銀行國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程評價(jià)表

《北京農(nóng)村商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程評價(jià)表》,,,,

序號(hào),評價(jià)內(nèi)容,評價(jià)要點(diǎn)和評價(jià)方法,評價(jià)結(jié)果,備注

1,內(nèi)部控制環(huán)境,,,

2,一、內(nèi)部控制政策,1、是否制定國際業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程等內(nèi)部控制政策？（查閱書面資料）,"1、國際業(yè)務(wù)部分制度存在與現(xiàn)行監(jiān)管要求規(guī)定不一致、未及時(shí)更新內(nèi)部制度等情形

存在問題：國際業(yè)務(wù)部部分外匯業(yè)務(wù)管理制度存在不完善、更新不及時(shí)等問題，如《江蘇北京農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)申報(bào)管理制度》是2016年制定，國家外匯管理局2019年修訂《對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)指引》，但國際業(yè)務(wù)部管理制度未及時(shí)更新。

2、國際業(yè)務(wù)制度未傳達(dá)至所有國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員并為其所熟悉

存在問題：國際業(yè)務(wù)部直接投資外匯業(yè)務(wù)，該制度第七條規(guī)定總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)直接投資外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)審查工作。第八條規(guī)定總行法律合規(guī)部負(fù)責(zé)相關(guān)管理辦法與協(xié)議文本的合規(guī)性審查。但實(shí)際業(yè)務(wù)中國際業(yè)務(wù)部未按照制度辦理。部門從業(yè)人員存在對制度未熟悉情形。

3、國際業(yè)務(wù)政策是否定期進(jìn)行評審，并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境、監(jiān)管要求等進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。

存在問題：國際業(yè)務(wù)部尚未對國際業(yè)務(wù)政策定期開展評估，存在部分制度缺失現(xiàn)象：如國際業(yè)務(wù)授權(quán)辦法、外匯同業(yè)業(yè)務(wù)管理辦法、外匯賬戶開戶管理辦法、國際業(yè)務(wù)績效考核辦法等。",

3,,2、國際業(yè)務(wù)政策是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求？（查閱書面資料）,,

4,,3、國際業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程是否側(cè)重控制風(fēng)險(xiǎn)，并對不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)提出不同的控制要求？（查閱書面資料）,,

5,,4、國際業(yè)務(wù)政策是否傳達(dá)至所有國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員并為其所熟悉？（查閱書面資料）,,

6,,5、國際業(yè)務(wù)政策實(shí)際執(zhí)行情況如何？（抽樣，可結(jié)合后面的抽樣同時(shí)進(jìn)行）,,

7,,6、國際業(yè)務(wù)政策是否定期進(jìn)行評審，并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境、監(jiān)管要求等進(jìn)行適時(shí)調(diào)整？（詢問并查閱書面資料）,,

8,二、內(nèi)部控制目標(biāo),1、國際業(yè)務(wù)是否建立具體內(nèi)部控制目標(biāo)？,"1、內(nèi)部控制目標(biāo)方面存在問題：

2018年9月30日，國際業(yè)務(wù)部向國家外匯管理局蘇州市中心支局上報(bào)《2018年北京農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控制度考核執(zhí)行情況報(bào)告》。報(bào)告中寫明：根據(jù)《銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)（2018年）》的要求，總行法律合規(guī)部和人力資源部-人力資源管理咨詢項(xiàng)目組在8-9月對收付匯、貿(mào)易融資、國際收支、數(shù)據(jù)報(bào)送等外匯業(yè)務(wù)相關(guān)制度、系統(tǒng)、崗位設(shè)置、工作流程建立健全情況開展了進(jìn)行了檢查。但實(shí)際法律合規(guī)部未參加國際業(yè)務(wù)部內(nèi)控制度評價(jià)和檢查工作。",

9,,2、目標(biāo)考慮了哪些要求？是否體現(xiàn)了全行內(nèi)控政策的總體要求？（詢問并查閱書面資料）,,

10,,3、國際業(yè)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)是否進(jìn)行分解？如何進(jìn)行監(jiān)測和考核？（詢問并查詢書面資料）,,

