大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)與變革研究

引言大數(shù)據(jù)時代背景下，各類技術的推廣應用，為企業(yè)經(jīng)營管理帶來很多挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財務風險管理模式存在的缺陷日益暴露。財務風險指的是由于財務狀況不確定性，使得企業(yè)遭受的流動性風險和信用風險以及投資風險等所造成的損失。采取傳統(tǒng)的管理模式，由于未能實現(xiàn)與經(jīng)營投資活動的有效融合，無法形成系統(tǒng)的風險管理體系。除此之外，缺少對數(shù)據(jù)信息的挖掘和利用，財務風險評估方法落后，財務風險管理水平不高。信息化時代背景下，通過對海量數(shù)據(jù)信息進行深度分析，實現(xiàn)風險的有效識別和分析，輔助財務管理高效化開展，具有重要的意義。一、大數(shù)據(jù)時代下的財務管理模式特點從財務管理的轉型情況分析，采用大數(shù)據(jù)和云計算等各類手段，同時優(yōu)化企業(yè)財務管理系統(tǒng)，用科技與數(shù)據(jù)助力財務業(yè)務管理，可全面提高管理的水平，形成新的財務管理模式。新財務管理模式的應用，具有以下特點：1）風險識別準確化?；诖髷?shù)據(jù)技術手段，構建風險識別系統(tǒng)和流程，對風險的構成因素和形成原因等，從多個維度上進行識別，可及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務和經(jīng)濟活動等方面的風險，同時避免人為識別的主觀性，增強了識別結果的準確性。2）財務風險評估完善化。采用信息化技術手段，搭建多層次、多維度的企業(yè)財務風險評估體系，利用指標之間的內(nèi)在邏輯關系，構建完善的潛在風險識別體系，形成完善的評估體系，實現(xiàn)對風險的精準分析和評估。3）實時化預警。財務管理的作用發(fā)揮，貫穿于企業(yè)全過程，從業(yè)務和經(jīng)濟活動開展的角度分析，存在很多的風險，采用大數(shù)據(jù)技術手段，根據(jù)采集的海量數(shù)據(jù)信息，深度挖掘數(shù)據(jù)信息的價值，助力風險識別與預警，保障預警的及時性。二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)實例分析（一）案例概述以A企業(yè)為例，注冊資本金為2000萬元科技類企業(yè)，主營業(yè)務為軟件開發(fā)和數(shù)字媒體等。從經(jīng)營情況分析，技術研發(fā)投入大、市場競爭激烈。當前，企業(yè)還處于發(fā)展階段，經(jīng)營收入主要為產(chǎn)品銷售，利潤率高，但品牌影響力不強，面臨的競爭壓力很大，做好財務狀況的管控，對保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義。現(xiàn)結合其財務轉型實踐進行具體的分析。（二）財務管理采用大數(shù)據(jù)技術的必要性一方面，行業(yè)推動。行業(yè)企業(yè)積極進行數(shù)字化轉型，提高信息質量與利用水平，通過實現(xiàn)財務智能化，促進企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)化，提升業(yè)務效益水平?？萍夹袠I(yè)快速發(fā)展，會計信息的靈敏度與準確性對企業(yè)健康發(fā)展具有重要的意義。傳統(tǒng)的財務會計管理模式，存在著會計核算緩慢與容易產(chǎn)生弊端等問題，無法滿足實際需求，并且提供的財務信息不完整，難以達到?jīng)Q策管理的需求。采用計算機技術手段，高效化處理日常會計信息，做到高效整理、精準分析，可為科學決策和管理提供支持，促使財務管理效率水平得到提高，有效防范財務風險，促進企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。