稅務(wù)會(huì)計(jì)試卷及答案VIP

稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷（A）班級(jí)_________姓名_________學(xué)號(hào)____________一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分)1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）為準(zhǔn)繩。A、會(huì)計(jì)制度B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、國(guó)家稅收法律制度D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類(lèi)，有23個(gè)稅種.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（C）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（B）.A、征稅對(duì)象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷(xiāo)售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（A）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為(B）A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C）時(shí)交納消費(fèi)稅.A、生產(chǎn)B、完工入庫(kù)C、銷(xiāo)售D、售出并收款7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸:銀行存款C、借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借:銀行存款貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是(C)A、錄像機(jī)B、小轎車(chē)C、新聞紙D、膠卷9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（D）A、33%B、30％C、24%D、15%10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（D）A、貸記所得稅B、貸記補(bǔ)貼收入C、貸記盈余公積D、不做賬務(wù)處理二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20）1、稅收的基本特征是（ABD)。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（BCDE)A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在60萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以上,會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位;D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在300萬(wàn)元以上的個(gè)人；E、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè).3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,屬于混合銷(xiāo)售行為應(yīng)征增值稅的有（AD）。A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷(xiāo)售給華為貿(mào)易公司,取得銷(xiāo)售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元,集郵商品銷(xiāo)售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售像框，月收入180000元;D、華東家具廠銷(xiāo)售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品,采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（BC)。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷(xiāo)售額中應(yīng)包括(ABC)。A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金6、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（BCD）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入；B、殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù);C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ABD)。A、從量定額計(jì)稅B、從價(jià)定率計(jì)稅C、核定稅額計(jì)稅D、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ACD)。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（AB）。A、遞延法B、債務(wù)法C、習(xí)慣法D、比例法10、個(gè)人有（ABD)情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅.A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的；C、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣交義務(wù)人的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題（每題2分，共10分)1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門(mén)獨(dú)立的會(huì)計(jì),它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式.（錯(cuò))2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（錯(cuò)）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（錯(cuò)）4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān),所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)）5、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣.（對(duì))四、計(jì)算題(10分）某廠為一般納稅人,2001年11月銷(xiāo)售產(chǎn)品,開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額120000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額20400元;銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品,開(kāi)普通發(fā)票,銷(xiāo)售額40000（含稅）;將一批成本100000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料（已入庫(kù)）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款60000元，稅額10200元;購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額3588元;購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)款55000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）：銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40000/(1+17％）*17％=5812元投資產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100000＊（1+10%）*17%=18700銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=20400+5812+18700=449122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2分）：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10200+25000*13％+3588=17038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分)：應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄,50分）工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人,8月2日從紅星公司購(gòu)入D材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價(jià)為20元/公斤，增值稅為40800元，轉(zhuǎn)賬付款,材料尚未收到。(10分）1、借:材料采購(gòu)240000待扣稅金—待扣增值稅40800貸：銀行存款280800某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利,10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄(不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30＊220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利4400銷(xiāo)售費(fèi)用2200貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利40000銷(xiāo)售費(fèi)用20000貸：庫(kù)存商品60000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款6600某運(yùn)輸公司某月?tīng)I(yíng)運(yùn)售票收入總額為900萬(wàn)元,從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬(wàn)元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額(稅率為3％，5分）3、應(yīng)納稅額=(900—300)＊3％=18萬(wàn)元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180000某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為0。3％，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為：CFR天津USD306000，外匯牌價(jià)(中間價(jià)）為USD100=￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。(10分）4、美元折合成人民幣：306000*8.64=2643840元完稅價(jià)格=2643840/（1-0.3%）≈2651795元進(jìn)口關(guān)稅=2651795＊105=265179.50元增值稅=（2651795+265179。50）*17％=495885.67元借：材料采購(gòu)2916974.5應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）495885.67貸:銀行存款-美元2643840—人民幣761065。17某企業(yè)于2001年12月購(gòu)買(mǎi)取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元,會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，稅法采用年數(shù)總和法，使用年限為4年，假定企業(yè)每年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,所得稅稅率為33%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行賬務(wù)處理。（15分）稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（A)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分）1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD三、判斷題（每題2分，共10分）1、×2、×3、×4、×5、√四、計(jì)算題(10分）1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）：銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40000/(1+17%）＊17%=5812元投資產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100000*（1+10%)*17％=18700銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=20400+5812+18700=449122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算(2分）：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10200+25000＊13％+3588=17038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分)：應(yīng)納稅額=44912—17038=27874元五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50分)1、借：材料采購(gòu)240000待扣稅金-待扣增值稅40800貸：銀行存款2808002、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利4400銷(xiāo)售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利40000銷(xiāo)售費(fèi)用20000貸：庫(kù)存商品60000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款66003、應(yīng)納稅額=（900-300)＊3％=18萬(wàn)元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1800004、美元折合成人民幣：306000＊8。