淺談我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

隨著中國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，中國國內(nèi)中小企業(yè)也在整個國民經(jīng)濟與社會發(fā)展過程中起到了難以取代的重要地位。中小企業(yè)是推動我國國民經(jīng)濟發(fā)展、構(gòu)建市場主體和促進(jìn)社會穩(wěn)定發(fā)展的根本動力。尤其是在當(dāng)前，它對于實現(xiàn)國民經(jīng)濟的合理發(fā)展、減輕就業(yè)壓力、科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面都起到了日益巨大的作用。在市場經(jīng)濟日趨國際化的今天，中國中小企業(yè)的迅速發(fā)展壯大對于推動國民經(jīng)濟發(fā)展與社會穩(wěn)定，有著巨大意義。但是，鑒于中國中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模相對較小，資本和科技結(jié)構(gòu)較少，受中國傳統(tǒng)經(jīng)濟體制和國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響很大，因此當(dāng)前中國中小企業(yè)經(jīng)營財務(wù)管理的狀況仍然不容樂觀。目前，在中國很大數(shù)量的中小企業(yè)由于一味追求產(chǎn)品銷量和市場占有率，而忽略了財務(wù)管理的核心地位，財務(wù)管理思想僵化發(fā)展滯后。這一功能還不能得以發(fā)揮。另外，銀行的現(xiàn)狀也給銀行的信用和投資渠道造成了不少影響。一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀與問題分析(一)我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀1.融資主要以銀行間接融資為主要形式，借貸成本增加我國中小企業(yè)主要類型是勞動密集型。由于勞動密集型企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和銷售市場壁壘相對固定，其主要競爭優(yōu)勢主要來為廉價的勞動力價格和較為低廉自然資源，其發(fā)展進(jìn)程中主要依賴于原始的積累。但中小企業(yè)規(guī)模小，資本嚴(yán)重匱乏，企業(yè)投資資金困難，積累能力嚴(yán)重受限。盡管政府近年來出臺了許多鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的資金支持政策措施，并建立了各類的創(chuàng)新技術(shù)基金，但由于這些基金主要屬于地方政府部門，這也導(dǎo)致了這些創(chuàng)新資金很難被相對分散的中小企業(yè)所利用。從我國的經(jīng)濟發(fā)展實際考慮，盡管企業(yè)投資資金仍以企業(yè)貸款為主，但民間資金合理、及時地進(jìn)入我國的渠道或路徑還是欠缺。而且，由于目前的政策的約束，中小企業(yè)也很難利用資本市場獲得直接的投資。又因為企業(yè)規(guī)模有限，且通常也不具有發(fā)行股票或證券的資質(zhì)和條件，不利于中小企業(yè)得到非金融機構(gòu)的直接金融支持。所以，對于大多數(shù)中小企業(yè)的直接融資方式依然是通過銀行的直接貸款。2.投資決策主要有企業(yè)負(fù)責(zé)人做出中小企業(yè)的管理制度相比大型企業(yè)而言還是比較落后的，其是一個生產(chǎn)資料所有制與經(jīng)營者管理高度統(tǒng)一的典型模式。這也對我國的財務(wù)管理制度形成了影響。而且相當(dāng)一些領(lǐng)導(dǎo)人的管理思想也是比較強勢的。這些人以為他們的思維就是指南針，但又不能真正掌握操作的指標(biāo)和數(shù)字。不少企業(yè)都以精簡人員為借口，把財務(wù)人員當(dāng)成輔助員工。要留住優(yōu)秀的專業(yè)人士是非常困難的。公司管理機構(gòu)中沒有財務(wù)管理制度。財務(wù)管理在公司中缺少相應(yīng)的地位和發(fā)揮空間，使得核算水平不足，無法真實反應(yīng)公司的產(chǎn)供銷狀況，無法發(fā)揮公司財務(wù)管理工作的實效。中小企業(yè)的老板總是更重視節(jié)流，單純地利用增產(chǎn)降耗來增加利潤，忽略開源，不充分利用閑散資本進(jìn)行投入和生產(chǎn)。盡管不少中小企業(yè)逐漸意識到新產(chǎn)品開發(fā)的試生產(chǎn)和技術(shù)是決定公司生命力的重要環(huán)節(jié)，并迫切進(jìn)行了不少投資項目，但投資的重心一直還是短期財務(wù)增值。