皇臺酒業(yè)財務(wù)報表分析報告

甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司2021~2023年度財務(wù)報表分析報告報告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財務(wù)報表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負債表 財務(wù)報表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負債表項目(萬元)2021年2022年2023年貨幣資金1064.101900.341759.32應(yīng)收賬款630.82546.99424.84預(yù)付款項269.56336.26150.80其他應(yīng)收款3140.523146.413126.16存貨14474.6016411.5117588.32其他流動資產(chǎn)972.31101.91104.53流動資產(chǎn)合計20618.9122443.4223153.99固定資產(chǎn)9174.729208.348826.82生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1464.741192.841057.30無形資產(chǎn)15722.2015292.6214860.43長期待攤費用142.43176.77133.95遞延所得稅資產(chǎn)21.9531.4750.51其他非流動資產(chǎn)13.64非流動資產(chǎn)合計26691.9526172.5325140.46資產(chǎn)總計47310.8648615.9548294.44應(yīng)付賬款6042.027765.118251.11預(yù)收款項88.0527.18應(yīng)付職工薪酬1218.361247.781506.70應(yīng)交稅費6183.636832.156323.45應(yīng)付利息466.11400.44429.80其他應(yīng)付款13486.1012026.1112271.06一年內(nèi)到期的非流動負債5057.0973.7377.24其他流動負債87.0725.7919.71流動負債合計33170.8228283.6628700.80長期借款5000.005000.00長期負債合計108.745077.245000.00預(yù)計負債1725.281775.452304.23遞延所得稅負債22.42非流動負債合計1834.026852.697326.65負債合計35004.8535136.3636027.45實收資本(或股本)17740.8017740.8017740.80資本公積54969.3955277.2255561.10盈余公積586.13586.13586.13未分配利潤-60990.30-60254.69-61759.32歸屬于母公司所有者權(quán)益合計12306.0213349.4612128.71少數(shù)股東權(quán)益130.14138.29所有者權(quán)益合計12306.0213479.5912267.00負債與所有者權(quán)益總計47310.8648615.9548294.44甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司，簡稱皇臺酒業(yè)，所屬的行業(yè)是酒、飲料和精制茶制造業(yè)，公司總部位于甘肅省。2023年，皇臺酒業(yè)的資產(chǎn)總計是48,294.44萬元，負債合計是36,027.45萬元，所有者權(quán)益合計是12,267.00萬元。圖1.1皇臺酒業(yè)2021~2023年資產(chǎn)負債統(tǒng)計圖從資產(chǎn)的角度看皇臺酒業(yè)的資產(chǎn)負債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計分別是47,310.86萬元、48,615.95萬元、48,294.44萬元，其中，2023年的流動資產(chǎn)合計為23,153.99萬元，包括1,759.32萬元的貨幣資金和17,588.32萬元的存貨；非流動資產(chǎn)合計為25,140.46萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了8,826.82萬元。圖1.2皇臺酒業(yè)2021~2023年資產(chǎn)總額變動趨勢圖負債方面，皇臺酒業(yè)最近三年的負債總額分別是35,004.85萬元、35,136.36萬元、36,027.45萬元，其中，2023年的流動負債是28,700.80萬元，非流動負債是7,326.65萬元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年皇臺酒業(yè)的所有者權(quán)益總額分別為12,306.02萬元、13,479.59萬元、12,267.00萬元，2023年的股本為17,740.80萬元。

利潤表表1.22021~2023年度利潤表項目(萬元)2021年2022年2023年營業(yè)總收入9108.8113642.4015410.52營業(yè)收入9108.8113642.4015410.52營業(yè)總成本10563.6112871.6115624.64營業(yè)成本3730.694935.205982.20稅金及附加1984.732719.603006.22銷售費用2042.422495.573530.49管理費用2167.142061.752457.55財務(wù)費用638.63659.49648.18資產(chǎn)減值損失-429.36-509.83-315.20營業(yè)利潤-1775.16751.08-424.76營業(yè)外收入516.85228.041.43營業(yè)外支出95.28270.321067.15利潤總額-1353.59708.80-1490.47所得稅費用1.88-36.942.31凈利潤-1355.48745.75-1492.79歸屬于母公司所有者的凈利潤-1355.48735.61-1500.94少數(shù)股東損益10.148.15綜合收益總額-1355.48745.75-1492.79歸屬于母公司所有者的綜合收益-1355.48735.61-1500.94歸屬少數(shù)股東的綜合收益10.148.152021~2023年皇臺酒業(yè)的營業(yè)總收入分別為9,108.81萬元、13,642.40萬元、15,410.52萬元，營業(yè)總成本分別為10,563.61萬元、12,871.61萬元、15,624.64萬元，凈利潤分別為-1,355.48萬元、745.75萬元、-1,492.79萬元。其中，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用分別為3,530.49萬元、2,457.55萬元和648.18萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為-424.76萬元、-1,490.47萬元。