《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》稅務(wù)師考試試卷及解答參考

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試卷(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》作為稅務(wù)師考試的重要科目之一，考試中單項選擇題占據(jù)了較大比重。在2024年稅務(wù)師考試中，下列哪一項屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的知識范疇？A.國際貿(mào)易相關(guān)法律B.民事訴訟法與仲裁C.會汁準則D.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理2、在涉稅服務(wù)過程中，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員都應(yīng)當遵守一定的職業(yè)道德準則。以下哪一項不屬于稅務(wù)師服務(wù)的“五不準”規(guī)定？A.不準以稅務(wù)師名義私自接受納稅人或者其他經(jīng)濟組織和個人的委托代理業(yè)務(wù)B.不準直接從納稅人及其他經(jīng)濟組織或個人處獲取任何資金、有價證券、報酬或其他利益C.不準無條件承諾服務(wù)保證D.不準因個人原因泄露涉稅專業(yè)服務(wù)過程中知悉的國家秘密3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的是：A、稅務(wù)代理人在代理范圍內(nèi)的稅務(wù)事宜具有與納稅人同等法律地位B、納稅人對稅務(wù)代理活動中發(fā)生的あ錯誤承擔責任C、稅務(wù)代理人可以代替納稅人進行稅務(wù)登記D、稅務(wù)代理人不得以納稅人名義進行稅務(wù)行政復議4、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定中，不屬于基本內(nèi)容的是：A、發(fā)票代碼B、發(fā)票серия號碼C、開票日期D、開票人姓名5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)稅務(wù)登記B.個人稅務(wù)登記C.事業(yè)單位稅務(wù)登記D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅務(wù)登記6、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是：A.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代替納稅人進行稅務(wù)行政復議B.稅務(wù)代理人可以代替納稅人進行稅務(wù)登記C.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代替納稅人進行稅款繳納D.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代替納稅人進行稅務(wù)審計7、根據(jù)中華人民共和國市場主體登記管理條例，市場主體未按照法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定在成立后規(guī)定的期限內(nèi)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，或者產(chǎn)銷量低于規(guī)定標準，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理注銷登記，由登記機關(guān)責令改正；情節(jié)嚴重的，處以什么金額的罰款？A、1萬元以下B、1萬元以上10萬元以下C、10萬元以上50萬元以下D、50萬元以上8、某律師事務(wù)所在未取得相應(yīng)資質(zhì)的情況下，向客戶提供涉稅服務(wù)，導致客戶利益受損。根據(jù)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》，該律師事務(wù)所的行為應(yīng)當承擔什么責任？A、行政責任B、民事責任C、刑事責任D、行政責任和民事責任9、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，以下哪種情況不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的D.納稅人提供虛假的納稅申報資料的10、在涉稅服務(wù)中，以下哪種行為不屬于稅務(wù)師應(yīng)當履行的保密義務(wù)？A.對客戶提供的商業(yè)秘密保密B.對客戶提供的個人信息保密C.對客戶提供的稅務(wù)咨詢內(nèi)容保密D.向客戶透露稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部工作計劃11、根據(jù)我國《反不正當競爭法》，經(jīng)營者在賬外暗中給予對方單位或者個人回扣的，其行為屬于（）。A、傭金B(yǎng)、折扣C、商業(yè)賄賂D、正當競爭12、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的（）列入公司法定公積金。A、5%B、10%C、15%D、20%13、根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，不正確的是：A.增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、其他單位、個體經(jīng)營者和從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售以及提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人。B.增值稅納稅人按照應(yīng)稅銷售額的大小分設(shè)兩類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。D.增值稅納稅人應(yīng)當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：A.新設(shè)立的企業(yè)在最初五年內(nèi)可以享受免征企業(yè)所得稅。B.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。C.企業(yè)年度虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅年度后續(xù)補稅。D.持有上市公司股份超過5%的股東可以享受稅收優(yōu)惠政策。15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施不包括以下哪項？A.詢問當事人或者證人B.檢查與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料C.詢問當事人或證人，但需取得當事人或證人的同意D.查封、扣押與案件有關(guān)的場所、財物16、在涉稅服務(wù)中，以下哪項行為屬于違反《中華人民共和國稅收征收管理法》的行為？A.稅務(wù)代理人未經(jīng)委托人同意，擅自變更委托事項B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅務(wù)稽查中收受納稅人賄賂D.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)申報時，因工作失誤導致申報錯誤17、根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，有限責任公司由（）個以上、五十個以下的股東共同出資設(shè)立。A、兩人B、三人C、四人D、五人18、下列民事行為中，屬于單方法律行為的是（）。