11,,4、通過實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)是否對風(fēng)險(xiǎn)控制起到了應(yīng)有的作用？如何提高授信工作和資產(chǎn)質(zhì)量？（詢問）,,

12,三、組織結(jié)構(gòu),1、是否建立清晰的國際業(yè)務(wù)組織體系？（詢問并查詢書面材料）,"1、國際業(yè)務(wù)組織體系的有關(guān)規(guī)定如授權(quán)、職責(zé)分離等在實(shí)際操作中是否得到遵循？

存在問題：國際業(yè)務(wù)審批、授權(quán)管理不到位，僅外匯拆借等業(yè)務(wù)做了轉(zhuǎn)授權(quán)，未對代客結(jié)售匯、市場平盤交易等，沒有按照業(yè)務(wù)金額及崗位權(quán)限等全面對各個(gè)層級業(yè)務(wù)人員做出明確規(guī)的轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定，部分業(yè)務(wù)（如直接投資外匯業(yè)務(wù)）沒有履行審批手續(xù)。",

13,,2、是否建立嚴(yán)格的國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體系，對國際業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理？（詢問并查閱書面材料）,,

14,,3、是否設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，將國際業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理？（詢問并查閱書面材料）,,

15,,4、國際業(yè)務(wù)崗位設(shè)置是否做到分工合理、職責(zé)明確？崗位之間是否相互配合、相互制約？是否做到操作和管理部門分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)帳務(wù)處理分離？（詢問并查閱書面材料）,,

16,,5、是否對國際業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機(jī)構(gòu)是否根據(jù)下級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定辦理國際業(yè)務(wù)的授信審批權(quán)限？（詢問并查閱書面資料）,,

17,,6、國際業(yè)務(wù)組織體系的有關(guān)規(guī)定如授權(quán)、職責(zé)分離等在實(shí)際操作中是否得到遵循？（抽樣，結(jié)合第二十條的業(yè)務(wù)抽樣）,,

18,,7、國際業(yè)務(wù)組織是否適宜并發(fā)揮作用？（結(jié)合內(nèi)控目標(biāo)和實(shí)際抽樣結(jié)果進(jìn)行評價(jià)）,,

19,四、企業(yè)文化,1、是否有成文的規(guī)定對企業(yè)文化的內(nèi)涵、組織機(jī)制、傳播機(jī)制、評估機(jī)制以及活動(dòng)機(jī)制做出明確的規(guī)定，并涵蓋國際業(yè)務(wù)，上述規(guī)定的執(zhí)行有效性如何？（詢問并查閱書面材料）是否有明確的國際業(yè)務(wù)授信文化？（詢問并查閱書面材料）,,

20,,2、是否形成了有利于國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的企業(yè)文化？是否體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的理念？（詢問并查閱書面材料）國際業(yè)務(wù)授信文化是否體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的理念?(詢問并查閱書面材料),,

21,,3、企業(yè)文化授信文化在引導(dǎo)授信人員形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、規(guī)范行為方面是否發(fā)揮作用？（詢問和觀察，評價(jià)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)）,,

22,五、人力資源,1、是否建立國際業(yè)務(wù)人員管理的政策和程序？（查閱資料）,"1、對國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員如何進(jìn)行考核、激勵(lì)？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部制定部門KPI績效考核，尚未針對部門內(nèi)具體崗位（如貿(mào)易融資崗、國際結(jié)算崗、外匯會(huì)計(jì)崗、進(jìn)口單證崗、出口單證崗、匯款經(jīng)辦崗等）制定崗位考核、激烈等措施。

2、上述與國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員有關(guān)的管理政策和程序是否得到遵循？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部眾多崗位人員，幾乎全部都未實(shí)行過輪崗。如貿(mào)易融資崗、外匯會(huì)計(jì)經(jīng)辦崗、國際結(jié)算經(jīng)辦崗等均未開展輪崗。未制定對上述重要崗位人員的輪崗強(qiáng)制休假計(jì)劃。

