稅法案例分析單選題100道及答案解析

稅法案例分析單選題100道及答案解析1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定3個(gè)月后歸還。則該企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.16C.13.65D.10答案：A解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），包裝物押金在收取時(shí)不計(jì)入銷(xiāo)售額。2.下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）A.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物用于集體福利答案：C解析：將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷(xiāo)售貨物。選項(xiàng)A、B、D屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。3.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.15B.30C.13D.10答案：B解析：不含稅銷(xiāo)售額=113÷(1+13%)=100（萬(wàn)元），應(yīng)納消費(fèi)稅=100×30%=30（萬(wàn)元）4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.企業(yè)所得稅稅款D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D解析：按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，選項(xiàng)A、B、C不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所但不居住的個(gè)人答案：A解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。6.某演員取得一次性的演出收入2.1萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3780B.3840C.4200D.4800答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=21000×(1-20%)=16800（元），應(yīng)納稅額=16800×20%=3360元；超過(guò)20000元的部分加征五成，即（16800-20000）×50%×20%=480元，共納稅3360+480=3840元。7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是（）A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免征資源稅B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算的，對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅D.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%答案：D解析：對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%；對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%。8.某企業(yè)2021年擁有載貨汽車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量為8噸；掛車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量為4噸。該企業(yè)所在地貨車(chē)年稅額40元/噸。則該企業(yè)2021年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A.3200B.2800C.3600D.2400答案：C解析：載貨汽車(chē)應(yīng)納稅額=10×8×40=3200（元）；掛車(chē)應(yīng)納稅額=5×4×40×50%=400（元）；共納稅3200+400=3600（元）9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，不正確的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定面積為準(zhǔn)C.尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不征稅答案：D解析：尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，不正確的是（）A.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅答案：B解析：對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅。房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)納稅人未按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估。11.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的貨價(jià)折合人民幣200萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法查明。已知該批貨物適用的關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.40B.42C.42.4D.44答案：C解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=200+10+(200+10)×3‰=210.63（萬(wàn)元），應(yīng)繳納關(guān)稅=210.63×20%=42.13（萬(wàn)元）12.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的交換答案：C解析：房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。13.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓?xiě)?yīng)征收契稅C.土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍D.房屋買(mǎi)賣(mài)的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，不含增值稅答案：D解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人；國(guó)有土地使用權(quán)出讓?xiě)?yīng)征收契稅；土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍；房屋買(mǎi)賣(mài)的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，不含增值稅。14.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，不正確的是（）A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收B.購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款和價(jià)外費(fèi)用答案：D解析：納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。價(jià)外費(fèi)用是計(jì)入計(jì)稅價(jià)格的。15.某煙草公司2021年10月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款50000元，價(jià)外補(bǔ)貼5000元，則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）元。A.10000B.11000C.10500D.11500答案：B解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20%=50000×(1+10%)×20%=11000（元）16.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，不正確的是（）A.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅D.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)答案：C解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。17.某企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款30萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬(wàn)元。A.24B.30C.20D.18答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?？鄢揞~=200×12%=24（萬(wàn)元），小于實(shí)際捐贈(zèng)額30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除24萬(wàn)元。18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，不正確的是（）A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除D.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅答案：D解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。19.某居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐贈(zèng)2000元。