節(jié)約原則。

［多選題］2.影響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性因素主要有()。

A.社會(huì)保障水平

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

C.政體結(jié)構(gòu)

D.經(jīng)濟(jì)體制

E.當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策

參考答案：BDE

參考解析:最響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以

及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策等。故選項(xiàng)BDE正確。

［多選題］3.根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為()。

A.宏觀財(cái)政政策

B.擴(kuò)張性財(cái)政政策

C.微觀財(cái)政政策

D.緊縮性財(cái)政政策

E.中性財(cái)政政策

參考答案：BDE

參考解析：本題考查財(cái)政政策的類(lèi)型與效應(yīng)。根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同

功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

［多選題］4.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資項(xiàng)目具有的特征有()。

A.具有自然壟斷特征

B.外部效應(yīng)大

C.產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高

D.具有示范和誘導(dǎo)作用

E.投資數(shù)額數(shù)大

參考答案：ABCD

參考解析：本題考查財(cái)政政策的工具。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項(xiàng)目主

要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)

作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。

［多選題］5.某合伙企業(yè)將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，該項(xiàng)行為應(yīng)繳納的

稅種包括()。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.教育費(fèi)附加

參考答案：ABDE

參考解析：本題考查消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售方式的檢查。將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職

工福利需要繳納增值稅和消費(fèi)稅，教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納“兩

稅”的單位和個(gè)人征稅。不涉及印花稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

［多選題］6.賬簿包括()。

A.總賬

B.明細(xì)賬

C.日記賬

D.其他輔助性賬簿

E.財(cái)務(wù)部通訊錄

參考答案：ABCD

參考解析：賬簿是指由具有一定格式的賬頁(yè)所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活

動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類(lèi)地記錄和核算的簿籍。它包括總賬、明細(xì)賬、

日記賬和其他輔助性賬簿。

［多選題］7.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。

A.在征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地

使用稅

B.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地.免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)個(gè)人出租住房，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：ABCE

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分

用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

［多選題］8.與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財(cái)政支出效益的特點(diǎn)有()。

A.計(jì)算的所費(fèi)范圍寬

B.計(jì)算的所得范圍寬

C.效益考核全部采取貨幣指標(biāo)

D.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同

E.選擇的時(shí)間周期不同

參考答案：ABD

參考解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財(cái)政支

出效益特點(diǎn)有計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍寬、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同和擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不

同。

政府在分析財(cái)政支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬得

多。

政支出效益分析中不能單純以經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社

會(huì)效益并重的效益標(biāo)準(zhǔn)。

［多選題］9.下列關(guān)于納稅檢查的說(shuō)法，正確的是0。

A.納稅檢查的主體是司法機(jī)關(guān)

B.納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納

稅擔(dān)保人等

C.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅

義務(wù)的情況

D.納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度

E.納稅檢查的主體是財(cái)政部門(mén)

參考答案：BCD

參考解析：納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅

人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理

活動(dòng)。納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣

代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從

事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。納稅檢查的依據(jù)是

國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

［多選題］10,企業(yè)的關(guān)聯(lián)方是指()。

A.與企業(yè)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)方面存在直接或間接的控制關(guān)系

B.直接或間接與企業(yè)共同被第三方擁有或控制

C.與企業(yè)在利益上有其他相關(guān)聯(lián)的方式

D.與企業(yè)存在密切的購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系

E.與企業(yè)面對(duì)共同的市場(chǎng)

參考答案：ABC

參考解析：關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或個(gè)人：

①與企業(yè)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)方面存在直接或間接的控制關(guān)系；②直接或間接

與企業(yè)共同被第三方擁有或控制；③與企業(yè)在利益上有其他相關(guān)聯(lián)的方式。

［多選題］1L在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理初期，主要采取的操作方式包括()。

A.商業(yè)銀行定期存款

B.買(mǎi)回公債

C.公債回購(gòu)

D.公債逆回購(gòu)

E.套期保值

參考答案：AB

參考解析：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買(mǎi)回公債、公債

回購(gòu)和逆回購(gòu)等。在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理初期，主要采取商業(yè)銀行定期存款和買(mǎi)回公

債兩種操作方式。

［多選題］12.政府預(yù)算監(jiān)督的特點(diǎn)包括()。

A.預(yù)算監(jiān)督體系的層次性

B.預(yù)算監(jiān)督主體的多元性

C.預(yù)算監(jiān)督對(duì)象的廣泛性

D.預(yù)算監(jiān)督過(guò)程的精準(zhǔn)性

E.預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性

參考答案：ABCE

參考解析：對(duì)政府預(yù)算進(jìn)行的監(jiān)督與其他行政監(jiān)督相比，具有其自身的特點(diǎn)，

包括：預(yù)算監(jiān)督體系的層次性、預(yù)算監(jiān)督主體的多元性、預(yù)算監(jiān)督對(duì)象的廣泛

性、預(yù)算監(jiān)督過(guò)程的全面性、預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性、預(yù)算監(jiān)督形式的多樣