3、上述與國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員有關(guān)的管理政策和程序是否得到遵循？

存在問題：總行對信貸條線等重要條線工作人員開展審計(jì)稽核工作，但國際業(yè)務(wù)部重要從業(yè)人員（如總經(jīng)理崗、貿(mào)易融資崗等）均未開展審計(jì)稽核。未見個(gè)人崗位審計(jì)稽核報(bào)告。",

23,,2、有關(guān)對國際業(yè)務(wù)授信從業(yè)人員（尤其是客戶經(jīng)理、授信審批人員）的職責(zé)、權(quán)限和人員的適任條件是否有明確的書面規(guī)定？（詢問并查閱書面材料，可結(jié)合對人力資源部門的評價(jià)進(jìn)行）,,

24,,3、現(xiàn)有國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員是否能夠達(dá)到適任要求？若達(dá)不到，如何解決？（詢問并查詢書面材料，可結(jié)合對人力資源部門的評價(jià)進(jìn)行）,,

25,,4、對國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員的培訓(xùn)如何開展？對新業(yè)務(wù)是否及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)？（詢問并查詢書面材料，可結(jié)合對人力資源部門的評價(jià)進(jìn)行）,,

26,,5、對國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員如何進(jìn)行考核、激勵(lì)？（詢問并查詢書面材料，可結(jié)合對人力資源部門的評價(jià)進(jìn)行）,,

27,,6、是否建立國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員的問責(zé)制盡職要求？是否建立授信工作盡職問責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)授信崗位的職責(zé)？（詢問并查閱書面資料）,,

28,,7、上述與國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員有關(guān)的管理政策和程序是否得到遵循？（詢問、抽樣）,,

29,,8、國際業(yè)務(wù)人員管理政策是否適時(shí)調(diào)整？（詢問和書面文檔檢查）,,

30,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估,,,

31,六、經(jīng)營管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估,1、是否制定識(shí)別、計(jì)量、評估、監(jiān)測和管理國際業(yè)務(wù)授信風(fēng)險(xiǎn)的程序和方法？（詢問和書面文檔檢查）,"1、是否對國際業(yè)務(wù)中包括國際結(jié)算、貿(mào)易融資和結(jié)售匯業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一進(jìn)行識(shí)別和控制？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部尚未對國際業(yè)務(wù)中（如國際結(jié)算、貿(mào)易融資和結(jié)售匯業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)營管理）中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一識(shí)別和制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。",

32,,2、是否及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理評估文件、并及時(shí)傳達(dá)到相關(guān)人員？有關(guān)員工是否理解和熟悉這些程序和方法？（詢問和書面文檔檢查）,,

33,,3、是否對國際業(yè)務(wù)中包括國際結(jié)算、貿(mào)易融資和結(jié)售匯業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一進(jìn)行識(shí)別和控制？（詢問和書面文檔檢查）,,

34,,4、是否有效識(shí)別和控制外資金融機(jī)構(gòu)間代理行關(guān)系和賬戶行關(guān)系中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？（詢問和書面文檔檢查）,,

35,,5、是否根據(jù)外資金融機(jī)構(gòu)客戶的資信分析、風(fēng)險(xiǎn)評級及國家風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)擬定金融機(jī)構(gòu)客戶授信額度，授信方案中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是否有效控制？（詢問和書面文檔檢查）,,

36,,6、是否對全行外匯業(yè)務(wù)有權(quán)簽字人簽字樣本制作、使用中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制？（詢問有關(guān)人員）,,

37,七、法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別,1、是否對國際業(yè)務(wù)其他法律法規(guī)、國際慣例和監(jiān)管要求加以識(shí)別和控制？（詢問和書面文檔檢查）,,

