水利工程經(jīng)濟學(xué)講稿

2024/11/502.1水利建設(shè)項目的投資2.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)2.3流動資金與流動資產(chǎn)2.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息2.5年運行費和年費用2.6總成本費用2.7稅金2.8利潤2.9水利建設(shè)項目的效益第二章、水利建設(shè)項目的費用和效益2024/11/51指水利工程在建設(shè)期和運行期所需投入人力、物力和財力等所有投入的貨幣表示。包括：①項目建設(shè)期和運行初期的固定資產(chǎn)投資；②項目的流動資金；③項目運行初期和正常運行期的年運行費；④項目正常運行期內(nèi)的更新改造費。水利建設(shè)項目的費用2024/11/52指水利工程建設(shè)給社會帶來的各種貢獻(xiàn)和有利影響，是以有工程比無工程情況下所增加的利益或減少的損失來衡量。按效益的性質(zhì)不同可分為：經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益；按水利工程功能不同，可分為防洪效益、治澇效益、灌溉效益、水力發(fā)電效益、城鎮(zhèn)供水效益等。水利建設(shè)項目的效益2024/11/532.1水利建設(shè)項目的投資水利建設(shè)項目總投資包括：

1、固定資產(chǎn)投資2、流動資產(chǎn)3、建設(shè)期和部分運行初期的借款利息4、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅2024/11/54水利建設(shè)項目總投資固定資產(chǎn)投資流動資金建設(shè)期和部分運行初期的借款利息2.1水利建設(shè)項目的投資2024/11/552.1水利建設(shè)項目的投資指建設(shè)和購置固定資產(chǎn)所需資金的總和，包括水利建設(shè)項目達(dá)到設(shè)計規(guī)模所需的由國家、企業(yè)和個人以各種方式投入的主體工程和相應(yīng)配套工程的全部建設(shè)費用。一、固定資產(chǎn)投資2024/11/562.1水利建設(shè)項目的投資主體工程：水利樞紐和相應(yīng)的水庫工程、灌溉和城鎮(zhèn)供水的水源工程、堤防工程、水電站等；跨流域調(diào)水的輸水總干渠工程、遠(yuǎn)距離供電的高壓輸變電工程，一般也當(dāng)作供水和水力發(fā)電的主體工程。配套工程：一般包括水電站的輸變電工程、供水工程的輸水和配水工程等。一、固定資產(chǎn)投資2024/11/57水利建設(shè)項目總投資固定資產(chǎn)投資流動資金建設(shè)期和部分運行初期的借款利息建筑工程費機電設(shè)備及安裝工程費金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程費臨時工程費建設(shè)占地及水庫淹沒處理補償費其他費用預(yù)備費2024/11/582.1水利建設(shè)項目的投資靜態(tài)投資：是按某一價格水平年計算的，在建設(shè)期內(nèi)所投入的資金。是以項目建設(shè)所完成的各項實物工程量為基礎(chǔ)，按選定的某一價格水平年的工資、材料、設(shè)備等單位價格以及相應(yīng)的定額和費用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算求得的。二、靜態(tài)投資和動態(tài)投資2024/11/592.1水利建設(shè)項目的投資動態(tài)投資：是在靜態(tài)投資估算的基礎(chǔ)上再考慮建設(shè)項目預(yù)算編制期和建設(shè)期內(nèi)的物價上漲，以及建設(shè)期和部分運行初期固定資產(chǎn)投資借款利息后的費用總和。即動態(tài)投資=總投資=靜態(tài)投資+價差預(yù)備費+建設(shè)期和部分運行初期固定資產(chǎn)投資借款利息。二、靜態(tài)投資和動態(tài)投資2024/11/510水利建設(shè)項目總投資固定資產(chǎn)投資流動資金建設(shè)期和部分運行初期的借款利息水利建設(shè)項目動態(tài)投資靜態(tài)投資價差預(yù)備費建設(shè)期和部分運行初期的借款利息2024/11/5112.1水利建設(shè)項目的投資指形成水利建設(shè)項目固定資產(chǎn)的投資，工程造價即等于固定資產(chǎn)投資。水利建設(shè)項目總投資（不包括流動資金）形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)三部分。即固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期和部分運行初期的借款利息=固定資產(chǎn)價值+無形資產(chǎn)價值+遞延資產(chǎn)價值。三、工程造價2024/11/512水利建設(shè)項目總投資固定資產(chǎn)投資流動資金建設(shè)期和部分運行初期的借款利息固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)工程造價2.1水利建設(shè)項目的投資2024/11/5132.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在規(guī)定限額以上并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的物質(zhì)資料和勞動資料。一、固定資產(chǎn)2024/11/5142.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)分為：生產(chǎn)性固定資產(chǎn)（生產(chǎn)中使用的機器設(shè)備、房屋、建筑物、運輸工具等）非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)（日常生活中使用的房屋、建筑物等）。一、固定資產(chǎn)2024/11/5152.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值：是指固定資產(chǎn)投資與建設(shè)期和部分運行初期的借款利息只和，即：固定資產(chǎn)原值＝固定資產(chǎn)投資＋建設(shè)期和部分運行初期的借款利息二、固定資產(chǎn)的原值、凈值及殘值2024/11/5162.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值（余值）：是指固定資產(chǎn)原值減去歷年已提取的折舊費累計值后的余值，又稱固定資產(chǎn)某一時間的賬面余額，反映了固定資產(chǎn)的現(xiàn)有價值。一般采用固定資產(chǎn)的成新率表示：