該居民個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1040B.1280C.896D.1120答案：C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=8000×(1-20%)=6400（元）；捐贈(zèng)扣除限額=6400×30%=1920（元），小于實(shí)際捐贈(zèng)額2000元，按照1920元扣除；應(yīng)納稅額=(6400-1920)×20%=896（元）20.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：D解析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。21.某增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，貨物適用稅率13%，2021年8月取得含稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元。則該納稅人8月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.16B.26C.10D.13答案：A解析：不含稅銷(xiāo)售額=226÷(1+13%)=200（萬(wàn)元），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=26-10=16（萬(wàn)元）22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.存款利息C.納稅人取得的與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入D.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金答案：C解析：納稅人取得的與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。選項(xiàng)A、B、D不征收增值稅。23.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為4500元，每臺(tái)舊冰箱作價(jià)500元。則該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.52000B.58500C.49500D.59500答案：B解析：以舊換新銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4500×100×13%=58500（元）24.下列行為中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資答案：B解析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。選項(xiàng)A、C、D屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。25.某增值稅小規(guī)模納稅人2021年4月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額10300元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為300元。則該納稅人4月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.0C.200D.390答案：D解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300（元）26.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，該批貨物的成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元。則該企業(yè)6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.10.4C.8D.11.7答案：A解析：將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）27.下列各項(xiàng)中，適用9%增值稅稅率的是（）A.銷(xiāo)售有形動(dòng)產(chǎn)B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供生活服務(wù)D.提供金融服務(wù)答案：B解析：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的增值稅稅率。選項(xiàng)A適用13%的稅率，選項(xiàng)C、D適用6%的稅率。28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因管理不善丟失一批上月從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的原材料，賬面成本100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣。則該企業(yè)7月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.9B.13C.10D.0答案：B解析：因管理不善造成的貨物丟失，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。原材料適用稅率為13%，所以應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。29.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月銷(xiāo)售白酒取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金1.13萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）A.16B.16.02C.16.1D.16.2答案：D解析：白酒包裝物押金無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=80×20%+（80×1000×2×0.5÷10000）+1.13÷(1+13%)×20%+（1.13÷(1+13%)×1000×2×0.5÷10000）=16+8+0.2+0.01=16.2（萬(wàn)元）。30.某化妝品廠2021年11月將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批高檔化妝品成本為30萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。該廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.4.5B.7.5C.0D.6答案：B解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=50×15%=7.5（萬(wàn)元）。31.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.國(guó)有企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。32.某企業(yè)2021年全年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織向某災(zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)金額為（）萬(wàn)元。A.36B.40C.30D.24答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。300×12%=36（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)40萬(wàn)元，按36萬(wàn)元扣除。33.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：ABD解析：租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。34.某居民個(gè)人2021年取得工資薪金所得10萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得3萬(wàn)元，稿酬所得2萬(wàn)元。該居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。（假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目）A.10+3×(1-20%)+2×(1-20%)×75%B.10+3×(1-20%)+2×(1-20%)C.10+3+2D.10+3×80%+2×70%答案：A解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按75%計(jì)算。所以應(yīng)納稅所得額=10+3×(1-20%)+2×(1-20%)×75%。35.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月C.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除D.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)都是正確的。36.某煤礦2021年開(kāi)采原煤500萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸，已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦2021年應(yīng)繳納資源稅為（）萬(wàn)元。A.7500B.15000C.9000D.10000答案：A解析：應(yīng)繳納資源稅=300×5%×10000=7500（萬(wàn)元）。37.某油田2021年開(kāi)采原油1000萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原油800萬(wàn)噸，已知原油資源稅稅率為6%。該油田2021年應(yīng)繳納資源稅為（）萬(wàn)噸。A.48000B.36000C.42000D.50000答案：A解析：應(yīng)繳納資源稅=800×6%×10000=48000（萬(wàn)元）。38.某企業(yè)2021年擁有載客汽車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量為5噸；載貨汽車(chē)8輛，每輛整備質(zhì)量為10噸。