2023年某地區(qū)行政事業(yè)財務(wù)會計及管理知識分析試卷

泉州市網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育系統(tǒng)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

-單項選擇題（共20題每題2分共40分）

1.單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金的不相容崗位

相互分離、相互制約和監(jiān)督，下列有關(guān)說法中錯誤的是（B）。

A貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理

B現(xiàn)金總賬和日記賬均應(yīng)由出納人員登記

C保管支票簿的人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目和銀行存款賬目的調(diào)節(jié)

D負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目、現(xiàn)金賬目、應(yīng)收款項賬目及應(yīng)付款項賬目的人員應(yīng)當(dāng)相互分

離

2.事業(yè)單位占用、使用的房屋建筑物、土地和車輛以外且單位價值或者批量價值在規(guī)定限額以下的資產(chǎn)的處置報

（A）審批。

A主管部門

B財政部門

C單位領(lǐng)導(dǎo)

D財務(wù)部門

3.在C0S0內(nèi)部控制框架中，作為其他要素的基礎(chǔ)的是（A）

A控制環(huán)境

B風(fēng)險評估

C控制活動

D監(jiān)察

3.下列各項不屬于預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則是（A）。

A重要性原則

B例外管理原則

C責(zé)任制原則

D有效性原則

4.我國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是在什么時候發(fā)布？（A）

A2008年6月28日

B2009年7月1日

C2002年9月7日

D2006年7月15日

5.下列選項中，哪個不屬于內(nèi)部會計控制系統(tǒng)（D）。

A交易依據(jù)管理部門的一般和特殊授權(quán)執(zhí)行

B交易的記錄必須滿足GAAP或其他適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)編制財務(wù)報表和落實資產(chǎn)責(zé)任的需要

C接觸資產(chǎn)必須經(jīng)過管理部門的一般和特殊授權(quán)

D按適當(dāng)時間間隔，將財產(chǎn)的賬面記錄與實物資產(chǎn)進行對比，對差異不必采取措施

6.不相容職務(wù)相分離的核心是（B）。

A授權(quán)

B內(nèi)部牽制

C人員任用

D增加崗位

7.下面關(guān)于預(yù)算控制說法正確的是（C）。

A預(yù)算越細(xì)越好

B預(yù)算目標(biāo)就是單位整體目標(biāo)

C預(yù)算是對發(fā)展趨勢的控制

D預(yù)算調(diào)整就起不到控制的作用

8.（D）是針對各個特性（如各部門、系統(tǒng)、項目等）分配一個風(fēng)險程度及權(quán)數(shù)，兩數(shù)之積為該風(fēng)險分?jǐn)?shù)，再將領(lǐng)

域內(nèi)各特性分?jǐn)?shù)加總，即得該領(lǐng)域風(fēng)險總分?jǐn)?shù)。

A定性分析法

B定量分析法

C打分法

D評分法

9.基本建設(shè)資金存款賬戶，一律按（C）賬戶管理。

A基本存款

B一般存款

C專用存款

D臨時存款

11.在資金支付流程中，正確的流程是（B）。

A支付申請支付審批一辦理支付

B支付申請一支付審批一支付復(fù)核f辦理支付

C支付申請支付復(fù)核一辦理支付

D支付發(fā)生f支付審批f支付復(fù)核f辦理支付

12.下列關(guān)于內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（D）。

A企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企

業(yè)文化的完整體系

B員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化

等

D內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

13.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合（D）的規(guī)定。

A政府采購制度

B財政部門統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)

C主管部門統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)

D國家統(tǒng)一的會計制度

14.（C）定期通過銀行存款日記賬與銀行對賬單逐步勾銷的方式對賬，每月至少核對一次。

A出納

B會計

C資金管理專員

D財務(wù)負(fù)責(zé)人

15.會計系統(tǒng)控制要求各個單位嚴(yán)格依據(jù)（C）和國家統(tǒng)一的會計制度。

A法規(guī)

B部門規(guī)章

C會計法

D會計準(zhǔn)則

16.內(nèi)部控制（D）測試方法，是指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項目或具體問題進行討

論及評估的一種方法。

A調(diào)查問卷

B穿行測試

C重新執(zhí)行

D專題討論會

17.內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)是？（D）

A內(nèi)控意識

B內(nèi)控制度

C會計基礎(chǔ)工作

D預(yù)算控制

18.核銷后的票據(jù)保存期限一般在5年以上，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于（C）年。

A3

B5

C10

D20

19.行政事業(yè)單位的外部風(fēng)險不包括（D）。

A經(jīng)濟風(fēng)險

B社會風(fēng)險

C法律政策風(fēng)險

D管理風(fēng)險

20.下列各項中不是進行機構(gòu)設(shè)置時應(yīng)遵守的原則是（B）。

A目標(biāo)原則

B相關(guān)原則

C有效管理幅度原則

D分工協(xié)作原則

3.固定資產(chǎn)盤點可分為（B）和年度盤點兩種。

A日常抽查

B季度抽查

C臨時盤點

D不定期盤點

4.內(nèi)部控制評價通過審查和評價內(nèi)部控制的（D）,評價相關(guān)部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督內(nèi)部控

制制度得到充分有效的執(zhí)行。

A健全性和合理性

B系統(tǒng)性和完整性

C及時性和有效性

D健全性和有效性

17、下列選項中，屬于實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)的是（A）

A控制環(huán)境

B內(nèi)部監(jiān)督

C控制活動

D信息與溝通

18.下列說法不正確的是（）。

A內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷

B對于專項監(jiān)督的范圍和頻率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性予以確定

C不同的單位管理模式可以具有相同的內(nèi)部監(jiān)督機制

D內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價

正確答案是：C

3.下列不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的因素是（）。

A法律意識

B誠信和道德觀

C組織機構(gòu)設(shè)置

D單位文化

4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制各要素中，（）是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

A風(fēng)險評估

B控制活動

C控制環(huán)境

D內(nèi)部監(jiān)督

5.從內(nèi)部控制的對象看，其基準(zhǔn)點在于對什么的內(nèi)部控制？

A人

B

C物

D制度

7.我國第一部體現(xiàn)內(nèi)部控制要求的法律是？

A商法

B金融法

C經(jīng)濟法

D會計法

8.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過（）年。

A5

B3

C2

D10

9.下列各項中不屬于會計系統(tǒng)控制的主要方面是（）。

A嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)法規(guī)

B會計人員崗位責(zé)任制

C建立健全會計檔案保管制度

D定期進行監(jiān)督檢查

10.（）對固定資產(chǎn)日常維修資金使用、修理程序進行審核控制，防止資金管理舞弊和不恰當(dāng)修理造成固定資產(chǎn)