性。

［多選題］13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。

A.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的，為收到代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清單或者全部或部分貨款

的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物的行為的，為移進(jìn)貨物的次日

D.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

E.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

參考答案：ADE

參考解析：銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款

項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，為移送貨物

的當(dāng)天。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

［多選題］14.下列各項(xiàng)所得中，屬于免征個(gè)人所得稅的有0。

A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.軍人的復(fù)員費(fèi)

D.撫恤金

E.省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)的獎(jiǎng)金

參考答案：ACDE

參考解析：選項(xiàng)A、C、D、E屬于免征個(gè)人所得稅的情形，選項(xiàng)B的財(cái)產(chǎn)租賃所

得屬于應(yīng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的情形。

［多選題］15.政府采購(gòu)的客體包括()。

A.貨物

B.自然資源

C.工程

D.服務(wù)

E.無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：ACD

參考解析：政府采購(gòu)是指由國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金

采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)

的行為。

［多選題］16.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有0。

A.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之口起2年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，

全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅

C.軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅

D.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

E.幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅

參考答案：BCDE

參考解析：納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植

條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

［多選題］17.公債市場(chǎng)的功能有()。

A.實(shí)現(xiàn)公債發(fā)行

B.實(shí)現(xiàn)公債償還

C.調(diào)節(jié)資金總量

D.調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行

E.調(diào)節(jié)收入分配

參考答案：ABD

參考解析：公債市場(chǎng)總的來(lái)說(shuō)具有兩種功能：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還；

②合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。

［多選題］18.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為10年的固定資產(chǎn)有()。

A.建筑物

B.生產(chǎn)設(shè)備

C.飛機(jī)

D.電子設(shè)備

E.火車(chē)

參考答案：BCE

參考is析:靠低折舊年限為1。年的固定資產(chǎn)有飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械

和其他生產(chǎn)設(shè)備。A項(xiàng)建筑物的最低折舊年限為20年。D項(xiàng)電子設(shè)備的最低折

舊年限為3年。

［多選題］19.納稅人、扣繳義務(wù)人等提起稅務(wù)行政訴訟應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。

A.原告是認(rèn)為具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織

B.有明確的法律依據(jù)

C.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)

D.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

E.有明確的被告

參考答案：ACDE

參考解析：納稅人、扣繳義務(wù)人等提起訴訟應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①原告是認(rèn)為

具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；②有明確的被

告；③有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)；④屬于人民法院受案范圍和受訴人民法

院管轄。

［多選題］20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售收入確認(rèn)的條件包括()。

A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算

C.企業(yè)已在財(cái)務(wù)賬上作銷(xiāo)售處理

D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入

E.銷(xiāo)售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

參考答案：ABE

參考解析：企業(yè)銷(xiāo)售貨物同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①商品銷(xiāo)

售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有

實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的

成本能夠可靠地核算。

共享題干題

某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車(chē)，適用增值稅稅率為

13%,2020年4月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

⑴采取分期收款方式銷(xiāo)售自行車(chē)1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷(xiāo)售自行車(chē)100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷(xiāo)售自行車(chē)10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

')企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

元。

⑸從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］L該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括()。

A.分期收款方式銷(xiāo)售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款

B.銷(xiāo)售自行車(chē)收取的包裝費(fèi)

C.銷(xiāo)售自行車(chē)收取的包裝物押金

D.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出

參考答案：AB

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C單獨(dú)核算的包裝物押金在收取

時(shí)不征增值稅。選項(xiàng)D購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出不是銷(xiāo)售行為。

⑴采取分期收款方式銷(xiāo)售自行車(chē)1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷(xiāo)售自行車(chē)100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

⑶采用以舊換新方式銷(xiāo)售自行車(chē)10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

yG?

