2024年工程審計基本制度（四篇）

第2頁共2頁2024年工程審計基本制度審計一、審計定義審計是一項獨立的經(jīng)濟監(jiān)督、鑒證與評價活動。該活動由特定的專職機構(gòu)或人員，基于委托或授權(quán)，針對被審計單位的經(jīng)濟活動展開。通過對被審計單位在特定時期內(nèi)的全部或部分經(jīng)濟活動的相關(guān)資料，依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)進行審核檢查，收集并整理相關(guān)證據(jù)，旨在驗證這些資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟活動的合規(guī)性與效益性。最終，審計活動將出具審計報告，以完成其監(jiān)督、評價與鑒證的功能。二、審計的分類1.根據(jù)審計內(nèi)容和目的的不同，審計可分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計與經(jīng)濟責(zé)任審計。2.從審計主體的角度出發(fā)，審計可分為國家審計、社會審計與內(nèi)部審計。3.依據(jù)審計時間的差異，審計可分為事前審計、事中審計與事后審計。4.根據(jù)審計內(nèi)容范圍的不同，審計可分為全部審計與專項審計。5.考慮到審計地點的差異，審計可分為就地審計與報送審計。三、審計對象的需求1.檢討特定組織或機構(gòu)的運作程序與方法，以評估其效率與效益。2.評估該組織或機構(gòu)是否遵守由上級權(quán)力機構(gòu)制定的程序、守則或規(guī)條。3.驗證企業(yè)或團體的財務(wù)報表是否遵循公認(rèn)的會計準(zhǔn)則進行編制。4.評估企業(yè)或機構(gòu)信息系統(tǒng)的安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及數(shù)據(jù)一致性。四、審計解決的問題1.促進被審計單位嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)、規(guī)章與制度，強化其對國家法規(guī)的遵從性。2.保障國有資產(chǎn)的保值與增值，維護市場經(jīng)濟的良好秩序。確保企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債與損益情況符合國家的財政法規(guī)與稅法規(guī)定。3.提升被審計單位財政資金的使用效益。推動資金使用單位嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)，從而提高財政資金的使用效率。4.加強廉政建設(shè)，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供有力保障，推動社會與經(jīng)濟的全面、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展。2024年工程審計基本制度（二）管理辦法第一條根據(jù)教育部及上海市相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，特制定本管理辦法。第二條本辦法所稱“基本建設(shè)工程跟蹤審計”（以下簡稱“跟蹤審計”），是指在學(xué)?；窘ㄔO(shè)工程實施過程中，對涉及工程造價的各類事項進行審計監(jiān)督的一種方式。第三條建設(shè)工程跟蹤審計工作由學(xué)校審計處負(fù)責(zé)組織實施。通過公開招投標(biāo)程序，委托具備工程造價咨詢甲級資質(zhì)的審計機構(gòu)具體實施跟蹤審計工作。對于工程造價在____萬元以上的大中型基建項目，原則上必須實施跟蹤審計。第四條委托社會審計機構(gòu)進行跟蹤審計所產(chǎn)生的費用，依據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》納入建設(shè)成本，審計費用的支付標(biāo)準(zhǔn)則參照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條學(xué)校審計處代表學(xué)校與中標(biāo)的社會審計機構(gòu)簽訂正式委托協(xié)議，明確跟蹤審計的方式、內(nèi)容、職責(zé)、權(quán)限等關(guān)鍵條款。社會審計機構(gòu)需依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校委托要求，制定詳細(xì)的跟蹤審計方案，并組建由高素質(zhì)、強能力的審計人員構(gòu)成的項目小組，對工程建設(shè)全過程實施跟蹤審計，同時接受學(xué)校審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)。