38,,2、這些要求是否傳達(dá)給國際業(yè)務(wù)人員？國際業(yè)務(wù)人員是否熟悉？,,

39,八、內(nèi)部控制方案,1、是否針對不可接受風(fēng)險(xiǎn)制定了國際業(yè)務(wù)的控制方案？制定了哪些控制方案？（詢問和書面文檔檢查）,,

40,,2、工商客戶和金融機(jī)構(gòu)授信過度集中的風(fēng)險(xiǎn)如何控制？（詢問和抽樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行）,,

41,,3、是否針對國外代理行、賬戶行所在國的國家風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)制定控制方案？詢問和抽樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行）,,

42,,4、未按照國際銀行操作實(shí)務(wù)和慣例導(dǎo)致的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)如何控制？（詢問和抽樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行）,,

43,,5、控制方案是否有效？（詢問和抽樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行）,,

44,,6、控制方案如何進(jìn)行改進(jìn)？（詢問和抽樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行）,,

45,內(nèi)部控制措施,,,

46,九、運(yùn)行控制,1、是否制定國際業(yè)務(wù)程序并定期檢討更新？（詢問并查閱書面材料）,"1、是否嚴(yán)格遵從授權(quán)內(nèi)的業(yè)務(wù)操作？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部尚未制定授權(quán)管理辦法，未有制度依據(jù)作為國際業(yè)務(wù)行內(nèi)授權(quán)依據(jù)。

2、是否嚴(yán)格執(zhí)行與國際業(yè)務(wù)相關(guān)的各類管理辦法操作承訓(xùn)？

存在問題：部分業(yè)務(wù)未嚴(yán)格執(zhí)行國際業(yè)務(wù)管理辦法進(jìn)行操作，如保函開立后管理不到位、未收回保函正本需注銷業(yè)務(wù)的按原業(yè)務(wù)流程報(bào)有權(quán)人（機(jī)構(gòu)）審批。

外匯業(yè)務(wù)開戶：未有制度規(guī)定，在人民幣賬戶卡戶后再進(jìn)行開戶。

3、是否制定國際業(yè)務(wù)程序并定期檢討更新？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部上午對本部門內(nèi)業(yè)務(wù)程序開展定期梳理和檢討更新工作。",

47,,2、國際業(yè)務(wù)程序是否覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和全過程并符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求和國際慣例？（詢問并查閱書面材料）,,

48,,3、是否建立和落實(shí)安全有效的崗位責(zé)任制，按照前、中、后臺(tái)相分離的要求、規(guī)范業(yè)務(wù)管理及操作流程？（詢問并查閱書面材料）,,

49,,4、是否嚴(yán)格執(zhí)行與國際業(yè)務(wù)相關(guān)的各類管理辦法操作承訓(xùn)？,,

50,,5、是否嚴(yán)格遵從授權(quán)內(nèi)的業(yè)務(wù)操作？（查閱書面材料）,,

51,十、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制,1、是否建立國際業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，持續(xù)監(jiān)控業(yè)務(wù)全過程？（詢問并查閱書面材料）,,

52,,2、是否建立完善的工商客戶和金融機(jī)構(gòu)管理信息系統(tǒng)，全面和集中工商客戶和金融機(jī)構(gòu)的資信水平、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、償債能力等信息，以對客戶進(jìn)行分類管理，對已列入“黑名單“、有逃廢債、無理拒付等行為的資信不良的客戶實(shí)施授信禁入？（詢問并查閱書面材料）,,

53,,3、是否建立嚴(yán)格的SWIFT、TELEX等電訊設(shè)備使用管理規(guī)定，并實(shí)施用戶管理，防止非用戶進(jìn)入上述系統(tǒng)操作？（詢問并查閱書面材料）,,

54,,4、是否按日對電訊設(shè)備的使用情況進(jìn)行有效備份？（查閱紀(jì)錄）,,

55,十一、應(yīng)急準(zhǔn)備與響應(yīng),1、是否能夠識(shí)別國際業(yè)務(wù)中可能存在導(dǎo)致發(fā)生重大損失的緊急情況？,"1、針對可能存在的緊急情況是否制定應(yīng)急預(yù)案？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部尚未對國際業(yè)務(wù)中可能存在的緊急情況制定應(yīng)急預(yù)案。