功能損失。

A審計部門

B財務(wù)部門

C資產(chǎn)管理部門

D資產(chǎn)使用部門

12.行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督施行的方式包括日常監(jiān)督和（）兩種。

A外部監(jiān)督

B專項監(jiān)督

C審計監(jiān)督

D財務(wù)監(jiān)督

13.下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。

A將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款

憑證并登記入賬，從而挪用公款

B單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全

C填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理

D控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬

16.政府采購采用招標(biāo)方式的，招標(biāo)公告發(fā)布或投標(biāo)邀請函發(fā)出之日到提交投標(biāo)文件截止之日，一般不得少于（）

天。

A20

B30

C15

D7

17.下列選項中，不是決定控制制度作用發(fā)揮的根本因素有？

A公司章程

B人的素質(zhì)

C人的品行

D人的能力

18.行政事業(yè)單位信息系統(tǒng)所輸出的信息必備的要求是（）。

A準(zhǔn)確性

B相關(guān)性

C重要性

D合法性

19.采用何種牽制，可雙重控制預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生？（）

A體制牽制

B簿記牽制

C實物牽制

D機械牽制

20.最積極主動也是最常見的風(fēng)險應(yīng)對策略是（B）。

A風(fēng)險回避

B風(fēng)險降低

C風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D風(fēng)險承受

21、成本費用考核主體為（A）

A財務(wù)部門

B人力資源部門

C生產(chǎn)車間

D行政部門

22、人力資源考核原則不包括（D）

A公平公開原則

B定期化與制度化原則

C溝通與反饋原則

D合理性原則

21.行政事業(yè)單位貨幣資金的特點不包括（）。

A貨幣資金業(yè)務(wù)的工作量較大

B貨幣資金具有較大的被盜和挪用的風(fēng)險性

C貨幣資金業(yè)務(wù)本身一般無合理性

D貨幣資金具有較強的流動性

22.下列選項中，哪個是對單位文化建設(shè)起著奠基的作用？

A高素質(zhì)的員工

B管理層優(yōu)良的作風(fēng)

C物質(zhì)的保證

D創(chuàng)新的激勵機制

23.內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查、評估控制的設(shè)計和運作情況，評估內(nèi)部控制的（）。

A健全性

B合理性

C完整性

D有效性

24.內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？

A良好的單位文化

B組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)

C合理的人力資源政策

D管理者的素質(zhì)

28.以下關(guān)于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（）。

A會計信息化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工進行財務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分

析和判斷的過程

B出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作

C應(yīng)當(dāng)建立信息化會計檔案管理制度

D信息化會計檔案是指儲存在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記

賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等數(shù)據(jù)

30.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，體現(xiàn)了什么原則？

A全面性原則

B重要性原則

C有效性原則

D適應(yīng)性原則

31.（）是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策

略。

A內(nèi)部環(huán)境

B控制活動

C風(fēng)險評估

D內(nèi)部監(jiān)督

32.通常講的“COSO報告”是指（）。

A內(nèi)部控制一一協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》

B美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準(zhǔn)則公告第55號》

C《內(nèi)部控制-----整體框架》

D《公司治理指引》

33.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（）。

A職責(zé)分工控制

B授權(quán)批準(zhǔn)控制

C維護保養(yǎng)控制

D不定期盤點制度

37.行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險不包括（）。

A道德風(fēng)險

B財務(wù)風(fēng)險

C法律政策風(fēng)險

D管理風(fēng)險

38.下列不屬于內(nèi)部控制發(fā)展階段的有（）。

A內(nèi)部牽制階段

B內(nèi)部控制制度階段

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D內(nèi)部控制監(jiān)督階段

39.控制活動的類型不包括（）。

A預(yù)防性控制

B發(fā)現(xiàn)性控制

C宏觀控制

D管理控制

41.下列說法不正確的是（）。

A內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷

B對于專項監(jiān)督的范圍和頻率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性予以確定

C不同的單位管理模式可以具有相同的內(nèi)部監(jiān)督機制

D內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價

43.以下不屬于不相容職務(wù)的有（）。

A登記明細(xì)賬和登記總賬

B支票保管和支票開具

C合同談判和合同訂立

D采購和驗收

48.單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對（）次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余

額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

A1

B3

C2

D4

51.下列各項中不屬于一個有效管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有的特征是（）。

A開放性

B完整性

C嵌入性

D明晰性

56.我國當(dāng)前財政監(jiān)督體系不包括以下哪個方面？

A人民代表大會對財政性資金管理活動的專項監(jiān)督

B財政部門管理機構(gòu)的日常監(jiān)督

C審計機關(guān)對財政性資金管理活動的監(jiān)督

D財政性資金和國有資產(chǎn)使用單位的內(nèi)部監(jiān)督

59.（）是直接運用定性術(shù)語描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。

A評分法

B打分法

C風(fēng)險問題清單法

D定性分析法

63.以下哪個是行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險（）

A金融危機

B地震

C技術(shù)升級換代

D研發(fā)投入

64.行政事業(yè)單位從事的社會管理和各項公益事業(yè)活動以什么為基礎(chǔ)，以保證其活動的連續(xù)性？

A年

B月

C季

D日

67.出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過（）年。

A5

B10

C20

D25

68.以下哪種屬于消極的風(fēng)險應(yīng)對策略（）。

A風(fēng)險回避

B風(fēng)險降低

C風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D風(fēng)險承受

69.一般來說，現(xiàn)金的庫存限額以不超過（）個工作日的開支額為限。

A1

B2-3

C7

D5

73.內(nèi)部控制評價的一般標(biāo)準(zhǔn)包括完整性、有效性和（）。

A合法性

B相關(guān)性

C合理性

D重要性

75、下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)的是（B）

A促進單位關(guān)于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購、使用、日常維護、處置等辦事效率的提高

B確保固定資產(chǎn)會計信息的及時性和可比性

C保護行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整

D保證國家關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)法規(guī)、政策和指令的貫徹執(zhí)行，保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性

75.（B）應(yīng)安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

A單位領(lǐng)導(dǎo)

B財務(wù)負(fù)責(zé)人

C審計人員

D資金管理專員

78.下列選項中，哪個是內(nèi)部控制有效性的直接依賴？

A誠信和道德觀

B單位文化

C內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置

D單位的治理結(jié)構(gòu)

