2024年初級會計師職稱《經濟法基礎》真題庫匯編（含答案）

2024年初級會計師職稱《經濟法基礎》真題

庫匯編(含答案)

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題(25題)

1.2021年10月，甲公司向稅務機關應繳納增值稅100000元實際繳納增值

稅50000元向稅務機關應繳納消費稅80000元，實際繳納消費稅70000

元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附

加的下列算式中，正確的是()。

A.(l00005000)X3%=4500(TU)

B.7000X3%=2100(TE)

C.(5000+7000)*3%-3600(T￡)

D.(l00000+8000)X3%=5400(JE)

2.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構及其從

業(yè)人員應當履行的義務是()。

A.對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負責委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關會計處理相關問題予以解釋

3.根據民事法律制度的規(guī)定，下列請求權中，適用訴訟時效的是()o

A.撫養(yǎng)費支付請求權B.損害賠償請求權C.停止侵害請求權D.排除妨礙

請求權

4.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅

價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬元。

已知契稅稅率為4%,計算甲廣告公司當月該筆業(yè)務應繳納契稅稅額的

下列算式中，正確的是（）。

A.300x4%=12（萬元）

B.500x4%=20（萬元）

CJ500-（300-75）]x4%=ll（萬元）

D.（300-75）x4%=9（萬元）

5.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使

用稅的是（）。

A.民航機場工作區(qū)用地B.民航機場停機坪用地C.民般機場場內道路用

地D.民般機場生活區(qū)用地

6.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的

是（）。

A.餐飲服務許可證B.營業(yè)執(zhí)照C.商標注冊證D.不動產權證書

7.甲公司將一張商業(yè)承兌匯票背書轉讓給乙公司，乙公司于匯票到期日

2020年5月10日向付款人請求付款時遭到拒絕，乙公司向甲公司行使

追索權的最后日期為（）。

A.2020年8月10日

B.2020年B月10H

C.2020年C月10日

D.2020年6月10日

8.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開

具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.房地產開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費者個人銷售啤酒

D.會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務

9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務取得含稅收入

540萬元，其中，取得國際運輸服務含稅收入100萬元。另外取得裝卸

搬運服務含稅收入10.6萬元。交通運輸服務的增值稅稅率為9%,物流

輔助服務增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是()。

A.(540+10.6);(1+9%)x9%=45.46(萬元)

B.(540-100+10.6)=(1+9%)*9%=37.21(萬元)

C.(540-100):(1+9%)x9%+10.6《(1+6%)x6%=36.93(萬元)

D.540;(1+9%)x9%+10.6；(1+6%)x6%=45.19(萬元)

10.根據支付結算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺下列記載事項不會導

致銀行本票無效的是（）。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

11.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進口貨物實際繳納關稅60

萬元、增值稅80萬元，境內銷售貨物實際繳納增值稅100萬元。已知

城市維護建設稅稅率為7%o甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為

（）。

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

12.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次

計征個人所得稅的是（）。

A.特許權使用費所得B.財產租賃所得C.稿酬所得D.勞務報酬所得

13.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權投資方式向乙公司（未

上市的中小高新技術企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持

有該股權。甲企業(yè)2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收

優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅

稅率為25%,甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。

計算甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.（2000-300）x25%=425（萬元）

B.（2000-300x70%）x25%=447.5（萬元）

C.2000x70%x25%=350（萬元）

D.(2000x70%-300)x25%=275(萬元)

14.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸

的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每

噸4元，計算甲公司2021年度上述船舶應納車船稅稅額的下列算式中，

正確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

15.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該

批高檔香水生產成木29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率

為15%,成本利潤率為5%,計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費

稅稅額的下列算式中，正確的是()