3.大量使用商業(yè)信用促銷目前，對這些產(chǎn)品的營銷都存在著"買方市場"的片面現(xiàn)象。在激烈的外部競爭環(huán)境下，中小企業(yè)為在市場競爭中占存活，不得不進(jìn)行了大規(guī)模的商業(yè)信譽宣傳活動。不過，由于中小企業(yè)財政管理滯后，嚴(yán)格的信用政策也未能形成和健全，應(yīng)收賬款大量出現(xiàn)，嚴(yán)重危害著企業(yè)在日常運營中的現(xiàn)金流量。(二)我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題1.企業(yè)籌資困難，抵御風(fēng)險的能力較弱中小企業(yè)從直接從我國商業(yè)銀行獲得融資并不簡單。融資過程中往往需要中小企業(yè)提供一定的抵押品、擔(dān)保人擔(dān)保外，其自身也必須具有較高的信用評級。對于中小企業(yè)來說，以上兩個方面是不可能談的。一方面，由于中小企業(yè)規(guī)模小、資金實力弱、積累能力差、資源匱乏，能夠作為貸款抵押品的房地產(chǎn)很少或根本沒有；另一方面，由于缺乏完善的中小企業(yè)財務(wù)管理制度，大多數(shù)中小企業(yè)沒有較為完善的財務(wù)管理制度，也稀缺較高素質(zhì)的專業(yè)財務(wù)管理人才，中小企業(yè)的納稅信用評級往往較低。在銀行和貸款程序方面，即便商業(yè)銀行愿意降低貸款的門檻，從而滿足其的貸款需求，但申請過程中也往往會遇到較為繁瑣的流程，大大降低房貸的效率。其原因主要在于商業(yè)銀行在貸款申請和審核程序方面，往往都是按照固有流程審批，對于企業(yè)存在特殊的情況不易變通。由于融資渠道單一，銀行間接融資困難，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金嚴(yán)重短缺，導(dǎo)致中小企業(yè)資金不足。正是由于資金的缺乏，中小企業(yè)經(jīng)營管理決策者在投資和選擇投資項目時，需更加重視資金回收周期。這種投資意識和投資理念也決定了中小企業(yè)投資目標(biāo)的短視性和短期投資行為，從而失去了良好的投資機會；這一投資目標(biāo)的短期性也直接導(dǎo)致了中小企業(yè)忽視自身長期的戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)不能明確的發(fā)展方向，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；由于企業(yè)中匱乏優(yōu)秀的財務(wù)管理人才，致使其在日常生產(chǎn)經(jīng)營中不能很好的運用先進(jìn)的財務(wù)管理軟件和技術(shù)方法，對于項目實施過程中無法進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和籌劃，更無法準(zhǔn)確的預(yù)測現(xiàn)金流量，從而產(chǎn)生了簡單且盲目投資的行為，增加了企業(yè)資金斷裂的風(fēng)險。2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制薄弱許多中小企業(yè)管理人員較少，管理人員兼職現(xiàn)象較為普遍。在供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售方面沒有有效的市場預(yù)測和監(jiān)測。目前，很多中小企業(yè)存在庫存流失嚴(yán)重、賬目不一致、采購過程不受控、銷售過程不受監(jiān)管等問題。許多企業(yè)忽略庫存管理和不關(guān)心資金的比例，導(dǎo)致庫存積壓，資金的嚴(yán)重匱乏，這實際上會造成公司大量的資金積壓，周轉(zhuǎn)的速度緩慢，嚴(yán)重影響公司的正常生產(chǎn)運營。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)達(dá)和市場競爭的加劇，更多的中小企業(yè)將通過商業(yè)信用措施來對抗來自大公司的壓力。但是因為中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平有限，也沒有成立相應(yīng)的管理部門承擔(dān)對應(yīng)收賬款的催收工作。所以，大量應(yīng)收賬款的積壓加大了公司的壞賬風(fēng)險，嚴(yán)重影響了公司的資金周轉(zhuǎn)。另外，有些公司為實現(xiàn)預(yù)期的營銷目標(biāo)，盲目賒銷商品，上當(dāng)受騙，無法歸還款項，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。