提升銀行環(huán)境信息和轉(zhuǎn)型金融披露的有效行動 2024

提升銀行環(huán)境信息和轉(zhuǎn)型金融披露的有效行動1環(huán)境信息披露對于推動可持續(xù)金融發(fā)展和綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型至關(guān)重要2環(huán)境信息披露制度在全球和中國發(fā)展迅速3研究目標(biāo)和方法4主要發(fā)現(xiàn)●銀行遵守與采納相關(guān)氣候與環(huán)境國際公約、框架、倡議情況●披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法●溫室氣體排放量●綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況●轉(zhuǎn)型金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況●綠色、轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益●開展情景分析或氣候壓力測試情況5提升銀行環(huán)境信息和轉(zhuǎn)型金融披露的行動建議1環(huán)境信息披露對于推動可持續(xù)金融發(fā)展和綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型至關(guān)重要隨著全球氣候影響加劇和可持續(xù)發(fā)展理念深入推進(jìn)，ESG信息披露以及環(huán)境和氣候信息披露已成為企業(yè)、投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和公眾關(guān)注的焦點(diǎn)，對于提高企業(yè)透明度和責(zé)任感、促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理和合規(guī)性、幫助投資者實現(xiàn)投資決策、推動可持續(xù)金融發(fā)展和綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型至關(guān)重要。環(huán)境信息披露氣候信息披露ESG披露是企業(yè)公開其在環(huán)境(ENVIRONMENTAL)、社會(SOCIAL)和治理(GOVERNANCE)三個方面的績效、風(fēng)險管理和戰(zhàn)略信息的過程。它涵蓋了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、碳排放量、勞工權(quán)益、供應(yīng)鏈管理、董事會結(jié)構(gòu)等方面。環(huán)境信息披露是企業(yè)或機(jī)構(gòu)公開其在環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展方面具體信息的過程，通常包括自然資源消耗、污染物排放及治理措施、生物多樣性保護(hù)、能源使用情況等。氣候信息披露是企業(yè)或機(jī)構(gòu)公開其與氣候變化相關(guān)的信息的過程，尤其是如何識別、評估和管理氣候變化帶來的風(fēng)險和機(jī)遇。這類披露的內(nèi)容通常包括溫室氣體排放量、碳足跡、氣候相關(guān)風(fēng)險(如物理風(fēng)險和轉(zhuǎn)型風(fēng)險)、減排目標(biāo)和路徑、適應(yīng)氣候變化的策略等。2環(huán)境信息披露制度在全球和中國發(fā)展迅速在全球范圍內(nèi)，多個組織相繼推動了ESG信息披露標(biāo)準(zhǔn)的制定和應(yīng)用。全球報告倡議組織(GRI)的《可持續(xù)發(fā)展報告指南》、聯(lián)合國責(zé)任投資原則(PRI)以及氣候相關(guān)財務(wù)信息披露工作組(TCFD)的指南等，均為ESG信息披露提供了件《國際財務(wù)報告可持續(xù)披露準(zhǔn)則第1號(IFRSS1)--可持續(xù)相關(guān)財務(wù)信息披露一般要求》及《國際財務(wù)報告可持續(xù)披露準(zhǔn)則第2號(IFRSS2)--氣候相關(guān)披露》,全球一致、可比且可靠的披露準(zhǔn)則正式形成，并被視為全球ESG披露標(biāo)準(zhǔn)鼓勵性指引，再到當(dāng)前的強(qiáng)制性披露框架，一套與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌的環(huán)境信息披露體系逐步建立。2003年，原國家環(huán)保總鼓勵上市公司制定整體環(huán)境保護(hù)政策并披露環(huán)境相關(guān)信息。