78.下列關(guān)于采購控制中采購方式的說法錯誤的是（）

A大宗商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議

B一般商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議

C一般商品或服務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議

D小額零星物品或服務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式

79.行政事業(yè)單位在設(shè)計和實施內(nèi)部控制時，通常會考慮（）原則，使某些小錯弊發(fā)生由于沒有設(shè)置控制環(huán)節(jié)或

措施，可能得不到控制。

A風(fēng)險導(dǎo)向

B經(jīng)濟性

C適用性

D成本效益

86.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度。

A企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

B行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范

C會計制度

D審計制度

89.下列關(guān)于風(fēng)險分析方法說法正確的是（B）。

A與定量分析相比較，定性分析的精確性稍好但準(zhǔn)確性不夠

B定性分析沒有定量分析那樣繁多的計算負(fù)擔(dān)，但卻要求分析者具備一定的經(jīng)驗和能力

C定性分析較為客觀，定量分析較為主觀

D定性分析依賴大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)

92.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不包括（）。

A固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)拔

B固定資產(chǎn)的出租

C固定資產(chǎn)的出借

D固定資產(chǎn)的出售

95.下列選項中，哪個是我們現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制的淵源？（）

A內(nèi)部控制制度

B內(nèi)部牽制

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

D內(nèi)部控制框架

102.內(nèi)部審計內(nèi)容按其（）可分為財務(wù)審計、經(jīng)營審計和管理審計。

A目的

B單位

C要求

D方法

1.一個單位要建立完善的內(nèi)部控制體系，首要任務(wù)就是要構(gòu)筑起健全、規(guī)范、程序嚴(yán)密，既能相互制衡，又能防

止權(quán)責(zé)脫節(jié)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)體系。組織結(jié)構(gòu)控制主要包括兩個方面的內(nèi)容：

A相容職務(wù)相分離

B組織機構(gòu)的相互控制

C授權(quán)審批內(nèi)部控制

D會計系統(tǒng)控制

你的答案是：B正確答案是：B

2.從理論研究角度看，下列因素中可以歸屬于內(nèi)部控制環(huán)境的是（）。

A內(nèi)部環(huán)境

B外部環(huán)境

C道德環(huán)境

D法律環(huán)境

你的答案是：A正確答案是：A

3.下列各項不屬于行政事業(yè)單位外部風(fēng)險的是（）o

A法律政策風(fēng)險

B經(jīng)濟風(fēng)險

C社會風(fēng)險

D道德風(fēng)險

你的答案是：D正確答案是：D

4.以下分析方法中，最為精確的分析方法是（）。

A定性分析法

B定量分析法

C評分法

D風(fēng)險問題清單法

你的答案是：B正確答案是：B

8.出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由（）指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)

A單位主要領(lǐng)導(dǎo)

B分管領(lǐng)導(dǎo)

C財務(wù)負(fù)責(zé)人

D出納本人

你的答案是：C正確答案是：C

9.內(nèi)部控制體系應(yīng)遵循原則不包括（）.

A全面性原則

B廣泛約束性原則

C不相容職務(wù)相互分離原則

D謹(jǐn)慎性原則

你的答案是：D正確答案是：D

13.內(nèi)部審計的職能不包括（）。

A監(jiān)督

B評價

C核算

D服務(wù)

你的答案是：C正確答案是：C

14.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價（

）原則，是指內(nèi)部控制評價體系的設(shè)計應(yīng)考慮到現(xiàn)實的可能性，以適應(yīng)評價人員對標(biāo)準(zhǔn)的理解程度和判斷能力，便

于評價操作。

A科學(xué)性

B適用性

C客觀性

D獨立性

你的答案是：B正確答案是：B

15.關(guān)鍵財務(wù)崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間內(nèi)進行崗位輪換。

A3

B5

C8

D10

你的答案是：B正確答案是：B

16.事業(yè)單位用財政性資金以外的其他資金購置規(guī)定限額以上資產(chǎn)的應(yīng)報（）審批。

A財政部門

B主管部門

C財政采購部門

D單位負(fù)責(zé)人

你的答案是：B正確答案是：B

19.內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋行政事業(yè)單位各個層級的人員，體現(xiàn)了什么原則？

A全面性原則

B合理性原則

C適應(yīng)性原則

D制衡性原則

你的答案是：A正確答案是：A

20.誠信的原則和道德價值觀，主要取決于下列哪類人？

A員工

B總會計師

C審計人員

D董事長

正確答案是：D

1、下列（ABCD）包含在風(fēng)險管理程序的步驟中。

A風(fēng)險識別

B風(fēng)險評估

C風(fēng)險評級

D風(fēng)險監(jiān)察

2、（）控制是整個工程建設(shè)的前期工作，是整個項目成敗的關(guān)鍵。

A工程項目決策

B工程項目概預(yù)算

C工程項目竣工決算

D工程項目價款支付

正確答案是：A

2、以下屬于人員控制的內(nèi)容的是（D）

A協(xié)調(diào)不同部門或小組之間的活動

B設(shè)立委員會或項目組

C在發(fā)給客戶或批準(zhǔn)支付前仔細(xì)檢查發(fā)票上的數(shù)字

D企業(yè)向新員工提供完善的入門培訓(xùn)

4、現(xiàn)金的庫存限額以不超過（B）個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部門向主辦銀行提出申請，主辦銀行核

定。

A1

B3

C5

D10

5、持續(xù)監(jiān)控活動一般由（C）的管理人員實施

A財會部門

B審計部門

C職能部門

D監(jiān)察部門

1、內(nèi)部控制的管理對象是（A）

A單位內(nèi)資源

B單位的會計人員

C單位的會計系統(tǒng)

D單位的內(nèi)部審計師

4.行政事業(yè)單位賬戶中，用于核算單位經(jīng)費、辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)的賬戶是（）。

A專用存款賬戶

B一般存款賬戶

C基本存款賬戶

D臨時存款賬戶

正確答案是：C

5.信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制包括輸入控制、輸出控制和（）o

A組織控制

B操作控制

C災(zāi)難恢復(fù)控制

D處理控制

正確答案是：D

8.出納可以兼任的崗位有（）。

A固定資產(chǎn)登記

B會計檔案保管

C稽核

D債權(quán)債務(wù)賬目的登記

正確答案是：A

9.下列有關(guān)行政事業(yè)單位控制活動的描述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、授權(quán)審批控制指行政事業(yè)單位根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批

程序和相應(yīng)責(zé)任，包括一般授權(quán)和特殊授權(quán)

B、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。大中型行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會

計師的單位不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職

C、財產(chǎn)保護控制要求行政事業(yè)單位建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、

賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全

D、一般情況下，以下這幾類職務(wù)屬于不相容職務(wù)：授權(quán)與執(zhí)行；執(zhí)行與審核；執(zhí)行與記錄；保管與記錄；會計工

作崗位分離等，但對于保管和清查可以由一人來執(zhí)行，以便提高效率

正確答案是：D

11.下列敘述中，對我國行政事業(yè)單位說法恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A、在組織結(jié)構(gòu)方面，行政事業(yè)單位的組織層次和結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜，可以發(fā)揮有效牽制約束作用

B在監(jiān)管部門（治理層）制衡方面，由于行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)監(jiān)管部門大多實行事前監(jiān)管，因此單位日常監(jiān)督力度較強

C在管理層內(nèi)部控制意識方面，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識薄弱，不利于建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境

D在誠信和道德價值方面，行政事業(yè)單位職員有著良好的誠信和道德價值觀念，有助于單位建立良好的控制環(huán)境

正確答案是：D

11、工程項目業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)一般分為投資目標(biāo)、進度目標(biāo)和（B）

A戰(zhàn)略目標(biāo)

B質(zhì)量目標(biāo)

C成本目標(biāo)

D設(shè)計目標(biāo)

16.專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的（）等予以確定。

A及時性

B有效性

C合理性

D健全性

正確答案是：B

18.固定資產(chǎn)控制目標(biāo)不包括（）。

A保護行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整

B確保固定資產(chǎn)會計信息的準(zhǔn)確性

C促進單位關(guān)于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購、使用、日常維護、處置等辦事效率的提高

D提高固定資產(chǎn)的使用效率

正確答案是：D

19.信息系統(tǒng)輸出的信息應(yīng)具備的要求不包括（）。

A準(zhǔn)確性

B可靠性

C不易復(fù)制性

D及時性

正確答案是：C

1.控制環(huán)境中最基本、最主要的因素是。

A誠信和道德觀

B單位文化

C人力資源政策

D經(jīng)營管理理念和風(fēng)格

你的答案是：正確答案是：D

2.（）是控制環(huán)境中最基本、最主要的因素。

A單位文化

B權(quán)力和責(zé)任的分配

C人力資源政策

D經(jīng)營管理理念和風(fēng)格

你的答案是：A正確答案是：D

4.下列選擇中，能夠?qū)嵤﹥?nèi)部控制的起到保證作用的是？

A風(fēng)險評估

B控制活動

C控制環(huán)境

D內(nèi)部監(jiān)督

你的答案是：D正確答案是：D

9.預(yù)算控制的過程包括（）。

A編制、審定、分析、考核、獎懲

B編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲

C審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

D編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

你的答案是：D正確答案是：D

11.下列說法不正確的是（）。

A內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷

B對于專項監(jiān)督的范圍和頻率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性予以確定

C不同的單位管理模式可以具有相同的內(nèi)部監(jiān)督機制

D內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價

你的答案是：C正確答案是：C

14.下列哪個是非營利組織的特征？

A資源提供者向該組織投入資源可取得經(jīng)濟回報

B資源提供者享有該組織的所有權(quán)

C資源提供者不享有該組織的所有權(quán)

D以上都不是非營利組織的特征

正確答案是：C

16.為了確保固定資產(chǎn)的正常使用，固定資產(chǎn)必定需要維修。（）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)。

A固定資產(chǎn)的使用部門

B資產(chǎn)管理部門

C財務(wù)部門

D工程部門

你的答案是：A正確答案是：A

18.首次以正式官方的形式給內(nèi)部控制進行定義是哪個？

A1974

B1958

C1949

D1983

你的答案是：C正確答案是：C

20.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)（）是指設(shè)備需要進行全面拆卸、更換主要部件、房屋建筑物需要進行全面翻修等。

A更新

B改造

C大修

D維修

你的答案是：A正確答案是：C

4.下列各項不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價原則的是（）。

A及時準(zhǔn)確原則

B風(fēng)險導(dǎo)向原則

C系統(tǒng)性原則

D科學(xué)性原則

你的答案是：正確答案是：A

5.內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學(xué)有效的評價，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價原則中的（）。

A科學(xué)性原則

B客觀性原則

C適用性原則

D成本效益原則

你的答案是：正確答案是：D

6.行政事業(yè)單位自行建造重要工程應(yīng)（）進行驗收。

A主管部門

B財務(wù)部門

C質(zhì)檢部門

D第三方評審機構(gòu)

你的答案是：D正確答案是：D

9.在我們國家，行政事業(yè)單位經(jīng)費最主要來源是（）。

A自己創(chuàng)收

B財政撥款

C捐款

D貸款

你的答案是：B正確答案是：B

10.下列各項不是行政事業(yè)單位的征的是（）。

A行政事業(yè)單位建立或動作的動機是為了獲利

B資金來源的無償性

C資金運用的限定性

D業(yè)績評價的模糊性

你的答案是：正確答案是：A

12.（）對固定資產(chǎn)盤點差異表和處理意見進行審核，交單位領(lǐng)導(dǎo)審核并上報上級主管單位或財政部門批準(zhǔn)。

A財務(wù)部門負(fù)責(zé)人

B資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人

C審計部門負(fù)責(zé)人

D總會計師

你的答案是：A正確答案是：A

13.下列選項中，不屬于內(nèi)部環(huán)境資源的是（）。

A人力資源

B自然資源

C物力資源

D財力資源

你的答案是：B正確答案是：B

16.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心內(nèi)容（）

A銷售控制

B成本控制

C預(yù)算控制

D會計控制

你的答案是：D正確答案是：D

18.（）是行政事業(yè)單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)

險承受度之內(nèi)的策略。

A風(fēng)險降低

B風(fēng)險回避

C風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D風(fēng)險承受

你的答案是：A正確答案是：A

8.下列說法不正確的是（）。

A信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用

B對信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類

C信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻

D舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時，員工進行舞弊的風(fēng)險就越大，他們采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：B正確答案是：C

15.下列不屬于內(nèi)部審計主要職能的是（）。

A監(jiān)督

B評價

C核算

D服務(wù)

你的答案是：C正確答案是：C

20.行政事業(yè)單位風(fēng)險應(yīng)對策略四種基本類型中，（）是控制風(fēng)險的一種最徹底、最有力的措施，也是一種消極

的風(fēng)險應(yīng)對措施。

A風(fēng)險回避

B風(fēng)險降低

C風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D風(fēng)險承受

你的答案是：A正確答案是：A

4.下列哪個選項是解釋公司治理、內(nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系，提出以科學(xué)決策和效率經(jīng)營為核心，以決策

機制、激勵機制、監(jiān)督約束機制為紐帶，建立治理內(nèi)部控制？

A控制論

B組織演化論

C委托代理理論、組織學(xué)

D管理學(xué)和審計學(xué)

正確答案是：C

7.下列各項中不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。

A有效性原則

B制衡性原則

C適應(yīng)性原則

D相關(guān)性原則

正確答案是：D

11.出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過（）年。

A5

B10

C20

D25

你的答案是：A正確答案是：A

16.內(nèi)部控制概念框架下所說的風(fēng)險是指（）。

A損失

B損失的可能性

C目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性

D目標(biāo)無法實現(xiàn)

你的答案是：C正確答案是：C

17.最普通、最省事的風(fēng)險應(yīng)對策略是（）?

