公司預(yù)算管理辦法

第第頁(yè)公司預(yù)算管理方法預(yù)算管理暫行方法（草案）第一章總則第一條目的為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，依據(jù)公司《基本管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際，訂立本方法。第二條預(yù)算本方法所稱預(yù)算是指公司在科學(xué)合理猜測(cè)的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，對(duì)公司預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為所做的預(yù)期布置。第三條預(yù)算管理本方法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過(guò)程、全方位、全員參加的綜合性管理系統(tǒng)，對(duì)公司各種資源和經(jīng)營(yíng)行為具有全面掌控力，是由公司相關(guān)部門(mén)共同參加的管理活動(dòng)。預(yù)算管理包含預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第四條預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算掌控三個(gè)部分構(gòu)成。其中，預(yù)算組織包含預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個(gè)部分；預(yù)算內(nèi)容緊要包含經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；預(yù)算掌控緊要包含預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個(gè)緊要環(huán)節(jié)。第五條適用范圍本方法適用于公司及所屬分、子公司（以下簡(jiǎn)稱：各單位）。第六條原則要求各單位要依照本方法的要求，建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)和完善相關(guān)規(guī)章制度，為全面預(yù)算管理的有效實(shí)施創(chuàng)造條件。第二章預(yù)算組織第七條基本要求公司預(yù)算管理實(shí)行分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的體系。第八條公司及分、子公司在公司預(yù)算管理體系中分別承當(dāng)不同的預(yù)算管理職責(zé)。各單位要依照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立健全預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)在橫向上要掩蓋全部相關(guān)職能部門(mén)，在縱向上要延長(zhǎng)到車間班、組。各單位要建立必需的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運(yùn)行。下級(jí)預(yù)算組織必需接受上級(jí)預(yù)算組織的領(lǐng)導(dǎo)，下級(jí)預(yù)算組織的人員構(gòu)成和相關(guān)工作制度要報(bào)上一級(jí)預(yù)算組織審核、備案。第九條預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，各單位要建立健全預(yù)算管理組織。公司預(yù)算管理委員會(huì)由公司領(lǐng)導(dǎo)以及公司企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、行政人事部、項(xiàng)目部等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人構(gòu)成，總經(jīng)理任主任。預(yù)算管理委員會(huì)的緊要職責(zé)包含：（一）審定預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度。（二）依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，訂立和調(diào)整預(yù)算政策。（三）審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。（四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重點(diǎn)問(wèn)題。第十條預(yù)算管理辦公室及職責(zé)預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。公司預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、行政人事部、審計(jì)部等部門(mén)人員構(gòu)成。財(cái)務(wù)經(jīng)理任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室職責(zé)緊要包含：（一）草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審定。（二）草擬預(yù)算政策，編制企業(yè)預(yù)算草案，并提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審定。（三）組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及下達(dá)工作。（四）監(jiān)督、掌控企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問(wèn)題，重點(diǎn)問(wèn)題須報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)決議。（五）審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定、平衡。（六）完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其他工作。第十一條預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門(mén)和所屬單位為預(yù)算執(zhí)行單位，緊要履行以下職責(zé)：（一）依據(jù)本單位的實(shí)際和預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、上報(bào)、掌控、分析和考核工作。（二）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單元、車間、班組。（三）依照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算。（四）研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（五）依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。第三章預(yù)算內(nèi)容第十二條預(yù)算構(gòu)成預(yù)算由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，緊要包含銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)算、營(yíng)業(yè)本錢(qián)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。緊要以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表的形式反映。（一）銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者供應(yīng)各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，緊要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、猜測(cè)的市場(chǎng)銷量及供應(yīng)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。