工程項目的預算和成本控制規(guī)范

工程項目的預算和成本控制規(guī)范TOC\o"1-2"\h\u23798第1章總則 44601.1工程項目預算編制要求 4125271.1.1預算編制依據(jù) 4285521.1.2預算編制內(nèi)容 484211.1.3預算編制方法 445481.1.4預算編制程序 428011.2成本控制基本原則 5276421.2.1合法合規(guī)原則 549631.2.2實事求是原則 5279121.2.3預防為主原則 587441.2.4動態(tài)監(jiān)控原則 5265111.2.5責權利相結合原則 5102951.2.6經(jīng)濟效益原則 513847第2章預算編制 5219222.1預算編制依據(jù) 5126512.1.1法律法規(guī)及政策文件 5279082.1.2項目可行性研究報告 548172.1.3設計文件及施工圖紙 618732.1.4市場價格信息 6268892.1.5項目合同及協(xié)議 6295412.2預算編制方法 6159282.2.1工程量清單計價法 6303962.2.2單價分析法 6159092.2.3類似工程比較法 685072.2.4預算指標法 6264872.3預算編制內(nèi)容 6133012.3.1工程費用預算 6265852.3.2工程其他費用預算 6233662.3.3風險預備費預算 65482.3.4建設期利息預算 7160752.3.5流動資金預算 758942.3.6稅費預算 7158592.3.7預算匯總 727586第3章成本控制體系 797923.1成本控制組織架構 7266133.1.1成本控制部門設置 7226453.1.2成本控制人員配置 726983.1.3成本控制部門與其他部門協(xié)作 7154223.2成本控制職責與權限 759503.2.1成本控制部門職責 777033.2.2成本控制人員職責與權限 8187953.3成本控制流程 8126773.3.1成本估算 8322333.3.2預算編制 84653.3.3成本監(jiān)控 854553.3.4成本分析 8117523.3.5成本調(diào)整 86356第4章工程量清單編制 9286974.1工程量清單編制依據(jù) 9162884.1.1法律法規(guī)及政策文件 9145214.1.2設計文件 980204.1.3建筑工程量計算規(guī)則 969074.1.4歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗 9271464.2工程量清單編制方法 914104.2.1拆分工程量 9279354.2.2計算工程量 9195644.2.3編制工程量清單表 9244514.2.4校核工程量清單 9309654.3工程量清單審核 9172584.3.1內(nèi)部審核 9130204.3.2外部審核 10323934.3.3審核意見處理 10312704.3.4審核通過 109550第5章投標報價與合同價 10235625.1投標報價編制 1063155.1.1投標報價原則 10255925.1.2投標報價依據(jù) 10213605.1.3投標報價編制方法 10210205.2合同價確定 11274675.2.1合同價確定原則 11109655.2.2合同價確定依據(jù) 11109775.2.3合同價確定方法 1138235.3價格調(diào)整機制 1155385.3.1價格調(diào)整原則 1127235.3.2價格調(diào)整依據(jù) 11274595.3.3價格調(diào)整方法 12147645.3.4價格調(diào)整程序 1212293第6章施工成本控制 12207236.1施工成本控制目標 12102866.1.1保證施工成本在預算范圍內(nèi)有效控制，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化。 12252446.1.2建立健全施工成本管理制度，規(guī)范成本管理流程，提高成本管理效率。 12267266.1.3通過科學的成本控制手段，降低項目施工過程中的浪費，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。 1260116.1.4保證項目施工質量、進度和安全的前提下，降低施工成本，提高項目投資效益。 