集團(tuán)資金管理制度(6篇)

集團(tuán)資金管理制度第一章資金管理原則第一條資金管理是指所有與資金有關(guān)的管理活動(dòng)，包括庫存現(xiàn)金、銀行關(guān)系管理、銀行帳戶及存款、銀行付款、對(duì)外融資、內(nèi)部存貸、內(nèi)部項(xiàng)目資金往來、外匯等。第二條集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的資金管理政策，制訂、監(jiān)督、解釋及修改本資金管理制度，本制度適用于集團(tuán)及各子公司資金的管理。第三條公司實(shí)行資金計(jì)劃管理，通過編制和執(zhí)行各項(xiàng)資金計(jì)劃(包括月度資金計(jì)劃和周資金申請(qǐng)等)，對(duì)融資、付款等各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排以控制資金成本。第四條由集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金集中管理和統(tǒng)一支付。各子公司財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求對(duì)本公司各部門及所屬油站資金和收款工作進(jìn)行管理。公司所有現(xiàn)金收入必須及時(shí)繳存公司的銀行帳戶，公司任何人不得侵占、挪用、坐支公司現(xiàn)金或有價(jià)票卡。第五條公司對(duì)外融資、擔(dān)保、抵押等資金業(yè)務(wù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，各子公司不得擅自進(jìn)行上述活動(dòng)。第二章銀行帳戶和資金集中管理第六條集團(tuán)及各子公司單位銀行帳戶的開立、變更、撤銷，申請(qǐng)購(gòu)買、保管支票等銀行支付票據(jù)，申請(qǐng)開通和使用網(wǎng)銀等，必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，按照公司資金政策辦理。公司的會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置應(yīng)一一對(duì)應(yīng)各銀行賬戶，公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月出具銀行余額調(diào)節(jié)表以監(jiān)控銀行未達(dá)賬項(xiàng)。第七條銀行帳戶預(yù)留印鑒原則上為法人公司財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理私章、副總經(jīng)理私章，特殊情況必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核、集團(tuán)副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理私章的使用遵循公司相關(guān)印章管理流程，副總經(jīng)理私章由副總經(jīng)理本人保管。第八條公司的銀行賬戶按照賬戶性質(zhì)和用途分為基本戶(支付和報(bào)銷專用)、收入戶(收入專用)、稅務(wù)專戶(稅務(wù)和扣款專用)、資金池專戶(資金池調(diào)撥專用)、貸款專戶(貸款放款及還款專用)、其他專戶(根據(jù)具體業(yè)務(wù)設(shè)置)。第九條該帳戶。第十條集團(tuán)下屬子公司設(shè)立一級(jí)收入帳戶，子公司及其下屬油站所有收入資金全集團(tuán)設(shè)立一級(jí)收入帳戶，集團(tuán)及所屬油站，所有收入資金全部及時(shí)歸集至第1頁，共4頁部及時(shí)歸集至該帳戶。第十一條公司收取的轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票等，應(yīng)由集團(tuán)出納接收時(shí)向客戶(必須由業(yè)務(wù)部門人員帶領(lǐng))出具收款收據(jù)，由會(huì)計(jì)在收款收據(jù)上簽字確認(rèn)并同時(shí)記賬。集團(tuán)出納應(yīng)造冊(cè)逐筆登記接收、進(jìn)賬存行情況。第十二條不允許擅自使用現(xiàn)金或支票等紙質(zhì)票據(jù)方式對(duì)外支付。集團(tuán)、子公司財(cái)務(wù)部不保留支付用現(xiàn)金備用金。特殊情況使用支票等紙質(zhì)票據(jù)支付必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)副總經(jīng)理批準(zhǔn)授權(quán)使用銀行預(yù)留印鑒。集團(tuán)的紙質(zhì)支付票據(jù)由集團(tuán)出納保管并造冊(cè)逐筆登記領(lǐng)購(gòu)、使用和作廢情況。集團(tuán)下屬子公司的銀行開戶文件、經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的紙質(zhì)支付票據(jù)由該公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人妥善保管并造冊(cè)逐筆登記領(lǐng)購(gòu)、使用和作廢情況。第十三條所有銀行帳戶的網(wǎng)銀支付操作權(quán)限歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。網(wǎng)銀支付操作權(quán)限分工為：集團(tuán)財(cái)務(wù)出納—單據(jù)錄入，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)—一級(jí)復(fù)核，集團(tuán)副總經(jīng)理—二級(jí)復(fù)核及系統(tǒng)管理員。上述人員崗位變更同時(shí)需要進(jìn)行網(wǎng)銀操作權(quán)限和u盾的交接。集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)各部門、各子公司相關(guān)資金計(jì)劃及審核后的單據(jù)或信息，統(tǒng)一進(jìn)行資金支付。其中子公司支付由集團(tuán)財(cái)務(wù)部使用子公司開立的銀行帳戶和網(wǎng)銀。第十四條所有紙質(zhì)票據(jù)及網(wǎng)銀等各種方式支付，均應(yīng)先進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬，再進(jìn)行出納支付提交。第十五條不允許集團(tuán)各部門、各子公司擅自辦理委托收款、銀行代扣款等業(yè)務(wù)，如因政府和公共事業(yè)部門規(guī)定不得不采取此種結(jié)算形式的，必須由該項(xiàng)業(yè)務(wù)的主管部門提出書面申請(qǐng)并經(jīng)部門總監(jiān)或子公司總經(jīng)理審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組備案。第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，統(tǒng)一調(diào)度全集團(tuán)各銀行帳戶資金，減少資金沉淀和提高資金使用效率或銀企合作總體利益。集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每年對(duì)公司資金存量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析和回顧和修訂，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。資金存量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況應(yīng)列入集團(tuán)財(cái)務(wù)部的kpi考核內(nèi)容。第十七條集團(tuán)各法人公司之間，如因臨時(shí)資金調(diào)劑產(chǎn)生資金流動(dòng)，必須通過銀行資金管理平臺(tái)，按照銀行委托貸款方式進(jìn)行，并按照銀行委托貸款協(xié)議計(jì)付利息。第三章資金計(jì)劃第十八條集團(tuán)各部門總監(jiān)、各子公司總經(jīng)理對(duì)本部門(子公司)資金使用效率負(fù)責(zé)。第2頁，共4頁集團(tuán)各部門、各子公司應(yīng)指定資金計(jì)劃人員負(fù)責(zé)本部門(子公司)資金計(jì)劃的收集、匯總和報(bào)送，對(duì)資金計(jì)劃的報(bào)送質(zhì)量負(fù)責(zé)。如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)指定接替人員并通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組。第十九條上述資金計(jì)劃人員，應(yīng)于每月____日前，匯總本部門、本公司次月資金計(jì)劃，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組根據(jù)該月度資金計(jì)劃進(jìn)行資金安排和融資，并以該月度資金計(jì)劃對(duì)照次月實(shí)際資金使用情況進(jìn)行披露和考核。