同時對有實力歸還貸款的客戶，企業(yè)基于他們的信譽情況，通常不會著急歸還資金，推遲了歸還日期，造成大量閑置資金和利息損失，提高了壞賬風(fēng)險。3.財務(wù)管理人員管理觀念陳舊，管理模式僵化一方面，我國企業(yè)典型的經(jīng)營管理模式就是將所有權(quán)人與經(jīng)營者高度統(tǒng)一，公司的主要投資者同時又是經(jīng)營者。這些模式都對公司的財務(wù)管理方式形成了影響。相當(dāng)多的小型公司都屬于個人和私有性質(zhì)。在這些公司中，由于公司領(lǐng)導(dǎo)人高度集權(quán)、家族式管理的現(xiàn)象嚴(yán)重，對財務(wù)管理的基本理論方法又缺少相應(yīng)的了解與研究，造成權(quán)責(zé)不分，越權(quán)，從而導(dǎo)致了財務(wù)管理的紊亂，會計信息失真。也缺少完善高效的財務(wù)制度，與之互相約束、彼此控制的內(nèi)部監(jiān)督機制。公司沒有或無法成立內(nèi)部稽核機關(guān)。即便這樣，也無法保持內(nèi)部審核的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理創(chuàng)新能力和整體素質(zhì)相對低下，以及管理思維的滯后。關(guān)注企業(yè)財務(wù)管理，而忽視個人財務(wù)管理。部分企業(yè)管理者出于自身因素，缺乏合理的激勵機制把企業(yè)財務(wù)管理融入整個公司中管理體系，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，企業(yè)會計職能僅限于日常的記錄、審核、算賬和報賬上，而事前的組織、風(fēng)控、監(jiān)督、預(yù)測、計劃、檢查、分析等基本功能都無法實現(xiàn)，導(dǎo)致了財務(wù)管理部門在公司管理工作中失去了應(yīng)有的地位與功能。二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策措施(一)樹立先進(jìn)的財務(wù)管理觀念想要從根本上改變中小企業(yè)財務(wù)管理體系中存在的問題，首先，企業(yè)管理人員必須革新財務(wù)理念，突破了原來的管理理念，將資金、應(yīng)收賬款、財務(wù)報表及其他與財務(wù)管理有關(guān)的具體內(nèi)容。管理與提升公司資本運作效益相聯(lián)系，事前風(fēng)險分析與事中風(fēng)險控制相統(tǒng)一，為公司的投資決策提供較為準(zhǔn)確的信息。經(jīng)營管理活動主是通過企業(yè)員工的來完成的。工作完成的質(zhì)量往往與員工的知識和經(jīng)驗息息相關(guān)，更離不開員工的主動性。因此，企業(yè)管理者必須將員工的主觀能動性放在發(fā)展中過程中的首位，意識到人力資源發(fā)展是公司發(fā)展壯大的深刻含義，是現(xiàn)代公司財務(wù)管理最基礎(chǔ)的條件。在公司財務(wù)管理中，要突出以人為本的核心理念。各崗位員工都應(yīng)當(dāng)發(fā)揮其能力，賦予一定的權(quán)力，履行相應(yīng)的管理責(zé)任，并形成了相應(yīng)的機制，將財務(wù)管理崗位的工作內(nèi)容“個性化”，發(fā)揮了其管理工作的功能。知識管理是未來社會新興的管理思想與方式，在互聯(lián)網(wǎng)高度發(fā)達(dá)的今天，中小企業(yè)更加需要利用財務(wù)共享或者信息化技術(shù)完成日常的財務(wù)報銷、查詢、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等工作。為了成本與效益之間的平衡，起初階段中小企業(yè)可以購買成熟的財務(wù)軟件，不必追求個性化設(shè)計。(二)健全財務(wù)管理制度1.樹立正確的財務(wù)管理制度意識企業(yè)要想完善內(nèi)部財務(wù)管理，不僅要積極改變企業(yè)管理者的觀念，還要不斷完善和創(chuàng)新企業(yè)制度，因為一個完整的財務(wù)制度可以使企業(yè)的財務(wù)工作遵循規(guī)則，并具有一定的約束力。中小企業(yè)管理者應(yīng)充分意識到，建立健全的財務(wù)制度可以提高企業(yè)各項財務(wù)工作的效率，減少管理過程中人為因素的麻煩。因此，要盡快建設(shè)公司財務(wù)體系，有效管控公司的所有負(fù)債，提升企業(yè)財務(wù)信息產(chǎn)品質(zhì)量，為公司的可持續(xù)發(fā)展打下良好的財政基石。2.制定各項財務(wù)管理制度首先，企業(yè)要建立分工體系和定期輪崗制度。