A.29235X(1+5%);(1+15%)xl5%=4016.25jt

B.29235X(1+15%)xl5%=3825元

C.29235x(1-15%)xl5%=5175元

D.29235x(1+5%)-(1-15%)x15%=5433.75元

16.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的罰款決

定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是()。

A.只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復議機關申請行政復議

B.可以向復議機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

C.應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向

人民法院提起行政訴訟

D.只能向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，不能再向人

民法院提起行政訴訟

17.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務機關實際繳納增值

稅60000元，消費稅30000元，預繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維

護建設稅稅率為5%。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

18.甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元,發(fā)生職工福利

費支出150萬元。撥繳工會經費21萬元，發(fā)生職工教育經費支出75萬

元。上年度結轉未扣除的職工教育經費支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的

職工福利費支出、撥繳的工會經費、發(fā)生的職工教育經費支出分別在不

超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。在計算甲公司2019

年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經

費和職工教育經費支出合計金額為（）。

A.235萬元B.259萬元C.240萬元D.250萬元

19.2019年10月甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵

我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費共計3元，貨物運抵我國關

境內輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。

已知關稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為25%,城建稅稅

率為7%,教育費附加征收比率為3%o假設無其他納稅事項下列關于甲

企業(yè)相關稅金的計算，正確的是（）。

A.應納進口關稅4.2萬元

B.應納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元

C.應納進口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元

20.根據耕地占用稅法律制度的規(guī)定,納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起

一定期限內中報繳納耕地占用稅，該期限為（）o

A.30日B.180日C.90日D.60日

21.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的應當具備會計師以上專

業(yè)技術職務資格或若從事會計工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

22.國家機關可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

23.趙某2016年7月份正式參加工作，2019年1月份入職甲公司，2021

年3月份因病住院。則趙某2021年可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個月B.9個月C.6個月D.3個月

24.根據會計法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會計檔案歸檔范圍

的是（)

A.年度財務工作總結B.年度預算方案C.會計檔案銷毀清冊D.單位財務

規(guī)章制度

25.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國慶節(jié)）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補休。已知甲公司

實行標準工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10

月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.300x200%x1+300x150%x1=1050元

B.3OOx3OO%x1+300x200%x1=1500元

C.300x200%x1+300x200%x1=1200元

D.300x300%x1+300x150%x1=1350元

二、多選題（20題）

26.下列關于印花稅的表述中正確的有（）o

A.土地使用權出讓合同的計稅依據為列明的價款，不包括增值稅稅額

B.同一應稅憑證由兩方或兩方以上當事人訂立的，應當按照各自涉及的

價款或者報酬分別計算應納稅額

C.技術合同以支付的價款、報酬或使用費為計稅依據

D.著作權轉讓書據應按件貼花

27.下列選項中，屬于關稅的計稅方法有（）。

A.從價計稅價B.從量計稅價C.符合計稅價D.滑準稅計算法

28.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中,

準予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團休向非營利性老年服務機構的捐贈

B.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

C通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

D.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈

29.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行

匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有（）o

A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

30.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據生活

需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個H類個人銀行結算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算

賬戶。要求:根據上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。關

于王某通過手機銀行申請開立n類賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.王某登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼應保持一致

B.需綁定王某本人I類賬戶進行身份驗證

C.P銀行需審核王某的有效身份證件

D.P銀行應當驗證n類賬戶與綁定賬戶為同一人開立

31.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司.到

期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018

年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙

公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在不考慮

委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，

正確的是（）。查看材料

A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是

P銀行

32.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是

（）。

A.汽修公司修理汽車B.建筑公司修繕房屋C.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服

務D.郵政公司發(fā)行報紙

33.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行政行

為不服，可以直接起訴的有（）。

A.稅務機關加收滯納金的行為

B.稅務機關將納稅人納稅信用等級由A級降為B級

C.稅務機關扣押、查封納稅人的財產

D.納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔保，稅務機關不依法確認納稅擔保

34.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.

年度財務會計報告

35.根據勞動協(xié)議法律制度日勺規(guī)定，有關非全日制用工的I下列表述中,對日勺

日勺有（）。

A.非全日制用工小時計酬原則不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定

H勺最低小時工資原川

B.非全日制用工勞動酬勞結算支付周期最長不得超過15日

C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

D.非全日制用工雙方當事人可以協(xié)議簽訂口頭協(xié)議

36.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據生活

需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個H類個人銀行結算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算

賬戶。要求:根據上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王

某申請開立I類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機具開戶，經P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

B.P銀行柜面開戶

C通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網站申請開戶

37.領取失業(yè)保險金的下列人員中，應當停止領取失業(yè)保險金，并同時停

止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.應征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孫某

38.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用納稅擔保的情

形有（）。

A.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清納稅，需要申請行政復

議的

B.納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款期限內，有明顯轉移、隱匿其應

納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產、經營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關責令限期

繳納，逾期仍未繳納的

39.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的

有（）。

A.購入固定資產的支出B.固定資產的大修理支出C.租入固定資產的改

建支出D.己足額提取折舊的固定資產的改建支出

40.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據生活

需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個II類個人銀行結算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算

賬戶。要求:根據上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應當向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費證明D.王某有效身份證