編制銷售預(yù)算時(shí)，需列出各緊要產(chǎn)品銷售預(yù)算。（二）生產(chǎn)預(yù)算緊要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)本領(lǐng)、各項(xiàng)料子及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期初期末存貨及銷售情形編制。編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，要考慮倉(cāng)儲(chǔ)本領(lǐng)、倉(cāng)儲(chǔ)本錢(qián)、資金占用本錢(qián)等因素，使期末保持合理的經(jīng)濟(jì)存量。（三）制造費(fèi)用預(yù)算緊要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，依照費(fèi)用項(xiàng)目及其以前年度實(shí)際發(fā)生額，依據(jù)預(yù)算期合理掌控本錢(qián)、費(fèi)用的要求編制。（四）產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)算緊要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接料子預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。（五）采購(gòu)預(yù)算緊要依據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。（六）期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)區(qū)分更改費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不行控費(fèi)用編制。依據(jù)以前年度實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的更改因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及合理掌控本錢(qián)、費(fèi)用的要求進(jìn)行編制。第十三條資本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)資天性投資活動(dòng)的預(yù)算。緊要包含固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算。緊要以長(zhǎng)期投資投資固定資產(chǎn)預(yù)算表的形式反映。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)依據(jù)各單位有關(guān)年度內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行編制。處理固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（二）權(quán)益性投資預(yù)算應(yīng)依據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位調(diào)配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。第十四條財(cái)務(wù)預(yù)算緊要以估量資產(chǎn)負(fù)債表、估量利潤(rùn)表和估量現(xiàn)金流量表的形式反映。（一）籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款的預(yù)算，緊要依據(jù)期初借款余額及利率編制，以對(duì)外籌資預(yù)算表形式反映。（二）現(xiàn)金預(yù)算是依照現(xiàn)金流量表緊要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)緊要現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。（三）估量資產(chǎn)負(fù)債表是依照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映各單位估量期末財(cái)務(wù)情形的預(yù)算報(bào)表。應(yīng)依據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（四）估量利潤(rùn)表是依照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，應(yīng)依據(jù)銷售預(yù)算、營(yíng)業(yè)本錢(qián)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、他專項(xiàng)預(yù)算等到有關(guān)資料分析編制。第四章預(yù)算編制第十五條預(yù)算編制原則預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵奉并服從以下基本原則：（一）目標(biāo)性原則。（二）可行性原則。（三）全面性原則。（四）緊要性原則。第十六條預(yù)算編制程序公司預(yù)算應(yīng)依照“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進(jìn)行，基本程序?yàn)椋焊鲉挝粦?yīng)依據(jù)本單位的實(shí)際和預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將各預(yù)算項(xiàng)目分解到相關(guān)部門(mén)，由各相關(guān)部門(mén)編制各自的預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總。財(cái)務(wù)部依據(jù)匯總結(jié)果，結(jié)合預(yù)算目標(biāo)，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)商，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整看法，并反饋給有關(guān)預(yù)算編制和執(zhí)行部門(mén)予以修正。各各單位在有關(guān)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出預(yù)算方案，報(bào)各單位經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合各分、子公司發(fā)展和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)進(jìn)行進(jìn)一步的修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，提交各單位廠長(zhǎng)（經(jīng)理）辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)依據(jù)全公司實(shí)際和預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各各單位的預(yù)算方案，匯總編制全公司預(yù)算年度的預(yù)算方案并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)進(jìn)行進(jìn)一步的修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)后完成。第五章預(yù)算核準(zhǔn)第十七條預(yù)算報(bào)送各單位要依照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，定時(shí)向公司報(bào)送預(yù)算報(bào)告，包含年度預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說(shuō)明和其他相關(guān)料子。