2、在發(fā)生緊急情況時(shí)是否啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部尚未制定應(yīng)急預(yù)案，無法在緊急情況下啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。

3、是否對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行定期評審？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部尚未對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行定期評審。

4、應(yīng)急預(yù)案是否能有效減少與消除緊急情況帶來的不良影響？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部尚未制定國際業(yè)務(wù)類應(yīng)急預(yù)案，由于預(yù)案缺失，無法有效減少與消除緊急情況帶來的不良影響。",

56,,2、針對可能存在的緊急情況是否制定應(yīng)急預(yù)案？,,

57,,3、在發(fā)生緊急情況時(shí)是否啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案？,,

58,,4、應(yīng)急預(yù)案是否能有效減少與消除緊急情況帶來的不良影響？,,

59,,5、是否對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行定期評審？,,

60,監(jiān)督評價(jià)與糾正,,,

61,十二、內(nèi)部控制績效的監(jiān)測,1、是否建立國際結(jié)算和貿(mào)易融資資產(chǎn)質(zhì)量檢測體系，定期檢測資產(chǎn)質(zhì)量的變化？（詢問并查閱書面材料）,,

62,,2、是否建立國際結(jié)算和貿(mào)易融資資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序？（詢問并查閱書面材料）,,

63,,3、是否建立業(yè)務(wù)部門檢查制度、風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)控制度、審計(jì)部門審計(jì)監(jiān)督制度？（詢問并查閱書面材料）,,

64,,4、是否建立授信盡職調(diào)查崗，以對國際業(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，評價(jià)國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)？（詢問并查閱書面材料）,,

65,,5、是否按照監(jiān)測的要求實(shí)施監(jiān)測或檢查盡職調(diào)查？（詢問并查閱書面材料）,,

66,,6、監(jiān)測和檢查制度執(zhí)行是否有效？（詢問并查閱書面材料）,,

67,十三、違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正與預(yù)防措施,1、是否建立違規(guī)、險(xiǎn)情、事故等情況的處置、糾正和預(yù)防機(jī)制？（詢問并查閱書面材料）,"1、是否建立違規(guī)、險(xiǎn)情、事故等情況的處置、糾正和預(yù)防機(jī)制？

存在問題：國際業(yè)務(wù)部尚未建立險(xiǎn)情、事故等情況的處置、糾正和預(yù)防機(jī)制。如國際業(yè)務(wù)部遇到監(jiān)測系統(tǒng)無法正常登錄的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告所在地外匯局，并及時(shí)關(guān)注國家外匯管理局銀行信息門戶或所在地外匯局信息互聯(lián)系統(tǒng)發(fā)布的相關(guān)信息。

",

68,,2、對國際業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題（違規(guī)、險(xiǎn)情和事故）是否及時(shí)報(bào)告？是否經(jīng)過適當(dāng)程序確認(rèn)，并責(zé)成相關(guān)授信工作人員及時(shí)進(jìn)行糾正？（詢問并查閱書面材料）,,

69,,3、是否對違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理？（詢問并查閱書面材料）,,

70,,4、是否對糾正措施進(jìn)行跟蹤檢查，驗(yàn)證其糾正的有效性？（詢問并查閱書面材料）,,

71,十四、內(nèi)部控制體系的評價(jià),本條不作為單項(xiàng)評價(jià)的內(nèi)容,,

72,十五、管理評審,本條不作為單項(xiàng)評價(jià)的內(nèi)容,,

73,十六、持續(xù)改進(jìn),是否能夠提供證據(jù)證明國際業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行過改進(jìn)？,"1、是否能夠提供證據(jù)證明國際業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行過改進(jìn)？

存在問題：《2018年北京農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控制度考核執(zhí)行情況報(bào)告》中所提及問題主要為一些管理辦法和操作規(guī)程制定時(shí)間比較早，未及時(shí)進(jìn)行修訂