第二十條為提升突發(fā)大額付款的資金供給能力，上述資金計(jì)劃人員應(yīng)于每月____日前，匯總本部門、本公司本月更新的資金計(jì)劃，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理。第二十一條集團(tuán)財(cái)務(wù)部每月匯總上月資金計(jì)劃達(dá)成情況制作資金月報(bào)，向公司管理層進(jìn)行披露。各部門、子公司應(yīng)對(duì)本部門、子公司資金使用效率情況作出改善建議。各部門、子公司的資金使用效率應(yīng)逐步列入該部門、子公司kpi考核內(nèi)容。第四章油站收入資金管理第二十二條各油站收入資金必須及時(shí)繳存銀行，銀行上門收款頻率和特殊情況下油站收入現(xiàn)金滯留天數(shù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)并通知執(zhí)行。第二十三條各油站必須嚴(yán)格執(zhí)行《油站財(cái)務(wù)手冊(cè)》有關(guān)資金管理操作細(xì)則和指引。第二十四條各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所屬油站資金相關(guān)業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)督。第五章資金支付管理第二十五條各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算(費(fèi)用預(yù)算和資本性支出預(yù)算)使用資金，不得挪用預(yù)算和超預(yù)算開支。各部門經(jīng)理是各部門預(yù)算的責(zé)任人。任何因特殊需要而發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)履行審批程序并按董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)授權(quán)原則批準(zhǔn)。第二十六條任何資金支付必須事先遵循董事會(huì)授予的財(cái)務(wù)權(quán)限手冊(cè)(moa)審批，屬于采購(gòu)范圍的先履行采購(gòu)程序，后辦理付款手續(xù)。第二十七條付款按性質(zhì)分為員工借款、員工報(bào)銷支付和對(duì)外轉(zhuǎn)帳支付三種類型。應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)報(bào)銷和付款審批制度和流程進(jìn)行審批。(一)員工借款：指員工因公出差或因公司業(yè)務(wù)目的單筆金額____元以下(含1000第3頁，共4頁元)的零星采購(gòu)或支付費(fèi)用等需要，預(yù)先借支資金以備支付使用，出差返回后或采購(gòu)結(jié)束取得票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷沖賬。此類付款的收款人為借款人個(gè)人帳戶。(二)員工報(bào)銷支付。指員工業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、差旅費(fèi)支出，員工政策范圍內(nèi)報(bào)銷、因公司業(yè)務(wù)目的發(fā)生的單筆金額____元以下(含____元)的零星采購(gòu)個(gè)人墊付款支出的報(bào)銷。此類付款的收款人為報(bào)銷人個(gè)人帳戶。(三)對(duì)外轉(zhuǎn)帳支付。除上述員工借款或報(bào)銷以外的付款均采用“對(duì)外轉(zhuǎn)帳付款”方式。除因政府規(guī)定等特殊原因外，單位之間往來結(jié)算應(yīng)采用“對(duì)外轉(zhuǎn)帳付款”方式，不支持使用員工借款或員工報(bào)銷支付方式。此類付款的收款人為外部收款人單位帳戶。第二十八條中國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定中國(guó)境內(nèi)除“特別行政區(qū)”外的其他地區(qū)不流通外幣現(xiàn)鈔。因此，本公司規(guī)定除出國(guó)出差(或培訓(xùn))的國(guó)外費(fèi)用及補(bǔ)助(包括港澳地區(qū))，經(jīng)批準(zhǔn)可申請(qǐng)領(lǐng)取(或報(bào)銷)外幣外，一般個(gè)人報(bào)銷結(jié)算中不得使用外幣結(jié)算。第六章資金服務(wù)項(xiàng)目管理第二十九條資金服務(wù)項(xiàng)目指與其他機(jī)構(gòu)合作開發(fā)產(chǎn)品，并影響到公司資金安全或結(jié)算方式或銀企合作的項(xiàng)目，如與金融機(jī)構(gòu)合作聯(lián)名信用卡項(xiàng)目；與軟件開發(fā)公司合作開發(fā)資金管理軟件等項(xiàng)目。第三十條集團(tuán)各部門、各子公司未經(jīng)過集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，不允許擅自與金融機(jī)構(gòu)、軟件公司、其他機(jī)構(gòu)合作有關(guān)資金服務(wù)項(xiàng)目。第三十一條如其他部門、各子公司需開展類似項(xiàng)目，提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核、審批的材料包括：項(xiàng)目情況說明(分析與評(píng)估報(bào)告)、項(xiàng)目合作協(xié)議書以及部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)文件。第七章附則第三十二條本制度自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施，原《資金支付管理辦法》同時(shí)廢止。第4頁，共4頁集團(tuán)資金管理制度（二）第一章總則第一條為進(jìn)一步做好資金管理工作，有效控制資金支出，加速資金周轉(zhuǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范資金支付程序，特制定本管理制度。第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票、支票或本票有價(jià)證券及其他貨幣資金。第三條本制度適用于集團(tuán)下屬各全資子公司、控股子公司。各子公司、項(xiàng)目公司可以參照本制度制定具體的操作規(guī)范與指引。第二章各部門職責(zé)第五條經(jīng)辦部門對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)；第六條財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的政策、流程、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核：經(jīng)辦業(yè)務(wù)是否符合公司政策，支付單據(jù)所附發(fā)票的合法性，資金支付方式的合理性，經(jīng)濟(jì)合同的有效性，支付金額是否在預(yù)算額度，支付金額是否符合政策標(biāo)準(zhǔn)，審批流程是否符合公司規(guī)定。第三章資金支付及審批程序第七條常規(guī)款項(xiàng)支付，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用及稅金支付，零星的、不確定的臨時(shí)發(fā)生的費(fèi)用及員工借支等常規(guī)款項(xiàng)。第八條常規(guī)款項(xiàng)的資金支付及審批流程1、支付申請(qǐng)部門或個(gè)人因公需要支付資金時(shí)，必須提供注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式、收款人、銀行賬號(hào)等內(nèi)容的支付申請(qǐng)和支付報(bào)銷依據(jù)。2、支付審批流程2.1部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，對(duì)支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽字。2.2業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的支付單據(jù)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。2.3業(yè)務(wù)部門簽完字后應(yīng)交由財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和公司的政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程，進(jìn)行審核。2.4財(cái)務(wù)審核無誤后，支付單據(jù)應(yīng)交由董事長(zhǎng)審批或董事長(zhǎng)授權(quán)人。各子公司可根據(jù)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行的授權(quán)/分權(quán)表執(zhí)行。3、支付復(fù)核財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核批準(zhǔn)后的資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容如下：3.1資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。