第十八條審核標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)下級(jí)及本級(jí)預(yù)算進(jìn)行審核。第十九條預(yù)算下達(dá)經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。第六章預(yù)算執(zhí)行第二十條分解落實(shí)各單位接到預(yù)算批復(fù)后，必需認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。各單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，定時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格掌控預(yù)算資金的支出。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中顯現(xiàn)的異常情況或發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及顯現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目，有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決方法和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第二十一條措施方法為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，各單位應(yīng)建立和完善各項(xiàng)管理措施和方法，并認(rèn)真落實(shí)。第七章預(yù)算調(diào)整第二十二條預(yù)算管束力經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審定批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的管束力，各單位必需認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重點(diǎn)事項(xiàng)外，一般不作調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，假如發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重點(diǎn)影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大更改的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（一）發(fā)生地震、水災(zāi)等自然禍害給企業(yè)造成重點(diǎn)損失的。（二）國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重點(diǎn)更改的。（三）公司統(tǒng)一調(diào)整政策。（四）企業(yè)緊要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價(jià)格發(fā)生重點(diǎn)更改。（五）企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重點(diǎn)資產(chǎn)重組行為的。各單位調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式上報(bào)公司。敘述預(yù)算執(zhí)行的實(shí)在情況，客觀因素更改及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。公司接到各單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告后，應(yīng)進(jìn)行審核分析，依據(jù)分析結(jié)果編制預(yù)算調(diào)整方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后下達(dá)分、子公司執(zhí)行。第二十四條預(yù)算調(diào)整程序（一）預(yù)算執(zhí)行單位向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。（二）公司預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的調(diào)整申請(qǐng)，并提出看法報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。（三）公司預(yù)算管理委員會(huì)經(jīng)研究討論后，決議調(diào)整事項(xiàng)的批復(fù)。（四）公司決議調(diào)整預(yù)算的事項(xiàng)，由公司統(tǒng)一下達(dá)調(diào)整看法。第八章預(yù)算分析第二十五條基本要求預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差別，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，引導(dǎo)企業(yè)將來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定期或不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。第二十六條分析程序預(yù)算分析一般包含以下基本步驟和內(nèi)容：（一）收集資料、掌握情況。（二）對(duì)比分析、確定差別。（三）分析原因、落實(shí)責(zé)任。（四）提出措施、改進(jìn)工作。（五）歸納總結(jié)、反饋報(bào)告。第二十七條分析方法預(yù)算分析方法包含定量分析與定性分析。所屬各單位依據(jù)實(shí)際情況結(jié)合使用。第二十八條分析內(nèi)容分析內(nèi)容可依據(jù)實(shí)在情況確定，緊要包含：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；當(dāng)期收入、本錢(qián)費(fèi)用、利潤(rùn)和上繳稅費(fèi)情況；緊要產(chǎn)品、原材料子價(jià)格更改情況；項(xiàng)目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重點(diǎn)事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況估量及擬采取的措施等。第二十九條分析報(bào)告定期分析報(bào)告的周期由各級(jí)預(yù)算管理辦公室確定，依據(jù)時(shí)間不同可分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。公司所屬各單位需定期向公司預(yù)算管理辦公室上報(bào)月、季度、半年、年度預(yù)算分析報(bào)告。對(duì)共性問(wèn)題以及企業(yè)存在的重點(diǎn)、特殊問(wèn)題，經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室匯總整理后報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。第三十條看法反饋預(yù)算管理辦公室對(duì)分析報(bào)告進(jìn)行匯總分析，對(duì)共性問(wèn)題以及企業(yè)存在的重點(diǎn)、特殊問(wèn)題，依照程序上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并視情況將看法反饋給相關(guān)單位。第九章預(yù)算考核第三十一條考核項(xiàng)目預(yù)算考核是預(yù)算管理的緊要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算指標(biāo)考核緊要通過(guò)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比，確定差別及分析差別形成的原因，旨在為評(píng)價(jià)各預(yù)算執(zhí)行單位的工作業(yè)績(jī)和完成獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)供應(yīng)依據(jù)。