2020年12月，中央全面深化改革委員會第十七會議上審議通過了《環(huán)境信息依法披露制度改革方案》,提出到2025年環(huán)境信息強(qiáng)制性披露制度基本形成。2021年，中國人民銀行和強(qiáng)制性披露要求。2024年4月，三大交易所發(fā)布《上市公司可持續(xù)發(fā)展報告指引》。同年5月，中國財政部發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)披露準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則(征求意見稿)》,標(biāo)志著統(tǒng)一的中國可持續(xù)披露準(zhǔn)則體系建設(shè)拉開序幕。近年來，金融行業(yè)相關(guān)環(huán)境和氣候信息披露制度發(fā)展取得了顯著進(jìn)展。在綠色信貸領(lǐng)域，2007年，原中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(原銀監(jiān)會)發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會責(zé)任的意見》,標(biāo)志著社會責(zé)任理念和相關(guān)措施納正式納入銀行披露。2009年，中國銀行業(yè)協(xié)會推出了《中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會責(zé)任指引》,為銀行業(yè)制定和發(fā)布社會責(zé)任報告提供了重要依據(jù)。2012年，原銀監(jiān)會印發(fā)了《綠色信貸指引》,一年后推出《綠色信貸統(tǒng)計制度》,要求銀行業(yè)對所涉及的環(huán)境、安全重大風(fēng)險企業(yè)貸款和節(jié)能環(huán)保項目及服務(wù)貸款進(jìn)行統(tǒng)計。2018年，人民銀行發(fā)布《關(guān)于建立綠色貸款專項統(tǒng)計制度的通知》,加入了綠色信貸國標(biāo)行業(yè)分類統(tǒng)計。2020年，原銀保監(jiān)會基于先前的綠色信貸統(tǒng)計制度，升級出臺了《綠色融資統(tǒng)計制度》。在綠色債券方面，2018年，人民銀行發(fā)布了《綠色金融債券存續(xù)期信息披露規(guī)隨著國內(nèi)外環(huán)境和氣候相關(guān)信息披露標(biāo)準(zhǔn)逐步成熟，2021年，中國人民銀行正式發(fā)布了《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指核算技術(shù)指南(試行)》,為金融機(jī)構(gòu)計算其自身業(yè)務(wù)及投融資活動的碳排放和減排量提供了重要的技術(shù)支持。但不同金融機(jī)構(gòu)采用的披露標(biāo)準(zhǔn)仍存在差異，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的可比性和一致性不足。同時，金融機(jī)構(gòu)披露的數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不3研究目標(biāo)和方法在信息披制度日趨快速發(fā)展的背景下，當(dāng)前中國主要銀行在環(huán)境信息披露行動如何?處于起步階段的轉(zhuǎn)型金融披露如何與現(xiàn)有不同層次的披露要求銜接?哪些披露實踐的創(chuàng)新和經(jīng)驗可以為銀行及其它金融機(jī)構(gòu)提供借鑒?圍繞這些問題，本期簡報選取了國內(nèi)外15家銀行機(jī)構(gòu)，參考當(dāng)前國內(nèi)外主流的披露標(biāo)準(zhǔn)和框架，圍繞綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況、轉(zhuǎn)型金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況等7大特定議題深入分析樣本銀行的披露表現(xiàn)，為提升銀行環(huán)境信息披露行動、促進(jìn)中國可持續(xù)披露準(zhǔn)則體系建設(shè)提供參1工商銀行社會責(zé)任(ESG)報告(2023)2建設(shè)銀行環(huán)境信息披露報告(2023)3中國銀行4招商銀行2023年度可持續(xù)發(fā)展報告、2023年度環(huán)境信息披露報告5興業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展報告(ESG報告)(2023)6浦發(fā)銀行企業(yè)社會責(zé)任報告(環(huán)境、社會及治理報告)(2023)7中信銀行可持續(xù)發(fā)展報告(2023)、環(huán)境信息披露(TCFD)報告8北京銀行社會責(zé)任報告暨環(huán)境、社會與治理報告(2023)9上海銀行社會責(zé)任(ESG)報告(2023)匯豐銀行匯豐控股2023年年報及帳目-環(huán)境、社會和治理審查花旗銀行ESG報告(2023)、花旗氣候報告(2023)三井住友銀行(中國)環(huán)境信息披露報告(2023)國家開發(fā)銀行(簡稱：國開行)可持續(xù)發(fā)展報告(2023)復(fù)興信貸銀行可持續(xù)發(fā)展報告(2023)亞洲開發(fā)銀行(簡稱：亞開行)可持續(xù)發(fā)展報告(2024)序號披露主題1遵守與采納相關(guān)氣候與環(huán)境國際公約、框架、倡議情況《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行(PBOC)2披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法ISSB(S2)&SASBMATERIALITYMAP(COMMERCIALBANK)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所3溫室氣體排放量ISSB(S2)&SASBMATERIALITYMAP(COMMERCIALBANK)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所4綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行MSCIESGINDUSTRYMATERIALITYMAP(DIVERSIFIEDBANKS)5轉(zhuǎn)型金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組6綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行MSCIESGINDUSTRYMATERIALITYMAP(DIVERSIFIEDBANKS)轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組7開展情景分析或氣候壓力測試情況《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行ISSB(S2)&SASBMATERIALITYMAP(COMMERCIALBANK)披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)分析發(fā)現(xiàn)，所有樣本銀行都展示了對國際環(huán)境公約和框架的積極響應(yīng)，其中《聯(lián)合納，建設(shè)銀行、三井住友銀行(中國)和復(fù)興信貸銀行等8家銀行明確表明持續(xù)響應(yīng)UNSDGs或?qū)⑵浼{入銀行的戰(zhàn)略和運(yùn)營中。另外，《巴黎氣候協(xié)定》和《負(fù)責(zé)任銀行原則》(UNPRB)也是樣本范圍內(nèi)被廣泛采4主要發(fā)現(xiàn)：遵守與采納相關(guān)氣候與環(huán)境國際公約、框架、倡議情況典型案例●中國銀行積極推進(jìn)“一帶一路”綠色投資原則(GIP)各項工作開展，履行GIP轉(zhuǎn)型金融工作組共同主席職責(zé)。興業(yè)銀行2020年加入聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融倡議(UNEPFI)《可持續(xù)藍(lán)色經(jīng)濟(jì)金融倡議》(SBEFI),成為首家中資簽署機(jī)構(gòu)和會員單位。浦發(fā)銀行于2023年11月成為國際財務(wù)報告準(zhǔn)則基金會(IFRS)北京可持續(xù)準(zhǔn)則理事會(ISSB)辦公室首批“可持續(xù)準(zhǔn)則先學(xué)國開行與“一帶一路”綠色發(fā)展國際聯(lián)盟及多家投融資機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)企業(yè)共同發(fā)起綠色發(fā)展投融資合作伙伴關(guān)系，同時與多家金花旗銀行參與開發(fā)國際資本市場協(xié)會(ICMA)的綠色債券原則(GREENBONDPRINCIPLES)。同時，花旗銀行還是凈零銀行聯(lián)盟●(NET-ZEROBANKINGALLIANCE)創(chuàng)始成員。