圖1.3皇臺酒業(yè)2021~2023年經(jīng)營成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項目(萬元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金11311.1613788.9817190.14收到的稅費返還414.8519.45收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金635.00580.76317.45購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金5762.095387.236439.58支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金2448.803218.353697.11支付的各項稅費1887.052858.734388.52支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2054.652221.582373.63經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-206.431098.70628.20購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金386.94416.58235.12投資支付的現(xiàn)金100.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-386.94-516.58-235.12吸收投資收到的現(xiàn)金120.00吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金120.00其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金120.00取得借款收到的現(xiàn)金5000.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金2700.00500.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金700.845000.00分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金344.95293.09289.10支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金781.567.63209.19籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量872.65319.28-498.29現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額279.28901.40-105.21期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額682.29961.571862.96期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額961.571862.961757.752023年，皇臺酒業(yè)的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為1,757.75萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是628.20萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-235.12萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-498.29萬元。圖1.4皇臺酒業(yè)2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額圖圖1.5皇臺酒業(yè)2021~2023年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6皇臺酒業(yè)2021~2023年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7皇臺酒業(yè)2021~2023年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會計報表分析資產(chǎn)負債表分析水平趨勢分析表2.12023年度水平分析項目變動額變動比貨幣資金-141.02-0.07應(yīng)收賬款-122.15-0.22預(yù)付款項-185.46-0.55其他應(yīng)收款-20.25-0.01存貨1176.810.07其他流動資產(chǎn)2.620.03流動資產(chǎn)合計710.570.03固定資產(chǎn)-381.52-0.04生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-135.54-0.11無形資產(chǎn)-432.19-0.03長期待攤費用-42.82-0.24遞延所得稅資產(chǎn)19.040.61其他非流動資產(chǎn)13.64非流動資產(chǎn)合計-1032.07-0.04資產(chǎn)總計-321.51-0.01應(yīng)付賬款486.000.06預(yù)收款項-60.87-0.69應(yīng)付職工薪酬258.920.21應(yīng)交稅費-508.70-0.07應(yīng)付利息29.360.07其他應(yīng)付款244.950.02一年內(nèi)到期的非流動負債3.510.05其他流動負債-6.08-0.24流動負債合計417.140.01長期借款長期負債合計-77.24-0.02預(yù)計負債528.780.30遞延所得稅負債22.42非流動負債合計473.960.07負債合計891.090.03實收資本(或股本)資本公積283.880.01盈余公積未分配利潤-1504.630.02歸屬于母公司所有者權(quán)益合計-1220.75-0.09少數(shù)股東權(quán)益8.150.06所有者權(quán)益合計-1212.59-0.09負債與所有者權(quán)益總計-321.51-0.01從資產(chǎn)的角度對皇臺酒業(yè)的資產(chǎn)負債表進行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計是48,294.44萬元，相比2022年變動了-321.51萬元，變動了-0.01。圖2.1皇臺酒業(yè)2021~2023年流動資產(chǎn)合計圖其中，皇臺酒業(yè)2023年流動資產(chǎn)合計為23,153.99萬元，相比2022年變動了710.57萬元，變動了0.03。