A風(fēng)險回避

B風(fēng)險降低

C風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D風(fēng)險承受

正確答案是：D

20.如經(jīng)濟業(yè)務(wù)和活動的批準(zhǔn)權(quán)，是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的哪方面的內(nèi)容？

A控制環(huán)境

B會計制度

C人員控制

D控制程序

你的答案是：正確答案是：D

2.信息的質(zhì)量直接影響單位負(fù)責(zé)人在管理和控制中的決策，因此信息系統(tǒng)所輸出的信息必須具備很多要求，（）

是信息最基本的要求。

A及時性

B準(zhǔn)確性

C完整性

D可靠性

你的答案是：D正確答案是：D

10.下列那項不是行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的處置方式（）

A出售

B對外捐贈

C內(nèi)部調(diào)撥

D轉(zhuǎn)讓

你的答案是：C正確答案是：C

14.美國注冊會計師協(xié)會哪年發(fā)布了《審計準(zhǔn)則公告第55號》，明確提出了“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”概念?

A1949

B1983

C1988

D1989

正確答案是：C

15.控制環(huán)境逐步被納入內(nèi)部控制范疇是在什么時候?

A20世紀(jì)70年代以后

B20世紀(jì)30年代以后

C18世紀(jì)以后

D20世紀(jì)40年代以后

正確答案是：A

17.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效

的控制，反映了什么原則？

A重要性原則

B成本效益原則

C制衡性原則

D實質(zhì)重于形式原則

你的答案是：B正確答案是：B

2.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)卡片由(B)簽發(fā)。

A總會計師

B財務(wù)部門

C資產(chǎn)管理部門

D使用部門

3.(D)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的活動應(yīng)當(dāng)貫穿于行政事業(yè)單位管理全過程，而不僅僅是財務(wù)活動本身。

A單位領(lǐng)導(dǎo)人

B分管領(lǐng)導(dǎo)

C總會計師

D財務(wù)負(fù)責(zé)人

4.我國當(dāng)前財政監(jiān)督體系不包括以下哪個方面？(A)

A人民代表大會對財政性資金管理活動的專項監(jiān)督

B財政部門管理機構(gòu)的日常監(jiān)督

C審計機關(guān)對財政性資金管理活動的監(jiān)督

D財政性資金和國有資產(chǎn)使用單位的內(nèi)部監(jiān)督

5.某保險柜大門若非按正確程序操作就打不開，是屬于下列的哪個牽制。(D)

A體制牽制

B簿記牽制

C實物牽制

D機械牽制

11.以下哪個是行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險(d)

A金融危機

B地震

C技術(shù)升級換代

D研發(fā)投入

17.根據(jù)內(nèi)控原理，單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確(A)對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方

式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

A審批人

B財務(wù)負(fù)責(zé)人

C會計

D出納

18.隨著知識經(jīng)濟到來，將逐步成為各個單位最核心的要素是？(C)

A經(jīng)營管理理念

B權(quán)責(zé)的分配

C人力資源

D誠信和道德觀

7.內(nèi)部控制有效性是指()建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實施提供合理的保證。

A單位

B主管部門

C審計部門

D監(jiān)察部門

正確答案是：A

8.下列說法不正確的是()。

A信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用

B對信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類

C信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻

D舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時，員工進行舞弊的風(fēng)險就越大，他們采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：B正確答案是：C

2.下列說法不正確的是(C)。

A信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用

B對信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類

C信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻

D舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時，員工進行舞弊的風(fēng)險就越大，他們采取舞弊的可能性就越小

6.下列關(guān)于風(fēng)險分析方法說法正確的是(B)。

A與定量分析相比較，定性分析的精確性稍好但準(zhǔn)確性不夠

B定性分析沒有定量分析那樣繁多的計算負(fù)擔(dān)，但卻要求分析者具備一定的經(jīng)驗和能力

C定性分析較為客觀，定量分析較為主觀

D定性分析依賴大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)

9.出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由(C)指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)

A單位主要領(lǐng)導(dǎo)

B分管領(lǐng)導(dǎo)

C財務(wù)負(fù)責(zé)人

D出納本人

15.內(nèi)部審計內(nèi)容按其(A)可分為財務(wù)審計、經(jīng)營審計和管理審計。

A目的

B單位

C要求

D方法

16.下列各項中不屬于一個有效管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有的特征是(B)。

A開放性

B完整性

C嵌入性

D明晰性

1、下列項目中，不屬于職工薪酬的是()

A職工出差報銷的車票

B職工工資

C職工福利費

D醫(yī)療保險費

正確答案是：A

2、以下不屬于控制環(huán)境因素的范圍的是()

A誠信和道德觀

B用人唯才的承諾

C管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

D監(jiān)督及管理控制

正確答案是：D

3、風(fēng)險管理程序中，風(fēng)險識別的任務(wù)是()

A識別和了解單位面臨的各種風(fēng)險

B評估風(fēng)險的成本

C影響及發(fā)生的可能性

D針對出現(xiàn)的風(fēng)險制定應(yīng)對辦法

正確答案是：A

4、企業(yè)風(fēng)險管理最重要的工具是()

A管理層的參與

B預(yù)測和調(diào)節(jié)

C內(nèi)部控制

D專業(yè)幫助

正確答案是：C

5、定量評估的方法主要有概率技術(shù)()壓力測試法、敏感性分析等。

A集體討論

B情景分析

C問卷調(diào)查

D標(biāo)桿分析

正確答案是：B

6、成本費用分析可以采取多種形式，其中()主要用控制支出進度。

A定期分析

B專項分析

C日常分析

D動態(tài)分析

正常答案是：C

2.下列選項中，哪個是我們現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制的淵源？。

A內(nèi)部控制制度

B內(nèi)部牽制

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

D內(nèi)部控制框架

你的答案是：B正確答案是：B

8.下列不屬于行政單位固定資產(chǎn)預(yù)算外采購申請審批人的是()。

A財政部門

B主管部門

C單位負(fù)責(zé)人

D總會計師

正確答案是：B

17.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不包括（）。

A固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)拔

B固定資產(chǎn)的出租

C固定資產(chǎn)的出借

D固定資產(chǎn)的出售

你的答案是：D正確答案是：D

二多項選擇題（共15題每題1分共45分）

21、在實行經(jīng)營性核算的事業(yè)單位或者其業(yè)務(wù)，其成本費用業(yè)務(wù)所涉及的內(nèi)容主要是歸集、分配生產(chǎn)成本。生產(chǎn)成