該企業(yè)所在地客車(chē)年稅額為500元/輛，貨車(chē)年稅額為80元/噸。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納車(chē)船稅為（）元。A.500×10+8×10×80B.500×10+8×(10-1)×80C.500×10+8×10×80×(1-30%)D.500×10+8×10×80×(1-50%)答案：A解析：載客汽車(chē)應(yīng)納稅額=10×500=5000（元），載貨汽車(chē)應(yīng)納稅額=8×10×80=6400（元），總共應(yīng)納稅額=5000+6400=11400（元）。39.某企業(yè)在城市市區(qū)擁有一塊土地，面積為1000平方米，該土地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為20元/平方米。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.20000B.10000C.15000D.30000答案：A解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×20=20000（元）。40.某企業(yè)擁有一棟房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）A.8.4B.10C.7D.12答案：A解析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%=8.4（萬(wàn)元）。41.某企業(yè)進(jìn)口一批設(shè)備，海關(guān)審定的貨價(jià)折合人民幣500萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣30萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣20萬(wàn)元。已知該批設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.55B.50C.53D.60答案：A解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=500+30+20=550（萬(wàn)元），應(yīng)繳納關(guān)稅=550×10%=55（萬(wàn)元）。42.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用包括與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等答案：ABC解析：自2016年5月1日起，營(yíng)改增后，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等，不包括營(yíng)業(yè)稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。43.某單位轉(zhuǎn)讓一棟舊房，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。該舊房的評(píng)估價(jià)格為600萬(wàn)元，支付的評(píng)估費(fèi)用為10萬(wàn)元。該單位轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.127.5B.130C.140D.150答案：A解析：增值額=1000-600-10-（1000-600）×5%-1000×0.05%=379.5（萬(wàn)元），增值率=379.5÷（600+10+（1000-600）×5%+1000×0.05%）×100%≈60.7%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，應(yīng)繳納土地增值稅=379.5×40%-（600+10+（1000-600）×5%+1000×0.05%）×5%=127.5（萬(wàn)元）。44.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法都是正確的。45.某居民購(gòu)買(mǎi)一套住房，成交價(jià)格為200萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。該居民應(yīng)繳納契稅為（）萬(wàn)元。A.6B.5C.4D.3答案：A解析：應(yīng)繳納契稅=200×3%=6（萬(wàn)元）。46.某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一輛汽車(chē)用于辦公，汽車(chē)不含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。已知車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.3B.3.3C.4D.2.7答案：A解析：應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=30×10%=3（萬(wàn)元）。47.某煙草公司2021年11月收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款80000元，價(jià)外補(bǔ)貼8000元。該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅為（）元。A.17600B.16000C.18400D.19200答案：A解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20%=(80000+8000)×20%=17600（元）。48.某企業(yè)占用耕地建設(shè)廠房，占用耕地面積為1000平方米。已知耕地占用稅稅額為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅為（）元。A.30000B.20000C.10000D.40000答案：A解析：應(yīng)繳納耕地占用稅=1000×30=30000（元）。49.某企業(yè)2021年公益性捐贈(zèng)支出為40萬(wàn)元，當(dāng)年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬(wàn)元。A.36B.40C.30D.24答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。300×12%=36（萬(wàn)元），所以準(zhǔn)予扣除36萬(wàn)元。50.某高新技術(shù)企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.150B.200C.100D.250答案：A解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×15%=150（萬(wàn)元）。51.某居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元，該居民個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A.1600B.1200C.1000D.800答案：A解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=10000×(1-20%)=8000（元），應(yīng)納稅額=8000×20%=1600（元）。52.某增值稅一般納稅人2021年10月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額339萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元。該納稅人10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.39B.13C.26D.7答案：B解析：不含稅銷(xiāo)售額=339÷(1+13%)=300（萬(wàn)元），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×13%=39（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=39-26=13（萬(wàn)元）。53.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年7月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，折扣額為10萬(wàn)元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.11.7B.13C.10.4D.12答案：C解析：銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(100-10)×13%=10.4（萬(wàn)元）。54.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本為200萬(wàn)元，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月抵扣。該企業(yè)8月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.20C.30D.13答案：A解析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）。55.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月銷(xiāo)售白酒取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金1.09萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）A.24B.24.02C.24.1D.24.2答案：D解析：對(duì)酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=120×20%+（120×1000×2×0.5÷10000）+1.09÷(1+13%)×20%+（1.09÷(1+13%)×1000×2×0.5÷10000）=24+12+0.2+0.01=24.2（萬(wàn)元）56.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于廣告宣傳，該批高檔化妝品成本為40萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為60萬(wàn)元。該廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.6B.9C.0D.10答案：B解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告宣傳，應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=60×15%=9（萬(wàn)元）57.下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.股份制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.國(guó)有企業(yè)答案：B解析：合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，繳納個(gè)人所得稅。58.某企業(yè)2021年全年利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織向某教育機(jī)構(gòu)捐款50萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)金額為（）萬(wàn)元。A.48B.50C.40D.36答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。400×12%=48（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)50萬(wàn)元，按48萬(wàn)元扣除。59.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的是（）A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入答案：ACD解析：銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。60.某居民個(gè)人2021年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得4萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元。該居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。（假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目）A.12+4×(1-20%)+3×(1-20%)×75%B.12+4×(1-20%)+3×(1-20%)C.12+4+3D.12+4×80%+3×70%答案：A解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按75%計(jì)算。所以應(yīng)納稅所得額=12+4×(1-20%)+3×(1-20%)×75%61.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中大病醫(yī)療扣除的說(shuō)法，正確的是（）A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除C.納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：以上選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中大病醫(yī)療扣除的說(shuō)法都是正確的。62.某煤礦2021年開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原煤250萬(wàn)噸，已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦2021年應(yīng)繳納資源稅為（）萬(wàn)元。A.5000B.6250C.3750D.4000答案：C解析：應(yīng)繳納資源稅=250×5%×10000=3750（萬(wàn)元）63.某油田2021年開(kāi)采原油800萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原油600萬(wàn)噸，已知原油資源稅稅率為6%。該油田2021年應(yīng)繳納資源稅為（）萬(wàn)噸。A.28800B.36000C.21600D.30000答案：C解析：應(yīng)繳納資源稅=600×6%×10000=21600（萬(wàn)元）64.某企業(yè)2021年擁有載客汽車(chē)8輛，每輛整備質(zhì)量為4噸；載貨汽車(chē)6輛，每輛整備質(zhì)量為8噸。該企業(yè)所在地客車(chē)年稅額為400元/輛，貨車(chē)年稅額為60元/噸。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納車(chē)船稅為（）元。A.400×8+6×8×60B.400×8+6×(8-1)×60C.400×8+6×8×60×(1-30%)D.400×8+6×8×60×(1-50%)答案：A解析：載客汽車(chē)應(yīng)納稅額=8×400=3200（元），載貨汽車(chē)應(yīng)納稅額=6×8×60=2880（元），總共應(yīng)納稅額=3200+2880=6080（元）65.某企業(yè)在城市市區(qū)擁有一塊土地，面積為800平方米，該土地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為15元/平方米。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.12000B.9000C.10000D.8000答案：A解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=800×15=12000（元）66.某企業(yè)擁有一棟房產(chǎn)，原值為800萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）A.6.72B.8C.5.6D.7答案：A解析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=800×(1-30%)×1.2%=6.72（萬(wàn)元）67.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，海關(guān)審定的貨價(jià)折合人民幣400萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣10萬(wàn)元。已知該批材料適用的關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.43B.40C.42D.45答案：A解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=400+20+10=430（萬(wàn)元），應(yīng)繳納關(guān)稅=430×10%=43（萬(wàn)元）68.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的是（）A.符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：以上選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法都是正確的。69.某單位轉(zhuǎn)讓一棟舊房，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。該舊房的評(píng)估價(jià)格為400萬(wàn)元，支付的評(píng)估費(fèi)用為8萬(wàn)元。該單位轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.127.2B.128C.130D.140答案：A解析：增值額=800-400-8-（800-400）×5%-800×0.05%=375.6（萬(wàn)元），增值率=375.6÷（400+8+（800-400）×5%+800×0.05%）×100%≈91.7%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，應(yīng)繳納土地增值稅=375.6×40%-（400+8+（800-400）×5%+800×0.05%）×5%=127.2（萬(wàn)元）70.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：以上選項(xiàng)關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法都是正確的。71.某居民購(gòu)買(mǎi)一套住房，成交價(jià)格為180萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。該居民應(yīng)繳納契稅為（）萬(wàn)元。A.5.4B.4.5C.3.6D.3答案：A解析：應(yīng)繳納契稅=180×3%=5.4（萬(wàn)元）72.某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一輛汽車(chē)用于運(yùn)輸，汽車(chē)不含稅價(jià)格為25萬(wàn)元。已知車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.2.5B.2.7C.3D.3.3答案：A解析：應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=25×10%=2.5（萬(wàn)元）73.某煙草公司2021年12月收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款60000元，價(jià)外補(bǔ)貼6000元。該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅為（）元。A.13200B.12000C.13800D.14400答案：A解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20%=(60000+6000)×20%=13200（元）74.某企業(yè)占用耕地建設(shè)倉(cāng)庫(kù)，占用耕地面積為800平方米。已知耕地占用稅稅額為25元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅為（）元。A.20000B.16000C.10000D.12000答案：A解析：應(yīng)繳納耕地占用稅=800×25=20000（元）75.