件的復印件或影印件

41.關于張某擬一次性購買金額為20000元的多用途預付卡的下列表述

中，正確的有（）

A.張某可以購買4張單張金額為5000元的記名預付卡

B.張某應當使用實名并提供有效身份證件

C.張某可以使用信用卡購買

D.張某可以購買20張單張金額為1000元的不記名預付卡

42.根據環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關于環(huán)境保護稅計稅依據的表

述中，正確的有（）

A.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定

B.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數確定

D.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定

43.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當按照規(guī)定向主管稅務機關辦理個

人所得稅自行納稅申報的有（）。

A.王某從英國取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C.李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某2016年度取得所得15萬元

44.甲給乙簽發(fā)票據屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

45.根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產品同時收取的包

裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

三、判斷題（20題）

46.銀行卡收單業(yè)務中，對非營利性的醫(yī)療機構、教育機構、社會福利機

構、養(yǎng)老機構、慈善機構刷卡交易，發(fā)卡行服務費、網絡服務費全額減

免。（）

A.正確B.錯誤

47.居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以

抵減境內營業(yè)機構的盈利。()

A.正確B.錯誤

48.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯誤

49.先履行抗辯權是指合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一

方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求，先履行一方履行債務不

符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。()

A.正確B.錯誤

50.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)

所得稅時扣除。()

A.正確B.錯誤

51.系張某首次失業(yè)，己知張某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。

張某領取失業(yè)保險金的最長期限是12個月。()

A.正確B.錯誤

52.不同內容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。()

A.正確B.錯誤

53.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。()

A.正確B.錯誤

54.銀行辦理支付結算，有合理理山可以壓票。()

A.正確B.錯誤

55.單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

()

A.正確B.錯誤

56.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包經營或承租方式運

營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應納稅所得

項目為經營所得。()

A.正確B.錯誤

57.失業(yè)者領取失業(yè)保險金，不可低于當地工資標準的80%。()

A.正確B.錯誤

58.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全

部記入個人賬戶()

A.正確B.錯誤

59.林某欠繳稅款4000元，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納，為防

止國家稅款流失,稅務機關扣押了其一批價值4600元的商品，準備依法進

行變賣，以變賣所得抵繳稍款，稅務機關的做法正確。()

A.正確B.錯誤

60.納稅人購買自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款()

A.正確B.錯誤

61.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個人。（）

A.正確B.錯誤

62.甲公司委托施工企業(yè)建設一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納

房產稅。（）

A.正確B.錯誤

63.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

64.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

65.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起180日內提出

行政復議申請。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C應納教育費附加二（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費

稅）x3%=（50007000）3%=3600（元）。

2.B代理記賬機構及其從業(yè)人員應當履行下列義務：（1）遵守有關法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務;

（2）對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密；（3）對委托人要求其

作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法

規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；（4）對委托人提出的有關

會計處理相關問題予以解釋。

3.B下列請求權不適用訴訟時效的規(guī)定：（1）請求停止侵害、排除妨用、

消除危險；（2）不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產;

（3）請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費（4）依法不適用訴訟時效的

其他請求權。

4.B應納契稅稅額=計稅依據x稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交價

格作為計稅依據。應納契稅二500X4%=20（萬元）。

5.B機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）

用地、場內外通信導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.A

7.B持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個

月。

8.D（1）選項AC：應稅銷售行為的購買方為消費者個人，不得開具增

值稅專用發(fā)票；（2）選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、

服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增

值稅專用發(fā)票。

9.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。（1）國際運輸服務所得，免征增

值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務收入應繳納增值稅的含稅收入為

（540-100）萬元，且應當進行價稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運服

務按物流輔助服務繳納增值稅，且應當進行價稅分離。（3）題目已知交

通運輸服務的增值稅稅率為9%,物流輔助服務增值稅稅率6%,甲企業(yè)