固定資產(chǎn)成新率＝固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值二、固定資產(chǎn)的原值、凈值及殘值2024/11/5172.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)殘值：是指固定資產(chǎn)在經(jīng)濟壽命期末（即在折舊年限末）報廢清理時可以回收的廢舊材料、零部件等的價值在扣除清理等費用后的剩余價值。二、固定資產(chǎn)的原值、凈值及殘值2024/11/5182.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是指對固定資產(chǎn)現(xiàn)時價值進(jìn)行評定和估算，即對已建成的水利工程固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估的價值。三、固定資產(chǎn)價值重估2024/11/5192.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)考慮因素：通貨膨脹和物價上漲率，由于技術(shù)進(jìn)步、勞動生產(chǎn)率提高而使得部分固定資產(chǎn)價值降低，固定資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度，重置成本、獲利能力等。三、固定資產(chǎn)價值重估2024/11/5202.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)主要評價方法：1、收益現(xiàn)值法2、重置成本法3、現(xiàn)行市價法4、清算價格法三、固定資產(chǎn)價值重估2024/11/5212.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)1、收益現(xiàn)值法是指被評估資產(chǎn)的未來預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值，以確定固定資產(chǎn)現(xiàn)時價值的一種評估方法。三、固定資產(chǎn)價值重估2024/11/5222.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)2、重置成本法是指按被評估資產(chǎn)的現(xiàn)時重置價值減去有形損耗（折舊）和無形損耗（由于勞動生產(chǎn)率提高）來確定固定資產(chǎn)現(xiàn)時價值的一種方法。三、固定資產(chǎn)價值重估2024/11/5232.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)3、現(xiàn)行市價法是指通過比較被評估固定資產(chǎn)與其相同或相近資產(chǎn)的市場價格來確定固定資產(chǎn)價值的一種方法。

三、固定資產(chǎn)價值重估2024/11/5242.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)4、清算價格法是以資產(chǎn)的清算價格為依據(jù)來估算資產(chǎn)價值的一種方法。清算價格是指由于企業(yè)破產(chǎn)或其他原因，要求在一定期限內(nèi)將資產(chǎn)快速變現(xiàn)的價格。三、固定資產(chǎn)價值重估2024/11/5252.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊費是指固定資產(chǎn)在使用過程中由于有形損耗和無形損耗而逐漸失去的價值經(jīng)折算成每年所需支出的費用。折舊費是補償固定資產(chǎn)逐漸磨損、老化、腐蝕、落后貶值等價值損失的反映，是為恢復(fù)和更新固定資產(chǎn)提供資金，并使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營得以延續(xù)和發(fā)展。四、固定資產(chǎn)折舊費2024/11/5262.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)計算方法：平均年限法、尚有余額固定百分率折舊法、工作量折舊法、單位產(chǎn)量折舊法、資金現(xiàn)值回收折舊法等。四、固定資產(chǎn)折舊費2024/11/5272.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 平均年限法：又稱直線折舊法，該法假定固定資產(chǎn)價值隨使用年限的增加而按比例直線下降，每年的折舊費相同。四、固定資產(chǎn)折舊費2024/11/5282.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)計算公式為：年折舊費＝（固定資產(chǎn)原值－固定資產(chǎn)殘值）/固定資產(chǎn)折舊年限＝（固定資產(chǎn)原值－固定資產(chǎn)殘值）×年折舊率＝固定資產(chǎn)值×年折舊率關(guān)于各類水利工程固定資產(chǎn)的折舊年限，詳見SL72-94《水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》附錄A。關(guān)于固定資產(chǎn)殘值一般為固定資產(chǎn)原值的3%。四、固定資產(chǎn)折舊費2024/11/5292.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)1、分類計算：將水利工程各部分固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，分別計算其折舊費，再總和求出水利建設(shè)項目的折舊費。年折舊費＝年折舊率＝1/固定資產(chǎn)折舊年限四、固定資產(chǎn)折舊費2024/11/5302.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)2、一次性計算：按年綜合折舊率一次性的求出水利建設(shè)項目的折舊費。年折舊費＝水利建設(shè)項目固定資產(chǎn)值×年綜合折舊率年綜合折舊率＝四、固定資產(chǎn)折舊費2024/11/5312.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

