2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考點講義-第三章 支付結算法律制度

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2022新大綱新教材

初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考點講義

第三章支付結算法律制度

本章目錄：

第一節(jié)支付結算概述

第二節(jié)銀行結算賬戶

笫三節(jié)銀行非現(xiàn)金支付業(yè)務

第四節(jié)支付機構非現(xiàn)金支付業(yè)務

第五節(jié)支付結算紀律與法律責任

知識點1：支付結算概述

（一）支付結算的概念和支付結算服務組織

1.支付結算（轉賬結算）一一單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行

卡和匯兌、委托收款、托收承付以及電子支付等結算方式進行貨幣給付及其資金清

算的行為。

2.支付結算作為社會經(jīng)濟金融活動的重要組成部分，其主要功能是完成資金

從一方當事人向另一方當事人的轉移。

3.我國的支付結算服務組織主要有中央銀行、銀行業(yè)金融機構（以下簡稱銀行）、

特許清算機構、非金融支付機構（以下簡稱支付機構）等。其中，中國人民銀行作為我

國的中央銀行，負責建設運行支付清算系統(tǒng)，向銀行、特許清算機構、支付機構提供賬戶、清

算等服務。銀行面向廣大單位和個人提供賬戶、支付工具、結算等服務。特許清算機構主要向其

成員機構提供銀行卡、電子商業(yè)匯票等特定領域的清算服務。支付機構主要為個人和中〃微企

業(yè)提供網(wǎng)絡支付、鋪亍卡收單和多用途預付卡發(fā)行與受理等支付服務。

4.支付機構的概念和支付服務的種類

（1）支付機構是指依法取得《支付業(yè)務許可證》，在收付款人之間作為中介

機構提供下列部分或全部貨幣資金轉移服務的非金融機構：

①網(wǎng)絡支付。

1

2

②預付卡的發(fā)行與受理。

③銀行卡收單。

④中國人民銀行確定的其他支付服務。

注：支付機構依法接受中國人民銀行的監(jiān)督管理。未經(jīng)中國人民銀行批準，任

何非金融機構和個人不得從事或變相從事支付業(yè)務。

（2）支付服務的種類

①網(wǎng)絡支付：依托公共網(wǎng)絡或專用網(wǎng)絡在收付款人之間轉移貨幣資金的行為，

包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等。

②預付卡：以盈利為目的發(fā)行的、在發(fā)行機構之外購買商品或服務的預付價值，

包括采取磁條、芯片等技術以卡片、密碼等形式發(fā)行的預付卡。

③銀行卡收單：通過銷售點（POS）終端等為銀行卡特約商戶代收貨幣資金的行為。

（二）支付結算的工具

三票一卡一?匯票、本票、支票和銀行卡

1.人民幣非現(xiàn)金

支付工具

結算方式--匯兌、托收承付和委托收款

2.隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展，我國已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付（網(wǎng)

上銀行、第三方支付）為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。

3.票據(jù)和匯兌在大額支付中占據(jù)主導地位。銀行卡收單、網(wǎng)絡支付、預付卡、

條碼支付，在小額支付中占據(jù)主導地位。

（三）支付結算的原則

1.恪守信用，履約付款原則；

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；

3.銀行不墊款原則（銀行承兌匯票的承兌銀行仍然有承擔付款責任的情形）。

（四）支付結算的基本要求

必須使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證。單

格式和開戶位、個人和銀行應當按照規(guī)定開立、使用賬戶。

2

3

票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。偽

造：無權限人假冒或虛構他人名義簽章的行為；

變造：無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上簽章以外的汜載事項加以改變的行為。1.

偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，構成犯罪的應追究其刑事責任（不承擔票據(jù)責便。

簽章和其他單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋前

記載事項其法定代表人或授權代理人的簽名或蓋章“

3個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。

出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行

不予受理。

更改對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載

人在更改處簽章證明。

1.收款人名稱

收款人名稱應記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。

規(guī)范化簡稱應當具有排他性，與全稱在實質上具有同一性。2.

出票日期一一中文大寫

為防止變造票據(jù)的出票口期，填寫月、日時，

（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的；日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”

書寫規(guī)范和“叁拾”的，應在其前加“零”；

（2）日為“拾壹”至“拾玖”的，應在其前加“壹”。3.