本歸集分配方式內(nèi)容包括下列哪幾個方面：ABCD

A確定成本計算對象，設(shè)置成本項目。

B確定成本計算方法。

C確定生產(chǎn)成本的分配標(biāo)準(zhǔn)。

D確定完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本劃分標(biāo)準(zhǔn)。

22、為加強對行政事業(yè)單位支出的核算與管理，對支出的管理應(yīng)遵循以下哪幾個原則。BCD

A專項資金的管理

B嚴(yán)格執(zhí)行國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律

C加強對支出分類的管理

D提高資金使用效益

23、以下屬于調(diào)節(jié)與復(fù)核這一控制方式的有：BCD

A分離董事會主席與首席執(zhí)行官的職責(zé)

B比較固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額

C管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算相比較

D比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

24、工程價款支付業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容為：ABCD

A工程建設(shè)所需材料設(shè)備款的結(jié)算

B工程預(yù)付款的支付

C工程進度款的撥付

D工程竣工結(jié)算

25、財政部門對各單位申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，經(jīng)協(xié)商各單位后，排序納入財政項目庫。各單

位和財政部門可以組織專家或者委托中介機構(gòu)可以對那些項目進行專項評審：ABCD

A延續(xù)項目中項目計劃和項目預(yù)算發(fā)生較大變化的；

B新增項目預(yù)算數(shù)額較大的；

C專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的；

D其他需要進行評審的。

27、單位應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作流程，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記

錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)工作的開展情況，確保預(yù)算工作全過程得到有效授權(quán)和控制。預(yù)算授權(quán)審批的環(huán)節(jié)有：

ABCD

A預(yù)算編制的授權(quán)審批

B預(yù)算執(zhí)行中的授權(quán)審批

C預(yù)算調(diào)整中的授權(quán)審批

D預(yù)算分析與考核的授權(quán)審批

26、在行政事業(yè)單位，預(yù)算工作不相容崗位一般包括：BCD

A預(yù)算編制依據(jù)、程序和方法

B預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批

C預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

D預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核

22.企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會想通過2-5年的努力，建立一套以什么為中心的內(nèi)部控制制度？

A防范風(fēng)險

B控制舞弊

C控制標(biāo)準(zhǔn)

D以上都是

正確答案是：AB

23.下列說法錯誤的是？

A出納兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

B出納兼任記賬

C出納兼任檔案保管

D出納兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

正確答案是：BCD

24.為規(guī)范單位的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保單位的現(xiàn)金安全，需要對現(xiàn)金收付、

庫存現(xiàn)金加強管理。具體有哪幾個方面：

A現(xiàn)金收取和支付范圍

B現(xiàn)金限額管理

C現(xiàn)金收取與支出和現(xiàn)金保管

D現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理

正確答案是：ABCD

25.19世紀(jì)末20世紀(jì)初，資本主義生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系都發(fā)生了重大變化，企業(yè)管理水平相應(yīng)提高。為了保證部門

之間的權(quán)責(zé)分明和協(xié)調(diào)一致，這就客觀上要求企業(yè)建立和完善包括組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)程序在內(nèi)的管理控制機制。這些

管理控制機制有哪些功能？

A自我控制

B自我調(diào)節(jié)

C自我完善

D自我監(jiān)督

正確答案是：ABD

26.一個有效的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有如下哪些特征（）。

A動態(tài)調(diào)整性

B靜態(tài)調(diào)整性

C開放性

D持續(xù)監(jiān)控性

正確答案是：ACD

27.會計系統(tǒng)控制是指對會計信息系統(tǒng)實施的，以確保財務(wù)報告可靠性為主要目標(biāo)的控制活動，是內(nèi)部控制活動的

重要組成部分。會計系統(tǒng)控制要發(fā)揮良好的功效，要滿足的基本要求有：

A、明確記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員應(yīng)相互分離、制約，明確每位人員

的職責(zé)和權(quán)限。

B、明確重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟事項決策和執(zhí)行的監(jiān)督、制約程序；

C、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序。

D、對貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制、.固定資產(chǎn)控制、存貨

控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格控制。

正確答案是：ABCD

28.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。

A授權(quán)某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

C執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

D執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

正確答案是：ABCD

29.單位文化建設(shè)，還應(yīng)特別注重（）。

A注重引導(dǎo)

B短期實行

C長期堅持實行

D防止片面性

正確答案是：ACD

30.行政事業(yè)單位在識別風(fēng)險時，必須明確：

A風(fēng)險識別作為風(fēng)險評估過程的重要環(huán)節(jié)。

B風(fēng)險識別必須與目標(biāo)聯(lián)系。

C風(fēng)險識別是一個持續(xù)性、反復(fù)的過程。

D進行風(fēng)險識別時應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位各個層面的風(fēng)險。

正確答案是：BCD

31.內(nèi)部控制體系應(yīng)遵循原則包括（）。

A全面性原則

B廣泛約束性原則

C不相容職務(wù)相互分離原則

D完整性原則

你的答案是：ABCD正確答案是：ABC

32.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，主要表現(xiàn)為以下哪幾個現(xiàn)象。（）

A職責(zé)不明

B管理人員業(yè)務(wù)交叉過雜

C兼職過多

D責(zé)任不清

正確答案是：ABCD

33.在考慮組織機構(gòu)設(shè)置時，單位的不同部分組合起來的方式有多種，具體應(yīng)采取下列策略：

A確保組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性及其提供管理單位所需信息的溝通能力

B按照管理人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識和經(jīng)驗

C保證各管理人員所負(fù)責(zé)任的適當(dāng)性

D單位應(yīng)根據(jù)環(huán)境的改變相應(yīng)調(diào)整其組織結(jié)構(gòu)

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

34.內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括哪些？

A財務(wù)會計

B管理會計

C內(nèi)部控制檢查

D內(nèi)部環(huán)境審查

你的答案是：ABC正確答案是：ABC

35.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（）。

A會計檔案保管工作

B會計檔案銷毀工作

C債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

D固定資產(chǎn)的登記工作

正確答案是：AC

21.組織機構(gòu)是單位進行計劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。一個單位的組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的影響

主要表現(xiàn)為以下方面：

A組織機構(gòu)的設(shè)置與職能的劃分。

B內(nèi)部機構(gòu)主管人員的配備與能力。

C對于重大內(nèi)部控制事項的態(tài)度。

D組織機構(gòu)的應(yīng)變能力。

你的答案是：ABD正確答案是：ABD

22.行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險不包括（）?