12270906.2施工成本控制措施 12126056.2.1設計階段成本控制 12184616.2.2招標階段成本控制 127106.2.3施工階段成本控制 13166056.3施工成本核算與分析 13144856.3.1成本核算 1317696.3.2成本分析 1322826第7章設備與材料成本控制 13208957.1設備與材料采購管理 13260547.1.1采購計劃制定 1338897.1.2供應商選擇 1315317.1.3采購合同管理 1367637.2設備與材料價格控制 14155877.2.1市場價格調(diào)研 1460327.2.2價格談判 14238067.2.3價格控制措施 14310417.3設備與材料成本核算 14225307.3.1成本核算原則 14300977.3.2成本核算方法 14128327.3.3成本核算流程 14134837.3.4成本核算與分析 1423698第8章人工成本控制 1435118.1人工成本預算編制 1465048.1.1編制原則 1430458.1.2編制依據(jù) 15232798.1.3編制內(nèi)容 1512178.2人工成本控制措施 15253878.2.1控制原則 1546728.2.2控制措施 15195088.3人工成本核算與分析 1556758.3.1核算原則 16103678.3.2核算內(nèi)容 16229848.3.3分析方法 1687858.3.4分析報告 1613304第9章管理費用與利潤控制 16317299.1管理費用預算編制 16125819.1.1管理費用預算概述 1677739.1.2管理費用預算編制方法 16214239.1.3管理費用預算編制步驟 1747319.1.4管理費用預算審核與調(diào)整 17309119.2管理費用控制措施 17248779.2.1管理費用控制原則 1732369.2.2管理費用控制方法 17308969.2.3管理費用控制流程 17212869.2.4管理費用控制關鍵環(huán)節(jié) 17271739.3利潤控制與分析 17275129.3.1利潤控制目標 17102989.3.2利潤控制方法 17134889.3.3利潤分析指標 17307989.3.4利潤控制與調(diào)整 1779079.3.5利潤風險防控 174486第10章風險管理與成本監(jiān)控 17573210.1風險識別與評估 1742510.2成本監(jiān)控指標體系 182500910.3成本監(jiān)控報告與分析 182809410.4成本失控處理措施 18第1章總則1.1工程項目預算編制要求1.1.1預算編制依據(jù)工程項目預算編制應依據(jù)國家及地方相關法律法規(guī)、行業(yè)標準、設計文件、工程量清單、施工組織設計、市場行情及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，保證預算的合理性和準確性。1.1.2預算編制內(nèi)容工程項目預算應包括工程費用、工程建設其他費用、預備費、建設期利息等，具體內(nèi)容包括但不限于：（1）工程費用：包括建筑工程費、安裝工程費、設備及工器具購置費等；（2）工程建設其他費用：包括土地征用及拆遷補償費、勘察設計費、監(jiān)理費、工程保險費等；（3）預備費：包括基本預備費、價差預備費等；（4）建設期利息：按照貸款利率和貸款期限計算。1.1.3預算編制方法工程項目預算編制應采用工程量清單計價方法，結合項目特點、施工組織設計、市場行情等因素，合理確定各項費用的計價標準。1.1.4預算編制程序工程項目預算編制應遵循以下程序：（1）收集相關資料，進行工程量清單編制；（2）分析市場行情，確定各項費用的計價標準；（3）計算各項費用，匯總編制預算；（4）審核預算，保證預算的合理性和準確性；（5）提交預算報告。1.2成本控制基本原則1.2.1合法合規(guī)原則成本控制應遵循國家及地方相關法律法規(guī)、行業(yè)標準，保證項目成本合法合規(guī)。1.2.2實事求是原則成本控制應基于實際工程量、施工組織設計、市場行情等因素，實事求是地確定和控制項目成本。1.2.3預防為主原則成本控制應注重事前預防和過程控制，通過優(yōu)化設計方案、提高施工效率、降低材料損耗等措施，預防成本風險。1.2.4動態(tài)監(jiān)控原則成本控制應實施動態(tài)監(jiān)控，及時掌握項目成本變化情況，對超出預算的部分進行分析，采取相應措施進行調(diào)整。