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節(jié)水灌溉試驗(yàn)基地噴灌工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1.1概述某市節(jié)水灌溉試驗(yàn)基地節(jié)水面積5000畝,工程規(guī)模?。ǘ┬汀m?xiàng)目建設(shè)期為1年,正常運(yùn)行期為30年。項(xiàng)目建成后,可改善灌溉面積5000畝,每年可提供農(nóng)業(yè)用水160.08*104m3。本工程項(xiàng)目估算總投資為292.58萬(wàn)元,其中:一至五部分投資合計(jì)為277.54萬(wàn)元,水土保持費(fèi)1.5萬(wàn)元,基本預(yù)備費(fèi)為25.64萬(wàn)元。1.2計(jì)算系數(shù)及計(jì)算條件(1)中華人民共和國(guó)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)SL72-94《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》。(2)國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》。(第二版)(3)參照類似工程的一些評(píng)價(jià)方法。1.3國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1.3.1費(fèi)用計(jì)算本建設(shè)項(xiàng)目的費(fèi)用包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金和年運(yùn)行費(fèi)。1.3.1.1固定資產(chǎn)投資調(diào)整計(jì)算:主要估算投資:總投資:292.58萬(wàn)元靜態(tài)投資:292.58萬(wàn)元基本預(yù)備費(fèi):25.64萬(wàn)元一至五部分合計(jì):292.58萬(wàn)元建安工程費(fèi):246.56萬(wàn)元工程投資年度使用計(jì)算根據(jù)本項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì),工程建設(shè)期為1年,投入全部資金。國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付費(fèi)用:三稅稅金近似按3.35%計(jì),計(jì)劃利潤(rùn)按7%計(jì),由此推求國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移費(fèi)用如下表:國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付費(fèi)用計(jì)算表稅金246.56*3.35%/(1+3.35%)7.992利潤(rùn)(246.56-7.992)*7%/(1+7%)15.607合計(jì)23.599除以上各項(xiàng)調(diào)整外,其余影子調(diào)整系數(shù)均按1.0計(jì)。算調(diào)整后項(xiàng)目總投資根據(jù)以上費(fèi)用調(diào)整計(jì)算成果,列表計(jì)算本項(xiàng)目投資調(diào)整如下:國(guó)民經(jīng)濟(jì)投資調(diào)整計(jì)算表序號(hào)調(diào)整內(nèi)容調(diào)前值調(diào)后值調(diào)整值1利潤(rùn)、稅金23.5990.000-23.602其他222.96222.960.0003基本預(yù)備費(fèi)25.6423.08-2.564靜態(tài)投資292.58266.42-26.165總投資292.58266.42-26.16本項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)投資為266.42萬(wàn)元。1.3.1.2年運(yùn)行費(fèi)工資福利費(fèi)本工程建成后計(jì)劃管理生產(chǎn)人員總計(jì)6人,根據(jù)我區(qū)現(xiàn)行工資福利情況,人均年工資福利費(fèi)用約為13680元,則計(jì)算年工資福利總額為:6人*13680元/人=8.2萬(wàn)元此部分人工工資影子換算系數(shù)根據(jù)<<規(guī)范>>按1.0計(jì),則調(diào)整前、后值相同。材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)參照類似的工程情況按影子價(jià)格換算后為2萬(wàn)元/年。維護(hù)費(fèi)工程維護(hù)費(fèi)分年維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)。年維護(hù)費(fèi)按固定資產(chǎn)投資的0.5%計(jì),年大修理費(fèi)按固定資產(chǎn)投資的1%計(jì),則本項(xiàng)目的維護(hù)費(fèi)用為:266.42萬(wàn)元*1.5%=4萬(wàn)元其他費(fèi)用參照類似工程情況按(1)-(3)項(xiàng)合計(jì)的10%計(jì):(8.2+2+4)*10%=1.42萬(wàn)元?jiǎng)t(1)~(4)項(xiàng)合計(jì)為年運(yùn)行費(fèi)15.62萬(wàn)元1.3.1.3流動(dòng)資金參照類似工程按月運(yùn)行費(fèi)的2倍考慮:15.62/12*2=2.6萬(wàn)元流動(dòng)資金從項(xiàng)目運(yùn)行第一年開始投入。