A管理風(fēng)險

B職業(yè)風(fēng)險

C道德風(fēng)險

D經(jīng)營風(fēng)險

你的答案是：BD正確答案是：BD

23.會計系統(tǒng)控制是指對會計信息系統(tǒng)實施的，以確保財務(wù)報告可靠性為主要目標(biāo)的控制活動，是內(nèi)部控制活動的

重要組成部分。會計系統(tǒng)控制要發(fā)揮良好的功效，要滿足的基本要求有：

AA、明確記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員應(yīng)相互分離、制約，明確每位人

員的職責(zé)和權(quán)限。

BB、明確重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟事項決策和執(zhí)行的監(jiān)督、制約程序；

CC、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序。

DD、對貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制、.固定資產(chǎn)控制、存

貨控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格控制。

你的答案是：ABC正確答案是：ABCD

24.行政事業(yè)單位財務(wù)相關(guān)方面的印章具體分為（

A公章

B事項印章

C財務(wù)專用章

D人名章

你的答案是：ACD正確答案是：BCD

25.信息傳遞過程中存在哪些問題（）。

A準(zhǔn)確性

B完整性

C及時性

D安全性

你的答案是：BCD正確答案是：ABCD

26.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)信息在組織內(nèi)部的整個空間內(nèi)進行有效傳遞，建立起網(wǎng)絡(luò)化的信息傳遞渠道和溝通機制，

通過開放的溝通渠道，借助傳遞于其中的信息來達(dá)到對單位及時而有效地控制。其溝通的方式有：

A自上而下的溝通

B自下而上的溝通

C橫向溝通

D除了內(nèi)部溝通外，行政事業(yè)單位還要加強上下級、同級相關(guān)單位、市場經(jīng)濟主體和客戶等外部相關(guān)團體的溝通

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

27.內(nèi)部控制在世界范圍的發(fā)展可以分為哪幾個階段？

A內(nèi)部牽制階段

B內(nèi)部控制制度階段

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D內(nèi)部控制框架階段

正確答案是：ABCD

28.貨幣資金業(yè)務(wù)控制的重點是在其（）?

A收支是否合理

B計算是否正確

C手續(xù)是否合法

D實物保護是否安全

你的答案是：ABC正確答案是：BCD

29.行政事業(yè)單位在許多方面和企業(yè)組織有相同或相似之處。但作為兩類不同性質(zhì)的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之

間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

A行政事業(yè)單位建立或運作的動機不是為了獲利

B受托責(zé)任的多層次性

C資金來源的無償性

D資金運用的限定性

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

30.控制環(huán)境通常包括哪些內(nèi)容？

A單位文化

B組織結(jié)構(gòu)

C單位的治理結(jié)構(gòu)

D職權(quán)和職責(zé)的分配

正確答案是：ABCD

31.在考慮組織機構(gòu)設(shè)置時，單位的不同部分組合起來的方式有多種，具體應(yīng)采取下列策略：

A確保組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性及其提供管理單位所需信息的溝通能力

B按照管理人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識和經(jīng)驗

C保證各管理人員所負(fù)責(zé)任的適當(dāng)性

D單位應(yīng)根據(jù)環(huán)境的改變相應(yīng)調(diào)整其組織結(jié)構(gòu)

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

32.信息的管理流程包括（）。

A信息采集

B信息分類

C信息傳遞

D信息共享

你的答案是：AD正確答案是：ABD

33.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)

和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。行政事業(yè)單位至少

應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點：

A未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用單位資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

B在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

C單位負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員濫用職權(quán)。

D相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

確答案是：ABCD

34.內(nèi)部監(jiān)督的施行方式包括（）

A日常監(jiān)督

B專項監(jiān)督

C個別評價

D持續(xù)性監(jiān)督檢查

你的答案是：AB正確答案是：ABCD

35.對信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護資產(chǎn)的安全、維護數(shù)據(jù)的完整、使單

位的目標(biāo)得以有效地實現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。對信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應(yīng)用控制。信

息系統(tǒng)的一般控制包括：

A組織控制。

B操作控制。

C處理控制。

D災(zāi)難恢復(fù)控制。

你的答案是：ABD正確答案是：ABCD

21.由于作為社會經(jīng)濟組織的目標(biāo)和承擔(dān)的功能與企業(yè)完全不同，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事

業(yè)單位運營合規(guī)合法、合理保證各項資產(chǎn)的安全運行，提高管理服務(wù)的效率和效果，合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息

真實完整，促進行政事業(yè)單位戰(zhàn)略的實現(xiàn)。具體是：

A合理保證單位運營活動合法合規(guī)。

B合理保證單位資產(chǎn)安全。

C提高管理服務(wù)效率和效果。

D合理保證單位財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

22.加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制的措施可以是：

A改進優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，建立健全內(nèi)控制度。

B全面控制，抓住重點。建立良好的信息溝通系統(tǒng)。

C明確責(zé)任，加強考核，建立有效的激勵機制。

D強化內(nèi)部監(jiān)督，加強內(nèi)部審計。

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

23.從內(nèi)部控制的對象看，無論是對財?shù)膬?nèi)部控制，還是對物的內(nèi)部控制，其基準(zhǔn)點都在于對人的內(nèi)部控制。人力資

源政策具體的操作應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

A招聘和雇用。

B培訓(xùn)。

C評估、晉升和賠償。

D懲戒措施。

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

24.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價主要程序包括：

A評價準(zhǔn)備。

B評價實施。

C形成評價報告。

D評價結(jié)論反饋。

正確答案是：ABCD

25.在單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，不相容崗位至少應(yīng)包括如下幾個方面:

A固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；

B固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；固定資產(chǎn)投保的申請與審批；

C固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行；

D固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

26.貨幣資金業(yè)務(wù)控制的重點是在其（）o

A收支是否合理

B計算是否正確

C手續(xù)是否合法

D實物保護是否安全

正確答案是：BCD

27.貨幣資金的內(nèi)部控制目標(biāo)是達(dá)到貨幣資金的（）。

A合法性

B完整性

C效益性

D安全性

正確答案是：ABCD

29.信息系統(tǒng)通過（），為管理和控制活動提供信息支持。

A識別信息

B獲取信息

C處理信息

D報告信息

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

30.行政事業(yè)單位通過內(nèi)部審計可以（）。

A促使單位財務(wù)核算達(dá)到合法、合規(guī)、正確性

B找出單位經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，幫助單位建立健全內(nèi)控制度堵塞漏洞，防范風(fēng)險