第六條建設(shè)工程跟蹤審計的主要內(nèi)容包括但不限于：1.招標(biāo)文件、施工合同、分包合同及其他相關(guān)文件的審核；2.設(shè)計變更的經(jīng)濟合理性審核；3.隱蔽工程的現(xiàn)場勘查與驗收確認(rèn)；4.主要材料及大型設(shè)備采購價格的審核與確定；5.工程洽商、變更簽證的審核與確認(rèn)；6.工程進度款支付的審核；7.工程索賠費用的審核；8.其他與工程造價密切相關(guān)的事項。第七條學(xué)校審計處在基建工程跟蹤審計中的主要職責(zé)為：1.負(fù)責(zé)選拔并委托實施跟蹤審計的社會審計機構(gòu)；2.組織協(xié)調(diào)整個審計過程，及時解決審計過程中出現(xiàn)的問題；3.審定跟蹤審計實施方案，明確審計方式與內(nèi)容；4.確定最終的工程造價；5.對受托社會審計機構(gòu)的工作質(zhì)量進行評價與監(jiān)督。第八條學(xué)?；ㄌ幵诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計中，除履行其正常管理職責(zé)外，還應(yīng)：1.協(xié)調(diào)監(jiān)理與施工單位，積極支持與配合跟蹤審計工作；2.按時向?qū)徲嫴块T提交相關(guān)審計所需資料；3.根據(jù)審計審核后的金額簽訂相關(guān)文件；4.與審計部門共同解決跟蹤審計過程中遇到的各類問題。第九條社會審計機構(gòu)根據(jù)學(xué)校委托，需履行以下職責(zé)：1.對招標(biāo)文件、施工合同及分包合同條款進行審查，并提出修改建議；2.檢查隱蔽工程施工情況，參與工程驗收并做好記錄；3.參與材料與設(shè)備采購過程，審核價格以確保其合理性與經(jīng)濟性；4.對工程設(shè)計變更、洽商變更的必要性提出建議，并審核確認(rèn)變更費用；5.審核并確認(rèn)工程進度款支付的合理性與合規(guī)性；6.審核施工方的索賠費用，確定其有效性與合理性；7.審查竣工結(jié)算資料，最終確定工程造價。第十條建設(shè)工程跟蹤審計的程序與要求如下：（一）工程洽商、變更的審核程序：1.相關(guān)單位提出變更和洽商要求，經(jīng)與審計部門協(xié)商一致后執(zhí)行；2.施工單位提交變更費用書面資料及組價分析計算書；3.監(jiān)理部門初步審核后提交書面報告；4.社會審計機構(gòu)對監(jiān)理初核報告進行復(fù)審，并提出審核意見；5.經(jīng)學(xué)校審計處認(rèn)可后，社會審計機構(gòu)將審核意見提交基建處；6.基建處根據(jù)審計意見與施工方簽訂正式洽商變更資料，作為結(jié)算依據(jù)。（二）工程進度款的審核程序：1.施工單位提交當(dāng)月工程量統(tǒng)計資料及月度工程支付申請；2.監(jiān)理部門初步審核后提出意見；3.社會審計機構(gòu)對初核意見進行最終審核；4.基建處根據(jù)審計結(jié)果支付工程進度款。（三）材料設(shè)備采購的審核程序：1.提前向?qū)徲嫴块T提供所需采購材料設(shè)備的名稱、廠家、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價格等資料；2.社會審計機構(gòu)評估資料并參與采購考察與招投標(biāo)；3.提出建議價格與相關(guān)意見；4.基建處或施工單位參照審計意見，在不超過建議價格的前提下?lián)駜?yōu)采購。（四）索賠、合同等事項的審核程序：1.施工單位或基建等部門提交相關(guān)資料；2.社會審計機構(gòu)審核并提出審計意見或建議；3.基建處參照審計意見進行處理。第十一條在建設(shè)工程跟蹤審計過程中，社會審計機構(gòu)應(yīng)對每個審計事項完成審核后出具相應(yīng)審計意見，并按時間、專業(yè)統(tǒng)一編號，一式四份。審計意見需由審核人簽字并加蓋審核單位公章，經(jīng)學(xué)校審計處同意后，分發(fā)給基建、監(jiān)理、施工等相關(guān)單位，2024年工程審計基本制度（三）審計一、審計的定義審計，作為一種獨立的經(jīng)濟活動，涵蓋了監(jiān)督、鑒證與評價三大核心功能。此活動由專門的機構(gòu)或人員依據(jù)委托或授權(quán)執(zhí)行，以被審計單位的經(jīng)濟活動為焦點，針對其在特定時期內(nèi)進行的部分或全部經(jīng)濟活動的相關(guān)資料，依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)實施詳盡的審核與檢查。