做賬實操-外賣遞送服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-外賣遞送服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例一、收入核算1.配送服務(wù)收入-按訂單收取配送費：假設(shè)某外賣遞送服務(wù)公司與多家外賣平臺合作，為其提供配送服務(wù)。每完成一單配送任務(wù)，根據(jù)距離、重量等因素向平臺或顧客收取配送費。例如，某一天完成了1000單配送，平均每單配送費為5元，當(dāng)天的配送服務(wù)收入共計5000元，款項由平臺定期結(jié)算后支付給公司，一般為轉(zhuǎn)賬形式。會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[外賣平臺名稱]5000貸：主營業(yè)務(wù)收入-配送服務(wù)收入5000當(dāng)收到平臺支付的款項時：借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款-[外賣平臺名稱]5000-特殊訂單或增值服務(wù)收入：除了常規(guī)配送費，對于一些特殊訂單，如加急配送、重物配送等可能會收取額外費用。假設(shè)某一單因顧客要求加急配送，額外收取了10元加急費，該筆收入同樣計入主營業(yè)務(wù)收入。會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[外賣平臺名稱]10貸：主營業(yè)務(wù)收入-配送服務(wù)收入（加急費）102.廣告及推廣收入（若有）：有些外賣遞送公司可能會在配送箱、騎手服裝等上面承接廣告業(yè)務(wù)，獲得廣告收入。假設(shè)與某商家簽訂廣告合作協(xié)議，每月收取廣告費用2000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬收到。會計分錄如下：借：銀行存款2000貸：其他業(yè)務(wù)收入-廣告收入2000二、成本核算1.騎手薪酬成本-基本工資及提成：公司雇傭騎手提供配送服務(wù)，每月支付騎手基本工資30000元，同時根據(jù)騎手完成的訂單數(shù)量給予提成。假設(shè)當(dāng)月騎手完成訂單的提成總額為20000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-騎手薪酬成本50000貸：應(yīng)付職工薪酬-基本工資30000應(yīng)付職工薪酬-提成20000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬-基本工資30000應(yīng)付職工薪酬-提成20000貸：銀行存款50000-社保及福利費用（若有）：為騎手繳納社保費用，假設(shè)當(dāng)月社保費用總計5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。這部分費用也應(yīng)計入成本。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-騎手薪酬成本5000貸：銀行存款50002.設(shè)備及物資成本-購買配送車輛及折舊：公司購買用于配送的電動自行車，每輛價格為3000元，購買了10輛，共計30000元，增值稅稅率為13%（假設(shè)適用該稅率），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。車輛預(yù)計使用年限為3年，無殘值，采用直線法計提折舊。購買車輛時：借：固定資產(chǎn)-配送車輛30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900（30000×13%）貸：銀行存款33900每月計提折舊（每月折舊額=30000÷3÷12=833.33元）：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊成本833.33貸：累計折舊-配送車輛833.33-購買配送設(shè)備及物資（如配送箱、工作服等）：購買配送箱每個100元，購買了50個，共計5000元；購買工作服每套50元，購買了100套，共計5000元。增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，設(shè)備及物資已驗收入庫。采購配送箱成本=5000元采購工作服成本=5000元增值稅額=（5000+5000）×13%=1300元會計分錄如下：借：庫存商品-配送箱5000庫存商品-工作服5000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11300當(dāng)在配送過程中使用配送箱、工作服等設(shè)備及物資，假設(shè)本月消耗配送箱成本為1000元、工作服成本為500元（根據(jù)實際使用量及成本分攤方法確定）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備及物資成本1500貸：庫存商品-配送箱1000庫存商品-工作服5003.平臺抽成及其他費用-平臺抽成：外賣平臺會根據(jù)訂單金額或其他約定方式抽取一定比例的費用作為平臺服務(wù)費用。假設(shè)當(dāng)月平臺抽成總額為10000元，這部分費用減少了公司的實際收入，可視為成本處理。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-平臺抽成成本10000貸：應(yīng)收賬款-[外賣平臺名稱]10000-其他相關(guān)費用（如數(shù)據(jù)流量費、軟件服務(wù)費等）：為了保證配送業(yè)務(wù)的正常開展，公司可能需要支付一些其他費用，比如每月支付數(shù)據(jù)流量費500元、軟件服務(wù)費1000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-其他相關(guān)費用1500貸：銀行存款1500三、費用核算1.辦公費用-租賃辦公場地：租用辦公場地用于公司運營，每月租金為2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金2000貸：銀行存款2000-購買辦公用品：購買辦公用品花費500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公用品500貸：銀行存款5002.營銷費用-市場推廣費用：為了吸引更多的外賣平臺合作或擴大業(yè)務(wù)范圍，公司可能會進行市場推廣活動，支付廣告費用、宣傳資料制作費用等共計3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用3000貸：銀行存款30003.財務(wù)費用-銀行手續(xù)費：公司在銀行辦理業(yè)務(wù)發(fā)生的手續(xù)費共計200元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：財務(wù)費用-銀行手續(xù)費200貸：銀行存款200四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.押金及保證金業(yè)務(wù)-收取騎手押金：公司為了保障自身利益，在招聘騎手時收取押金，假設(shè)每人收取押金500元，招聘了50名騎手，共計收取押金25000元，款項通過現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收到。會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）25000貸：其他應(yīng)付款-騎手押金25000當(dāng)騎手離職且符合退還條件時，退還押金。假設(shè)某騎手離職，退還其押金500元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款-騎手押金500貸：銀行存款500-支付平臺保證金：為了與外賣平臺合作，需要向平臺支付保證金，假設(shè)支付給某平臺保證金50000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：其他應(yīng)收款-平臺保證金50000貸：銀行存款50000當(dāng)與平臺合作結(jié)束且符合退還條件時，收回保證金。假設(shè)合作結(jié)束，收回保證金50000元，通過銀行存款收到。會計分錄如下：借：銀行存款50000貸：其他應(yīng)收款-平臺保證金500002.壞賬處理（若有）：在業(yè)務(wù)開展過程中，可能會出現(xiàn)部分應(yīng)收賬款無法收回的情況，比如某外賣平臺因經(jīng)營不善倒閉，導(dǎo)致公司有一筆5000元的應(yīng)收賬款無法收回，經(jīng)批準后可作為壞賬核銷。