無形資產(chǎn)：是指能長期使用但沒有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。五、無形資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5322.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)1．專利權(quán)

是指對某一產(chǎn)品的造型、配方、制造工藝等擁有專門的特殊權(quán)力。五、無形資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5332.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

2．商標(biāo)權(quán)指用來辨認(rèn)特定商品的標(biāo)記權(quán)。商標(biāo)通過注冊登記后即獲得法律上的保障，商標(biāo)的價值在于它能夠使擁有者具有較大的獲利能力。五、無形資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5342.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

3．著作權(quán)

是指著作者按照法律規(guī)定對其著作所享有的權(quán)力。對于主要利用企業(yè)的物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作并由企業(yè)承擔(dān)責(zé)任的工程設(shè)計圖、地圖、計算機軟件等職務(wù)作品的著作權(quán)則歸企業(yè)所有。五、無形資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5352.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

4．土地使用權(quán)指經(jīng)營者對依法取得的土地（包括水域、岸線等）在一定限期內(nèi)進(jìn)行建筑、生產(chǎn)和其他活動的權(quán)力。有些單位對水利建設(shè)項目支付水庫移民補償費后所獲得的土地及其使用權(quán)，在經(jīng)濟評價中按無形資產(chǎn)考慮。五、無形資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5362.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

5．非專利技術(shù)

是指先進(jìn)的、未公開的、未申請的專利，但可以帶來經(jīng)濟效益的技術(shù)或技術(shù)秘密。非專利技術(shù)并不是專利法的保護(hù)對象，主要靠自我保密的方式維護(hù)其獨占權(quán)，但可以用于轉(zhuǎn)讓和投資。五、無形資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5372.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

無形資產(chǎn)攤銷費：凡以一定代價從其他企業(yè)購入或者按法律程序取得的無形資產(chǎn)的支出費用，在項目經(jīng)濟評價中應(yīng)在其受益期內(nèi)計算其年平均攤銷費，即：無形資產(chǎn)年攤銷費＝無形資產(chǎn)價值/攤銷年限

攤銷年限如果有規(guī)定期限的，一般采用直線法在規(guī)定期限內(nèi)平均攤銷；沒有規(guī)定期限的，按照不少于10年的期限平均攤銷。五、無形資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5382.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)不同的無形資產(chǎn)享有不同的保護(hù)期，例如商標(biāo)權(quán)10年，專利權(quán)20年，由企業(yè)或單位享有的著作權(quán)50年，土地使用權(quán)30年、50年、70年不等。由于無形資產(chǎn)的價值不易確定，其經(jīng)濟壽命也難以判斷。五、無形資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5392.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是指企業(yè)已經(jīng)支付的費用，但不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，土地（包括水域、岸線）開發(fā)費和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改裝、翻修、改建等改良費用支出。六、遞延資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5402.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)