3.2付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。____支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。3.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)或其授權(quán)人是否已在支付單據(jù)上簽字。____支付款項(xiàng)是否列入資金支出計(jì)劃等。4、辦理支付出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員對(duì)支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性有再審核的義務(wù)。對(duì)于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。第四章投資款項(xiàng)的支付及審批第九條投資款項(xiàng)的支付，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償款、項(xiàng)目公司注冊(cè)資本金、項(xiàng)目公司集資款等。第十條投資款項(xiàng)的資金支付及審批流程1、部門申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人根據(jù)簽訂的合作協(xié)議約定的付款方式、付款金額、收款名稱、收款賬號(hào)，填寫支付申請(qǐng)單據(jù)。部門負(fù)責(zé)人就申請(qǐng)款項(xiàng)支付的真實(shí)性、合理性、付款金額及付款方式、收款名稱、收款賬號(hào)進(jìn)行復(fù)核。2、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核部門負(fù)責(zé)人簽字后交分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)就合同事項(xiàng)的真實(shí)性，付款金額的準(zhǔn)確性，支付方式是否按合同約定進(jìn)行復(fù)核。3、財(cái)務(wù)部門復(fù)核財(cái)務(wù)部門就以下事項(xiàng)進(jìn)行審核。投資款項(xiàng)的支付方式是否符合公司稅務(wù)政策，所附經(jīng)濟(jì)合同是否合法有效，支付金額是否在預(yù)算額度或資金計(jì)劃內(nèi)，前面的審批流程是否符合公司流程，收款信息是否準(zhǔn)確無誤。4、董事長(zhǎng)審批所有的投資款項(xiàng)必須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。5、辦理支付出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)流程審核無誤的支付單據(jù)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。第五章工程款支付與審批第十一條工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付，包括勘察、測(cè)繪、施工、材料供應(yīng)、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)計(jì)等項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、保修金等款項(xiàng)。第十二條公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù)。公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)或其授權(quán)人簽字的預(yù)算內(nèi)的付款申請(qǐng)，辦理付款手續(xù)；對(duì)未附有效發(fā)票，簽字不全，及持有異議等不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，有權(quán)延后或拒絕付款。第十三條根據(jù)工程項(xiàng)目合同(協(xié)議)的具體規(guī)定和公司的資金狀況，其款項(xiàng)的支付計(jì)劃由工程部根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同提出付款建議，經(jīng)技術(shù)成本部審核，報(bào)總經(jīng)理同意和財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，最后交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十四條工程部門填制工程項(xiàng)目付款申請(qǐng)單時(shí)應(yīng)詳細(xì)注明：付款緣由、質(zhì)量及進(jìn)度狀況、已付款、扣款及本次應(yīng)付款金額。第十五條工程部門應(yīng)建立臺(tái)賬，登記每筆付款、扣款情況，并接受主管領(lǐng)導(dǎo)的檢查、監(jiān)督。每月____日(節(jié)假日順延)與財(cái)務(wù)部門根據(jù)各自臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)、總結(jié)并形成備忘，并報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)和項(xiàng)目總經(jīng)理。第十六條為了給公司領(lǐng)導(dǎo)在制定工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付時(shí)提供決策依據(jù)，相關(guān)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行下列申報(bào)和審核要求：(一)每月____日前對(duì)方單位按單項(xiàng)分部工程向工程部申報(bào)工程進(jìn)度、完成的工程量(工程進(jìn)度表)、材料消耗、設(shè)備購(gòu)置及安裝情況(設(shè)備到貨及安裝進(jìn)度等)，并提出下月的工程進(jìn)度計(jì)劃、工程量完成計(jì)劃及材料、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃。(二)工程部經(jīng)理和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理對(duì)施工單位呈報(bào)的工作量報(bào)批計(jì)劃，要在____日內(nèi)審核完畢，經(jīng)簽字后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份。(三)由工程部組織，技術(shù)成本部、財(cái)務(wù)部參與核實(shí)檢查以下事項(xiàng)，____日內(nèi)提交核查情況報(bào)告并向公司領(lǐng)導(dǎo)書面匯報(bào)：1、當(dāng)月工程的形象進(jìn)度；2、當(dāng)月工程分部分項(xiàng)的完成情況(含單項(xiàng)工程的累計(jì)完成量)；3、工程款的支付情況；4、材料消耗情況、設(shè)備購(gòu)置安裝進(jìn)度。以上各項(xiàng)數(shù)據(jù)以每月____日止的實(shí)際完成為準(zhǔn)。同時(shí)，工程部根據(jù)工程總體要求，提出下月工程進(jìn)度的具體意見及資金使用計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由工程部負(fù)責(zé)實(shí)施。第十七條所有設(shè)計(jì)變更、零星工程、新增工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證等的用款均應(yīng)事先書面定價(jià)(估價(jià))，附有材料、用工結(jié)算單并簽訂合同(協(xié)議)，經(jīng)以上程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)后作為付款依據(jù)。工程完工經(jīng)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算。第十八條付款時(shí)間。暫定每月____日為上月工程款的支付時(shí)間(合同另有規(guī)定的按合同規(guī)定辦理)。第六章資金拆借第十九條全資子公司及控股子公司之間的資金拆借視為內(nèi)部調(diào)撥，本處所指資金拆借主要為集團(tuán)全資子公司及控股子公司與參股公司、合資公司及外部單位發(fā)生的資金拆借。支付借款，需經(jīng)辦人(借款合同蓋章流程負(fù)責(zé)人)提交雙方法人代表簽字確認(rèn)生效的借款合同給到財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人據(jù)此安排資金支付。歸還借款，財(cái)務(wù)副總根據(jù)資金狀況做出還款安排，由資金專員制作支付申請(qǐng)單，根據(jù)財(cái)務(wù)部分權(quán)手冊(cè)審核后交由董事長(zhǎng)簽字。