金額

票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不

一致的票據(jù)無效：二者不一致的結算憑證銀行不予受理。

【判斷題】（2020年）個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋

章。（）

『正確答案』V

【判斷題】（2020年）結算憑證金額的中文大寫與阿拉伯數(shù)碼記載不一致的，以中文

大寫為準。（）

『正確答案』X『答案解析」票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載,

二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

【判斷題】（2019年）票據(jù)偽造和票據(jù)變造是欺詐行為，應追究刑事責任。（）

『正確答案』X

「答案解析」偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，構成犯罪的應追究其刑事責任。

【單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（

）O

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

3

4

B.涂改票據(jù)號碼

C.對票據(jù)金額進行挖補篡改

D.修改票據(jù)密押

『正確答案』A

『答案解析』選項BCD屬于票據(jù)的變造。

【單選題】（2018年）2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬

元，用途為服務費的轉賬支票，發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更改的

是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

『正確答案』A

『答案解析』選項BCD,票據(jù)上的收款人名稱、出票金額、出票日期不得更改，更改的

票據(jù)無效；票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改

處簽章證明。

【單選題】（2021年）2020年10月9日，甲公司簽發(fā)一張支票采購辦公用品，該

支票出票日期的正確寫法是（）。

A.貳零貳零年零壹拾月零玖日B.貳零貳零年壹拾月零玖日C.貳零貳零年拾月玖日

D.貳零貳零年零壹拾月玖日

「正確答案」A

『答案解析J為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為“壹”“貳”和“壹

拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的，應在其前加“零”；

日為“拾壹”至“拾玖”的，應在其前加“壹”。

知識點2：票據(jù)的概念和種類

（一）含義

廣義

包括各種有價證券和憑證，如股票、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。

我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約

狹義定自己或者委托付款人在見票時或指定的口期向收款人或持票人無條件支付一定金額

的有價證券。

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（二）種類

【單選題】（2020年）下列票據(jù)中，不屬于我國《票據(jù)法》所稱票據(jù)的是（）。

A.本票B.支票C.匯票D.股票

『正確答案』D『答案解析」我國《票據(jù)法》中規(guī)定的票據(jù)限于匯票、本票、支票。

（-）票據(jù)當事人

概念

票據(jù)法律關系中，享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的主體。

出票人：依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人

的人。

付款人：由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。包養(yǎng)

基本當事人：

銀行匯票和銀行本票的出票人、商業(yè)匯票的承兌人、支票H

在票據(jù)作成和交付時就已存在的

票人的開戶銀行。

當事人。

收款人：票據(jù)正面記載的到期后有權收取票據(jù)所載金

分類

額的人。

非基本當事人：承兌人：接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付

票據(jù)作成并交付后，通過一定票票款義務的人。

據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定背書人：轉讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋

權利、承擔一定義務的蘭事人。章，并將翳據(jù)交伴合受IkAT膘據(jù)收款A或箱人。

被背書人：被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉讓的人。

保證人：為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以

外的第三人擔當

【多選題】下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有（）。

A.出票人B.收款人

C.付款人D.保證人

『正確答案』ABC1答案解析」基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就己存在的當事人。

包括出票人、收款人、付款人。選項D屬于非基本當事人。

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知識點3：票據(jù)權利與責任

（-）票據(jù)權利的概念和分類

概念票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。

付款請

求權1.持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利。

（第一2.行使付款請求權的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人；擔負付款義

順序）務的主要是主債務人.