另外，在高碳產(chǎn)業(yè)可持續(xù)融資方面，花旗銀行與落基山研究所(RMI)共同簽署可持續(xù)鋼鐵原則，并一起參與制定可持續(xù)鋁業(yè)融資框架?！袢∮雁y行參與多個國際組織和聯(lián)盟盟，如凈零銀行聯(lián)盟(NZBA)、自愿碳減排市場規(guī)?；ぷ鹘M(TSVCM)。復(fù)興信貸銀行遵循國際資本市場協(xié)會(ICMA)的綠色債券原則(GREENBONDPRINCIPLES)。另外，復(fù)興信貸銀在投資決策過程中的排除標(biāo)準(zhǔn)也與國際金融公司的排除清單(IFCEXCLUSIONLIST)保持一致。44主要發(fā)現(xiàn)：披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法該銀行是否披露其碳排放核算方法、環(huán)境信息披露標(biāo)準(zhǔn)以及ESG等報告編制基礎(chǔ)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所在報告編制標(biāo)準(zhǔn)披露方面，15家樣本銀行全都披露了各自所對應(yīng)報告的編制標(biāo)準(zhǔn)，共計26種。其中，國際標(biāo)準(zhǔn)例如國際財務(wù)報告可持續(xù)披露準(zhǔn)則(IFRSSUSTAINABILITYDISCLOSURESTANDARDS)、全球報告倡議組織發(fā)布的可持續(xù)發(fā)展報告標(biāo)準(zhǔn)(GRI)、氣候相關(guān)財務(wù)信息披露工作組建議報告(TCFD)、ISO26000(國際標(biāo)準(zhǔn)化組織《社會責(zé)任指南》)被大多數(shù)樣本銀行所采納。中國本土銀行在廣泛基于本國標(biāo)準(zhǔn)例如中國人民銀行發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》和上交所發(fā)布的《中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會責(zé)任指引》的同時，也在遵循國際標(biāo)準(zhǔn)方面取得了顯著進(jìn)展，例如興業(yè)銀行、浦發(fā)銀行、工商銀行、北京銀行明確在各自的報告中明確引用了3個及以上的國際標(biāo)披露標(biāo)準(zhǔn)與碳排放核算方法該銀行是否披露其碳排放核算方法、環(huán)境信息披露標(biāo)準(zhǔn)以及ESG等報告編制基礎(chǔ)在碳核算方面，絕大多數(shù)樣本銀行都披露了其用于計算融資排放的碳核算標(biāo)準(zhǔn)。其中，國際標(biāo)準(zhǔn)例如核算金融合作伙伴關(guān)系(PCAF)這類國際標(biāo)準(zhǔn)大多數(shù)樣本銀行所采納。中國本土銀行在廣泛基于本國標(biāo)準(zhǔn)例如發(fā)改委發(fā)布的《公共建筑運(yùn)營企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報告指南(試行)》的同時，也在遵循國際標(biāo)準(zhǔn)方面已經(jīng)取得了顯著進(jìn)展，例如招行銀行、中國銀行和中信銀行在各參考標(biāo)準(zhǔn)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所招商銀行中信銀行建設(shè)銀行工商銀行上海銀行碳核算方法采用情況統(tǒng)計ISO14064-1-國際標(biāo)準(zhǔn)化組織碳核算金融聯(lián)盟(PCAF)-PCAF溫室氣體核算體系(GHGProtocol)-世界資源研究所(WRI)&世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會(WBCSD)金融機(jī)構(gòu)碳核算技術(shù)指南(試行)-中國人民銀行綜合能耗計算通則(GB/T2589-2020)-全國能源基礎(chǔ)與管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會氣候相關(guān)財務(wù)信息披露工作組(TCFD)建議報告-TCFDS&PGlobalSustainable1-標(biāo)準(zhǔn)普爾(S&P)IPCC第六次評估報告-政府間氣候變化專門委員會(IPCC)美國環(huán)保署數(shù)據(jù)庫(EPADatabase)-EPA碳信息披露項目(CDP)-CDP■工商銀行■上海銀行■建設(shè)銀行■匯豐銀行■中國銀行■花旗銀行■中信銀行■工商銀行■上海銀行■建設(shè)銀行■匯豐銀行■中國銀行■花旗銀行■中信銀行■亞開行■興業(yè)銀行■國開行■浦發(fā)銀行■復(fù)興信貸銀行■北京銀行■招商銀行■三井住友銀行主要發(fā)現(xiàn)：溫室氣體排放量主要發(fā)現(xiàn)：溫室氣體排放量披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)《上市公司自律監(jiān)管指引》-北京上海深圳交易所溫室氣體排放量15家銀行中，有14家披露了范圍一和二的碳排放量，超過一半披露了范圍三排放量。