A、簽訂采購合同B、解除房屋租賃關(guān)系C、贈與寵物給他人D、行使撤銷權(quán)19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施的是：A.查封納稅人的商品B.質(zhì)押納稅人的財產(chǎn)C.查封納稅人的營業(yè)場所D.凍結(jié)納稅人的銀行賬戶20、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人采取的某種會計處理方法不符合稅法規(guī)定，稅務(wù)師應(yīng)當：A.強制納稅人改變會計處理方法B.不提出異議，按納稅人的方法執(zhí)行C.提出建議，供納稅人參考D.代替納稅人作出會計處理決定21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯誤的是：A.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)登記、復業(yè)登記和注銷登記B.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人實行查賬征收D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記22、根據(jù)《中華人民共和國合同法》規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的說法正確的是：A.當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，對方可以解除合同B.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的的，合同當事人可以解除合同C.當事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的的，對方可以解除合同D.以上說法均正確23、根據(jù)中華人民共和國《刑法》第三百零三條，以營利為目的，聚眾賭博或者以賭博為業(yè)的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；聚眾賭博或者組織中國公民____境外賭博，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金。A、邀請B、引誘C、組織D、安排24、根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，違法行為在____年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。法律另有規(guī)定的除外。A、一B、二C、三D、四25、根據(jù)《稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報的說法正確的是：A.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表及有關(guān)資料，不需要附報相關(guān)證明材料。B.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表，并在必要時附報相關(guān)證明材料。C.納稅人可以委托他人代為辦理納稅申報，但不需要提供授權(quán)委托書。D.納稅人應(yīng)當使用稅務(wù)機關(guān)提供的特定稅務(wù)申報系統(tǒng)，不得使用其他軟件進行申報。26、關(guān)于稅收保全措施，以下說法正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人除銀行存款外的變更所得，可以采取扣押、保管、變賣其商品、貨物的稅收保全措施。B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的現(xiàn)金、銀行存款，只有在納稅人不能提供納稅擔保的情況下，才能采取凍結(jié)的稅收保全措施。C.納稅人在稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收保全措施后，需在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)繳納全部應(yīng)納稅款或者提供相應(yīng)的擔保，否則稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)實施強制執(zhí)行。D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，不得通知納稅人，以免影響其正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)范圍？A.對納稅人進行稅務(wù)檢查B.對偷稅、抗稅、騙稅行為進行行政處罰C.對納稅人進行稅務(wù)咨詢D.對納稅人進行稅收宣傳28、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物免稅29、關(guān)于稅法的分類，以下哪一項屬于按征稅對象的性質(zhì)分類的稅法類別？A、流轉(zhuǎn)稅法B、稅收實體法C、稅收程序法D、稅收基本法30、企業(yè)的定期定額納稅申報制度是指？A、企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況自行確定納稅額度進行申報B、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和盈利狀況確定一個固定的稅額進行申報C、企業(yè)定期向稅務(wù)機關(guān)報告經(jīng)營活動情況，但不必繳納相應(yīng)的稅款D、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的全部運營活動進行審計后，再計算應(yīng)納稅額進行申報31、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的情形？（）A、開業(yè)B、合并C、變更D、停業(yè)32、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開具要求中，下列哪項說法是錯誤的？（）A、必須注明購買方的納稅人識別號B、應(yīng)當注明銷售方的納稅人識別號C、應(yīng)當注明銷售方與購買方的名稱、地址、聯(lián)系電話等D、無需注明開票日期33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收保全D.稅收處罰34、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是：A.稅務(wù)代理是指代理人為納稅人提供稅務(wù)咨詢、籌劃等服務(wù)B.稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人辦理稅務(wù)登記、申報等事項C.稅務(wù)代理是指代理人代為繳納應(yīng)納稅款D.稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人承擔稅收法律責任35、在下列情形中，屬于人民法院應(yīng)當裁定中止執(zhí)行的是（）。A、申請人撤銷申請的B、案外人對執(zhí)行標的提出確有理由異議的C、作為一方當事人的法人終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的D、被執(zhí)行人對執(zhí)行提出書面異議，法院正在審查中36、根據(jù)我國《合同法》，下列情形中，不屬于撤銷權(quán)消滅的是（）。