1.3.2效益計(jì)算本項(xiàng)目的效益主要是灌溉效益。本項(xiàng)目灌溉效益按項(xiàng)目向農(nóng)牧業(yè)提供灌溉用水可獲得的效益計(jì)算,以多年平均效益表示。本工程建成后,可改善灌溉面積5000畝,灌區(qū)主要農(nóng)業(yè)產(chǎn)出物及種植面積如下:冬小麥:1500畝棉花:3500畝其中噴灌2500畝,滴灌1000畝。a.農(nóng)產(chǎn)品影子價(jià)格冬小麥影子價(jià)格按減少進(jìn)口計(jì)算,采用市場(chǎng)價(jià)格乘1.1的影子換算系數(shù);棉花影子價(jià)格按減少出口計(jì)算,采用市場(chǎng)價(jià)格乘0.9的影子換算系數(shù)。農(nóng)產(chǎn)品影子價(jià)格計(jì)算詳見下表:農(nóng)產(chǎn)品影子價(jià)格計(jì)算表作物冬小麥(元/kg)棉花(元/kg)市場(chǎng)價(jià)格1.19.0影子價(jià)格1.218.1b.農(nóng)產(chǎn)品平均灌溉效益采用灌溉效益分?jǐn)傁禂?shù)法計(jì)算灌區(qū)多年平均灌溉效益。我區(qū)屬干旱地區(qū),根據(jù)水對(duì)各種作物產(chǎn)量的影響,確定了足水灌溉增產(chǎn)效益值,本項(xiàng)目效益值分?jǐn)傁禂?shù)為0.8,則多年平均灌溉效益計(jì)算如下表:多年平均灌溉效益計(jì)算表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)作物名稱春小麥棉花1種植面積(畝)5000150035002影子價(jià)格(元/kg)1.218.103改善灌溉面積(畝)5000150035004足水增產(chǎn)(kg/畝)80255灌溉效益分?jǐn)傁禂?shù)0.80.8效益合計(jì)(萬(wàn)元)68.3211.6256.70經(jīng)上表計(jì)算,農(nóng)產(chǎn)品年平均灌溉效益為68.32萬(wàn)元。1.3.3固定資產(chǎn)余值及流動(dòng)資金回收固定資產(chǎn)余值按固定資產(chǎn)的5%計(jì)。為簡(jiǎn)化計(jì)算,固定資產(chǎn)余值及流動(dòng)資金在計(jì)算期末一次回收。1.3.4國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)及計(jì)算結(jié)果國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有經(jīng)濟(jì)收益率EIRR,經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值ENPV,經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比EBCR,根據(jù)《規(guī)范》編制本項(xiàng)目《國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表》,見表10-1。經(jīng)計(jì)算,EIRR=17.52%,大于國(guó)家規(guī)定的社會(huì)折現(xiàn)率12%;經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值ENPV=115萬(wàn)元,大于國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)零;EBCR=1.30,大于國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)1。通過(guò)以上三個(gè)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果表明,此項(xiàng)目除得到符合社會(huì)折現(xiàn)的盈余外,還可得到115萬(wàn)元的超額社會(huì)盈余,該項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)是可行的。1.4財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.4.1投資計(jì)劃1.4.1.1固定資產(chǎn)投資本項(xiàng)目固定資產(chǎn)總投資為292.58萬(wàn)元。本項(xiàng)目建設(shè)期為1年,投入全部資金。1.4.2財(cái)務(wù)支出(1)建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期和部分運(yùn)行初期的借款利息。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為292.58萬(wàn)元。按目前國(guó)家規(guī)定,水利建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅率為零,因此本項(xiàng)目固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅為零。本項(xiàng)目建設(shè)期不借款,故利息為0。(2)年運(yùn)行費(fèi)年運(yùn)行費(fèi)包括工資及福利費(fèi)、材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、水資源費(fèi)和其他費(fèi)用等。工資及福利費(fèi)工資按職工人數(shù)乘以年人均工資計(jì)算,本工程定員按6人計(jì)。