利息支付，資金專員根據(jù)借款合同的約定，定期與借款方核對(duì)利息計(jì)算結(jié)果，并制作支付申請(qǐng)單走請(qǐng)款流程，出納根據(jù)資金負(fù)責(zé)人的安排執(zhí)行支付操作。第七章其他款項(xiàng)支付第二十條預(yù)付款原則上不建議支付預(yù)付款，如確實(shí)需要，或合同確實(shí)約定需要支付預(yù)付款，則由經(jīng)辦人需提交有效合同，走常規(guī)審批流程。審批流程完成后，交由財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)。第二十一條押金、保證金支付保證金或押金，需業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人根據(jù)有效合同填寫支付申請(qǐng)單據(jù)，走審批流程。出納依據(jù)支付申請(qǐng)單據(jù)支付款項(xiàng)，且對(duì)方必須提供押金/保證金收據(jù)。退還保證金，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的支付申請(qǐng)單據(jù)，財(cái)務(wù)部審核時(shí)必須確認(rèn)收到保證金的時(shí)間、賬號(hào)、金額，確認(rèn)無誤后方可走下一步流程。審批流程走完后，交由出納執(zhí)行付款。第二十二條合同尾款根據(jù)合同條款，合同執(zhí)行過程中雙方?jīng)]有異議，則業(yè)務(wù)部門可根據(jù)合同約定按期申請(qǐng)支付合同尾款，財(cái)務(wù)部門根據(jù)符合公司審批流程審批后的單據(jù)付款。合同執(zhí)行過程中我方持有異議，則暫緩支付尾款，待相關(guān)異議事項(xiàng)解決后再行支付。第八章特殊支付審核第二十三條特殊情況下急需資金或預(yù)算外需大額資金。采取一事一議的辦法，由經(jīng)辦部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽署意見，董事長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門支付。第九章附則第二十二條本制度由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十三條本制度自頒布之日起執(zhí)行。集團(tuán)資金管理制度（三）總則1、為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費(fèi)，在確保集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。2、集團(tuán)資金實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡。2.1、“集中管理”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。2.2、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部根據(jù)各公司資金收支計(jì)劃及集團(tuán)資金總體平衡計(jì)劃，實(shí)行資金審批原則，對(duì)資金需求進(jìn)行總體、時(shí)間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營(yíng)資金的需要。2.3、“有償使用”是指集團(tuán)下屬公司、控股公司使用集團(tuán)資金，需要支付資金使用費(fèi)。3、集團(tuán)公司、集團(tuán)子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時(shí)對(duì)本制度的制定、修改和解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。資金運(yùn)營(yíng)部職責(zé)1、保證集團(tuán)資金安全和資金充足供應(yīng)。2、適時(shí)進(jìn)行低成本融資。3、對(duì)集團(tuán)及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結(jié)。4、每月對(duì)集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析并報(bào)告。5、對(duì)各所屬單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督、管理和考核。6、合理進(jìn)行資本運(yùn)作，提高資金運(yùn)用效率。庫存現(xiàn)金管理1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財(cái)務(wù)部指派專人保管。2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)(銷售回款在高達(dá)開具收款單)后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行。3、公司“收據(jù)”由各公司會(huì)計(jì)主管保管，并進(jìn)行編號(hào);出納領(lǐng)用，開具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會(huì)計(jì)保管。集團(tuán)總部由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。4、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。出納付款時(shí)應(yīng)審查手續(xù)是否齊全完整，對(duì)手續(xù)不齊全的，不得付款。5、現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖“章。6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制“資金日?qǐng)?bào)表”;出納應(yīng)對(duì)每日的庫存現(xiàn)金進(jìn)行自盤，會(huì)計(jì)定期或不定期實(shí)行監(jiān)盤，保證帳款相符。7、現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜存放，不得以白條抵庫，____公款。每日余額不得超過____元的備用金定額。8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。銀行存款管理1、銀行存款是指存放在各金融機(jī)構(gòu)基本戶、一般戶、儲(chǔ)蓄卡中的貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請(qǐng)開設(shè)用于客戶匯款的個(gè)人儲(chǔ)蓄卡。3、儲(chǔ)蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號(hào)和密碼交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部收到卡后將卡毀滅，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主辦會(huì)計(jì)對(duì)卡的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控。4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。5、銀行收入單據(jù)須及時(shí)拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時(shí)告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。6、銀行付出須經(jīng)審批，符合“財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。7、對(duì)于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項(xiàng)的，取款人、財(cái)務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。8、銀行存款日記帳(目前由資金日?qǐng)?bào)表替代)由出納登記，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會(huì)計(jì)憑證，在次日上班前移交會(huì)計(jì)，辦好交接手續(xù)。9、每月月末應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，連同對(duì)帳單移交會(huì)計(jì)審核，若有不符，應(yīng)查明原因。10、印鑒法人專用章&財(cái)務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理(或財(cái)務(wù)主管)保管。若財(cái)務(wù)經(jīng)理(或主管)有事需外出，需交接給財(cái)務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)下屬公司交公司總經(jīng)理。11、銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。