1.票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還

票據(jù)金額及其他法定費用的權利。

2.行使追索權的當事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票

票據(jù)追據(jù)債務的保證人、背書人。

索權3.持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追

（第二索權。

順序）持票人對票據(jù)債務人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進行追索的，對其他票據(jù)債務人仍可以行

使追索權。被追索人清償債務后，與持票人享有同一權利。

【判斷題】（2019年）持票人應當按照票據(jù)債務人的先后順序依次行使追索權。（）

「正確答案」X

「答案解析」持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者

全體行使追索權。

（二）票據(jù)權利的取得

簽發(fā)、取得和轉讓票據(jù)，應當遵守誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系

票據(jù)的取得，必須給付對價，即應當給付票據(jù)雙方當事人認可的相對應的代價。取得票據(jù)享有

票據(jù)權利的情形：

（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；

（2）依法接受背書轉讓的票據(jù)；

基（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)。

本

例外如果是因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價的限制，隹

規(guī)

情形是所享有的票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手的權利。

定

不享1.以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取

有情得票據(jù)的；

形2.持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。

【多選題】（2018年）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)持有人有下列（）情形，不

得享有票據(jù)權利。A.以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)的

B.明知前手欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的C.因重大過失取

得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)

D.自合法取得票據(jù)的前手處因贈與取得票據(jù)的

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『正確答案』ABC

『答案解析』選項D,自合法取得票據(jù)的前手處因贈與取得票據(jù)的，享有票據(jù)權利。

【單選題】張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某

明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當

事人中，享有票據(jù)權利的是（）。

A.王某B.胡某C,陳某D.黃某

『正確答案』A

『答案解析』胡某以盜竊的手段取得票據(jù)，陳某知道該情形，都不享有票據(jù)權利；黃

某無償取得票據(jù)，其享有的票據(jù)權利不得優(yōu)于前手，陳某不享有票據(jù)權利，所以黃某

也不享有票據(jù)權利。

（三）票據(jù)權利的行使與保全

票據(jù)權利行使：持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。票

概念據(jù)權利保全：持票人為了防止票據(jù)權利的喪失而采取的措施。票據(jù)

權利的保全行為大都又是票據(jù)權利的行使行為。

按期按照規(guī)定的期限向票據(jù)債務人提示票據(jù)，包括提示承兌或提示付款，以及時保

提示全或行使追索權。

方法

依法持票人為了證明自己曾經(jīng)依法行使票據(jù)權利而遭拒絕或者根本無法行使票據(jù)權

證明利而以法律規(guī)定的時間和方式取得相關的證據(jù)。

地點持票人對票據(jù)債務人行使票據(jù)權利，或者保全票據(jù)權利，應當在票據(jù)當事人的營業(yè)場所

時間和營業(yè)時間內進行，票據(jù)當事人無營業(yè)場所的，應當在其住所進行。

（四）票據(jù)權利喪失補救

1.概念

票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原

因而使票據(jù)權利人脫離其對票據(jù)的占有。

2.補救形式

掛失止付］匚公示催告］匚）］普通訴訟

（1）掛失止付

失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款

概念人審查后暫停支付的一種方式。

確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商M

適用范圍匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣懶

楝3種。

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票據(jù)喪失的時間、地點、原因；票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱

掛失止付通知收款人名稱；映1咐人的姓名、營業(yè)場徊渚住所以雌系方法。欠缺上述記載事項之一的

書記載事項銀行不予受理。

①付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時，應立即

暫停支付。

②付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法

院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔止付責任,持票人提示付款即依法向持

止付期票人付款。

③付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再

承擔斑但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。

注：掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申

請公示催告或提起普通訴訟來補救票據(jù)權利。

【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，失票后持有人可以辦理掛失

止付的是（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.支票

C.未填寫代理付款行的銀行匯票

D.轉賬銀行本票

『正確答案』B

『答案解析』已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付。

【判斷題】（2018年）掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施。（）

『正確答案』X

『答案解析』掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，只是一種暫時的預防措施,

最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來補救票據(jù)權利。

（2）公示催告

在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利

概念害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪

失的票據(jù)無效的制度或程序。

時間失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法

地點院申請公示催告。

主體可以背書轉讓的票據(jù)的最后持票人。

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①人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自

