24記賬憑證填制

2.4記賬憑證填制實(shí)訓(xùn)資料（一）新華工廠2013年3月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、3月4日，業(yè)務(wù)員王偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——王偉1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500付款憑證現(xiàn)付字第1號(hào)2、3月5日，銷售產(chǎn)品200件給大華商場(chǎng)，每件120元，增值稅銷項(xiàng)稅額4080元，價(jià)稅已全部收到，存入銀行。借：銀行存款28080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4080收款憑證銀收字第1號(hào)3、3月10日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金50000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000付款憑證銀付字第1號(hào)4、3月16日，購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元，價(jià)稅全部以銀行存款支付。借：材料采購(gòu)——甲材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款58500付款憑證銀付字第2號(hào)5、3月20日，王偉出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1350元，退回現(xiàn)金150元。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1350庫(kù)存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款——王偉1500收款憑證現(xiàn)收字第1號(hào)6、3月20日，購(gòu)入的甲材料已到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本50000元。借：原材料——甲材料50000貸：材料采購(gòu)——甲材料50000轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第1號(hào)實(shí)訓(xùn)資料（二）1、5月28日，從銀行基本存款戶提取現(xiàn)金15000元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金15000貸：銀行存款15000付款憑證銀付字第1號(hào)2、5月28日，辦公室報(bào)銷招待費(fèi)500元。借：管理費(fèi)用——招待費(fèi)500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500付款憑證現(xiàn)付字第1號(hào)3、5月29日，采購(gòu)部采購(gòu)員李森預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款——李森1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000付款憑證現(xiàn)付字第2號(hào)4、5月29日，從北京麗達(dá)公司購(gòu)買原材料甲材料400千克，7每千克120元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8160元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料——甲材料48000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8160貸：銀行存款56160付款憑證銀付字第2號(hào)5、5月29日，向天津市利豐公司銷售A產(chǎn)品200件，每件250元，增值稅銷項(xiàng)稅額8500元，款項(xiàng)于當(dāng)日收存銀行。借：銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500收款憑證銀收字第1號(hào)6、5月30日，收到萬(wàn)方公司支付的前欠貨款20000元。借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款——萬(wàn)方公司20000收款憑證銀收字第2號(hào)7、5月30日，采購(gòu)員李森出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)750元，退回現(xiàn)金250元。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)750庫(kù)存現(xiàn)金250貸：其他應(yīng)收款——李森1000收款憑證現(xiàn)收字第1號(hào)8、5月31日，以銀行存款償還前欠天津市大華公司的購(gòu)料款24000元。借：應(yīng)付賬款——大華公司24000貸：銀行存款24000付款憑證銀付字第3號(hào)9、5月31日，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品250元。借：管理費(fèi)用250貸：庫(kù)存現(xiàn)金250付款憑證現(xiàn)付字第3號(hào)10、5月31日，用現(xiàn)金支付職工王江困難補(bǔ)助600元。借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600付款憑證現(xiàn)付字第4號(hào)實(shí)訓(xùn)資料（三）定安市瑞麗服裝公司2013年7月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）6日，向華豐公司購(gòu)入甲材料600米，單價(jià)7.8元；乙材料2000米，單價(jià)7元，增值稅3175.6元，收到倉(cāng)庫(kù)部門轉(zhuǎn)來(lái)的“入庫(kù)單”，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。借：原材料——甲材料4680——乙材料14000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3175.6貸：銀行存款21855.6記字第1號(hào)（2）8日，車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000米，單價(jià)7.55元；乙材料600米，單價(jià)7.4元。借：生產(chǎn)成本11990貸：原材料——甲材料7550——乙材料4440記字第2號(hào)（3）23日，向B公司購(gòu)入甲材料900米，單價(jià)9.3元；乙材料1000米，單價(jià)8.44元，增值稅2857.7元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。借：原材料——甲材料8370——乙材料8440應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2857.7貸：銀行存款19667.7記字第3號(hào)（4）27日，車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料800米，單價(jià)8元，乙材料800米，單價(jià)7.5元。借：生產(chǎn)成本12400貸：原材料——甲材料6400——乙材料6000記字第4號(hào)（5）31日，分別計(jì)算出甲、乙兩種材料本月收入、發(fā)出和結(jié)存的成本。實(shí)訓(xùn)資料（四）2、東方工廠2013年7月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)4日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料1,600千克。其中，車間一般消耗600千克，廠部一般耗用1,000千克。甲材料每千克60元。借：制造費(fèi)用——消耗材料36000管理費(fèi)用——消耗材料60000貸：原材料—甲材料96000記字第1號(hào)（轉(zhuǎn)賬憑證1）(2)9日，以銀行存款支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)1,500元。其中：車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)1,000元，行政管理部門固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借：管理費(fèi)用1500貸：銀行存款1500記字第2號(hào)（銀付字第1號(hào)）(3)15日，以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品700元。其中：車間領(lǐng)用200元，廠部領(lǐng)用500元。借：制造費(fèi)用200管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金700記字第3號(hào)（現(xiàn)付字第1號(hào)）(4)20日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出乙材料2,000千克。其中：車間一般耗用1,200千克，行政管理部門一般耗用800千克。乙材料每千克30元。借：制造費(fèi)用36000管理費(fèi)用24000貸：原材料—乙材料60000記字第4號(hào)（轉(zhuǎn)賬憑證2號(hào)）(5)26日，以銀行存款支付電話費(fèi)900元。其中：車間辦公用300元，行政管理部門辦公用600元。借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用600貸：銀行存款900記字第5號(hào)（銀付字第2號(hào)）(6)31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3,850元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊2,800元，廠部固定資產(chǎn)折舊1,050元。借：制造費(fèi)用2800管理費(fèi)用1050貸：累計(jì)折舊3850記字第6號(hào)（轉(zhuǎn)賬憑證3號(hào)）(7)31日，分配本月份車間管理人員工資1,200元，行政管理部門人員工資2,600元。借：制造費(fèi)用1200管理費(fèi)用2600貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3800記字第7號(hào)（轉(zhuǎn)賬憑證4號(hào)）(8)31日，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)7000小時(shí)、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3000小時(shí)）的比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。制造費(fèi)用分配表單位名稱：北京市東方工廠2013年7月31日分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工時(shí)）分配率分配金額A產(chǎn)品70007.6553550B產(chǎn)品30007.6522950合計(jì)1000076500借：生產(chǎn)成