會計分錄如下：借：壞賬準備5000貸：應(yīng)收賬款-[外賣平臺名稱]5000企業(yè)內(nèi)控管理制度是為了確保企業(yè)經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、安全性和有效性而制定的一系列管理措施和程序。以下是一個較為全面的企業(yè)內(nèi)控管理制度示例：一、總則1.目的明確企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及全體員工。3.基本原則（1）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（2）重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（3）制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（4）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（5）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)明確企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，包括股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。2.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標和職能劃分，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，確保各機構(gòu)之間相互協(xié)調(diào)、相互制約。3.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。4.人力資源政策制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工的招聘、培訓(xùn)、考核、激勵和退出等方面，確保員工具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。5.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。三、風(fēng)險評估1.目標設(shè)定企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標和合規(guī)性目標等，并明確目標的具體內(nèi)容和實現(xiàn)時間。2.風(fēng)險識別采用定性與定量相結(jié)合的方法，對影響企業(yè)目標實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險進行識別，確定風(fēng)險的類型、性質(zhì)和影響程度。內(nèi)部風(fēng)險包括戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等；外部風(fēng)險包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、社會風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。3.風(fēng)險分析對識別出的風(fēng)險進行分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險的優(yōu)先級和應(yīng)對策略。風(fēng)險分析可以采用風(fēng)險矩陣、敏感性分析等方法。4.風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險情況，選擇合適的風(fēng)險應(yīng)對策略，并制定具體的實施方案。四、控制活動1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，將不相容職務(wù)分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制明確各崗位的授權(quán)范圍、審批程序和責(zé)任，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同的授權(quán)審批層次和權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制建立健全會計核算制度，確保會計信息的真實、準確、完整和及時。加強對財務(wù)會計報告的編制、審核、報送等環(huán)節(jié)的控制，提高財務(wù)信息的透明度和可靠性。4.財產(chǎn)保護控制建立健全財產(chǎn)管理制度，加強對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的管理和控制，確保財產(chǎn)的安全、完整。采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，防范財產(chǎn)損失風(fēng)險。5.預(yù)算控制建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的控制要求，確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。6.運營分析控制建立運營分析制度，定期對企業(yè)的經(jīng)營活動進行分析，查找存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議。運營分析可以采用比較分析、趨勢分析、因素分析等方法。7.績效考評控制建立科學(xué)合理的績效考評制度，對企業(yè)內(nèi)部各部門和員工的工作業(yè)績進行考核和評價，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)?？冃Э荚u應(yīng)與薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵員工積極工作。五、信息與溝通1.信息收集與傳遞建立信息收集和傳遞機制，及時收集、整理和傳遞與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息包括財務(wù)會計信息、經(jīng)營管理信息、員工信息等；外部信息包括政策法規(guī)信息、市場信息、行業(yè)信息等。2.信息系統(tǒng)控制建立健全信息系統(tǒng)管理制度，加強對信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護、安全等方面的控制，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)的安全可靠。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、處理、存儲、輸出等功能，滿足企業(yè)管理的需要。3.內(nèi)部溝通建立內(nèi)部溝通機制，加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間、員工之間的溝通和交流，及時傳遞信息，協(xié)調(diào)工作，解決問題。內(nèi)部溝通可以采用會議、報告、文件等形式。4.外部溝通建立外部溝通機制，加強企業(yè)與投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通和交流，及時了解外部信息，回應(yīng)外部關(guān)切，維護企業(yè)良好的形象。六、內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督建立日常監(jiān)督機制，對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行持續(xù)的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。日常監(jiān)督可以采用內(nèi)部審計、內(nèi)部控制自我評價等方式。2.專項監(jiān)督根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，對特定的業(yè)務(wù)活動或事項進行專項監(jiān)督，如重大投資項目、重大資產(chǎn)處置、關(guān)聯(lián)交易等。專項監(jiān)督可以由內(nèi)部審計機構(gòu)或其他專業(yè)部門進行。3.缺陷認定與整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行認定和分析，確定缺陷的性質(zhì)、影響程度和整改責(zé)任。制定整改方案，明確整改措施、整改期限和責(zé)任人，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時整改