國際旅行社的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫國際旅行社的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操一、公司背景假設(shè)國際旅行社ABC公司主要經(jīng)營出境游、國內(nèi)游等業(yè)務(wù)，為一般納稅人。二、業(yè)務(wù)場(chǎng)景及賬務(wù)處理1.收到客戶團(tuán)費(fèi)預(yù)付款收到一組出境游客戶預(yù)付款50,000元。借：銀行存款50,000貸：預(yù)收賬款50,0002.采購旅游服務(wù)向航空公司預(yù)訂機(jī)票，支付機(jī)票款20,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——交通費(fèi)用20,000貸：銀行存款20,000與酒店簽訂合同，預(yù)訂房間，支付酒店費(fèi)用15,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)用15,000貸：銀行存款15,0003.組織旅游團(tuán)出發(fā)確認(rèn)收入，該團(tuán)費(fèi)總價(jià)為80,000元。借：預(yù)收賬款50,000應(yīng)收賬款30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入74,339.62（80000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5660.384.支付導(dǎo)游費(fèi)用支付導(dǎo)游工資及補(bǔ)貼8,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——導(dǎo)游費(fèi)用8,000貸：銀行存款8,0005.旅游團(tuán)結(jié)束，結(jié)算成本對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行匯總核算。借：主營業(yè)務(wù)成本（交通費(fèi)用+住宿費(fèi)用+導(dǎo)游費(fèi)用等）43,000貸：主營業(yè)務(wù)成本——交通費(fèi)用20,000——住宿費(fèi)用15,000——導(dǎo)游費(fèi)用8,0006.繳納增值稅假設(shè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為10,000元，銷項(xiàng)稅額為上述業(yè)務(wù)中的5660.38元。當(dāng)月應(yīng)交增值稅=5660.3810000=4339.62（留抵稅額）。無需進(jìn)行賬務(wù)處理。7.計(jì)提稅金及附加由于當(dāng)月未實(shí)際繳納增值稅，無需計(jì)提稅金及附加。8.期末結(jié)轉(zhuǎn)損益將收入和成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入74,339.62貸：本年利潤74,339.62借：本年利潤43,000貸：主營業(yè)務(wù)成本43,000三、總結(jié)國際旅行社的賬務(wù)處理涉及收入確認(rèn)、成本核算、稅費(fèi)繳納等多個(gè)方面。在實(shí)際操作中，應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)