1.2.5責權利相結合原則成本控制應明確各參建方的責任、權利和義務，建立激勵和約束機制，保證各方共同參與成本控制。1.2.6經(jīng)濟效益原則成本控制應以提高項目經(jīng)濟效益為目標，通過合理控制成本，實現(xiàn)項目投資收益最大化。第2章預算編制2.1預算編制依據(jù)2.1.1法律法規(guī)及政策文件依據(jù)國家相關法律法規(guī)、行業(yè)政策及工程項目所在地的地方性政策文件，保證預算編制符合國家及地方的經(jīng)濟政策和投資導向。2.1.2項目可行性研究報告以項目可行性研究報告為依據(jù)，分析項目投資估算、經(jīng)濟效益、工程技術等方面內(nèi)容，為預算編制提供科學依據(jù)。2.1.3設計文件及施工圖紙依據(jù)項目設計文件、施工圖紙及施工方案，結合工程量清單，保證預算編制的準確性和完整性。2.1.4市場價格信息參考市場行情、價格指數(shù)、歷史工程數(shù)據(jù)等，合理預測材料、設備、人工等價格波動，保證預算編制的合理性。2.1.5項目合同及協(xié)議依據(jù)項目合同、合作協(xié)議等文件，明確項目預算編制的范圍、標準和要求。2.2預算編制方法2.2.1工程量清單計價法根據(jù)工程量清單，結合工程實際情況，對工程量進行計算、匯總，再按照相應單價進行計價。2.2.2單價分析法對工程量清單中的各項工程內(nèi)容進行單價分析，結合市場行情和項目特點，合理確定各項單價。2.2.3類似工程比較法參考類似工程的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，對項目預算進行編制。2.2.4預算指標法根據(jù)項目所在地區(qū)的預算指標，結合項目特點，合理確定預算數(shù)額。2.3預算編制內(nèi)容2.3.1工程費用預算包括建筑工程費、安裝工程費、設備購置費等，按照工程量清單和單價分析進行編制。2.3.2工程其他費用預算包括工程設計費、監(jiān)理費、咨詢費、項目管理費等，依據(jù)相關標準及實際需求進行編制。2.3.3風險預備費預算根據(jù)項目風險分析，預測項目實施過程中可能發(fā)生的風險費用，保證項目預算的穩(wěn)定性。2.3.4建設期利息預算根據(jù)項目融資方案和資金使用計劃，預測建設期利息支出。2.3.5流動資金預算結合項目運營需要，預測項目運營期內(nèi)的流動資金需求。2.3.6稅費預算根據(jù)國家稅收政策和項目實際情況，計算項目涉及的各項稅費。2.3.7預算匯總將上述各項預算進行匯總，形成工程項目總預算。第3章成本控制體系3.1成本控制組織架構3.1.1成本控制部門設置工程項目應設立專門的成本控制部門，負責項目成本控制工作。成本控制部門應具備獨立性、權威性和專業(yè)性，以保證成本控制工作的有效開展。3.1.2成本控制人員配置成本控制部門應配置具備相應資質和經(jīng)驗的專業(yè)人員，包括成本控制經(jīng)理、成本控制工程師、成本核算員等。人員配置數(shù)量應根據(jù)工程項目規(guī)模及實際需求確定。3.1.3成本控制部門與其他部門協(xié)作成本控制部門應與項目其他部門保持良好溝通與協(xié)作，共同推進項目成本控制工作。主要協(xié)作部門包括：項目管理部、財務部、采購部、施工部等。3.2成本控制職責與權限3.2.1成本控制部門職責（1）制定項目成本控制計劃，明確成本控制目標；（2）對項目成本進行動態(tài)監(jiān)控，保證成本控制在預算范圍內(nèi)；（3）分析成本數(shù)據(jù)，提出成本優(yōu)化措施；（4）定期向項目管理層報告成本控制情況；（5）配合其他部門完成項目成本控制相關工作。3.2.2成本控制人員職責與權限（1）成本控制經(jīng)理：負責成本控制部門日常工作，對項目成本控制總體負責；（2）成本控制工程師：參與項目成本估算、預算編制、成本分析等工作；（3）成本核算員：負責項目成本核算、數(shù)據(jù)收集、資料整理等工作；（4）成本控制人員有權要求項目其他部門提供與成本控制相關的數(shù)據(jù)和信息；（5）成本控制人員有權對項目成本進行合理調(diào)整，并提出改進措施。3.3成本控制流程3.3.1成本估算（1）根據(jù)項目設計方案、工程量清單等資料，采用科學合理的估算方法，預測項目成本；（2）成本估算應包括直接成本、間接成本、預備費等；（3）成本估算結果應作為項目預算編制的依據(jù)。