貨幣資金為1,759.32萬元，相比2022年變動了-141.02萬元，變動了-0.07，存貨為17,588.32萬元，相比2022年變動了1,176.81萬元，變動了0.07。圖2.2皇臺酒業(yè)2021~2023年存貨統(tǒng)計圖非流動資產(chǎn)合計為25,140.46萬元，相比2022年變動了-1,032.07萬元，變動了-0.04，其中的固定資產(chǎn)為8,826.82萬元，相比2022年變動了-381.52萬元，變動了-0.04。圖2.3皇臺酒業(yè)2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計圖負債方面，皇臺酒業(yè)2023年的負債總額為36,027.45萬元，相比2022年變動了891.09萬元，變動了0.03，其中，流動負債是28,700.80萬元，非流動負債是7,326.65萬元，相比2022年，分別變動了417.14萬元和473.96萬元，變動比率分別是0.01和0.07。所有者權(quán)益方面，2023年皇臺酒業(yè)的所有者權(quán)益總額為12,267.00萬元，相比2022年變動了-1,212.59萬元，變動了-0.09；股本為17,740.80萬元，相比2022年變動了0.00萬元，變動了0.00。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比貨幣資金3.91%3.64%-0.27%-0.07%應(yīng)收賬款1.13%0.88%-0.25%-0.22%預(yù)付款項0.69%0.31%-0.38%-0.55%其他應(yīng)收款6.47%6.47%0.00%0.00%存貨33.76%36.42%2.66%0.08%其他流動資產(chǎn)0.21%0.22%0.01%0.03%流動資產(chǎn)合計46.16%47.94%1.78%0.04%固定資產(chǎn)18.94%18.28%-0.66%-0.04%生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2.45%2.19%-0.26%-0.11%無形資產(chǎn)31.46%30.77%-0.69%-0.02%長期待攤費用0.36%0.28%-0.09%-0.24%遞延所得稅資產(chǎn)0.06%0.10%0.04%0.62%其他非流動資產(chǎn)0.00%0.03%0.03%0.00%非流動資產(chǎn)合計53.84%52.06%-1.78%-0.03%資產(chǎn)總計100.00%100.00%0.00%0.00%應(yīng)付賬款15.97%17.09%1.11%0.07%預(yù)收款項0.18%0.06%-0.12%-0.69%應(yīng)付職工薪酬2.57%3.12%0.55%0.22%應(yīng)交稅費14.05%13.09%-0.96%-0.07%應(yīng)付利息0.82%0.89%0.07%0.08%其他應(yīng)付款24.74%25.41%0.67%0.03%一年內(nèi)到期的非流動負債0.15%0.16%0.01%0.05%其他流動負債0.05%0.04%-0.01%-0.23%流動負債合計58.18%59.43%1.25%0.02%長期借款10.28%10.35%0.07%0.01%長期負債合計10.44%10.35%-0.09%-0.01%預(yù)計負債3.65%4.77%1.12%0.31%遞延所得稅負債0.00%0.05%0.05%0.00%非流動負債合計14.10%15.17%1.08%0.08%負債合計72.27%74.60%2.33%0.03%實收資本(或股本)36.49%36.73%0.24%0.01%資本公積113.70%115.05%1.34%0.01%盈余公積1.21%1.21%0.01%0.01%未分配利潤-123.94%-127.88%-3.94%0.03%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計27.46%25.11%-2.34%-0.09%少數(shù)股東權(quán)益0.27%0.29%0.02%0.07%所有者權(quán)益合計27.73%25.40%-2.33%-0.08%負債與所有者權(quán)益總計100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來源看，2023年度，皇臺酒業(yè)的負債占總資產(chǎn)的比重為74.60%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為25.40%，其中，流動負債占據(jù)了59.43%，非流動負債占據(jù)了15.17%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，皇臺酒業(yè)的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為47.94%，其中，貨幣資金占據(jù)了3.64%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為52.06%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了18.28%。利潤表分析水平趨勢分析表2.32023年度水平分析項目變動額變動比營業(yè)總收入1768.120.13營業(yè)收入1768.120.13營業(yè)總成本2753.030.21營業(yè)成本1047.000.21稅金及附加286.620.11銷售費用1034.920.41管理費用395.800.19財務(wù)費用-11.31-0.02資產(chǎn)減值損失194.63-0.38營業(yè)利潤-1175.84-1.57營業(yè)外收入-226.61-0.99營業(yè)外支出796.832.95利潤總額-2199.27-3.10所得稅費用39.25-1.06凈利潤-2238.54-3.00歸屬于母公司所有者的凈利潤-2236.55-3.04少數(shù)股東損益-1.99-0.20綜合收益總額-2238.54-3.00歸屬于母公司所有者的綜合收益-2236.55-3.04歸屬少數(shù)股東的綜合收益-1.99-0.20垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比營業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)總成本94.35%101.39%7.04%0.07%營業(yè)成本36.18%38.82%2.64%0.07%稅金及附加19.93%19.51%-0.43%-0.02%銷售費用18.29%22.91%4.62%0.25%管理費用15.11%15.95%0.83%0.06%財務(wù)費用4.83%4.21%-0.63%-0.13%資產(chǎn)減值損失-3.74%-2.05%1.69%-0.45