開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、注冊登記費等。

土地（包括水域、岸線）開發(fā)費，是指在開發(fā)過程中實際發(fā)生的全部費用支出。在水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價中，形成遞延資產(chǎn)的投資，主要是開辦費，開辦費從項目開始運行月份的次月起，按照不短于5年的期限分期攤銷。六、遞延資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/5412.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)租入的固定資產(chǎn)改良費用支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤銷。遞延資產(chǎn)的年攤銷費的計算公式如下：遞延資產(chǎn)年攤銷費＝遞延資產(chǎn)價值/攤銷年限六、遞延資產(chǎn)及其攤銷費2024/11/542固定資產(chǎn)投資折舊費？計入產(chǎn)品總成本中通過產(chǎn)品銷售收入得到補償無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷費？2024/11/543水利建設(shè)項目總投資固定資產(chǎn)投資流動資金建設(shè)期和部分運行初期的借款利息2024/11/5442.3流動資金與流動資產(chǎn)一、流動資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，在固定資產(chǎn)運行初期和正常運行期內(nèi)多次的、不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)使用的那部分資金，其實物形態(tài)就是流動資產(chǎn)。2024/11/5452.3流動資金與流動資產(chǎn)一、流動資金項目的建設(shè)期，是指項目開工第一年至項目開始投產(chǎn)的這段時間。項目的正常運行期，是指項目達(dá)到設(shè)計規(guī)模至經(jīng)濟計算期（經(jīng)濟壽命期）末的這段時間。經(jīng)濟計算期包括：建設(shè)期，運行初期和正常運行期。2024/11/5462.3流動資金與流動資產(chǎn)流動資金一般包括：（1）自有流動資（2）流動資金借款一、流動資金2024/11/5472.3流動資金與流動資產(chǎn)1、擴大指標(biāo)估算法2、分項詳細(xì)估算法二、估算水利建設(shè)項目的流動資金方法2024/11/5482.3流動資金與流動資產(chǎn)1、擴大指標(biāo)估算法這一般可按類似項目流動資金占銷售收入或年運行費用或固定資產(chǎn)投資的某一比率估算。也可以按類似項目單位指標(biāo)占用流動資金的比率估算。二、估算水利建設(shè)項目的流動資金方法2024/11/5492.3流動資金與流動資產(chǎn)2、分項詳細(xì)估算法這是國際上通行的流動資金估算方法:(1)流動資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債(2)流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金(3)流動負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動資金=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金-應(yīng)付賬款二、估算水利建設(shè)項目的流動資金方法2024/11/5502.3流動資金與流動資產(chǎn)流動資金=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金-應(yīng)付賬款(4)應(yīng)收賬款=年銷售收人／年周轉(zhuǎn)次數(shù)(5)存貨=外購原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品(6)現(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費用)／年周轉(zhuǎn)次數(shù)(7)應(yīng)付賬款=年外購原材料、燃料及動力費／年周轉(zhuǎn)次數(shù)(8)年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360／最低周轉(zhuǎn)天數(shù)二、估算水利建設(shè)項目的流動資金方法2024/11/551水利建設(shè)項目總投資固定資產(chǎn)投資流動資金建設(shè)期和部分運行初期的借款利息2024/11/5522.