3.3.2預算編制（1）根據(jù)成本估算結果，結合項目實際情況，編制項目成本預算；（2）成本預算應包括各階段、各專業(yè)、各部分的成本預算；（3）成本預算應明確成本控制目標，為項目實施提供依據(jù)。3.3.3成本監(jiān)控（1）對項目實際成本進行定期收集、整理、分析；（2）對比實際成本與預算，發(fā)覺偏差，及時采取措施進行調(diào)整；（3）定期向項目管理層報告成本控制情況，為決策提供依據(jù)。3.3.4成本分析（1）分析成本數(shù)據(jù)，找出成本波動原因；（2）提出成本優(yōu)化措施，降低項目成本；（3）對成本控制經(jīng)驗進行總結，提高成本控制水平。3.3.5成本調(diào)整（1）根據(jù)項目實際需求，合理調(diào)整成本預算；（2）成本調(diào)整應遵循合理性、及時性原則，保證項目成本控制在預算范圍內(nèi)；（3）成本調(diào)整需經(jīng)過相關部門審批，保證調(diào)整合理合規(guī)。第4章工程量清單編制4.1工程量清單編制依據(jù)4.1.1法律法規(guī)及政策文件根據(jù)國家及地方現(xiàn)行建筑市場相關法律法規(guī)、政策文件以及行業(yè)標準，為工程量清單編制提供法定依據(jù)。4.1.2設計文件依據(jù)工程項目的設計圖紙、設計說明、技術規(guī)范等設計文件，保證工程量清單的準確性和完整性。4.1.3建筑工程量計算規(guī)則遵循國家和行業(yè)建筑工程量計算規(guī)則，保證工程量清單的編制符合規(guī)范要求。4.1.4歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗參考類似工程的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，對工程量清單進行合理預測和調(diào)整。4.2工程量清單編制方法4.2.1拆分工程量將整個工程按照專業(yè)、部位、構件等進行拆分，保證工程量清單的條目清晰、明確。4.2.2計算工程量根據(jù)設計文件和建筑工程量計算規(guī)則，對拆分后的各個部分進行工程量計算。4.2.3編制工程量清單表將計算出的工程量按照一定的格式進行整理，形成工程量清單表，包括項目名稱、計量單位、工程量、單價、合價等。4.2.4校核工程量清單對編制完成的工程量清單進行校核，保證工程量、單價、合價等數(shù)據(jù)的準確性。4.3工程量清單審核4.3.1內(nèi)部審核組織項目團隊成員對工程量清單進行內(nèi)部審核，保證工程量清單的準確性、完整性和合理性。4.3.2外部審核將工程量清單提交給具有資質的第三方審核機構進行審核，以保證工程量清單的合規(guī)性。4.3.3審核意見處理對內(nèi)部和外部審核過程中提出的意見進行匯總、分析，及時調(diào)整工程量清單，保證工程量清單的準確性和可靠性。4.3.4審核通過經(jīng)過審核，工程量清單滿足相關要求，達到預定的精確度，予以審核通過。第5章投標報價與合同價5.1投標報價編制5.1.1投標報價原則在編制投標報價時，應遵循公平、合理、準確的原則，保證報價具備競爭力和可實施性。5.1.2投標報價依據(jù)投標報價應根據(jù)以下依據(jù)進行編制：（1）招標文件及圖紙；（2）工程量清單；（3）相關行業(yè)及地區(qū)定額；（4）市場價格信息；（5）企業(yè)定額及歷史數(shù)據(jù)；（6）其他相關資料。5.1.3投標報價編制方法投標報價編制應采用以下方法：（1）工程量計算：按照招標文件及圖紙，準確計算工程量；（2）單價分析：結合市場行情、企業(yè)定額及歷史數(shù)據(jù)，合理確定綜合單價；（3）費用計算：根據(jù)工程特點及招標要求，計算各項費用；（4）利潤及風險：合理考慮企業(yè)利潤和風險費用；（5）匯總報價：將各項費用匯總，形成投標報價。5.2合同價確定5.2.1合同價確定原則合同價的確定應遵循公平、合理、雙方滿意的原則，保證工程項目的順利實施。5.2.2合同價確定依據(jù)合同價的確定依據(jù)主要包括：（1）招標文件及合同條款；（2）投標報價；（3）中標通知書；（4）雙方協(xié)商確定的合同條款；（5）其他相關資料。