對(duì)目前公司有此類情形的，有三個(gè)月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷。12、公司按規(guī)定在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。13、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。14、公司收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解繳銀行;一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。15、公司支付款項(xiàng)時(shí)，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。16、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金的收入、支出。17、公司針對(duì)銀行存款的收支業(yè)務(wù)，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。18、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時(shí)，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認(rèn)。經(jīng)由審批人電話通知的款項(xiàng)，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦確認(rèn)手續(xù)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)追回該款項(xiàng)并取消電話付款義務(wù)。19、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。20、會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)且必須拒絕辦理。21、出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù)。22、出納人員收到銀行轉(zhuǎn)來的外單位的委托收款憑證時(shí)，應(yīng)及時(shí)交本單位的經(jīng)辦人審核，以便在規(guī)定的付款期內(nèi)確定是否付款。23、按順序逐日逐筆正確、及時(shí)地編制“資金日?qǐng)?bào)表”。24、銀行存款清查至少每月進(jìn)行一次，月度終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。除以上“庫存現(xiàn)金、銀行存款”之外的其他貨幣資金，如銀行本票存款、銀行匯票存款等，也應(yīng)視同現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行管理。內(nèi)部銀行結(jié)算管理模式1、為加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理，提高資金的使用效率和效益，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司資金管理，負(fù)責(zé)資金計(jì)劃、使用調(diào)度和對(duì)資金的安全負(fù)責(zé)。資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。2、內(nèi)部銀行結(jié)算模式是指將集團(tuán)公司及下屬公司的資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益的一種管理模式。3、內(nèi)部銀行結(jié)算模式業(yè)務(wù)運(yùn)作：3.1、集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)組織集團(tuán)及下屬公司分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)董事會(huì)確定各公司的資金占用額及資金占用費(fèi)用率(即利率)。3.2、集團(tuán)及下屬公司“資金收支計(jì)劃”建立：為便于集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部門掌握資金收支盈余情況，集團(tuán)公司及子公司、控股公司財(cái)務(wù)部門組織公司各部門按周、月、季、年編制“資金收支計(jì)劃”表，“資金收支計(jì)劃”經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總裁審批后，交集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部。集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)部匯總集團(tuán)及下屬單位“資金收支計(jì)劃”表，根據(jù)匯總資金計(jì)劃，確定月、季、年資金信貸方案(即融資方案)，對(duì)月份、季度、年度融資方案交財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總裁審批。3.3、日常收付管理：3.3.1、集團(tuán)總部各公司(目前主要是貿(mào)易部、工程)正常購(gòu)銷往來支付供應(yīng)商的貨款經(jīng)審批后，交資金運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理確認(rèn)后付款;3.3.2、對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司的內(nèi)部往來拆借、外單位借款由資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)管理;同時(shí)對(duì)外單位和個(gè)人借款必須由集團(tuán)總裁或總裁授權(quán)分管付總裁簽字確認(rèn)。3.3.3、對(duì)集團(tuán)各公司每日的“資金日?qǐng)?bào)表”進(jìn)行匯總后，并根據(jù)周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)各公司資金調(diào)度、收付安排;3.3.4、資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司日常資金拆借、外單位的資金拆借利息計(jì)算核對(duì)、并負(fù)責(zé)收取;3.3.5、資金運(yùn)營(yíng)部每日將集團(tuán)內(nèi)部各公司、外部單位和個(gè)人借款、還款、應(yīng)收利息、借款日、還款日等相關(guān)信息提交給主管及分管副總裁。3.3.6、因目前公司沒有資金結(jié)算軟件平臺(tái)，因此會(huì)導(dǎo)致資金收支、帳戶結(jié)余信息反映滯后，因此，資金運(yùn)營(yíng)管理人員必須隨時(shí)加強(qiáng)與出納人員的溝通，及時(shí)掌握資金的收支動(dòng)態(tài)及結(jié)合情況。3.4、資金運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)核算銜接：3.4.1、銷售回款由出納辦理收款單手續(xù)后，及時(shí)入帳;3.4.2、對(duì)支付采購(gòu)貨款由財(cái)務(wù)核算部進(jìn)行相應(yīng)審批之后，交資金經(jīng)理安排付款，付款后出納編制收付款會(huì)計(jì)憑證;3.4.3、對(duì)集團(tuán)內(nèi)部借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印內(nèi)部資金劃撥單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會(huì)計(jì)憑證。3.4.4、對(duì)外部單位或個(gè)人借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印付款單、收款單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會(huì)計(jì)憑證。3.4.5、由資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)的借款、還款及支付相關(guān)利息，由資金經(jīng)理通知融資專員辦理相關(guān)收付款憑證，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)之后，出納辦理收付款，編制相應(yīng)的收付款會(huì)計(jì)憑證。3.4.6、對(duì)資金運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司的票據(jù)融資，由資金經(jīng)理在每月初將融資事項(xiàng)進(jìn)行書面安排，由融資專員在高達(dá)系統(tǒng)進(jìn)行出入庫處理，在月中將所有的發(fā)票開具完畢，在資金進(jìn)入后將相應(yīng)的應(yīng)收賬款沖銷。