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息利率是指本金在單位時間(計息周期)內(nèi)產(chǎn)生的增值(利息)與本金之比。即i=I/P，式中i為利率，常以百分?jǐn)?shù)(％)表示，I為利息，P為本金。一、利率2024/11/5532.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息利率種類：按計息周期常分為——年利率和月利率按計息方式——單利率和復(fù)利率按其使用性質(zhì)——實際利率與名義利率一、利率2024/11/5542.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息決定和影響利率水平的綜合因素有：（1）社會平均利潤率的高低（2）金融市場資金的供求情況（3）國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的需要（4）借貸時間的長短等。一、利率2024/11/5552.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息一、利率l.單利與復(fù)利單利是指對本金計算利息：復(fù)利是以本金與累計利息之和為基數(shù)計算利息：式中I——n期末的利息n——計息期數(shù)i——每一計息周期的利率P——本金F——第n期末的本利和2024/11/5562.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息2.名義利率與實際利率在利息計算中通常用年利率i表示，稱i為名義利率。但在實際利息計算中，計息期可以是年、月、日等，通常把年、月、日等為計息期求得的利率成為實際利率。一、利率2024/11/5572.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息實際利率與名義利率的關(guān)系:一、利率式中r——實際利率i——名義利率m——1年中的記息周期數(shù)2024/11/5582.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息二、利息計算與借款償還1、設(shè)要求建設(shè)期以后每年等額還本付息的計算式中A——每年的還本付息，萬元；F——建設(shè)期末固定資產(chǎn)借款本金及利息之和，萬元；i——年利率；n——借款償還期年數(shù)（由還款年開始計算）；——資金年回收系數(shù)（或稱本利攤還因子）；2024/11/5592.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息二、利息計算與借款償還每年償還的本金=A-每年支付的利息2024/11/5602.4建設(shè)期和部分運行初期的借款利息2、設(shè)要求建設(shè)時期以后每年等額還本，借款利息累計到建設(shè)期末開始按年支付的計算每年支付的利息=（F-年初償還本金累計）×年利率二、利息計算與借款償還式中F——建設(shè)期末固定資產(chǎn)借款本金及利息之和；n——借款償還期年數(shù)（由建設(shè)期末開始計算）i——年利率；At——第t年的還本付息額,萬元;2024/11/5612.5年運行費和年費用年運行費又稱經(jīng)營成本，主要指水利建設(shè)項目竣工投產(chǎn)后，每年需要支出的各種經(jīng)常性費用。其中包括工資及福利費，材料、燃料及動力費，維護(hù)費和其他費用等。一、年運行費2024/11/5622.5年運行費和年費用1、工資及福利費工資及福利費是指水利工程及設(shè)施在運行經(jīng)營過程中全部生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資、獎金、津貼和各種福利費等，可按定員編制名額及相應(yīng)年平均工資標(biāo)準(zhǔn)計算求得。一、年運行費2024/11/5632.5年運行費和年費用2、材料、燃料及動力費材料、燃料及動力費指水利工程及設(shè)施在正常運行中所耗用的各種材料以及油、煤、電、水等各項費用?？蓞⒄疹愃埔呀椖康膶嶋H資料分析后采用，也可以根據(jù)規(guī)劃設(shè)計資料由相應(yīng)規(guī)定定額選用。一、年運行費2024/11/5642.5年運行費和年費用3、維護(hù)費維護(hù)費是指水利工程各類建筑物和設(shè)備的日常性養(yǎng)護(hù)、維修、歲修、事故處理等耗用的各種費用。在年維護(hù)費中還包括大修理費在各年的分?jǐn)傊?。一、年運行費2024/11/5652.5年運行費和年費用4、其他費用其他費用指不屬于材料、燃料及動力費、工資及福利費、維護(hù)費、折舊費，攤銷費和利息凈支出等費用的其他支出。一、年運行費2024/11/5662.5年運行費和年費用1、年運行費可按上述四項費用求出