預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標(biāo)考核、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和年度財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，對(duì)執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，不絕提高全面預(yù)算工作的管理水平。第三十二條考核原則預(yù)算考核應(yīng)堅(jiān)持以下原則：（一）分級(jí)、分類考評(píng)原則。（二）客觀公正原則。（三）考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一原則。（四）時(shí)效性原則。（五）例外原則。第三十三條考核步驟（一）預(yù)算管理辦公室依據(jù)各單位年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告提出對(duì)責(zé)任單位的預(yù)算考核建議。（二）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)后公司按既定的考核方法兌現(xiàn)。（三）預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)預(yù)算考核情況進(jìn)行調(diào)整，并建議對(duì)兌現(xiàn)情況進(jìn)行調(diào)整。第三十四條考核確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，緊要對(duì)執(zhí)行單位編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性和合法性、預(yù)算外收支項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)。預(yù)算審計(jì)結(jié)果是預(yù)算考核的緊要依據(jù)。對(duì)不履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算調(diào)整，要追究預(yù)算責(zé)任單位和當(dāng)事人的責(zé)任。第三十五條預(yù)算工作質(zhì)量考核本方法中的預(yù)算工作質(zhì)量考核緊要是指公司預(yù)算辦公室對(duì)所屬二級(jí)單位的考核，公司二級(jí)單位對(duì)其下屬單位的考核可參照本方法，依據(jù)實(shí)際確定。（一）預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容緊要包含：1、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況。2、預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況。3、收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等緊要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行符合率；4、日常預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告的質(zhì)量；5、公司布置的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。（二）考核緊要依據(jù)預(yù)算報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)及日常工作中各單位的工作表現(xiàn)。第十章附則第三十六條實(shí)施細(xì)則公司各單位要依照本方法的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)在情況，訂立符合本單位特點(diǎn)的預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，確保對(duì)預(yù)算編制、核準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。第三十七條保密工作預(yù)算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)公司保密制度妥當(dāng)管理，不得擅自對(duì)外供應(yīng)。第三十八條解釋權(quán)本方法由公司預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)解釋。第四十二條實(shí)施日期本方法自發(fā)布之日起施行，其他與本方法不全都的以本方法為準(zhǔn)。篇2:蘇大財(cái)務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)蘇大財(cái)務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)工作人員：z（科長(zhǎng)）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度；2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校部門(mén)預(yù)算；3.負(fù)責(zé)校內(nèi)年度預(yù)算編制、下達(dá)工作；4.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支出指標(biāo)申請(qǐng)、下達(dá)工作；5.負(fù)責(zé)編制非稅資金上繳計(jì)劃；6.負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的審核以及指標(biāo)下達(dá)工作；7.負(fù)責(zé)月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況的通報(bào)及分析；8.負(fù)責(zé)編制各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表；9.負(fù)責(zé)完成每月資金的分析工作；10.負(fù)責(zé)完成學(xué)校貸款還款計(jì)劃工作及貸款額度上報(bào)工作；11.負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的收集、分類及歸檔工作；12.負(fù)責(zé)全處財(cái)務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化以及年結(jié)束賬工作；13.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理需要的新軟件的開(kāi)發(fā)聯(lián)系、培訓(xùn)工作；14.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)平衡檢查，并做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作；15.負(fù)責(zé)系統(tǒng)和設(shè)備的維護(hù)工作；16.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:高校預(yù)算管理暫行方法吉首高校預(yù)算管理暫行方法第一章總則第一條為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算調(diào)配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理，合理配置辦學(xué)資源，保障和促進(jìn)教學(xué)、科研、管理、服務(wù)、資產(chǎn)等各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)定》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特訂立本暫行方法。