%營業(yè)利潤5.51%-2.76%-8.26%-1.50%營業(yè)外收入1.67%0.01%-1.66%-0.99%營業(yè)外支出1.98%6.92%4.94%2.49%利潤總額5.20%-9.67%-14.87%-2.86%所得稅費用-0.27%0.01%0.29%-1.06%凈利潤5.47%-9.69%-15.15%-2.77%歸屬于母公司所有者的凈利潤5.39%-9.74%-15.13%-2.81%少數(shù)股東損益0.07%0.05%-0.02%-0.29%綜合收益總額5.47%-9.69%-15.15%-2.77%歸屬于母公司所有者的綜合收益5.39%-9.74%-15.13%-2.81%歸屬少數(shù)股東的綜合收益0.07%0.05%-0.02%-0.29%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢分析表2.52023年度水平分析項目變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3401.160.25收到的稅費返還-395.40-0.95收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-263.31-0.45購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1052.350.20支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金478.760.15支付的各項稅費1529.790.54支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金152.050.07經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-470.50-0.43購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-181.46-0.44投資支付的現(xiàn)金-100.00-1.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量281.46-0.54吸收投資收到的現(xiàn)金-120.00-1.00吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金-120.00-1.00其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金-120.00-1.00取得借款收到的現(xiàn)金-5000.00-1.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-500.00-1.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-5000.00-1.00分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金-3.99-0.01支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金201.5626.42籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-817.57-2.56現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-1006.61-1.12期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額901.390.94期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-105.21-0.06垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金740.17%977.96%237.80%0.32%收到的稅費返還22.27%1.11%-21.16%-0.95%收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金31.17%18.06%-13.11%-0.42%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金289.18%366.35%77.18%0.27%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金172.75%210.33%37.58%0.22%支付的各項稅費153.45%249.67%96.22%0.63%支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金119.25%135.04%15.79%0.13%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量58.98%35.74%-23.24%-0.39%購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金22.36%13.38%-8.98%-0.40%投資支付的現(xiàn)金5.37%0.00%-5.37%-1.00%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-27.73%-13.38%14.35%-0.52%吸收投資收到的現(xiàn)金6.44%0.00%-6.44%-1.00%吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金6.44%0.00%-6.44%-1.00%其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金6.44%0.00%-6.44%-1.00%取得借款收到的現(xiàn)金268.39%0.00%-268.39%-1.00%收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金26.84%0.00%-26.84%-1.00%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金268.39%0.00%-268.39%-1.00%分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金15.73%16.45%0.71%0.05%支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.41%11.90%11.49%28.06%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量17.14%-28.35%-45.49%-2.65%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