除此之外，采用數(shù)智化技術手段，輔助會計工作的開展，高效化處理會計信息，減少重復操作對人力資源的占用，使得更多的精力可以被投放到管理研究。另一方面，企業(yè)自身發(fā)展需求。企業(yè)所處的環(huán)境，促使其進行轉型創(chuàng)新，數(shù)字化轉型為主要方向。為了順應時代發(fā)展需求，積極采用信息化技術，利用各類系統(tǒng)，例如ERP系統(tǒng)等，借助信息化技術手段，進行大數(shù)據(jù)的整理和分析，助力財務風險識別和管理，為管理者提供所需的數(shù)據(jù)信息，保障管理決策的科學合理性。（三）財務數(shù)智化轉型的現(xiàn)狀1.采用ERP系統(tǒng)結合企業(yè)業(yè)務管理工作的需求采用了ERP系統(tǒng)，支持對多項目的管理。從推進的情況分析，ERP項目運營方面缺少戰(zhàn)略目標和計劃以及預算，管理者注重財務指標，使得項目的推進面臨很多挑戰(zhàn)，影響到ERP系統(tǒng)的應用價值發(fā)揮。在ERP實施方面主要存在以下問題：1）缺少規(guī)范的過程標準與措施。2）缺少過程控制與監(jiān)控。由于未形成規(guī)范和標準，使得ERP的推進面臨很多挑戰(zhàn)。采用的ERP系統(tǒng)，主要是借助信息化技術手段輔助業(yè)務管理，但是因為管理不規(guī)范，影響到ERP系統(tǒng)的實施，進而影響到ERP系統(tǒng)的價值發(fā)揮。對于此問題，企業(yè)經(jīng)過全面調(diào)研分析，決定進行系統(tǒng)應用改進和優(yōu)化。2.全面預算管理系統(tǒng)財務管理實踐中預算管理為重點，將計算機技術手段應用到預算管理業(yè)務中，強化對資金流的管控，保障業(yè)務成本?；谛畔⒒夹g，結合企業(yè)的業(yè)務特點，構建信息化管理系統(tǒng)，能夠及時按照銷售的變化而變化，促使生產(chǎn)經(jīng)營預算和成本費用等快速更新，為預算管理和執(zhí)行過程控制提供依據(jù)和支持，保障經(jīng)營活動有序開展。充分發(fā)揮預算考核的價值，提高預算管理的水平。為強化預算管理構建貼合實際情況的標準化管理體系，建設具有強大存儲功能的數(shù)據(jù)庫，嚴格控制項目運營的預算和材料定額等技術指標，利用以往的數(shù)據(jù)信息分析，全面保障預算的科學合理性。在預算實施方面，積極發(fā)揮控制作用，增強成本管理能力。實施嚴格的預算控制措施，對事前階段、事中階段、事后環(huán)節(jié)都實施管控，發(fā)揮預算計劃的指導和規(guī)范作用，強化全過程的預算管理。根據(jù)預算管理的需求，合理引入信息化技術手段，挖掘相關數(shù)據(jù)信息的價值，提高業(yè)務預算管理的水平。結合管理的需求，提高預算編制和管理控制的精準度，保證預算指標可以全面反映財務和業(yè)務信息，助力管理者科學決策。從全面預算的實施情況分析，利用預算執(zhí)行單的網(wǎng)上申請和審批以及事項登記等，達到事前和事中控制的目的，與此同時，借助和用友NC財務核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、表格導入，針對預算實施加以控制。根據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，開展預算執(zhí)行情況的精準分析，獲得考核結果，為業(yè)務優(yōu)化提供支持。從實際應用情況分析，基于系統(tǒng)能夠獲得更加精細化的分析數(shù)據(jù)，有效保障預算結果的真實性和有效性。除此之外，在管理層與決策層方面，利用信息化技術手段輔助開展，促使預算指標編制更加符合業(yè)務的情況，并且向著下級預算責任主體的分配。通過嚴格控制，增強內(nèi)部控制能力，全面提高業(yè)務的管理效率水平，促使企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。