立案之日起3日內發(fā)出公告，催促利害關系人申報權利。付款人或者代理付款人收到人民法

院發(fā)出的止付通知，應當立即停止支付，直至公示催告程序終結。非經(jīng)發(fā)出止付通知的人

民法院許可，擅自解付的，不得免除票據(jù)責任。

②人民法院決定受理公示催告申請后發(fā)布的公告應當在全國性的報紙或其他媒體上刊

登。并于同日公布于人民法院公告欄內。人民法院所在地有證券交易所的，還應當同日在該

程序交易所公布。

③公告期間不得少于60日，且公示催告期間屆滿日不得早于票據(jù)付款日后15日。

公示催告期間，轉讓票據(jù)權利的行為無效，以公示催告的票據(jù)質押、貼現(xiàn)，因質押、貼現(xiàn)rf

接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作U

除權判決以前取得該瓢的除外。

①利害關系人應當在公示催告期間向人民法院申報。人民法院收到利害關系人的申報

利害后，應當裁定終結公示催告程序，并通知申請人和支付人。

關系②利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公

人告之日起1年內，可以向作出判決的人民法院起訴。

沒有人申報的，人民法院應當根據(jù)申請人的申請，作出除杈判決，宣告票據(jù)無效。判決

除權應當公告，并通知支付人。

判決自判決公告之日起，申請人有權向支付人請求支付。

（3）普通訴訟

普通訴訟是指以喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求人民法

院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權利有利害關系的人是明確的，

無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向人民法院提起訴訟。

【多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措

施有（）。A.掛失止付

B.公示催告C.普通訴訟D.仲裁

『正確答案JABC

「答案解析」票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。

【單選題】下列選項關于票據(jù)權利喪失救濟的表述中，不正確的是（）。

A.可以申請掛失止付的票據(jù)包括，己承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理

付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種

B.付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知之日起12日內沒有收到人民法院的止

付通知書的，自第13日起，不再承擔止付責任，持票人提示付款即依法向持票人付款

C.失票人應當在通知掛失止付后的3日內依法向票據(jù)支付地的人民法院申請公示催告,

不能不通知掛失止付而直接申請公示催告

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D.在公示催告期間，轉讓票據(jù)權利的行為無效，以公示催告的票據(jù)質押、貼現(xiàn)，因質押、

貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿

以后人民法院作出除權判決以前取得該票據(jù)的除外

『正確答案』C

『答案解析」失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據(jù)喪失后，依法向

票據(jù)支付地人民法院申請公示催告，并不是必須要通知掛失止付才能申請公示催告。掛

失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施。

（五）票據(jù)權利時效

1.概念

票據(jù)權利時效是指票據(jù)權利在時效期間內不行使，即引起票據(jù)權利喪失。

2.票據(jù)權利時效對照

票據(jù)種類對出票人的權對承兌人的

利權利對前手的追索權對前手的再追索權

自出票日起6被拒絕付款日起

支票個月*

銀行匯票自出票日起2被拒絕付款口起

年*6個月

自清償日或被提起訴訟之

銀行本票自出票日起2被拒絕付款日起

日起3個月

年*

商業(yè)匯票自票據(jù)到期日自票據(jù)到期被拒絕承兌或被拒絕付款

起2年日起2年日起6個月

3.如果持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權利的，其仍享

有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當?shù)睦妗?/p>

【單選題】（2021年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利的表述中，

正確的是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權利時效而喪失票據(jù)權利的，同時喪失民事權利

B.票據(jù)權利包括付款請求權和追索權

C.持票人行使票據(jù)權利無地點和時間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權利時效相同

『正確答案』B

『答案解析』選項A,如果持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失

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票據(jù)權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金