C為單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供參考資料

D改善單位經(jīng)營管理，提高了單位經(jīng)濟效益

你的答案是：ABC正確答案是：ABC

31.下列哪些是內(nèi)部控制的特點？

A內(nèi)部控制是一種過程，它是達(dá)成組織目標(biāo)的方法，是企業(yè)整合所有次級個體的一系列活動

B內(nèi)部控制必須用于執(zhí)行

C內(nèi)部控制能提供絕對確保目標(biāo)的達(dá)成

D內(nèi)部控制目的為達(dá)成財務(wù)報名可靠性、法規(guī)遵循、營運效果及效率三項目標(biāo)

你的答案是：ABD正確答案是：ABD

33.風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，包括以下哪些內(nèi)容？

A環(huán)境評估

B目標(biāo)設(shè)定

C風(fēng)險分析

D風(fēng)險識別

你的答案是：BCD正確答案是：BCD

34.下列屬于控制活動的是（）。

A不相容職務(wù)不分離控制

B授權(quán)審批控制

C會計系統(tǒng)控制

D預(yù)算控制

你的答案是：BCD正確答案是：BCD

35.控制環(huán)境的職能有（）。

A治理職能

B監(jiān)督職能

C核算職能

D管理職能

你的答案是：ABD正確答案是：AD

21.一般來說，內(nèi)部牽制機能的執(zhí)行大致可分為以下幾類。

A實物牽制

B機械牽制

C體制牽制

D簿記牽制

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

22..內(nèi)部審計監(jiān)督指內(nèi)審監(jiān)察部門對單位經(jīng)濟活動和管理的控制和監(jiān)督，既是內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)

部控制的一種特殊形式。通過內(nèi)部審計，可以做到：

A促使單位財務(wù)核算達(dá)到合法、合規(guī)、正確性。

B找出單位經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，幫助單位建立健全內(nèi)控制度堵塞漏洞，防范風(fēng)險。

C為單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供參考資料。

D改善單位經(jīng)營管理，提高了單位經(jīng)濟效益。

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

23.由于信息的質(zhì)量直接影響單位負(fù)責(zé)人在管理和控制中的決策，所以信息系統(tǒng)所輸出的信息必須要具備以下要求:

A可靠性。

B準(zhǔn)確性。

C及時性（實時性）。

D易得性、完整性（充分性）、經(jīng)濟性（符合成本效益原則）、易于理解性等.

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

24.一個有效的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有如下特征：

A開放性、嵌入性。

B明晰性。

C動態(tài)調(diào)整性。

D持續(xù)監(jiān)控性。

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

25.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)信息在組織內(nèi)部的整個空間內(nèi)進行有效傳遞，建立起網(wǎng)絡(luò)化的信息傳遞渠道和溝通機制,

通過開放的溝通渠道，借助傳遞于其中的信息來達(dá)到對單位及時而有效地控制。其溝通的方式有：

A自上而下的溝通

B自下而上的溝通

C橫向溝通

D除了內(nèi)部溝通外，行政事業(yè)單位還要加強上下級、同級相關(guān)單位、市場經(jīng)濟主體和客戶等外部相關(guān)團體的溝通

你的答案是：ABD正確答案是：ABCD

26.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)可以確定為：

A保護行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整；

B確保固定資產(chǎn)會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性；

C促進單位關(guān)于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購、使用、日常維護、處置等辦事效率的提高；

D保證國家關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)法規(guī)、政策和指令的貫徹執(zhí)行，保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性。

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

27.貨幣資金業(yè)務(wù)控制的重點是在其（）。

A收支是否合理

B計算是否正確

C手續(xù)是否合法

D實物保護是否安全

你的答案是：BCD正確答案是：BCD

28.對內(nèi)部控制進行評價是為了增強單位業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理信息的（）。

A真實性

B及時性

C完整性

D系統(tǒng)性

你的答案是：ABC正確答案是：ABC

29.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的最終目的包含以下哪幾項（）。

A保護固定資產(chǎn)的安全和完整

B保障單位履行職能

C合理配置國有資產(chǎn)

D提高固定資產(chǎn)運營效率

你的答案是：ACD正確答案是：ABCD

30.下面哪些屬于行政事業(yè)單位總負(fù)責(zé)人（法人代表）固定資產(chǎn)控制崗位職責(zé)（）。

A審批固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度

B審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算

C審批授權(quán)范圍的固定資產(chǎn)請購

D審批預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目

你的答案是：AC正確答案是：AC

31.預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則不包括（）。

A責(zé)任制原則

B例外管理原則

C靜態(tài)管理原則

D經(jīng)濟利益原則

你的答案是：CD正確答案是：CD

32.行政事業(yè)單位通過內(nèi)部審計可以（）?

A促使單位財務(wù)核算達(dá)到合法、合規(guī)、正確性

B找出單位經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，幫助單位建立健全內(nèi)控制度堵塞漏洞，防范風(fēng)險

C為單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供參考資料

D改善單位經(jīng)營管理，提高了單位經(jīng)濟效益

你的答案是：ACD正確答案是：ABC

33.關(guān)于內(nèi)部牽制的基本設(shè)想，下列說法正確的有（）。

A二個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是較小

B二個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性

C二個或以上的人或部門的決策效率高于單獨一個人

D以上說法都正確

你的答案是：AB正確答案是：AB

34.企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會由哪些部門聯(lián)合發(fā)起成立？

A證監(jiān)會

B商業(yè)部

C審計署

D銀監(jiān)會

你的答案是：ACD正確答案是：ACD

35.內(nèi)部審計作用主要有哪些方面？

A防護性作用

B建設(shè)性作用

C管理作用

D以上答案均正確

你的答案是：AB正確答案是：AB

21.行政事業(yè)單位進行預(yù)算控制應(yīng)注意以下問題有：

A編制足以反映現(xiàn)實的預(yù)算，避免預(yù)算過于繁瑣。

B劃定預(yù)算的控制責(zé)任，劃清各責(zé)任人的實際業(yè)績。

C注意防止各部門從本部門出發(fā)，以預(yù)算目標(biāo)取代單位的整體目標(biāo)。

D預(yù)算控制不