與此同時，采用數(shù)據(jù)分析技術助力預算管理，可提高預算分析結果的可靠性，保障預算考核結果的公正度，助力管理工作的開展。從預算的執(zhí)行角度分析，基于大數(shù)據(jù)的預算管理模式下，預算編制的流程更加透明，提高了編制工作的效率。根據(jù)表格內(nèi)及表格之間設立的取數(shù)公式以及邏輯關系，借助系統(tǒng)可以自動化刷新計算，同時自動開展同費用的不同歸集，最終生成預算的財務三表能夠降低工作量，全面提高工作的效率水平。3.企業(yè)財務風險管理從經(jīng)營管理實際分析，采用大數(shù)據(jù)處理技術手段，開展收入和支出的實時化處理與驗證分析，同時掌握利潤和應收賬款等的情況，助力金融風險的管理，保障風險因素控制的及時性和有效性，形成完善的財務風險評估報告，避免產(chǎn)生財務風險。企業(yè)積極引入大數(shù)據(jù)技術手段，并且組建了風險管理部門，結合企業(yè)和經(jīng)濟活動的特點，制定完善的管理辦法，定期進行修訂和完善，實現(xiàn)對風險的有效識別與預防控制，及時掌握風險管理因素的特點，做到精準識別和評估。在財務風險管理方面，主要流程如下：1）風險來源分析；2）掌握風險驅動因素；3）分析風險因素的影響；4）判斷風險發(fā)生的可能性。4.大數(shù)據(jù)技術的應用困難與挑戰(zhàn)新技術應用下的困難：1）缺少完善的溝通機制。借助信息化技術手段，高效化處理數(shù)據(jù)信息，能夠為業(yè)務管理和財務管理提供支持，但安全問題也比較突出。構建完善的信息溝通與傳遞系統(tǒng)，防范信息被篡改，保證數(shù)據(jù)信息的真實性，提高數(shù)據(jù)信息的利用率，能夠提高財務業(yè)務管理水平，解決傳統(tǒng)財務管理模式下的資金無法查證問題。2）缺少專業(yè)人才。隨著大數(shù)據(jù)和計算機等的應用，使得財務管理已經(jīng)出現(xiàn)很大的變化，但是依舊存在技術水平低和技術應用范圍窄等各類問題，與專業(yè)人才力量不足有關。3）信息安全問題。企業(yè)財務管理實踐中，借助財務軟件開展數(shù)據(jù)分析以及信息化管理，可提高工作效率，高效化利用數(shù)據(jù)信息，但也面臨信息系統(tǒng)安全挑戰(zhàn)，需要從技術和人員等方面加以完善。大數(shù)據(jù)技術的應用挑戰(zhàn)：1）數(shù)據(jù)分析信息系統(tǒng)。企業(yè)建立了財物共享服務中心，但面臨許可申請和維護以及監(jiān)督等問題。職工是否應該申請某一權利，一般需要主管審查，缺少定期審查。2）數(shù)據(jù)處理業(yè)務流程。企業(yè)財務共享中心的建立，既需要做到快速接受相關業(yè)務單位的工作轉移，也要保證業(yè)務轉移的質量，優(yōu)化業(yè)務流程。3）財務管理人員的挑戰(zhàn)。財務智能化推進的過程中，面臨很多挑戰(zhàn)，對財務工作人員的業(yè)務能力要求很高，需做好有效的控制。三、大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務管理中的應用策略（一）制定完善的財務管理信息化制度企業(yè)數(shù)字化轉型背景下，財務數(shù)智化的基礎設施日益完善，涌現(xiàn)出很多新技術和新設備，為財務管理工作的開展提供支持，發(fā)揮著積極的作用。從管理實際分析，為適應信息化新形勢，構建完善的信息化管理制度，營造良好的網(wǎng)絡信息環(huán)境，搭建數(shù)據(jù)中心平臺，配置專業(yè)的技術人才，進而滿足財務數(shù)智化的需求，具有重要的意義。在信息化管理制度的構建方面，需結合企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境分析，結合業(yè)務和財務的特點，提出具體的管理措施，為信息化建設和運行管理提供支持，保障財務管理的目標得以實現(xiàn)。