額相當?shù)睦?；選項C,對于票據(jù)權利行使和保全的地點和時間，《票據(jù)法》統(tǒng)一規(guī)定

為：“持票人對票據(jù)債務人行使票據(jù)權利，或者保全票據(jù)權利，應當在票據(jù)當事人的

營業(yè)場所和營業(yè)時間內進行，票據(jù)當事人無營業(yè)場所的，應當在其住所進行”；選項D,

持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；持票人對商業(yè)匯票出票人和承兌人

的權利，自票據(jù)到期日起2年；持票人對銀行匯票出票人的權利，自出票日起2年。

【多選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效的表述

中，正確的有（）。

A.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月

B.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起1年

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利自票據(jù)到期日起1年

D.持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月

『正確答案』AD

『答案解析』持票人對銀行匯票出票人的權利自出票之日起2年，選項B錯誤；持票

人對商業(yè)匯票承兌人的權利自票據(jù)到期日起2年，選項C錯誤。

（六）票據(jù)責任

概念票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的義務。

1.匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務；

2.本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；

3.支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；

責任人4.匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或

不獲付款時的付款清償義務。

1.持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當

繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

2.通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示

提示付款付款。

3.本票持票人未按照規(guī)定提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權；支票持

票人超過提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，付款人不予付款的，出

票人仍應對持票人承擔票據(jù)責任。

1.持票人依照規(guī)定提示付款的，付款人必須在當日足額付款。

付款人付款2.票據(jù)金額為外幣的，按照付款日的市場匯價，以人民幣支付，貨幣種類另有約定的，從

其約定。

3.付款時應當審查背書是否連續(xù)和身份證明。

11

12

1.如果存在背書不連續(xù)等合理事由，票據(jù)債務人可以對票據(jù)債權人拒絕履行義務，

也稱抗辯。

拒絕付款2?票據(jù)債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行

抗辯。但不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。當然,

若持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。

1.持票人獲得付款的，應當在票據(jù)上簽收，并將票據(jù)交給付款人。

獲得付款2.持票人委托銀行收款的，受委托的銀行將代收的票據(jù)金額轉賬收入持票人賬戶，

視同簽收。

票據(jù)責任解

除付款人依法足額付款后，全體票據(jù)債務人的責任解除。

票據(jù)的提示付款期限

票據(jù)種類提示付款期限

支票自出票日起10日

銀行匯票自出票日起1個月

銀行本票自出票日起最長不超過2個月

商業(yè)匯票自票據(jù)到期日起10日

【多選題】（2017年）下列主體中，應當向持票人承擔票據(jù)責任的有（）。

A.空頭支票出票人的開戶行Q銀行

B.不獲承兌的匯票出票人乙公司

C.簽發(fā)銀行本票的P銀行

D.對匯票予以承兌的甲公司

『正確答案』BCD

『答案解析J選項A,支票的出票人簽發(fā)空頭支票的，付款人不承擔票據(jù)責任。

知識點4：票據(jù)行為（☆☆☆）

票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為

權利義務成立要件的法律行為。

票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證（不包括付款和提示付款）。

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（一）出票

概念出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

基本要出票人必須與付款人具有真實的委托付款關系，并且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來

求源，不得簽發(fā)無對價的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。

出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔該票據(jù)承兌或付款的責任。

效力出票人在票據(jù)得卜不到承兌或者付款時，應當向持票人清償規(guī)定的金額和費用。

必須（必要）

記載事項必須記載，不記載，票據(jù)行為即為無效的事項。

如果未記載，由法律另做相應規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)的效力。例：

相對記載事項背書日期。未記載背書日期的，視同背書日期為“到期日前”。

記載事不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)

項任意記載事項效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。

例：出票人在匯票記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。

記載不產(chǎn)生效除了必須記載事項、相對記載事項、任意記載事項外，票據(jù)上還可以ii

力的事項載其他一些事項，但這些事項不具有票據(jù)效力，銀行不負審查責任。

（二）背書

概念在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。

轉讓

背書以轉讓票據(jù)權利為目的的背書。

以授予他人行使一定的票據(jù)權利為目的的背書。非轉讓背書包括委托收款背書

和質押背書。

分類委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權利的背書。委托收款背書的被

非轉背書人有權代背書人行使被委托的票據(jù)權利。但是，被背書人不得再以背書轉

讓背讓票據(jù)權利。

書就押背書是以擔保債務而在票據(jù)上設定質權為目的的背書。被背書人依法實現(xiàn)

其質權時，可以行使票據(jù)權利。

1.背書由背書人簽章并記載背書日期。

2.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

3.以背書轉讓或者以背書將一定的票據(jù)權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。

4.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載

背書記自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

載事項

5.委托收款背書應記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質押背書應記載

“質押”字樣、質權人和出質人簽章。

6.票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘

單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

1.背書人以背書轉讓票據(jù)后，即承擔保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責任。

背書效2.以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權利；非經(jīng)

力背書轉讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權利。

3.背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉讓中，轉讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上