如報銷會計與核算會計之間、會計與出納之間。只有這樣才能最大限度的保證崗位間的相互監(jiān)督和制約，提供較強的財產(chǎn)安全保障。其次，健全公司內(nèi)部審核體系和遏制制度。保證了公司所提交的會計信息真實、準(zhǔn)確、全面、合理，督促各職能部門建立相互約束機制，避免企業(yè)財產(chǎn)損失。最后，規(guī)范企業(yè)會計制度。正確使用會計科目；內(nèi)部核算應(yīng)相互關(guān)聯(lián)，內(nèi)容應(yīng)明確；會計報表和其他資料的編制，應(yīng)當(dāng)符合會計法的規(guī)定；確保所提供的會計信息能夠為企業(yè)的財務(wù)決策數(shù)據(jù)提供真實、完整、有效的財務(wù)信息。(三)完善會計機構(gòu)的設(shè)置，提高財會人員的素質(zhì)中小企業(yè)在發(fā)展過程中務(wù)必要實行內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度，從而增強對工作規(guī)范性和財務(wù)核算的有效控制。企業(yè)財務(wù)部門的框架設(shè)計，第一：要滿足國家對于財務(wù)會計制度的要求，同時配備相應(yīng)的財務(wù)人員，并賦予每個具體崗位適當(dāng)?shù)牧x務(wù)和責(zé)任。第二：這種框架設(shè)計必須要與企業(yè)實際經(jīng)營需求相適應(yīng)。由于每個企業(yè)具體情況不同，所以企業(yè)財務(wù)部門的框架首先要規(guī)范，同時又能結(jié)合公司發(fā)展需求。使一線業(yè)務(wù)人員和二線財務(wù)人員信息溝通更加流暢，達(dá)到“業(yè)財融合”相輔相成的有機設(shè)計。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須認(rèn)識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，行之有效的財務(wù)管理可以大大提高企業(yè)的效益，從而在根本上改變現(xiàn)有財務(wù)部門人財?shù)膯⒂媚Ｊ剑嬲膶崿F(xiàn)尊重人才，利用人才。由于大數(shù)據(jù)的不斷發(fā)展和我國宏觀經(jīng)濟的不斷變化，近些年財務(wù)管理模式與稅收法律方面不斷更新，甚至在某些方面產(chǎn)生了顛覆性的革新。所以企業(yè)在財務(wù)人才培養(yǎng)與運用過程中，必須要重視財會人員后續(xù)教育，對財務(wù)人員進(jìn)行及時的培訓(xùn)，過程中了解最先進(jìn)的管理模式和最新的財稅政策。如上所述，財務(wù)管理工作的特殊性，是將人的知識轉(zhuǎn)化為具體實踐的過程，由于每個人的工作經(jīng)驗和知識結(jié)構(gòu)不同，財務(wù)運用最終實現(xiàn)的效果也大相徑庭，所以企業(yè)對于優(yōu)秀的財務(wù)工作人員要加強培養(yǎng)，努力使其成為工作的骨干，企業(yè)也能在此過程中增強財務(wù)機構(gòu)的經(jīng)驗積累與知識儲備。同時，要重視財務(wù)人員對一線員工的專業(yè)知識培訓(xùn)。因企業(yè)從設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、核算過程中，財務(wù)核算屬于較后的管理環(huán)節(jié)，若不能與一線員工達(dá)成較為默契的工作程度，則會增加末節(jié)核算的被動。所以企業(yè)的財務(wù)人員要想?yún)⑴c經(jīng)營并起到一定的指導(dǎo)作用，同時將財務(wù)信息及時并準(zhǔn)確傳達(dá)到業(yè)務(wù)部門，這就要求企業(yè)財務(wù)部門人員盡可能多地深入到產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，了解企業(yè)運行模式與銷售方式。比如：企業(yè)的采購工作、生產(chǎn)流程、銷售環(huán)節(jié)等具體內(nèi)容。在條件允許的情況下，企業(yè)也可以不定期的組織一線員工與二線財務(wù)人員相互培訓(xùn)模式，加強各部門之間的交流，增進(jìn)互信，也有助于形成融洽的工作氛圍。最后，企業(yè)還要不斷重視并持續(xù)加強對財務(wù)人員的考核與激勵。激勵制度適用于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，財務(wù)工作人員往往掌握著公司經(jīng)營的數(shù)據(jù)，更要注重這個部門的核心凝聚力，形成命運共同體，達(dá)到便更高效地服務(wù)企業(yè)。三、結(jié)語進(jìn)一步提高中小企業(yè)財務(wù)管理