資金報(bào)告制度為提高資金的使用效率，每月資金經(jīng)理對(duì)上月資金收支執(zhí)行情況進(jìn)行分析，將相關(guān)分析交主管及分管總裁，主要分析以下方面：1、根據(jù)審批的資金收支計(jì)劃，對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析;2、對(duì)資金使用效率和效益進(jìn)行分析;3、對(duì)本月融資計(jì)劃與實(shí)際融資情況(包括融資成本)進(jìn)行分析;4、對(duì)下月資金利用方面的及融資方面的主要安排。集團(tuán)資金管理制度（四）第一章總則第一條為提高資金的使用效率，____有限公司(以下簡(jiǎn)稱“股份公司”)及子公司或公司控制的其他企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“下屬公司”，統(tǒng)稱“集團(tuán)”)資金的統(tǒng)籌優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)制定集團(tuán)內(nèi)資金劃撥管理制度。第二條本制度適用于集團(tuán)內(nèi)的所有公司。第二章資金劃撥第三條集團(tuán)內(nèi)的資金劃撥應(yīng)以委托貸款的形式進(jìn)行操作。第四條當(dāng)集團(tuán)內(nèi)借款人因其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等原因發(fā)生融資需求，且集團(tuán)內(nèi)委托人有臨時(shí)閑置資金時(shí)，委托人可通過銀行向借款人借出臨時(shí)閑置資金，并收取利息。第五條委托貸款期限不超過一年。第六條委托貸款利率由委托人和借款人根據(jù)中國(guó)人民銀行統(tǒng)一制定的各類貸款利率協(xié)商確定。第七條借款人應(yīng)在委托貸款到期后____個(gè)工作日內(nèi)將委托貸款本金和利息一次性劃轉(zhuǎn)至委托人指定的賬戶。第八條借款人應(yīng)承擔(dān)委托貸款而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。第九條委托人、借款人與銀行簽訂的委托貸款協(xié)議或合同應(yīng)在獲得委托人、借款人審批機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)后生效實(shí)施。(一)當(dāng)委托人或借款人為股份公司時(shí)，委托貸款事項(xiàng)應(yīng)由股份公司總經(jīng)理或董事會(huì)根據(jù)其權(quán)限審批后實(shí)施，超過董事會(huì)權(quán)限的應(yīng)提交股份公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。(二)當(dāng)委托人或借款人為下屬公司時(shí)，委托貸款事項(xiàng)應(yīng)由下屬公司董事會(huì)根據(jù)其權(quán)限審批，超過下屬公司董事會(huì)權(quán)限的應(yīng)提交其股東會(huì)審批。下屬公司董事會(huì)或股東會(huì)審批其委托貸款事項(xiàng)后，應(yīng)提交股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十條委托貸款所使用的資金應(yīng)為集團(tuán)內(nèi)各公司的自有資金，其他性質(zhì)的資金不得進(jìn)行委托貸款。第三章釋義第十一條本制度所認(rèn)定的委托貸款是指委托人(資金借出方)提供資金并確定貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等，指定銀行代理發(fā)放并協(xié)助收回的貸款，其貸款風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)，銀行只收取相應(yīng)委托貸款手續(xù)費(fèi)。第十二條委托人是指委托貸款資金借出方。第十三條銀行是指具有委托貸款經(jīng)營(yíng)資格的商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)。第十四條借款人是指委托貸款資金借入方。第四章附則第十五條本制度與屆時(shí)有效的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定相抵觸時(shí)，以屆時(shí)有效的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。第十六條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效，修改時(shí)亦同。集團(tuán)資金管理制度（五）一、目的：①規(guī)范政府機(jī)構(gòu)投資的財(cái)政專項(xiàng)資金管理，保障政府投資項(xiàng)目按批準(zhǔn)的規(guī)劃實(shí)施到位；②合規(guī)、有效、節(jié)約地使用財(cái)政專項(xiàng)資金，保障并提升項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)并通過項(xiàng)目的驗(yàn)收和審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及《青島市政府投資項(xiàng)目管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際，特制定本制度，請(qǐng)各部門及分子公司遵照?qǐng)?zhí)行。二、適用范圍：本文件適用于集團(tuán)各公司(含全資子公司、控股公司)；本文件主要針對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金，非財(cái)政專項(xiàng)資金的新項(xiàng)目建設(shè)可參考執(zhí)行。三、財(cái)政專項(xiàng)資金的定義和分類：財(cái)政專項(xiàng)資金指公司向國(guó)家、省、市相關(guān)職能管理部門進(jìn)行具有特定用途的專項(xiàng)申請(qǐng)，并獲得批復(fù)或批準(zhǔn)，來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息；且該專項(xiàng)資金形成的成果需要驗(yàn)收和審計(jì)。本制度所稱財(cái)政專項(xiàng)資金(以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金)，主要包括：①財(cái)政等政府機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)安排的建設(shè)資金；②上級(jí)部門專項(xiàng)補(bǔ)助的建設(shè)資金；③集團(tuán)公司承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的融資建設(shè)資金；④其他用于項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)政性資金。四、專項(xiàng)資金的管理原則：①專戶管理原則。按專項(xiàng)資金劃撥部門、資金來源部門的要求在銀行開立專戶，用于接收劃撥的專項(xiàng)資金、使用專項(xiàng)資金、調(diào)撥專項(xiàng)資金。新開立賬戶、注銷賬戶按集團(tuán)《集團(tuán)銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。承擔(dān)項(xiàng)目的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在落實(shí)清楚專項(xiàng)資金劃撥部門、資金來源部門不需要專戶管理后，可申請(qǐng)非專戶管理，且需報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，否則一律實(shí)行專戶管理。②?？顚Ｓ迷瓌t。專項(xiàng)資金的使用范圍不允許超過被批準(zhǔn)(批復(fù))的、已備案的、具體的投資項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)。挪用、超范圍使用專項(xiàng)資金需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，且需報(bào)請(qǐng)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則一律實(shí)行?？顚Ｓ迷瓌t。③事前預(yù)算原則。專項(xiàng)資金納入公司預(yù)算管理范圍，事前明確支出的具體內(nèi)容、時(shí)間、規(guī)模、產(chǎn)出目標(biāo)，項(xiàng)目預(yù)算按資金撥付要求進(jìn)行評(píng)審，設(shè)定項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。④績(jī)效管理原則。集團(tuán)對(duì)專項(xiàng)資金的管理、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)審計(jì)決算、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況等進(jìn)行全方位綜合考評(píng)，提高專項(xiàng)資金使用效益。