通過搜集并整理證據(jù)，旨在驗證這些資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟活動的合規(guī)性與效益性，并最終出具審計報告，以完成監(jiān)督、評價與鑒證的全過程。二、審計的分類體系1.基于審計內(nèi)容與目的：審計可細(xì)分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計及經(jīng)濟責(zé)任審計，各類型旨在滿足不同的審計需求與目標(biāo)。2.依據(jù)審計主體：審計活動由國家審計、社會審計與內(nèi)部審計三大主體共同承擔(dān)，各自擁有獨特的職責(zé)范圍與運作機制。3.按審計執(zhí)行時間：審計可劃分為事前審計、事中審計與事后審計，分別在不同階段介入經(jīng)濟活動，確保監(jiān)督的全面性與及時性。4.根據(jù)審計內(nèi)容的范圍：審計區(qū)分為全部審計與專項審計，前者覆蓋全面，后者則聚焦于特定領(lǐng)域或項目。5.依據(jù)審計地點：審計活動可分為就地審計與報送審計，以適應(yīng)不同審計對象與場景的需求。三、審計的需求方1.需要檢討組織運作程序與方法，以評估其效率與效益的實體。2.需評估組織是否遵循上級權(quán)力機構(gòu)制定的程序、守則或規(guī)條的機構(gòu)。3.對企業(yè)或團體的財務(wù)報表編制是否遵循公認(rèn)會計準(zhǔn)則表示關(guān)注的利益相關(guān)者。4.關(guān)注企業(yè)或機構(gòu)信息系統(tǒng)安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性的監(jiān)管者與投資者。四、審計解決的問題1.強化被審計單位對國家法律、法規(guī)、規(guī)章及制度的遵守，促進法治社會的建設(shè)。2.確保國有資產(chǎn)的保值增值，維護市場經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定與繁榮。同時，審查企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況，確保其符合國家財政與稅收法規(guī)的要求。3.提升財政資金的使用效益，推動資金使用單位嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)，實現(xiàn)財政資源的優(yōu)化配置。4.助力廉政建設(shè)，為地方經(jīng)濟的健康發(fā)展提供堅實保障，推動社會與經(jīng)濟的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。2024年工程審計基本制度（四）審計一、審計的定義審計，作為一種獨立的經(jīng)濟活動，其核心在于監(jiān)督、鑒證與評價。此過程由特定的專職機構(gòu)或人員，依據(jù)委托或授權(quán)，針對被審計單位的經(jīng)濟活動展開。具體而言，審計人員會針對被審計單位在一定時期內(nèi)，所進行的全部或部分經(jīng)濟活動的相關(guān)資料，遵循既定標(biāo)準(zhǔn)進行審核檢查，并在此基礎(chǔ)上收集、整理證據(jù)。通過這些步驟，審計人員旨在驗證相關(guān)資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟活動的合規(guī)性、效益性。最終，審計人員將基于上述工作，出具審計報告，以完成對整個審計過程的監(jiān)督、評價和鑒證。二、審計的分類1.根據(jù)審計的內(nèi)容和目的，審計可細(xì)分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和經(jīng)濟責(zé)任審計。2.從審計主體的角度出發(fā)，審計又可分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計。3.依據(jù)審計時間的不同，審計可分為事前審計、事中審計和事后審計。4.考慮到審計內(nèi)容的范圍，審計還可分為全部審計和專項審計。5.另外，根據(jù)審計地點的差異，審計還可劃分為就地審計和報送審計。三、審計的需求方審計的需求主要來自以下幾個方面：1.需要檢討組織的運作程序及方法，以評估其效率及效益。2.需要評估組織是否嚴(yán)格遵守由更高權(quán)利機構(gòu)所制定的程序、守則或規(guī)條。3.需要驗證企業(yè)或團體的財務(wù)報表是否遵循公認(rèn)會計準(zhǔn)則進行編制。4.需要評估企業(yè)或機構(gòu)的信息系統(tǒng)在安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性方面的表現(xiàn)。四、審計的目標(biāo)與解決的問題審計旨在解決以下