的簽章依次前后銜接。具體來說，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書

的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人。

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14

特別規(guī)1.附條件背書：背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。

定2.部分背書：將票據(jù)金額的一部分轉讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉讓給兩人以上的

背書，部分背書屬于無效背書。

3.禁轉背書：記載了“不得轉讓”的票據(jù)不得轉讓。背書人在票據(jù)上記教“不得轉讓”

字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

4.期后背書：票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；

背書轉讓的，背書人應當承擔票據(jù)責任。

【判斷題】（2020年）甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉讓給

丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉讓”字樣，此行為屬于附條件的背書。（）

『正確答案」X

『答案解析」條件背書是指背書附有條件，記載“不得轉讓”字樣，不屬于附條件，屬

于限制背書。

【單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要,

可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該記載人是（

）O

A.粘單上第一手背書的被背書人

B.粘單上最后一手背書的背書人

C.粘單上第一手背書的背書人

D.票據(jù)持票人

「正確答案」C

『答案解析』粘單上的第一記載人是粘單上第一手背書的背書人，

【多選題】甲公司將一張銀行承兌匯票轉讓給乙公司，乙公司以質押背書方式向W銀

行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙

公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列背書

中，屬于非轉讓背書的有（）。

A.甲公司背書給乙公司

B.乙公司質押背書給W銀行

C.乙公司背書給丙公司

D.丙公司委托收款背書

「正確答案」BD

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『答案解析」非轉讓背書包括委托收款背書和質押背書。

（三）承兌（僅適用于商業(yè)匯票）

概念匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。

1.定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示

承兌。

2.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。

提示承兌3.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權，但不喪失對出

票人的權利。

付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊?/p>

應當記明匯票提示承兌日期并簽章。

受理承兌付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒

絕承兌。

記載承兌L付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；

事項2.見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。

3.匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為

承兌日期。

承兌效力1.付款人承兌匯票，不得附有條件。承

兌附有條件的，視為拒絕承兌。

付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任。

【單選題】（2020年）甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯

票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（）。A.自出票日起10日內

B.自出票日起1個月內

C.自出票日起6個月內

0.自出票日起2個月內

『正確答案」B

『答案解析」見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人

提示承兌。

【判斷題】（2019年）付款人對銀行承兌匯票可以附條件承兌。（）

『正確答案」X

「答案解析」付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

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（四）保證

票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽

概念章的行為。

1.國家機關、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體作為票捱保證人的，票據(jù)保證無效。

保證人2.經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據(jù)

保證的除外。

1.表明“保證”的字樣；

2.保證人簽章。

3.保證人名稱和住所；

4.被保證人的名稱；

記載事5.保證日期；

項保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，己承兌的票據(jù)，承兌人為被保

證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。

保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。未記載保證

人名稱和住所的，以保證人的營業(yè)場所、住所地或經(jīng)常居住地作為保證人住所。

1.被保證的票據(jù)，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任.

責任承2.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款。

擔3.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。

1.保證人對合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權利，承擔保證責任。但是，被保證

人的債務因票據(jù)記載事項欠缺而無效的除外。

效力2.保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責任。

3.保證人清償票據(jù)債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。

票據(jù)行為未記載日期的法律后果對照表

票據(jù)行為法律后果

出票票據(jù)無效

背書視為票據(jù)到期前背書

保證出票日期為保證日期

以收到提示承兌的匯票之日

承兌起3日內的最后1日為承兌日期

【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）0

A.背書未記載背書日期，背書無效

B.承兌未記載承兌日期，承兌無效

C.保證未記載保證日期，保證無效

D.出票人未記載出票日期，票據(jù)無效

「正確答案」D『答案解析』選項A,背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書；

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選項B,匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后

一日為承兌日期；選項C,保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期

為保證口期。

【單選題】甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公

司要求提供擔保，甲公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若

該匯票出票真實，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票

承擔的責任是（）。

A.應承擔一定賠償責任

B.只承擔一般保證責任，不承擔票據(jù)保證責任

C.應當承擔票據(jù)保證責任

D.不承擔任何責任

「正確答案」C

「答案解析」保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。

知識點5：票據(jù)追索（☆☆☆）

（一）票據(jù)追索適用的情形

到期后追票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務人行使的追索。

索

票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：

到期前追（1）匯票被拒絕承兌的；

索（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；

（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。

（二）被追索人的確定

1.票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任,

2.持票人行使追索權，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全

體行使追索權。

3.持票人對票據(jù)債務人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進行追索的，對其他票據(jù)債務人仍可以行使追索