五、專項(xiàng)資金管理操作辦法：5.1、專項(xiàng)資金管理職責(zé)①各公司財(cái)務(wù)部門是專項(xiàng)資金的管理部門，各公司單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理是專項(xiàng)資金的主人，負(fù)責(zé)本單位專項(xiàng)資金使用的日常工作，并接受上級(jí)主管部門的檢查、監(jiān)督。②集團(tuán)項(xiàng)目部是專項(xiàng)資金管理的直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金收支計(jì)劃的編制。5.2、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制與評(píng)審①項(xiàng)目支出預(yù)算由集團(tuán)項(xiàng)目部按照預(yù)算編制的要求，依據(jù)事權(quán)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案、年度投資計(jì)劃或項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目施工圖等編制，并明確項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，報(bào)市財(cái)政局評(píng)審。代建項(xiàng)目支出預(yù)算須經(jīng)項(xiàng)目單位審查同意后，報(bào)市財(cái)政局評(píng)審。②項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按各項(xiàng)支出用途明細(xì)編列，并明確建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)資金的具體來源；項(xiàng)目前期費(fèi)中的各項(xiàng)支出，要詳細(xì)填列支出明細(xì)；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)要符合科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求。③項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行“先評(píng)審后下達(dá)”的管理方式。項(xiàng)目支出預(yù)算下達(dá)前，集團(tuán)項(xiàng)目部不得組織招標(biāo)采購(gòu)。經(jīng)過評(píng)審之后下達(dá)的預(yù)算，作為建設(shè)單位開展招標(biāo)采購(gòu)的控制性上限，不得突破；招標(biāo)采購(gòu)價(jià)款超出預(yù)算的，作廢標(biāo)處理；對(duì)部分工期要求緊的項(xiàng)目，預(yù)算評(píng)審與項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)可同步進(jìn)行，但支出預(yù)算下達(dá)前，建集團(tuán)項(xiàng)目部不得開標(biāo)。____項(xiàng)目支出預(yù)算的執(zhí)行①集團(tuán)項(xiàng)目部根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度，編制年度分季用款計(jì)劃，集團(tuán)根據(jù)審查后的分季用款計(jì)劃將資金撥付專用賬戶，由集團(tuán)項(xiàng)目部按照集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)報(bào)手續(xù)。②項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行中，凡未依法組織招標(biāo)采購(gòu)的，專項(xiàng)資金一律不予撥付。③項(xiàng)目工程咨詢、勘察設(shè)計(jì)、造價(jià)咨詢等前期工作，可從財(cái)政局通過集中采購(gòu)確定項(xiàng)目前期工作代理單位庫中選擇并委托代理單位，簽訂相關(guān)合同備案；也可按照規(guī)定程序組織招標(biāo)采購(gòu)。④集團(tuán)項(xiàng)目部不得將工程或其他支出化整為零，逃避招標(biāo)采購(gòu)管理。對(duì)將單一工程或單一性質(zhì)支出項(xiàng)目進(jìn)行拆分逃避招標(biāo)采購(gòu)的，專項(xiàng)資金不予撥付。⑤單位管理費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和使用范圍，實(shí)行總額控制、分年度據(jù)實(shí)列支。特殊情況確需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)市財(cái)政局審核批準(zhǔn)。⑥因項(xiàng)目管理需要，需動(dòng)用建設(shè)單位管理費(fèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)的，建設(shè)單位須事前報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)。⑦項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查批復(fù)前，按單項(xiàng)工程合同價(jià)款的____%預(yù)留尾款。財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查批復(fù)后，可按程序辦理尾款結(jié)報(bào)。⑧質(zhì)量保證金按招標(biāo)采購(gòu)合同約定預(yù)留。質(zhì)量保證期限到期后，建設(shè)單位可按規(guī)定辦理結(jié)報(bào)。⑨項(xiàng)目支出過程符合項(xiàng)目的合同管理制度和項(xiàng)目的發(fā)票管理制度。5.4、項(xiàng)目支出預(yù)算的調(diào)整①項(xiàng)目因初步設(shè)計(jì)調(diào)整、工程量清單變更、施工圖預(yù)算調(diào)整、料工費(fèi)漲價(jià)等原因造成項(xiàng)目支出增加，需要調(diào)整支出預(yù)算的，按以下程序辦理：a、凡項(xiàng)目總支出未超預(yù)算，單項(xiàng)工程支出超過預(yù)算的，專項(xiàng)資金在單項(xiàng)工程之間調(diào)劑。其中，單項(xiàng)工程支出超過預(yù)算____萬元以下的，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理單位審核后調(diào)整，代建項(xiàng)目須由項(xiàng)目單位審核后調(diào)整；單項(xiàng)工程支出超過預(yù)算____萬元以上的，須報(bào)市財(cái)政局評(píng)審確認(rèn)后調(diào)整。b、凡項(xiàng)目總支出超出預(yù)算____萬元以下的，由建設(shè)單位寫出超支原因分析報(bào)告，報(bào)市財(cái)政局評(píng)審后，經(jīng)市財(cái)政局會(huì)同市發(fā)改委共同研究，由市財(cái)力計(jì)劃安排的結(jié)算預(yù)備費(fèi)解決；超出預(yù)算____萬元以上的，經(jīng)市財(cái)政局評(píng)審后，由建設(shè)單位寫出超支原因分析報(bào)告，報(bào)市政府批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。②項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項(xiàng)目隸屬關(guān)系變更、終止引起支出預(yù)算級(jí)次或財(cái)務(wù)結(jié)算關(guān)系變化的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自變更批準(zhǔn)之日起____日內(nèi)，辦理財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)、移交手續(xù)，市財(cái)政局相應(yīng)辦理項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)整手續(xù)。③必須按照批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金來源執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算。對(duì)不同資金來源之間調(diào)整的，須報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)。5.5、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算①應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后____個(gè)月內(nèi)，編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)市財(cái)政局審批。