然而，范圍三的披露仍處于起步階段，披露情況則參差不齊，大多樣本銀行只包括特定活動或服務(wù)，例如廢紙和廚余垃圾、商務(wù)差旅的排放商務(wù)差旅、供應(yīng)鏈排放和員工通勤等，而非全部價值鏈的排放，絕大多數(shù)樣本銀行存在范圍三涵蓋范圍不全或核算困難的問題。目前暫無樣本銀行將范圍三中融資排放按照主要發(fā)現(xiàn)：溫室氣體排放量披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)該銀行主體應(yīng)披露其總碳排放量的絕對值，并按資產(chǎn)類別劃分各行業(yè)的絕對總?cè)谫Y排放量。ISSB(S2)&SASBMATERIALITYMAP(COMMERCIALBANK)范圍一、二、三碳排放規(guī)模統(tǒng)計(噸)范圍一、二、三碳排放規(guī)模統(tǒng)計(噸)3,500,0003,000,0002,500,0001,500,000-500,0000分■匯豐銀行復(fù)興信貸銀行■亞開行44主要發(fā)現(xiàn)：綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況該銀行開發(fā)的綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的情況，披露內(nèi)容包括但不限于產(chǎn)品名稱、規(guī)模、投放范圍、創(chuàng)新點(diǎn)、運(yùn)作模式、運(yùn)行情況等?！督鹑跈C(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行在綠色信貸方面，約四分之三的樣本銀行披露了在該領(lǐng)域的具體規(guī)模，其中規(guī)模最大的是工商銀行、建設(shè)銀行和中國銀行，截至2023年底綠色信貸余額分別達(dá)到54,000億、38,800億、31,067億元人民幣。綠色債券在相關(guān)披露領(lǐng)域的披露率雖不及綠色信貸，仍優(yōu)于其它綠色金融工具。據(jù)統(tǒng)計，約半數(shù)樣本銀行在綠色債券投資余額、發(fā)行規(guī)模方面披露了具體規(guī)模。在綠色債券綜合規(guī)模方面(包括綠色債券的投資、發(fā)行和承銷),中國銀行綜合規(guī)模在樣本銀行中最大，高達(dá)7,028億元人民幣。披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況該銀行開發(fā)的綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的情況，披露內(nèi)容包括但不限于產(chǎn)品名稱、規(guī)模、投放范圍、創(chuàng)新點(diǎn)、運(yùn)作模式、運(yùn)行情況等。MSCIESGINDUSTRYMATERIALITYMAP(DIVERSIFIEDBANKS)綠色信貸余額(截至2023年底)(億人民幣)人人60,00054,00050,00038,80040,00031,06730,00020,0004,4785,2464,5900綠色債券綜合規(guī)模(億人民幣)7,0006,0004,0003,0002,0000k4主要發(fā)現(xiàn)：綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況綠色金融業(yè)務(wù)綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況分析評價標(biāo)準(zhǔn)該銀行開發(fā)的綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的情況，披露內(nèi)容包括但不限于產(chǎn)品名稱、規(guī)模、投放范圍、創(chuàng)新點(diǎn)、運(yùn)作模式、運(yùn)行情況等。《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行在對金融工具的多元化使用上，建設(shè)銀行、興業(yè)銀行、北京銀行、上海銀行在各自的報告中都提到使用了8種及以上的綠色金融工具，其中北京銀行使用了12種綠色金披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況該銀行開發(fā)的綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的情況，披露內(nèi)容包括但不限于產(chǎn)品名稱、規(guī)模、投放范圍、創(chuàng)新點(diǎn)、運(yùn)作模式、運(yùn)行情況等?！