年運行費=工資及福利費＋材料、燃料及動力費＋維護(hù)費＋其他費用2、按下式求出：年運行費=固定資產(chǎn)原值×年運行費率

一、年運行費2024/11/567一、年運行費2024/11/5682.5年運行費和年費用二、年費用指水利工程在建設(shè)期和運行期所需投入人力、物力和財力等所有投入的貨幣表示。包括：①項目建設(shè)期和運行初期的固定資產(chǎn)投資；②項目的流動資金；③項目運行初期和正常運行期的年運行費；④項目正常運行期內(nèi)的更新改造費。2024/11/5692.5年運行費和年費用所有費用可以用經(jīng)濟計算期(包括建設(shè)期、運行初期和正常運行期)內(nèi)的總值表示，稱為總費用?？傎M用=折算到基準(zhǔn)點各年費用現(xiàn)值之和基準(zhǔn)點：(一般定在建設(shè)期第一年的年初)二、年費用2024/11/5702.5年運行費和年費用可以將總費用折算為每年的平均支出值，稱為年費用。二、年費用式中i——折現(xiàn)率n——經(jīng)濟計算期總年數(shù)——等額資金回收系數(shù)

2024/11/5712.6總成本費用成本是指為生產(chǎn)和提供服務(wù)所需支付的費用。生產(chǎn)成本是由生產(chǎn)產(chǎn)品所消耗的不變資本的價值(折舊費等)和可變資本的價值(年運行費等)所構(gòu)成。產(chǎn)品的銷售成率是由生產(chǎn)成本和銷售費用兩部分組成，銷售費用是指產(chǎn)品在銷售過程中所需包裝、運輸、管理等費用。2024/11/5722.6總成本費用總成本費用包括項目在一定時期內(nèi)為生產(chǎn)、運行以及銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)所花費的全部成本和費用。所謂水利產(chǎn)品是指水利建設(shè)項目所提供的水力發(fā)電和水利供水；所謂提供服務(wù)是指水利建設(shè)項目所提供的防洪和除澇功能。2024/11/573包括：（1）制造成本制造成本包括：直接材料費、直接工資、其他直接支出和制造費用等項。（2）期間費用期間費用包括：管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。一、水利建設(shè)項目總成本費用按經(jīng)濟用途分類計算2.6總成本費用2024/11/5741、直接材料費直接材料費是指生產(chǎn)運行過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、燃料動力以及上游水利工程為該項目提供水源所需的水源費等。（一）制造成本2.6總成本費用2024/11/5752、直接工資直接上資是指直接從事生產(chǎn)運行人員的工資、獎金、津貼以及補貼等。（一）制造成本2.6總成本費用2024/11/5763、其他直接支出其他直接支出是指直接從事生產(chǎn)運行人員的職工福利費等。（一）制造成本2.6總成本費用2024/11/5774、制造費用制造費用包括項目生產(chǎn)運行所使用固定資產(chǎn)的折舊費、維護(hù)修理費(包括工程維護(hù)費和庫區(qū)維護(hù)費)以及所屬生產(chǎn)運行單位的管理費等。（一）制造成本2.6總成本費用2024/11/578所謂期間費用，是指在一定會計期間發(fā)生的與水利產(chǎn)品生產(chǎn)無直接聯(lián)系的各項費用，包括：管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。（二）期間費用2.6總成本費用2024/11/5791、管理費用管理費用是指該項目行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、工會經(jīng)費、房地產(chǎn)和車船使用稅、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的攤銷費、職工教育經(jīng)費、保險費、研究開發(fā)費等。（二）期間費用2.6總成本費用2024/11/5802、財務(wù)費用財務(wù)費用是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，包括利息凈支出，匯兌凈損失以及有關(guān)的手續(xù)費等。（二）期間費用2.6總成本費用2024/11/5813、銷售費用銷售費用是指為產(chǎn)品銷售和提供服務(wù)等而發(fā)生的費用。包括運輸費、裝卸費、保險費，廣告費，以及為銷售本項目產(chǎn)品而專設(shè)銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等。（二）期間費用2.6總成本費用2024/11/582包括材料、燃料及動力費，工資及福利費，維護(hù)費、折舊費、攤銷費、利息凈支出以及其他費用等項。其中折舊費是指項目固定資產(chǎn)的年折舊費；攤銷費是指項目無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的年攤銷費；利息凈支出是指項目部分運行初期和項目正常運行期各年支付的借款利息支出與存款利息收入的差值，項目部分運行初期是指項目運行初期內(nèi)當(dāng)年還款資維護(hù)費金出現(xiàn)大于當(dāng)年應(yīng)付借款利息之后的這段時間。二、水利建設(shè)項目總成本費用按經(jīng)濟性質(zhì)分類計算2.6總成本費用2024/11/583稅金是指國家根據(jù)法律規(guī)定向納稅人(單位或個人)無償征收的貨幣或?qū)嵨铮哂袕娭菩?、無償性和固定性等特征。稅金一般是接直納稅額乘以稅率計算的，不同稅目、不同征稅對象具有不同稅率。2.7稅金2024/11/584我國稅種分為六大類：（1） 流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等)；（2） 收益稅（所得稅）；（3） 財產(chǎn)稅；（4） 行為稅(房產(chǎn)稅，車船使用稅、印花稅等)；（5） 資源稅(水資源稅、礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等)；（6） 農(nóng)業(yè)稅和特定目的稅(城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅等)。2.7稅金2024/11/585

水利建設(shè)項目現(xiàn)應(yīng)繳納的稅金主要有以下各項：（1）增值稅：對水庫供水、平原河網(wǎng)供水，引水工程供水現(xiàn)規(guī)定不征收增值稅；對水力發(fā)電則收增值稅。由于增值稅是價外稅，不包括在電價之內(nèi)。但最終由電力用戶負(fù)擔(dān)。（2）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加：這屬于價內(nèi)稅，以增值稅稅額為基數(shù)計算，實行差別比例稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)內(nèi)的。稅率為1%。（3）企業(yè)所得稅：按銷售收入扣除總成本費用和有關(guān)稅金等費用后為應(yīng)納稅所得額，稅率未33%。2.7稅金2024/11/586水利建設(shè)項目的財務(wù)收入，包括出售水利產(chǎn)品(水力發(fā)電和水利供水等)和提供服務(wù)(防洪、治澇等)所獲得的財務(wù)收入，從財務(wù)收入中扣除總成本費用和銷售稅金等費用后為利潤總額。2.8利潤2024/11/587投資利潤率=正常運行期年利潤總額/項目總投資