5.2.3合同價確定方法合同價的確定可采用以下方法：（1）固定總價合同：合同價格在合同簽訂后不再進行調(diào)整，適用于工程規(guī)模較小、工程量明確的項目；（2）固定單價合同：合同價格根據(jù)實際工程量及雙方確定的單價計算，適用于工程量難以準確預測的項目；（3）成本加酬金合同：合同價格包括工程成本和雙方約定的酬金，適用于工程風險較大的項目。5.3價格調(diào)整機制5.3.1價格調(diào)整原則價格調(diào)整應遵循以下原則：（1）公平、合理、透明；（2）充分考慮市場價格波動；（3）保障雙方合法權益。5.3.2價格調(diào)整依據(jù)價格調(diào)整依據(jù)主要包括：（1）合同條款；（2）市場價格波動情況；（3）政策法規(guī)調(diào)整；（4）其他影響價格的因素。5.3.3價格調(diào)整方法價格調(diào)整可采用以下方法：（1）根據(jù)合同約定的價格調(diào)整公式進行計算；（2）雙方協(xié)商確定調(diào)整幅度；（3）參照相關行業(yè)及地區(qū)價格調(diào)整政策。5.3.4價格調(diào)整程序價格調(diào)整應按照以下程序進行：（1）提出調(diào)整申請：一方認為價格需要調(diào)整時，應及時向對方提出申請；（2）審核與確認：雙方對價格調(diào)整申請進行審核，達成一致意見；（3）簽訂補充協(xié)議：雙方簽訂價格調(diào)整補充協(xié)議；（4）執(zhí)行調(diào)整價格：根據(jù)補充協(xié)議，執(zhí)行新的價格。第6章施工成本控制6.1施工成本控制目標6.1.1保證施工成本在預算范圍內(nèi)有效控制，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化。6.1.2建立健全施工成本管理制度，規(guī)范成本管理流程，提高成本管理效率。6.1.3通過科學的成本控制手段，降低項目施工過程中的浪費，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。6.1.4保證項目施工質量、進度和安全的前提下，降低施工成本，提高項目投資效益。6.2施工成本控制措施6.2.1設計階段成本控制（1）對設計方案進行經(jīng)濟性分析，優(yōu)化設計，降低施工成本。（2）加強設計變更管理，嚴格控制設計變更引起的成本增加。（3）強化設計交底，保證設計意圖在施工過程中得到充分理解和執(zhí)行。6.2.2招標階段成本控制（1）制定合理的招標策略，保證施工隊伍的選擇符合成本控制要求。（2）嚴格審查投標單位的資質、信譽及報價，防止惡意競爭導致成本失控。（3）明確合同條款，合理劃分風險責任，降低合同履行過程中的成本風險。6.2.3施工階段成本控制（1）制定施工成本計劃，明確成本控制重點和關鍵環(huán)節(jié)。（2）加強施工現(xiàn)場管理，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。（3）優(yōu)化施工工藝，合理利用資源，降低材料成本和機械使用成本。（4）定期對施工成本進行核算和分析，及時發(fā)覺問題并采取措施予以解決。6.3施工成本核算與分析6.3.1成本核算（1）建立健全成本核算體系，保證成本核算的準確性和及時性。（2）按照施工進度和實際完成工程量，進行動態(tài)成本核算。（3）對施工過程中發(fā)生的各項成本進行分類、歸集和分配，保證成本核算的合理性。6.3.2成本分析（1）定期開展成本分析，了解成本構成及變化趨勢，為成本控制提供依據(jù)。（2）對比預算與實際成本，分析成本差異，查找原因，制定改進措施。（3）結合項目特點，總結成本控制經(jīng)驗，不斷提高成本管理水平。第7章設備與材料成本控制7.1設備與材料采購管理7.1.1采購計劃制定在工程項目啟動階段，應根據(jù)項目需求編制設備與材料采購計劃。計劃內(nèi)容應包括采購項目、數(shù)量、技術參數(shù)、質量標準、交貨時間等要素，并遵循公平、公正、公開的原則。7.1.2供應商選擇嚴格按照采購計劃，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式，選擇具備相應資質、信譽良好、價格合理的供應商。同時對供應商的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質量、售后服務等進行綜合評估。7.1.3采購合同管理與供應商簽訂采購合同，明確雙方權利、義務和責任。