督鹑跈C(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行除綠色信貸和綠色債券外，綠色基金、綠色租賃、綠色理財、綠色消費(fèi)等金融工具也逐漸推廣。然而，創(chuàng)新型綠色金融工具例如綠色REITs、綠色保險、綠色養(yǎng)老金、綠上海銀行在報告期間為中廣核國際融資租賃有限公司成功發(fā)行銀行間市場租賃行業(yè)首單藍(lán)色債券，有利于實現(xiàn)對海洋資源的進(jìn)披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組目前，許多銀行已經(jīng)開展了轉(zhuǎn)型金融相關(guān)實踐。工商銀行、建設(shè)銀行、招商銀行持續(xù)圍繞轉(zhuǎn)型金融領(lǐng)域展開前瞻性研究。建設(shè)銀行牽頭推動人民銀行轉(zhuǎn)型金融標(biāo)準(zhǔn)研究，發(fā)布了《中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)型債券框架》。中國銀行持續(xù)積極履行“一帶一路“綠色投資原則(GIP)轉(zhuǎn)型金融工作組共同主席職責(zé)，以及探索建立轉(zhuǎn)型金融管理系統(tǒng)，規(guī)范管理轉(zhuǎn)型主體的目標(biāo)、路徑、進(jìn)度和信息披露，發(fā)布了《中國銀行轉(zhuǎn)型債券管理聲明》。浦發(fā)銀行研究并參加轉(zhuǎn)型金融目錄標(biāo)準(zhǔn)制定，制定轉(zhuǎn)型金融典型貸款產(chǎn)品。12家銀行都明確披露了轉(zhuǎn)型金融工具的應(yīng)用，其中興業(yè)銀行和中信銀行還詳細(xì)披露了其轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品所帶動的具體減碳量。然而，絕大多數(shù)樣本銀行還處于轉(zhuǎn)型金融的早期探索階段，主要圍繞前瞻性研究、轉(zhuǎn)型路徑研究、轉(zhuǎn)型項目試點(diǎn)等領(lǐng)域展開工作。在選取的報告范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)有樣本銀行在報告中明確披露轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品總余額、體量占比以及同比變動轉(zhuǎn)型相關(guān)的項目，并推動金融創(chuàng)新，為難以融資的關(guān)鍵轉(zhuǎn)型項目提供解決方案。此外，還提供交易咨詢服務(wù)(例如并購),以招商銀行在報告中明確指出招商銀行持續(xù)圍繞包括鋼鐵、火電、建材、農(nóng)業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)型金融工作，構(gòu)建綠色產(chǎn)品服務(wù)體系和解決方案。另外，招商銀行還發(fā)布了《雙碳目標(biāo)下我國轉(zhuǎn)型金融發(fā)展研究--基于鋼鐵綠色轉(zhuǎn)型的視角》,提出商業(yè)銀行發(fā)展轉(zhuǎn)型金融的方法論，并以鋼鐵行業(yè)為切入點(diǎn)，分析其綠色轉(zhuǎn)型路線及投融資需求，設(shè)計對應(yīng)的經(jīng)營服務(wù)策略，為商業(yè)銀行構(gòu)建轉(zhuǎn)型金融服務(wù)體系提供范本。中國銀行上海市分行幫助中遠(yuǎn)海運(yùn)能源運(yùn)輸股份有限公司(中遠(yuǎn)海能)成功籌組了中國航運(yùn)業(yè)首筆與可持續(xù)發(fā)展掛鉤的銀團(tuán)貸●款，并根據(jù)中遠(yuǎn)海能的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)置近兩年完成可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)船舶能源運(yùn)輸過程的綠披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品帶來的碳減排等方面的環(huán)境效益《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組中國國有銀行全部披露了綠色信貸帶動的具體碳減排量，股份制銀行中除了中信銀行，同樣也披露了帶動的具體碳減排量。