⑸從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］2.當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.16000

B.16140

C.13225

D.20045.98

參考答案：C

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額二13000+225=13225(元)。

(1)采取分期收款方式銷(xiāo)售自行車(chē)1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷(xiāo)售自行車(chē)100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷(xiāo)售自行車(chē)10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

yiso

⑸從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。

A.2842.99

B.36842.99

C.37260

D.67225.44

參考答案：D

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=80450.44-

13225=67225.44(元)。

⑴采取分期收款方式銷(xiāo)售自行車(chē)1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷(xiāo)售自行車(chē)100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷(xiāo)售自行車(chē)10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

⑷企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

yEo

⑸從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］4.關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是()。

A.一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)的商品，進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得扣除

B.一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額按6%稅率計(jì)算

C.目前，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來(lái)越模糊

D.一般納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，按9%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：D

參考解析：本題考查增值稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)

模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的

小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。此時(shí)一般納稅人的進(jìn)

項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，購(gòu)買(mǎi)貨物支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，

按9%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，二者的界限并未模糊。

⑴采取分期收款方式銷(xiāo)售自行車(chē)1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷(xiāo)售自行車(chē)100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

⑶采用以舊換新方式銷(xiāo)售自行車(chē)10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

7Eo

(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］5.本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

參考答案：D

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷(xiāo)項(xiàng)稅額二［1000X1000X50%+100X

1000+100004-(1+13%)+10X1000］X13%=80450.44(元)。

注意：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售

額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格(金銀首飾以舊換新除外)。

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

(1)3月出版一本短篇小說(shuō)集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國(guó)內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請(qǐng)，任職該企業(yè)技術(shù)顧問(wèn)取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國(guó)家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

［不定項(xiàng)選擇題］6.王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅0元。

A.6720

B.5600

C.8000

D.9600

參考答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

=50000X(1-20%)X70%X20%=5600(元)。

(1)3月出版一本短篇小說(shuō)集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國(guó)內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請(qǐng)，任職該企業(yè)技術(shù)顧問(wèn)取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國(guó)家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

［不定項(xiàng)選擇題］7.王某的國(guó)內(nèi)講座取得的酬金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅0元。

A.5760

B.6160

C.6640

D.8800

參考答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。講座取得的酬金屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，3

月所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅二6000X(1—20%)X20%=4800X20%=960(元)，

5月所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000義(1—20%)X30%—2000=5200(元)。

共計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅款=960+5200=6160(元)。

(1)3月出版一本短篇小說(shuō)集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國(guó)內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請(qǐng)，任職該企業(yè)技術(shù)顧問(wèn)取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國(guó)家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

孑定項(xiàng)選擇題］8.王某6月受聘為技術(shù)顧問(wèn)的收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅0

yco

A.0

B.440

C.480

D.600

參考答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額二(3000—800)

X20%=440(元)。

(1)3月出版一本短篇小說(shuō)集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國(guó)內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請(qǐng)，任職該企業(yè)技術(shù)顧問(wèn)取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國(guó)家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

［不定項(xiàng)選擇題］9.王某今年出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

A.0

B.480

C.960

D.3420

參考答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率

繳納房產(chǎn)稅。王某本年出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000X4%X6=480(元)。

(1)3月出版一本短篇小說(shuō)集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國(guó)內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請(qǐng)，任職該企業(yè)技術(shù)顧問(wèn)取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國(guó)家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

［不定項(xiàng)選擇題］10.9月獲得的金融債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.0

B.672

C.960

D.1200

參考答案：A

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)

人所得稅。

某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟.使用情況如下:

⑴公司經(jīng)營(yíng)用房10棟，價(jià)值3000萬(wàn)元；

⑵自本年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，去年12月份簽訂房屋租賃

合同，合同約定租期為1年，租金5萬(wàn)元。由于特殊情況，于6月初收回進(jìn)行

大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月：

(3)2棟房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，每年租金20萬(wàn)元；

(4)3棟已被有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為危房，于本年7月開(kāi)始停止使用，價(jià)值600萬(wàn)元；

⑸另外4棟是待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬(wàn)元。

該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。

［不定項(xiàng)選擇題］11.下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)的有()。

A.房產(chǎn)租金收入

B.房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)計(jì)稅余值

D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

參考答案：AC

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)計(jì)稅余值

和房產(chǎn)租金收入。

⑴公司經(jīng)營(yíng)用房10棟，價(jià)值3000萬(wàn)元；

⑵自本年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，去年12月份簽訂房屋租賃

合同，合同約定租期為1年，租金5萬(wàn)元。由于特殊情況，于6月初收回進(jìn)行

大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月：

(3)2棟房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，每年租金20萬(wàn)元；

(4)3棟已被有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為危房，于本年7月開(kāi)始停止使用，價(jià)值600萬(wàn)元；

⑸另外4棟是待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬(wàn)元。

該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。

孑定項(xiàng)選擇題］12.該公司出租給某公司作辦公用房的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)

yu?

A.0

B.0.25

C.0.50

D.0.60

參考答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上

的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率為

12%。繳納房產(chǎn)稅=(5+12X5)X12%=0?25(萬(wàn)元)。

⑴公司經(jīng)營(yíng)用房10棟，價(jià)值3000萬(wàn)元；

⑵自本年1月，將1棟出