額48.39%-5.99%-54.37%-1.12%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額51.62%105.99%54.37%1.05%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動比率0.660.700.79速動比率0.180.170.19保守速動比率0.070.070.08現(xiàn)金比率0.030.060.06營運資金與借款比-3.91-3.60-1.18營運資金(萬元)-9790.93-9002.11-5884.01圖3.1皇臺酒業(yè)2021~2023年流動比率圖圖3.2皇臺酒業(yè)2021~2023年現(xiàn)金比率圖長期償債能力分析表3.22021~2023年度長期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)-1.122.07-1.30經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動負債比-0.010.040.02現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)-0.321.670.97平均資產(chǎn)負債率(%)72.3873.1273.43長期借款與總資產(chǎn)比0.050.050.10有形資產(chǎn)負債率(%)110.13108.06106.60有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.220.210.21權(quán)益乘數(shù)3.623.723.76產(chǎn)權(quán)比率2.622.722.76權(quán)益與負債比0.380.370.36長期資本負債率(%)24.8425.2035.51長期負債與權(quán)益比0.330.340.55經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與負債合計比-0.010.030.02經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與帶息債務(wù)比-0.030.160.09圖3.3皇臺酒業(yè)2021~2023年平均資產(chǎn)負債率統(tǒng)計圖營運能力分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年營業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)11.894.323.15應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率8.4123.1731.71應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)43.3815.7611.51存貨與收入比1.431.131.10存貨周轉(zhuǎn)率0.290.320.35存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1272.951142.151037.24應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率0.630.710.75營運資金周轉(zhuǎn)率-0.91-1.48-2.71現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物周轉(zhuǎn)率3.882.653.40流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.470.630.68圖3.4皇臺酒業(yè)2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.971.481.71非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.340.520.60圖3.5皇臺酒業(yè)2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.200.280.32股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率0.711.061.20圖3.6皇臺酒業(yè)2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報酬率-0.060.11-0.07總資產(chǎn)凈利潤率(ROA)-0.030.02-0.03圖3.7皇臺酒業(yè)2021~2023年資產(chǎn)報酬率統(tǒng)計圖資本經(jīng)營盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)-10.565.78-11.60息稅前利潤與資產(chǎn)總額比-0.040.04-0.05投入資本回報率-0.040.07-0.04長期資本收益率-0.050.09-0.05投資收益率0.100.080.04圖3.8皇臺酒業(yè)2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤與利潤總額比1.001.051.00營業(yè)毛利率0.590.640.61營業(yè)成本率0.410.360.39營業(yè)利潤率-0.190.06-0.03營業(yè)凈利率-0.150.05-0.10總營業(yè)成本率1.160.941.01銷售費用率0.220.180.23管理費用率0.240.150.16財務(wù)費用率0.070.050.04銷售期間費用率0.530.380.43成本費用利潤率-0.160.07-0.12息稅前營業(yè)利潤率-0.080.10-0.05價格成本費用利潤率2.442.762.58圖3.9皇臺酒業(yè)2021~2023年營業(yè)凈利率統(tǒng)計圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比0.151.47-0.42經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比-0.020.080.04應(yīng)收賬款與營業(yè)收入比0.120.040.03圖3.10皇臺酒業(yè)2021~2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比統(tǒng)計圖發(fā)展能力分析資產(chǎn)資本成長分析表3.102021~2023年度資產(chǎn)資本成長分析指標(biāo)2021年2022年2023年資本保值增值率(%)26.9528.4925.23資本積累率(%)-73.05-71.51-74.77固定資產(chǎn)增長率(%)263.781193.802040.03總