64=2643840元完稅價(jià)格=2643840/(1-0。3%）≈2651795元進(jìn)口關(guān)稅=2651795*105=265179.50元增值稅=(2651795+265179.50)＊17%=495885。67元借:材料采購(gòu)2916974.5應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）495885。67貸：銀行存款—美元2643840—人民幣761065。175、暫時(shí)性差異納稅影響計(jì)算表單位：萬(wàn)元各期期末2002年2003年2004年2005年2006年資產(chǎn)原價(jià)400400400400400減:累計(jì)折舊76152228304380賬面價(jià)值3242481729620資產(chǎn)原價(jià)400400400400400減:累計(jì)折舊152266342380380計(jì)稅基礎(chǔ)248134582020差額76114114760所得稅稅率33％33％33%33%33％差異時(shí)點(diǎn)值25.0837。6237。6225。080當(dāng)期入賬數(shù)25。0812。540—12。54-25.08應(yīng)交所得稅計(jì)算表單位：萬(wàn)元各期期末2001年2002年2003年2004年2005年2006年應(yīng)交稅費(fèi)0（100-76）＊33%=7。92（100—38）＊33％=20.46(100—0)＊33％=33(100+38)*33％=45.54(100+76)＊33％=58。08所得稅費(fèi)用計(jì)算表分錄2002年2003年2004年分錄2005年2006年借：所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)3325.087.923312.5420。4633033借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)3312.5445。543325.0858。08稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷（B）班級(jí)_________姓名_________學(xué)號(hào)___________一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分)1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（C）A、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)D、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類(lèi)，有23個(gè)稅種.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（C）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、適用稅率3、某家具制造銷(xiāo)售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物,應(yīng)征收增值稅的是（B）。A、將外購(gòu)的部分皮制品用用于職工福利;B、受A公司委托代銷(xiāo)其沙發(fā)產(chǎn)品；C、將外購(gòu)的鋼材用于基建工程;D、將外購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以比照,需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅.其組成計(jì)稅價(jià)格為（B)。A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1—消費(fèi)稅稅率）B、（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）C、（材料成本+加工費(fèi)）/(1+消費(fèi)稅稅率）D、（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率)5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在(C）時(shí)交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫(kù)C、銷(xiāo)售D、售出并收款6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A）A、借:營(yíng)業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款C、借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借:銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（A)。A、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格B、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格C、組成計(jì)稅價(jià)格D、實(shí)際支付價(jià)格8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè),企業(yè)所得稅的稅率是（D）。A、33％B、30%C、24%D、15%9、采用(C）法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶。A、應(yīng)付稅款法B、遞延稅款法C、納稅影響會(huì)計(jì)法D、遞延法10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得,應(yīng)屬于（B)征稅項(xiàng)目.A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指(BD）.A、獨(dú)立的賬簿體系B、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方法C、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法D、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（ABC）.A、納稅人B、扣交義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、委托代征人3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷(xiāo)售行為應(yīng)征增值稅的有（AD）。A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷(xiāo)售給華為貿(mào)易公司，取得銷(xiāo)售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷(xiāo)售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售像框，月收入180000元;D、華東家具廠銷(xiāo)售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元.4、下列行為中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物的有（ABD)。Ａ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資Ｂ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利Ｃ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)Ｄ、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人５、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有(BC）.A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷(xiāo)售額中應(yīng)包括(ABC).A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有(ABC）。A、3％B、5%C、5％～20％D、10％8、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定,減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（ABD）。A、法定減免B、特定減免C、困難減免D、臨時(shí)減免9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ACD）.A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失10、“遞延稅款"科目的期末余額，應(yīng)作為(BC）項(xiàng)目填列于資產(chǎn)負(fù)債表.A、所有者權(quán)益B、資產(chǎn)C、負(fù)債D、收入E、費(fèi)用三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外,與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì).（錯(cuò)）2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物,它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（錯(cuò)）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié),實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（錯(cuò))4、中國(guó)人民銀行即中央銀行,是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān),所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò))5、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。(錯(cuò)）四、計(jì)算題（10分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元,B國(guó)所得稅稅率為40%.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為：(2100+500+600）＊33％=1056萬(wàn)元A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：500＊30%=150萬(wàn)元A國(guó)抵扣限額：1056＊500/3200=165萬(wàn)元B國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：600＊40%=240萬(wàn)元B國(guó)抵扣限額：1056＊600/3200=198萬(wàn)元該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1056-150-198=708萬(wàn)元五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50分)1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院,該商品單位成本2000元,單位售價(jià)2500元。（10分）1、應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10*2500*17％=4250元借:營(yíng)業(yè)外支出24250貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4250某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳,讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2000元,計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅,15分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元)2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30＊220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷(xiāo)售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利40000銷(xiāo)售費(fèi)用20000貸：庫(kù)存商品60000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款66003、某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)6萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（稅率5%,10分)3、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[（140000-60000）+（160000—100000)]＊5％=7000借:營(yíng)業(yè)稅金及附加7000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅70004、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備2臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格CFR天津港HKD120000，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3％，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%,外匯牌價(jià)HKD100=RMB107。（15分）4、港幣折合成人民幣：120000*1.07=128400元完稅價(jià)格：128400/（1-0.3％)=128786。36元計(jì)算關(guān)稅：128786。36＊6％=7727。18元計(jì)算增值稅:（128786.36+7727.18)＊17％=23207.3借：固定資產(chǎn)159720。84貸：銀行存款159720.84稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考