權。

（三）追索的內容

1.被拒絕付款的票據(jù)金額；

追索的金2.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計

額和費用算的利息：

3.取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。

17

18

1.已清償?shù)娜拷痤~；

再追索的2.前項金額自清償日起至再追索清償日止,按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；

金額和費3.發(fā)出通知書的費用。

用

1.被追索人清償債務時，持票人應當交出票據(jù)和有關拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收

據(jù)。

2.行使再追索權的被追索人獲得清償時，應當交出票據(jù)和有關拒絕證明，并出具所收到利息和

費用的收據(jù)0

（四）追索權的行使

持票人行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關證明。持票人提示承兌或

獲者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書。未出

得具拒絕證明或者退票理由書的，應當承擔由此產(chǎn)生的民事責任。

證1.持票人因承兌人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒絕證明的，可以依法

明取得其他有關證明，包括醫(yī)院或者有關單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；司法機關

出具的承兌人、付款人逃匿的證明；公證機關出具的具有拒絕證明效力的文書；承兌人自

己作出并發(fā)布的表明其沒有支付票款能力的公告。

2.承兌人或者付款人被人民法院依法宣告破產(chǎn)的，人民法院的有關司法文書具有拒絕證明

的效力。承兌人或者付款人因違法被責令終止業(yè)務活動的，有關行政主管部門的處罰決定

具有拒絕證明的效力。

3.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失

對其前手的追索權。但是，承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。

行1.持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事

使由書面通知其前手：其前手應當自收到通知之日起3日內書面通知其再前手。持票人也

追可以同時向各票據(jù)債務人發(fā)出書面通知，該書面通知應當記明匯票的主要記載事項，并說

索明該匯票已被退票。

2.未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造

成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當事人，承擔對該損失的賠償責任，但是所賠

償?shù)慕痤~以匯票金額為限。在規(guī)定期限內將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的，視

為已經(jīng)發(fā)出通知。

（五）追索的效力

被追索人依照規(guī)定清償債務后，其責任解除，與持票人享有同一權利。

【單選題】（2020年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權，應

當將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關證明之日起5日內

B.自收到有關證明之日起7日內

C.自收到有關證明之日起3日內

D.自收到有關證明之日起10日內

18

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「正確答案」C

「答案解析」持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，

將被拒絕事由書面

通知其前手；其前手應當自收到通知之日起3日內書面通知其再前手。

【多選題】（2020年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，持票人行使票據(jù)追索權出具的

下列證明中，具有法律效力的有（）。

A.法院關于承兌人被依法宣告破產(chǎn)的司法文書B.承兌人出具的拒絕證明

C.醫(yī)院出具的付款人死亡的證明

D.司法機關出具的付款人逃匿的證明

「正確答案」ABCD

「答案解析」持票人因承兌人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒絕證明

的，可以依法取得其他有關證明，包括醫(yī)院或者有關單位出具的承兌人、付款人死亡的

證明；司法機關出具的承兌人、付款人逃匿的證明；公證機關出具的具有拒絕證明效力

的文書。承兌人或者付款人被人民法院依法宣告破產(chǎn)的，人民法院的有關司法文書具

有拒絕證明的效力。

【判斷題】（2019年）票據(jù)追索權的行使以獲得拒絕付款證明或退票理由書等有關證

明為前提。（）

「正確答案」J『答案解析』持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款

人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書。

【單選題】（2018年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)追索權行使的表

述中，正確的是（）。

A.持票人在行使追索權時，不必提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關證明

B.持票人不得在票據(jù)到期前追索

C.持票人未按照規(guī)定期限將被拒絕付款的事由書面通知前手的，喪失追索權

D.持票人可以不按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權

「正確答案」D

「答案解析」選項A,持票人行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關

證明。選項B,到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索:

19

20

（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付

款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。選項C,未按照規(guī)定期限通

知的，持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有

按照