采用大數(shù)據(jù)技術手段，輔助財務管理工作的開展，需要建設數(shù)據(jù)中心平臺，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)信息與業(yè)務數(shù)據(jù)信息的有效采集和分析，進而提取具有價值的信息，為財務管理提供支持，發(fā)揮財務促進業(yè)務的積極作用。通過構建完善的管理制度，增強人員的重視度，高效化推進和落實財務管理工作。（二）加強財務管理信息化基礎設施建設企業(yè)財務管理離不開數(shù)據(jù)信息的支持，大數(shù)據(jù)內(nèi)含有大量的數(shù)據(jù)信息，不過密度很低，因此大數(shù)據(jù)的應用強調(diào)的是挖掘價值信息，為財務管理和經(jīng)營決策提供支持。從實際應用的角度分析，采用數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)分析技術等，實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)信息的快速和高效化挖掘，助力企業(yè)決策，并且為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供數(shù)據(jù)信息支持。財務管理實踐中采用信息化技術手段，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)信息的有效轉化，助力科學決策，主要通過以下方式：1）財務分析。結合以往的業(yè)務財務數(shù)據(jù)與現(xiàn)在的數(shù)據(jù)信息，利用數(shù)據(jù)信息挖掘技術手段與預測技術，實現(xiàn)高效化處理和組織以及分析，促使管理者更好地理解投資活動和投資方，保障投資決策的科學合理性。根據(jù)數(shù)據(jù)信息，評估企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，預測未來的發(fā)展，保障決策與評估結果的真實性。2）財務預測。從企業(yè)財務管理實際分析，預測的內(nèi)容主要包括資本預測和成本預測以及收益預測等，為財務管理工作的開展提供數(shù)據(jù)依據(jù)。利用財務預算系統(tǒng)，實時化監(jiān)控預算執(zhí)行與完成情況，進而適應經(jīng)濟市場環(huán)境的變化，合理調(diào)整與完善財務預算計劃，全面提高財務預算管理水平。（三）組建高素質財務管理隊伍未來，企業(yè)財務業(yè)務管理實踐中大數(shù)據(jù)技術的應用會更加廣泛，將會使得管理工作形式和內(nèi)容產(chǎn)生很大變化，促使財務管理水平得到提高，達到降本增效的目的。隨著大數(shù)據(jù)技術的應用，對財務工作人員的業(yè)務能力也有著很高要求，需做好人員培訓，使其掌握大數(shù)據(jù)在財務管理中應用的知識與技能，高質量開展各項工作，發(fā)揮數(shù)據(jù)信息的價值和作用，創(chuàng)造更多的效益。作為財務管理人員，必須要具有創(chuàng)新意識和學習意識，結合財務業(yè)務需求，深度挖掘大數(shù)據(jù)技術的應用價值，探索有效的應用辦法，不斷提高財務業(yè)務的管理水平，促使數(shù)據(jù)信息優(yōu)化項目管理，創(chuàng)造更多的管理價值。（四）提高數(shù)據(jù)信息的利用價值企業(yè)財務業(yè)務管理實踐中，數(shù)據(jù)信息的價值更高，必須要高度重視數(shù)據(jù)信息的采集和分析以及利用。傳統(tǒng)的管理模式下，人們對數(shù)據(jù)信息的重視度不夠，未能深度挖掘數(shù)據(jù)信息的價值，使得財務業(yè)務管理的水平相對較低?；诖髷?shù)據(jù)時代背景，利用構建的信息化系統(tǒng)，深入到企業(yè)業(yè)務經(jīng)營實踐中，及時采集數(shù)據(jù)信息，為管理工作開展和優(yōu)化提供支持。圍繞數(shù)據(jù)信息采集和分析