某企業(yè)2021年公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，當(dāng)年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬(wàn)元。A.24B.30C.20D.18答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。200×12%=24（萬(wàn)元），所以準(zhǔn)予扣除24萬(wàn)元。76.某小型微利企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.4B.8C.10D.16答案：A解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=80×12.5%×20%=4（萬(wàn)元）77.某居民個(gè)人取得稿酬所得8000元，該居民個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A.896B.960C.1120D.1280答案：A解析：稿酬所得應(yīng)納稅所得額=8000×(1-20%)×75%=4800（元），應(yīng)納稅額=4800×20%=960（元）78.某增值稅一般納稅人2021年11月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為18萬(wàn)元。該納稅人11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.26B.8C.18D.4答案：B解析：不含稅銷(xiāo)售額=226÷(1+13%)=200（萬(wàn)元），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=26-18=8（萬(wàn)元）79.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年8月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)200部，每部新手機(jī)的不含稅售價(jià)為3000元，每部舊手機(jī)作價(jià)400元。則該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.78B.81.6C.74.8D.85答案：A解析：以舊換新銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3000×200×13%=78000（元）=7.8（萬(wàn)元）80.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生被盜損失，賬面成本為150萬(wàn)元，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月抵扣。該企業(yè)9月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.19.5B.15C.20D.25答案：A解析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=150×13%=19.5（萬(wàn)元）81.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月銷(xiāo)售白酒取得不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金1.04萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）A.18B.18.02C.18.1D.18.2答案：D解析：白酒包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=90×20%+（90×1000×2×0.5÷10000）+1.04÷(1+13%)×20%+（1.04÷(1+13%)×1000×2×0.5÷10000）=18+9+0.18+0.01=18.2（萬(wàn)元）82.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年11月將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，該批高檔化妝品成本為35萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。該廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.5B.7.5C.0D.8答案：B解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=50×15%=7.5（萬(wàn)元）83.下列企業(yè)中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.個(gè)體工商戶(hù)答案：C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅。84.某企業(yè)2021年全年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織向某文化機(jī)構(gòu)捐款60萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)金額為（）萬(wàn)元。A.60B.50C.48D.40答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。500×12%=60（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)60萬(wàn)元，按限額扣除，即500×12%=48（萬(wàn)元）。85.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）A.安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入B.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入C.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入D.藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，在活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。如果收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)在最后一項(xiàng)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入答案：D解析：藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，在活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。如果收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動(dòng)，分別確認(rèn)收入，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。86.某居民個(gè)人2021年取得工資薪金所得14萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，稿酬所得4萬(wàn)元。該居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。（假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目）A.14+5×(1-20%)+4×(1-20%)×75%B.14+5×(1-20%)+4×(1-20%)C.14+5+4D.14+5×80%+4×70%答案：A解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按75%計(jì)算。所以應(yīng)納稅所得額=14+5×(1-20%)+4×(1-20%)×75%87.某個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中住房租金扣除的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A.直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元B.除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元C.除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：以上選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中住房租金扣除的規(guī)定都是正確的。88.某煤礦2021年開(kāi)采原煤600萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原煤400萬(wàn)噸，已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦2021年應(yīng)繳納資源稅為（）萬(wàn)元。A.10000B.12000C.8000D.9000答案：A解析：應(yīng)繳納資源稅=400×5%×10000=10000（萬(wàn)元）89.某油田2021年開(kāi)采原油1200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原油1000萬(wàn)噸，已知原油資源稅稅率為6%。該油田2021年應(yīng)繳納資源稅為（）萬(wàn)噸。A.60000B.72000C.6000D.7200答案：B解析：應(yīng)繳納資源稅=1000×6%×10000=60000（萬(wàn)元）90.某企業(yè)2021年擁有載客汽車(chē)12輛，每輛整備質(zhì)量為6噸；載貨汽車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量為10噸。該企業(yè)所在地客車(chē)年稅額為600元/輛，貨車(chē)年稅額為100元/噸。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納車(chē)船稅為（）元。A.12×600+10×10×100B.12×600+10×(10-1)×100C.12×600+10×10×100×(1-30%)D.12×600+10×10×100×(1-50%)答案：A解析：載客汽車(chē)應(yīng)