合同內(nèi)容應包括設備與材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。加強合同履行過程中的監(jiān)督與管理，保證設備與材料按時、按質、按量交付。7.2設備與材料價格控制7.2.1市場價格調(diào)研定期對設備與材料市場價格進行調(diào)研，掌握市場動態(tài)，為采購決策提供依據(jù)。7.2.2價格談判在采購過程中，充分利用市場競爭機制，與供應商進行價格談判，爭取優(yōu)惠價格。7.2.3價格控制措施建立設備與材料價格數(shù)據(jù)庫，對價格進行實時監(jiān)控，發(fā)覺異常情況及時采取措施進行調(diào)整。7.3設備與材料成本核算7.3.1成本核算原則遵循權責發(fā)生制原則、成本與收益匹配原則、一致性原則等，對設備與材料成本進行核算。7.3.2成本核算方法采用標準成本法、作業(yè)成本法等，對設備與材料成本進行科學、合理的核算。7.3.3成本核算流程（1）收集成本相關數(shù)據(jù)，包括設備與材料的采購價格、運輸費用、安裝調(diào)試費用等。（2）對成本數(shù)據(jù)進行分類、歸集和分配，形成成本核算表。（3）根據(jù)成本核算表，分析成本構成，找出成本控制的關鍵環(huán)節(jié)。（4）制定成本控制措施，降低成本，提高項目效益。7.3.4成本核算與分析定期對設備與材料成本進行核算與分析，為項目預算調(diào)整和成本控制提供依據(jù)。同時對成本核算中發(fā)覺的問題，及時采取措施予以解決。第8章人工成本控制8.1人工成本預算編制8.1.1編制原則在編制人工成本預算時，應遵循以下原則：（1）符合國家及地方政策法規(guī)要求，保證合法合規(guī)性；（2）結合工程項目特點，充分考慮項目實施過程中的人工需求；（3）以工程項目預算為基礎，合理預測人工成本；（4）堅持經(jīng)濟效益原則，保證人工成本預算的合理性。8.1.2編制依據(jù)（1）國家及地方有關人工成本的政策法規(guī)；（2）工程項目的設計文件、施工方案等；（3）工程項目的預算文件；（4）歷史同類工程的人工成本數(shù)據(jù)；（5）人工市場行情調(diào)查與分析。8.1.3編制內(nèi)容（1）直接人工成本預算：包括施工人員工資、福利、社會保險等；（2）間接人工成本預算：包括管理人員工資、福利、社會保險等；（3）其他人工成本預算：包括臨時工、實習生、勞務派遣等人工成本。8.2人工成本控制措施8.2.1控制原則（1）嚴格執(zhí)行人工成本預算，合理控制人工成本支出；（2）優(yōu)化人員配置，提高勞動生產(chǎn)率；（3）強化人工成本核算，及時分析人工成本變化；（4）建立健全人工成本控制制度，保證人工成本控制的有效性。8.2.2控制措施（1）加強人力資源管理，合理規(guī)劃人員需求，避免人員閑置；（2）實施競爭性招聘，合理確定薪酬水平；（3）開展培訓，提高員工綜合素質，提升勞動生產(chǎn)率；（4）建立激勵機制，鼓勵員工提高工作效率；（5）定期對人工成本進行核算，發(fā)覺問題及時調(diào)整；（6）加強勞動紀律管理，降低人工成本風險。8.3人工成本核算與分析8.3.1核算原則（1）實際發(fā)生原則：以實際發(fā)生的費用為核算依據(jù)；（2）分工明確原則：明確各崗位的人工成本責任；（3）及時準確原則：保證人工成本核算的及時性和準確性。8.3.2核算內(nèi)容（1）直接人工成本核算：按照實際發(fā)生的工資、福利、社會保險等進行核算；（2）間接人工成本核算：按照實際發(fā)生的管理人員工資、福利、社會保險等進行核算；（3）其他人工成本核算：對臨時工、實習生、勞務派遣等人工成本進行核算。8.3.3分析方法（1）對比分析：對比預算與實際的人工成本數(shù)據(jù)，分析差異原因；（2）趨勢分析：分析人工成本的變化趨勢，為預算調(diào)整提供依據(jù)；（3）結構分析：分析人工成本在各崗位、各部門的分布情況，優(yōu)化人工成本結構。8.3.4分析報告定期編制人工成本分析報告，包括以下內(nèi)容：（1）人工成本預算執(zhí)行情況；（2）人工成本控制措施實施效果；（3）人工成本變化趨勢及原因分析；（4）人工成本優(yōu)化建議。第9章管理費用與利潤控制9.1管理費用預算編制9.1.1管理費用預算概述本節(jié)主要闡述管理費用預算的基本概念、重要性及其在工程項目