另外，建設(shè)銀行、北京銀行還額外測算了其它環(huán)境效益指標(biāo)，例如節(jié)約煤和水資源的具體噸數(shù)、二氧化硫、化學(xué)需氧量、氨氮量和氮氧化物的大氣污染物的減排量等。在披露了具體減碳量和綠色信貸規(guī)模的樣本銀行中，中國銀行和北京銀行在綠色信貸余額單位減碳量方面表現(xiàn)出色，據(jù)估算，平均每1億人民幣的綠色信貸余額能帶動的年減碳量達(dá)到了2萬噸以上?！竟浪惴椒ǎ壕G色信貸余額單位減碳量=綠色信貸年減碳量(萬噸)/綠色信貸余額(億人民幣)】另外，有個別銀行已經(jīng)開始測算并披露轉(zhuǎn)型金融帶動的環(huán)境效益，例如興業(yè)銀行和中信銀行在各自報告中披露其轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品所帶動的具體減碳量等量化指標(biāo)。然而，仍有半數(shù)樣本銀行未披露綠色信貸所帶來的環(huán)境效益。樣本銀行在綠色債券(綜合綠債發(fā)行、承銷和投資方面)帶動的具體減碳量方面普遍披露不足，僅招商銀行和復(fù)興信貸銀行披露各自在綠色債券投資和發(fā)行方面的具體減碳量。44主要發(fā)現(xiàn)：綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品環(huán)境效益綠色與轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品帶來的碳減排等方面的環(huán)境效益《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行、轉(zhuǎn)型金融信息披露研究-轉(zhuǎn)型金融信息披露研究課題組20,00068,7125,6222,2923綠色債券年減碳量綠色債券年減碳量40027020000披露主題分析評價標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》-中國人民銀行、該銀行開展情景分析或氣候壓力測試的實際情況開展情景分析或氣候壓力測試情況ISSB(S2)&SASBMATERIALITY該銀行開展情景分析或氣候壓力測試的實際情況開展情景分析或氣候壓力測試情況樣本銀行在氣候壓力測試的實施與結(jié)果披露方面存在顯著差異。總體來看，大多數(shù)樣本銀行在氣候壓力測試的實施與披露方面表現(xiàn)較為積極，多數(shù)已經(jīng)建立了相應(yīng)的系統(tǒng)性測試框架，并在年度報告中進(jìn)行了一定程度的披露。招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、上海銀行、三井住友銀行和復(fù)興信貸銀行共在6家銀行在壓力測試的披露方面表現(xiàn)得較為完善，不僅實施了氣候壓力測試，還公布了測試結(jié)果，實現(xiàn)了該議題下的全面披露。然而，部分銀行僅提供了測試方法的描述，而未明確展示測試結(jié)果，這在一定程度上限制了外界對銀行氣候風(fēng)險管理中信銀行綜合考量宏觀政策、監(jiān)管需求、氣候風(fēng)險特征等因素，結(jié)合央行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)綠色金融網(wǎng)絡(luò)(NGFS)給定的無序情景和溫室世界情景作為壓力情景，構(gòu)建了一個綜合性模型來計算不同壓力情景下的承壓指標(biāo)結(jié)果。建設(shè)銀行和上海銀行在測試過程中重點(diǎn)關(guān)注了高碳行業(yè)，并將碳價納入分析框架中，有助于評估碳排放成本上升對銀行資產(chǎn)質(zhì)量的影響。研究發(fā)現(xiàn)，15家樣本銀行在環(huán)境和氣候信息披露上取得了顯著進(jìn)展。多數(shù)銀行對國際倡議積極響應(yīng)，并將國際視角和理念融入披露管理和實踐中，在披露中參考了國際、國內(nèi)多項標(biāo)準(zhǔn)和框架，15家樣本銀行共計采用了26種不同的報告編制基礎(chǔ)。同時，銀行的綠色金融業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展快速，綠色貸款和債券業(yè)務(wù)成為綠色金融市場最為重要的組成部分，同時，銀行在租賃、消費(fèi)金融、基金管理等多個領(lǐng)域開展了多樣的實踐創(chuàng)新，展現(xiàn)了較高的市場活力。然而，通過針對樣本銀行的分析發(fā)現(xiàn)，銀行在環(huán)境和氣候信息披露上仍存在問題和挑