企業(yè)財務(wù)管理制度

第第頁企業(yè)財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度范本第一章總則第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特訂立本制度。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進看法，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)省，合理調(diào)配和使用資金。（五）合理調(diào)配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）樂觀自動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的更改，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時供應(yīng)財務(wù)報表和有關(guān)資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司設(shè)財務(wù)部，部門下設(shè)會計和出納崗位。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)部門各個工作崗位職責(zé)第五條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列財務(wù)工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行本錢費用猜測、計劃、掌控、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，調(diào)配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，訂立考核獎懲指標(biāo)；（五）負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理掌控流程，本錢歸集調(diào)配制度；（六）分析公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。（七）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的緊要工作職責(zé)是：（一）負責(zé)公司各項費用報賬工作。（二）依照公司財務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。（三）組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。（四）負責(zé)處理公司的各項稅務(wù)工作。（五）依據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。（六）按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（七）負責(zé)銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。（八）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的緊要工作職責(zé)是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分必需及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，定時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）樂觀搭配銀行做好對帳、報帳工作。（六）搭配會計做好各種帳務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。第十三條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補。第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十七條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第十九條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月末清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條公司財務(wù)人員支出（包含公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)酬勞；（三）出差人員必需攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十三條除本規(guī)定第二十二條外，財務(wù)人員支出個人款項，超出訪用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支出；確需全額支顯現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支顯現(xiàn)金。第二十四條公司固定資產(chǎn)、原材料子輔料、車輛保管維護和修理、替辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支出，不得使用現(xiàn)金。第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超出還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支顯現(xiàn)金。第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員定時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第三十一條差旅費由會計審核并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十二條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十三條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支出。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十四條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保管價值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。第三十五條會計憑證應(yīng)按月、按編號次序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、票據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包含制單、審核、記帳、主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保管，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十六條會計報表應(yīng)分月、季、年報、定時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章懲罰方法第三十八條顯現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并進行相應(yīng)的經(jīng)濟懲罰。（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包含現(xiàn)金）或支出款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)保管帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人名義存入銀行的；（六）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予懲罰的。第三十九條顯現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）不聽從公司工作布置的；（三）泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；（六）個人本領(lǐng)原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附則（一）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（二）借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。篇2:做事處學(xué)校財務(wù)管理制度西大街做事處中學(xué)校財務(wù)管理制度第一條為了進一步保證中學(xué)校教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、連續(xù)發(fā)展，依據(jù)《教育法》《會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)定》等文件精神，結(jié)合單位實際，特訂立本制度。第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。第三條學(xué)校財務(wù)管理的緊要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費，如實反映學(xué)校財務(wù)情形，為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)必需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負法律責(zé)任。學(xué)校負責(zé)人要依照《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負全部責(zé)任。必需保證財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、教唆、強令財會人員違法辦理睬計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校全部的會計業(yè)務(wù)，必需納入新密市會計核算中心集中管理，嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”“小金庫”。第六條強化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，依據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長期規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，必需嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨便更改和更改，必需維護預(yù)算的嚴(yán)格性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策更改或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。第七條嚴(yán)格財務(wù)制度，加強支出管理1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中學(xué)校公用經(jīng)費緊要用于保證學(xué)?；具\轉(zhuǎn)，教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。實在開支范圍包含：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、老師培訓(xùn)、試驗實習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維護和修理維護等。嚴(yán)格掌控非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。2、實行學(xué)校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必需合法、合規(guī)，具備支失事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。3、實行學(xué)校財務(wù)公開，民主理財制度。學(xué)校要認真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定，緊要開支事項（如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員確實定、維護和修理項目施工單位的選擇等），必需經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立35人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔(dān)負，負責(zé)對學(xué)校支出情況進行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目，接受教職工監(jiān)督。4、實行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必需事先報上級審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上學(xué)校單項開支500元、中學(xué)單項開支1000元以上的，必需報中心校校長批準(zhǔn)同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責(zé)任。5、嚴(yán)禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題、復(fù)習(xí)題，切實減輕學(xué)生負擔(dān)。6、嚴(yán)格掌控差旅費支出，嚴(yán)禁私人用車公款報銷。差旅費支出票據(jù)必需注明實在事由、來往路線、參加人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財會人員不予報銷。7、嚴(yán)格掌控接待費支出。第八條加強中學(xué)校資產(chǎn)管理。中學(xué)校校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必需規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維護和修理等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中學(xué)校國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔(dān)保、報廢、報損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。第九條嚴(yán)格執(zhí)行上級文件規(guī)定，依照財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要求，對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)予以嚴(yán)格處理。篇3:某學(xué)校財務(wù)管理制度1、財務(wù)人員，要嚴(yán)格依照黨的方針政策和上級有關(guān)文件做事，切實執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，各種經(jīng)費都要計劃開支，?？顚Ｓ?，做到賬目清楚，手續(xù)齊全。2、凡年度計劃項目內(nèi)開支，總務(wù)組長和采購人員經(jīng)報請主管校長同意后，即可購置。如需調(diào)整計劃開支在30元以上者，應(yīng)報請校領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會研究決議。3、各教研組，如確因教學(xué)或工作需要，要求購置計劃外的儀器、資料及其他用品，須列出購物計劃，說明用途、用量、金額，報主管校長審批，用款超出50