第二章預(yù)算的管理權(quán)限第二條學(xué)校校務(wù)會(huì)是學(xué)校收入和支出總預(yù)算的最高主管機(jī)構(gòu)。第三條學(xué)校預(yù)算經(jīng)校務(wù)會(huì)通過(guò)發(fā)文后委托主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)一支筆審批執(zhí)行。第四條學(xué)校收入預(yù)算一經(jīng)確定由有關(guān)的教學(xué)院系和各主管職能部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)，他們有權(quán)代表學(xué)校樂(lè)觀組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上交學(xué)校。第三章預(yù)算的編制原則第五條學(xué)校預(yù)算管理編制要遵奉并服從“量入為出，收支平衡”的總原則，校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算必需平衡，不得編制赤字預(yù)算。第六條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，要依據(jù)歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減更改因素，按類別逐項(xiàng)預(yù)算，編列預(yù)算年度可支配的各項(xiàng)收入，沒(méi)有把握的收入只能樂(lè)觀爭(zhēng)取，不能納入預(yù)算。第七條支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、艱苦奮斗、勤儉節(jié)省、深化改革、提高效益的原則，運(yùn)用“零基預(yù)算”方法，確定預(yù)算金額。支出預(yù)算要本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的要求，合理按實(shí)按細(xì)編制，首先要按“適度從緊”的原則，保證人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、一般公用支出等基本支出，然后依照“量力而行，有所為，有所不為”的原則，依據(jù)學(xué)校工作的需要和財(cái)力可能，布置急需的項(xiàng)目支出。第八條學(xué)校的整體預(yù)算應(yīng)設(shè)立確定的準(zhǔn)備費(fèi)，以防不時(shí)之急。學(xué)校年度內(nèi)每月事業(yè)費(fèi)和自有資金的銀行滾存余額應(yīng)高于每月必保的人員工資和水、電、燃料等日常消耗開(kāi)支的總額。第四章預(yù)算編制的時(shí)間、內(nèi)容和方法第九條學(xué)校預(yù)算依據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署編制，一般在預(yù)算年度開(kāi)始前，即每年12月下旬編制上報(bào)第二年的預(yù)算。每年10月，學(xué)校各教學(xué)院（系）、機(jī)關(guān)各部門(mén)依照學(xué)校的統(tǒng)一要求編報(bào)第二年的預(yù)算。每年11月，學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)各教學(xué)院（系）、機(jī)關(guān)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，并編制學(xué)校第二年預(yù)算的建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審定通過(guò)后上報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳。每年12月，學(xué)校財(cái)務(wù)處依據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳下達(dá)的第二年度財(cái)政撥款掌控額度和編制預(yù)算的要求，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際，認(rèn)真編制第二年度的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)校務(wù)會(huì)議審定通過(guò)后報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳審批。第十條學(xué)校預(yù)算包含收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包含財(cái)政撥款（補(bǔ)助）、預(yù)算外資金、事業(yè)收入（不含預(yù)算外資金）、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、納入預(yù)算管理的政府性基金收入、其他收入（含從獨(dú)立學(xué)院取得的辦學(xué)分成）、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額、上年結(jié)轉(zhuǎn)等。支出預(yù)算包含基本支出、項(xiàng)目支出、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出等。其中基本支出包含人員支出、一般公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出；項(xiàng)目支出包含專項(xiàng)公用支出、基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、挖潛改造資金等。第十一條學(xué)校預(yù)算依據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要，以及年度收支增減因素，運(yùn)用零基預(yù)算方法，先編制收入預(yù)算，后編制支出預(yù)算。收入預(yù)算的編制，先由相關(guān)職能部門(mén)供應(yīng)準(zhǔn)確的在職教職工人數(shù)、離退休人員數(shù)、在籍全日制本專科學(xué)生數(shù)、各類成人教育函授學(xué)生數(shù)以及第二年度各類學(xué)生畢業(yè)人數(shù)和計(jì)劃招生人數(shù)，然后由財(cái)務(wù)處依據(jù)以上信息及歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減更改因素，按類別逐項(xiàng)測(cè)算、編列可支配的收入。支出預(yù)算的編制，先由各院（系）、各單位按學(xué)校要求填報(bào)項(xiàng)目，然后由相關(guān)職能部門(mén)歸口收集、匯總，最終財(cái)務(wù)處依據(jù)預(yù)算年度學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，依照預(yù)算編制的原則編制學(xué)校支出預(yù)算。第五章預(yù)算的審批程序第十二條學(xué)校預(yù)算由財(cái)務(wù)處依據(jù)各單位收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)校務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，上報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳匯總并核定預(yù)算掌控?cái)?shù)。學(xué)校依據(jù)預(yù)算掌控?cái)?shù)編制預(yù)算，再上報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。審批程序?yàn)椤皟缮蟽上隆?。第六章預(yù)算的執(zhí)行第十三條學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全體教職工都要加強(qiáng)預(yù)算