根據(jù)我區(qū)情況,職工年人均工資福利額為13680元,則工資福利費(fèi)總額為8.2萬(wàn)元。材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)參照我區(qū)類似工程,按3萬(wàn)元/年估算。維護(hù)費(fèi)工程維護(hù)費(fèi)分年維護(hù)費(fèi)及大修理費(fèi)。年維護(hù)費(fèi)按固定資產(chǎn)投資的0.5%計(jì),大修理費(fèi)按固定資產(chǎn)投資的1.0%計(jì),則本項(xiàng)目年維護(hù)費(fèi)為:292.58萬(wàn)元*1.5%=4.39萬(wàn)元其他費(fèi)用其他費(fèi)用取(1)-(3)項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)(8.2+3+4.39)*10%=1.59萬(wàn)元水資源費(fèi)水資源費(fèi)按某市水資源管理部門征收辦法為0.005元/m3,則水資源費(fèi)為:160.08*104m3*0.005元/m3=0.8萬(wàn)元?jiǎng)t(1)~(5)項(xiàng)合計(jì)年運(yùn)行費(fèi)為18.08萬(wàn)元。(3)流動(dòng)資金流動(dòng)資金采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法。按類似項(xiàng)目,按月運(yùn)費(fèi)用的2倍計(jì)。18.08/12*2=3萬(wàn)元(4)銷售稅金本項(xiàng)目灌溉供水收入按規(guī)定不計(jì)稅。1.4.3總成本費(fèi)用本項(xiàng)目總成本費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類應(yīng)包括材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、利息凈支出及其他費(fèi)用等項(xiàng)。材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用、工資及福利費(fèi)、維護(hù)費(fèi)及其他費(fèi)用即為年運(yùn)行費(fèi)用。折舊費(fèi)=固定資產(chǎn)原值*年綜合折舊費(fèi)率固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資-建設(shè)期貸款利息-無(wú)形及遞延資產(chǎn)=292.58-0-10=282.58萬(wàn)元年綜合折舊率采用直線折舊,為固定資產(chǎn)原值減去余值在正常運(yùn)行期30年內(nèi)的折舊率,固定資產(chǎn)余值按固定資產(chǎn)原值的5%計(jì)。則年綜合折舊費(fèi)率=(1-5%)/30=3.167%年綜合折舊費(fèi)=282.58*3.167%=8.95萬(wàn)元攤銷費(fèi)指無(wú)形及遞延資的攤銷費(fèi)用,按10年平均攤銷。無(wú)形及遞延資產(chǎn)按10萬(wàn)元計(jì),則攤銷費(fèi)每年為:10/5≈2萬(wàn)元1.4.4財(cái)務(wù)收入本項(xiàng)目財(cái)務(wù)收入主要是提供灌溉用水的收入,根據(jù)本項(xiàng)目《可研》報(bào)告,每年提供灌溉用水量為160.08*104m3。年利潤(rùn)總額等于年財(cái)務(wù)收入和扣除年總成本費(fèi)用和年銷售稅金及附加。1.4.5固定資產(chǎn)余值及流動(dòng)資金回收固定資產(chǎn)余值按固定資產(chǎn)原值的5%計(jì)。為簡(jiǎn)化計(jì)算,固定資產(chǎn)余值及流動(dòng)資金在計(jì)算期末一次回收。1.4.6財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出、總成本費(fèi)用及財(cái)務(wù)收入的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算編制財(cái)務(wù)報(bào)表,詳見表10-2~10-5。1.4.7財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)及結(jié)論一、評(píng)價(jià)指標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV,投資回收期Pt等。二、評(píng)價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目灌溉用水水價(jià)按0.230元/m3的微利水價(jià)售水,則項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR=5.89%,約等于基準(zhǔn)收益率5%,經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值FNPV=31.75萬(wàn)元,大于零,投資回收期Pt=17.01年,具體計(jì)算過(guò)程詳見表10-2。由此說(shuō)明,若按0.230價(jià)格售水,則項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行。1.5結(jié)論本項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為
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