竣工財(cái)務(wù)決算未批復(fù)前，原項(xiàng)目機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。②市財(cái)政局根據(jù)市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告或中介機(jī)構(gòu)出具的決算審查報(bào)告，批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)意見作為建設(shè)單位辦理項(xiàng)目尾款清算的依據(jù)。建設(shè)單位依據(jù)市財(cái)政局批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。③項(xiàng)目決算后如有結(jié)余，結(jié)余資金按照現(xiàn)行規(guī)定處理。____項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)①專項(xiàng)資金管理評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括專戶開立、?？顚Ｓ?、事前預(yù)算等方面。②項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目功能、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金管理效率、項(xiàng)目效益等方面。③項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)行自評(píng)與考評(píng)相結(jié)合的辦法。集團(tuán)項(xiàng)目部按照市財(cái)政局的統(tǒng)一要求，開展項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)工作，形成自評(píng)報(bào)告，與項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算一并報(bào)市財(cái)政局審查。④建立預(yù)算分配與績(jī)效評(píng)價(jià)相結(jié)合的激勵(lì)約束機(jī)制。對(duì)完成預(yù)定績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效考評(píng)結(jié)果良好的部門，提出表彰，計(jì)入部門考核；對(duì)未完成績(jī)效目標(biāo)、考評(píng)結(jié)果不合格的部門，提出通報(bào)批評(píng)，計(jì)入部門考核。六、附則：本制度自發(fā)布之日起生效，本內(nèi)控規(guī)范的升級(jí)和解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。集團(tuán)資金管理制度（六）總則1、為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費(fèi)，在確保集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。2、集團(tuán)資金實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡。2.1、“集中管理”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。2.2、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部根據(jù)各公司資金收支計(jì)劃及集團(tuán)資金總體平衡計(jì)劃，實(shí)行資金審批原則，對(duì)資金需求進(jìn)行總體、時(shí)間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營(yíng)資金的需要。2.3、“有償使用”是指集團(tuán)下屬公司、控股公司使用集團(tuán)資金，需要支付資金使用費(fèi)。3、集團(tuán)公司、集團(tuán)子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時(shí)對(duì)本制度的制定、修改和解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。資金運(yùn)營(yíng)部職責(zé)1、保證集團(tuán)資金安全和資金充足供應(yīng)。2、適時(shí)進(jìn)行低成本融資。3、對(duì)集團(tuán)及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結(jié)。4、每月對(duì)集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析并報(bào)告。5、對(duì)各所屬單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督、管理和考核。6、合理進(jìn)行____，提高資金運(yùn)用效率。庫存現(xiàn)金管理1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財(cái)務(wù)部指派專人保管。2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)(銷售回款在高達(dá)開具收款單)后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行。3、公司“收據(jù)”由各公司會(huì)計(jì)主管保管，并進(jìn)行編號(hào);出納領(lǐng)用，開具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會(huì)計(jì)保管。集團(tuán)總部由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。4、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。出納付款時(shí)應(yīng)____手續(xù)是否齊全完整，對(duì)手續(xù)不齊全的，不得付款。5、現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖“章。6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制“資金日?qǐng)?bào)表”;出納應(yīng)對(duì)每日的庫存現(xiàn)金進(jìn)行自盤，會(huì)計(jì)定期或不定期實(shí)行監(jiān)盤，保證帳款相符。7、現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜存放，不得以白條抵庫，____公款。每日余額不得超過____元的備用金定額。8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳____和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。銀行存款管理1、銀行存款是指存放在各金融機(jī)構(gòu)基本戶、一般戶、儲(chǔ)蓄卡中的貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請(qǐng)開設(shè)用于客戶匯款的個(gè)人儲(chǔ)蓄卡。3、儲(chǔ)蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號(hào)和____交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部收到卡后將卡毀滅，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主辦會(huì)計(jì)對(duì)卡的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控。4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。5、銀行收入單據(jù)須及時(shí)拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時(shí)告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。6、銀行付出須經(jīng)審批，符合“財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。7、對(duì)于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項(xiàng)的，取款人、財(cái)務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。8、銀行存款日記帳(目前由資金日?qǐng)?bào)表替代)由出納登記，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會(huì)計(jì)憑證，在次日上班前移交會(huì)計(jì)，辦好交接手續(xù)。9、每月月末應(yīng)與銀行