本月計算的增值稅銷項稅額=（540-100）:（1+9%）x9%+10.6：（1+6%）

x6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項C。

10.C本題考查銀行本票的必須記載事項。表明“銀行本票”的字樣、收款

人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項，欠缺此類事項，會

導致銀行本票無效，選項ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須

記載事項，欠缺該記載的，不會導致銀行本票無效，選項C正確。

H.C甲公司當月應繳納的城市維護建設稅=100x7%=7（萬元）。

12.B選項ACD：屬于居民個人的綜合所得，按年計征。

13.B

14.B非機動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得

當月，2021年度4月份到12月份，一共9個月。所以甲公司2021年度

上述船舶應納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

15.D組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）+（1-消費稅稅率）=29235x

（1+5%）;（1-15%）xl5%=5433.75元。

16.B稅務機關作出的罰款決定不屬于征稅行為，適用“或議或訴九

17.C城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅

依據。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

18.C（1）工會經費的稅前扣除限額=1000x2%=20（萬元）〈21萬元，

稅前準予扣除20萬元。（2）職工教育經費的稅前扣除限額=1000x8%=80

（萬元），當年實際發(fā)生的75萬元，上年結轉的職工教育經費13萬元,

合計88萬元，稅前準予扣除80萬元。會計【彩蛋】壓卷，，（3）職工

福利費的稅前扣除限額=1000xl4%=140（萬元）V150萬元，稅前準予

扣除140萬元。（4）合計準予扣除金額=20+80+140=240（萬元）。

19.B（1）選項A:貨物運抵我國關境內輸入地點“起卸后”的運費和保險費

不計入關稅完稅價格:向境外采購代理人支付的買方傭金（購貨傭金）不

計入關稅完稅價格，甲企業(yè)應繳納進口關稅=（17+3）x20%=4（萬元）;（2）選

項B:進口環(huán)節(jié)消費稅=（關稅完稅價格+關稅）+（1.消費稅稅率）x消費稅稅

率=（17+3+4）+（1-25%）><25%=8（萬元）;（3）選項C:進口環(huán)節(jié)增值稅二（關稅

完稅價格+關稅+消費稅）x增值稅稅率=（17+3+4+8）x13%=4.16（萬元）:（3）

選項D:城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退”。

20.A耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門

辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日

起30日內申報繳納耕地占用稅。

21.C擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的,應當具備會計師以上

專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。

22.B國家機關不可以以單位會員加入社會團休。

23.D本題考查醫(yī)療期。企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作進

行醫(yī)療的，實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的

為3個月，5年以上的為6個月。趙某2016年7月正式參加工作，實際

工作年限不足10年；2019年1月入職甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因為，趙某可以享受的醫(yī)療期為3個月。故本

題選擇選項Do

24.C會計檔案銷毀清冊屬于會計檔案中的其他會計資料。

25.B10月1日加班，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工

資標準的300%支付勞動者工資;10月17日（周六）加班，應按不低于

勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。

26.ABC著作權轉讓書據，屬于產權轉移書據，按照列明的價款，為計

稅依據，不包括增值稅稅額。

27.ABCD關稅應納稅額的計算方法包括：從價計稅價、從量計稅價、

符合計稅價和滑準稅計算法。

28.CD選項B:個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐

贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應

納稅所得額中扣除。

29.ABCD銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)

銀行匯票，并將銀行匯票和解記通知一并交給申請人。

30.ABCD銀行通過電子渠道非面對面為個人開立II類戶或III類戶時，

應當向綁定賬戶開戶行驗證n類戶或ni類戶與綁定賬戶為同一人開立，

且綁定賬戶為本人I類戶或者信用卡賬戶。開戶時，銀行應當要求開戶

申請人登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼保持一致。

31.AB票據上的非基木當事人包括承兌人（是P銀行而非Q銀行）、背

書人（乙公司）、被背書人（丙公司）、保證人（本題中沒有保證人）。

32.ABCDABCD選項均屬于增值稅的征稅范圍。

33.BCD選項A：稅務機關加收滯納金的行為屬于征稅行為，應當先向

復議機關申請行政復議。

34.BDAC保管期限為30年，BD保管期限為水久。

35.ABD非全日制用工時有關規(guī)定有：（1）非全日制用工可以簽訂口頭

協(xié)議；（2）非全日制用工雙方當事人不得約定試用期；（3）非全日制

用工小時計酬原則不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定日勺最低小時

工資原則；（4）用人單位可以按小時、日或周為單位結算工資，但非全

日制用工勞動酬勞結算支付周期最長不得超過15日。故選ABD。

36.AB通過網上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的,

銀行可為開戶申請人開立n類戶或m類戶。I類賬戶不能通過網上銀行

和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

37.ABD失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領取

失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：1.重新就業(yè)的2應征服

兵役的3移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險待遇的;5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行

的6無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當

工作或者提供的培訓的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

38.ABC選項D,從事生產、經營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，

稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以依法采取稅

收強制執(zhí)行措施。

39.BCD在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤

費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產的

改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資

產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產

的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

40.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、

公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農扶農）等特殊用途個人銀行

賬戶時，可由所在單位代理辦理。單位代理個人開立銀行賬戶的，應提

供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件。

41.BD由于單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預

付卡資金限額不得超過1000元，因此AD是可以的；個人或單位購買

記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并

向發(fā)卡機構提供有效身份證件，本次購買金額為2萬元，因此需要提供

有效身份證件，B正確；購卡人不得使用信用卡購買預付卡，因此C錯

誤。

42.ABCD應稅污染物的計稅依據，按照下列方法確定：1