投資利稅率=正常運行期年利潤與年稅金總額/項目總投資2.8利潤2024/11/588現(xiàn)行財會制度規(guī)定項目實現(xiàn)年利潤總額的具體分配辦法如下：（1）項目發(fā)生了年度虧損，可以用下一年度所得稅前的利潤彌補，下一年度不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補，如5年內(nèi)仍不足彌補，則以后需用繳納所得稅后的利潤彌補。（2）繳納所得稅后的利潤應(yīng)首先計提特種基金。特種基金是指能源交通重點建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金，分別按繳納所得稅后利潤的15％和10％計提。（3）項目實現(xiàn)的利潤總額在彌補虧損、交納所得稅和特種基金后為可供分配利潤。2.8利潤2024/11/589其分配順序如下：1)彌補以前年度虧損。2)提取盈余公積金。3)提取公益金。4)向投資者分配利潤。5)未分配利潤。2.8利潤2024/11/590水利建設(shè)項目效益是指項目給社會帶來的各種貢獻(xiàn)和有利影響的總稱，它是以有、無建設(shè)項目對比所增加的利益或減少的損失來衡量。效益是評價水利建設(shè)項目有效程度及其建設(shè)可行性的重要指標(biāo)。2.9水利建設(shè)項目的效益2024/11/5912.9水利建設(shè)項目的效益一、水利建設(shè)項目效益的分類1、按效益性質(zhì)分類：2、按效益考察角度分類：3、按效益功能分類：(1)經(jīng)濟效益。(2)社會效益。(3)生態(tài)環(huán)境效益。(1)國民經(jīng)濟效益。(2)財務(wù)效益。(1)防洪效益。(2)治澇效益。(3)灌溉效益。(4)城鄉(xiāng)供水效益。(5)水力發(fā)電效益。(6)航運效益。(7)水土保持效益。2024/11/592

(1)經(jīng)濟效益指項目建成后給國民經(jīng)濟各方面所做出的貢獻(xiàn)，即給全社會或企業(yè)核算單位增加的經(jīng)濟收入或減免的災(zāi)害損失。2.9水利建設(shè)項目的效益1、按效益性質(zhì)分類2024/11/593(2)社會效益這指項目建成后對社會發(fā)展產(chǎn)生的有效結(jié)果和效益，包括對社會環(huán)境、社會經(jīng)擠和自然資源等方面產(chǎn)生的效益。2.9水利建設(shè)項目的效益1、按效益性質(zhì)分類2024/11/594(3)生態(tài)環(huán)境效益這指項目建成后在維護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量方面所獲得的效益，在有、無項目對比情況下對改善水環(huán)境、氣候及生產(chǎn)生活環(huán)境所帶來的利益。2.9水利建設(shè)項目的效益1、按效益性質(zhì)分類2024/11/595

(1)國民經(jīng)濟效益這指項目建成后對國家、全社會所作的貢獻(xiàn)，按有、無項目對比的方法，以影子價格和社會折現(xiàn)率計算其直接效益和間接效益。直接效益是指項目直接提供產(chǎn)品或服務(wù)的價值，是項目效益的主要組成部分；間接效益是指項目對社會產(chǎn)生的其他效益而在項目直接效益中并未得到反映的那部分效益。2.9水利建設(shè)項目的效益2、按效益考察角度分類2024/11/596

(2)財務(wù)效益這指項目建成后向用戶銷售水利產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的按財務(wù)價格計算的收人，一般稱財務(wù)收人或銷售收人。主要的財務(wù)收入有：灌溉水費收入、工業(yè)及城鄉(xiāng)生活供水水費收入、水力發(fā)電的售電收人，以及水產(chǎn)養(yǎng)殖、航運、水利旅游及其他多種經(jīng)營等收入。2.9水利建設(shè)項目的效益2、按效益考