A、具有撤銷權(quán)的當事人自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起一年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)B、具有撤銷權(quán)的當事人知道撤銷事由后明確表示放棄撤銷權(quán)C、具有撤銷權(quán)的當事人自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起兩年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)D、具有撤銷權(quán)的當事人自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起五年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述正確的是：A.稅務(wù)代理機構(gòu)可以在授權(quán)范圍內(nèi)代替納稅人辦理涉稅事宜B.納稅人有權(quán)指定其法定代表人或者委托代理人代為辦理涉稅事宜C.稅務(wù)代理人應(yīng)當取得相關(guān)資質(zhì)，并與納稅人簽訂書面代理協(xié)議D.以上都是38、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)師正確的做法是：A.立即向稅務(wù)機關(guān)報告B.向納稅人提出專業(yè)意見，建議納稅人自行糾正C.忽略不報，避免引起不必要的麻煩D.向納稅人直接提出質(zhì)疑，要求納稅人改正39、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營利組織從事營利活動取得的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益40、依據(jù)《增值稅暫行條例》，下列情形中，屬于視同銷售貨物行為的是？A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關(guān)于行政許可的表述，正確的是（）。A.行政許可只能由行政機關(guān)實施B.行政許可是行政機關(guān)對行政相對人的一種確認或者批準行為C.行政許可決定一旦作出，除非有法定理由，否則不得隨意變更或撤銷D.行政許可的主體包括行政機關(guān)以外的其他具有管理公共事務(wù)職能的組織2、根據(jù)行政復議法，下列哪些情形下行政復議決定為最終裁決（）。A.省級人民政府關(guān)于土地權(quán)屬的具體行政行為B.市級人民政府制定的具有普遍約束力的規(guī)章C.國務(wù)院部門的具體行政行為D.省級人民政府關(guān)于國有企業(yè)資產(chǎn)劃分的具體行政行為3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.拖欠稅款B.逃避稅收檢查C.偷稅D.抗稅4、稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅服務(wù)相關(guān)法律業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵循哪些建議？（）A.培養(yǎng)良好的職業(yè)道德B.按時完成工作任務(wù)C.遵守相關(guān)法律法規(guī)D.嚴格保密客戶信息5、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的說法正確的是：A.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報，即使在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等方式辦理納稅申報。C.納稅人在納稅期內(nèi)不論有無收入，均應(yīng)按期進行納稅申報。D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理。6、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的原則，下列說法正確的有：A.實施稅務(wù)行政處罰，應(yīng)當遵循公正、公開的原則。B.對違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布；未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)。D.當事人有權(quán)進行陳述和申辯，稅務(wù)機關(guān)必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復核；當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當采納。7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.稅務(wù)代理人未按照委托人指令提供虛假的稅務(wù)申報材料C.納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)催告后仍未繳納D.稅務(wù)機關(guān)工作人員在辦理稅務(wù)事項時收受納稅人賄賂8、在涉稅服務(wù)過程中，以下哪些情形下稅務(wù)師可以拒絕提供涉稅服務(wù)？（）A.客戶要求稅務(wù)師提供虛假的稅務(wù)申報材料B.稅務(wù)師認為客戶提供的財務(wù)會計資料不真實C.客戶要求稅務(wù)師泄露其商業(yè)秘密D.稅務(wù)師認為客戶的行為可能違反稅收法律法規(guī)9、下列情形中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)貨物無償贈送給不能成為其增值稅納稅人的單位D.將自產(chǎn)貨物分配給股東10、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于委托合同的說法中正確的有（）。A.委托人可以特別委托受托人處理一項或者數(shù)項事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事務(wù)B.受托人應(yīng)當親自處理事務(wù)，不得將受托事務(wù)轉(zhuǎn)委托C.委托人可以撤回概括委托，但應(yīng)進行必要的通知D.兩個以上的受托人共同處理委托事務(wù)的，對委托人承擔連帶責任11、以下關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行的說法，正確的有：A.稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，限制納稅人轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或處置其財產(chǎn)B.當納稅人的未繳納稅款數(shù)額較大，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)無法追繳時，可以采取強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，必須依法出具法律文書D.強制執(zhí)行措施包括凍結(jié)納稅人的銀行存款、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)12、下列哪些行為屬于逃避稅收違法行為：A.納稅人采用虛開發(fā)票、偽造賬目等手段欺騙稅務(wù)機關(guān)B.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯低于正常經(jīng)營情況D.納稅人未按照規(guī)定進行納稅申報，但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報后仍不申報13、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的說法中正確的有：A.稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當立即解除稅收保全措施14、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的實施主體，下列說法正確的是：A.縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)及其派出機構(gòu)可以實施稅務(wù)行政處罰B.經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)授權(quán)的稅務(wù)所可以實施罰款不超過2000元的稅務(wù)行政處罰C.其他行政機關(guān)在特定情況下也可以實施稅務(wù)行政處罰D.國家稅務(wù)總局可以直接對重大案件作出行政處罰決定15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.稅務(wù)代理人未按照規(guī)定期限提交納稅申報表C.納稅人逾期未繳納稅款D.稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)16、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)當履行的職責包括以下哪些？（）A.提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)B.協(xié)助納稅人進行稅務(wù)登記C.代表納稅人參加稅務(wù)行政復議D.為納稅人提供稅收優(yōu)惠信息17、根據(jù)我國《刑法》規(guī)定，下列哪些情形構(gòu)成逃稅罪？A、甲企業(yè)通過假報出口的方式多抵扣了稅款10萬元B、乙企業(yè)采取偽造賬簿的手段偷稅，數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%C、丙企業(yè)采取其他欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%D、丁企業(yè)逃稅數(shù)額達到5萬元，且占應(yīng)納稅額的10%，但在公安機關(guān)立案偵查前，向稅務(wù)機關(guān)補繳了稅款及滯納金18、某網(wǎng)紅通過虛構(gòu)交易的方式增加個人名下網(wǎng)店的商品銷量和評價，成功從中獲益，依據(jù)《反不正當競爭法》，其可能面臨的法律責任有哪些？A、由市場監(jiān)管部門沒收違法所得并處以罰款B、責令暫停相關(guān)營業(yè)C、若情節(jié)嚴重，可吊銷營業(yè)執(zhí)照D、應(yīng)承擔停止違法行為的民事責任19、稅務(wù)師在進行涉稅服務(wù)時，需要涉及的法律法規(guī)主要包括：A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國增值稅條例》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國合同法》20、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師應(yīng)履行的職責包括：A.幫助客戶了解并遵守稅法規(guī)定B.提供稅務(wù)籌劃和咨詢建議C.協(xié)助客戶進行稅務(wù)申報和申報審核D.代表客戶參加稅務(wù)行政復議和行政訴訟三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題題目背景：甲公司是一家位于某省會城市的高新技術(shù)企業(yè)，主營軟件開發(fā)與銷售。2023年，甲公司在經(jīng)營活動中發(fā)生了以下幾項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.2023年1月，甲公司與乙公司簽訂了一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，約定甲公司將自主研發(fā)的一項軟件技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，合同期限為5年，乙公司需在合同生效后一次性支付技術(shù)使用費100萬元。2.2023年3月，甲公司向丙銀行借款200萬元，期限為3年，年利率為5%，利息按季度支付。3.2023年6月，甲公司購買了一批辦公設(shè)備，總價款為80萬元，增值稅為10.4萬元。這批設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，殘值率為5%。4.2023年9月，甲公司收到一筆來自國外丁公司的服務(wù)收入，金額為15萬美元（假設(shè)當時匯率為1美元=6.5人民幣元）。問題：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析并回答下列問題：1.甲公司轉(zhuǎn)讓軟件技術(shù)使用權(quán)所獲得的技術(shù)使用費是否需要繳納增值稅？如果需要，計算其應(yīng)繳增值稅額。2.甲公司從丙銀行借款產(chǎn)生的利息支出，在企業(yè)所得稅前是否可以全額扣除？請說明理由。3.甲公司購入的辦公設(shè)備，在會計處理上應(yīng)如何計提折舊？請計算2023年的折舊費用。4.甲公司收到的國外丁公司的服務(wù)收入，是否需要在中國繳納企業(yè)所得稅？如果需要，簡要說明其納稅義務(wù)及稅率。第二題某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，2018年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，其中含稅銷售額800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。該企業(yè)在2018年度發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)如下：（1）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額60萬元；（2）銷售不動產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票，不含稅銷售額300萬元；（3）支付給建筑公司的建筑安裝服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額30萬元；（4）支付給廣告公司的廣告服務(wù)費，取得增值稅普通發(fā)票，不含稅金額50萬元；（5）支付給律師事務(wù)所的咨詢服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額10萬元。要求：1.計算該企業(yè)2018年度的增值稅應(yīng)納稅額；2.計算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加；3.分析該企業(yè)在涉稅業(yè)務(wù)中可能存在的稅務(wù)風險。第三題【背景與案情】某市公安局經(jīng)群眾舉報，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)某汽車銷售公司涉嫌銷售走私車輛，同時在該公司違法行為被查處之前，該公司為增加銷售量，故意在辦理車輛購置稅申報時，提供虛假的車輛檢測報告，欺騙車輛購置稅機關(guān)，導致該公司多繳了車輛購置稅。經(jīng)公安局查實后，對該公司走私車輛的行為依法處罰；同時，該公司如實供報了其在向稅務(wù)局提供虛假車輛檢測報告的情況。稅務(wù)局了解情況后，要求該公司糾正錯誤，補繳已多繳的車輛購置稅，并處以罰款?！締栴}】請回答：1.該公司提供虛假車輛檢測報告的行為是否構(gòu)成犯罪？如構(gòu)成犯罪，請指出并簡要說明理由；如不構(gòu)成犯罪，請簡要說明理由。2.公安局對該公司走私車輛的行為和稅務(wù)局對虛開發(fā)票行為的處罰應(yīng)如何進行？請列舉并簡述兩種處罰方式。3.該公司是否應(yīng)承擔補繳車輛購置稅和罰款的責任？請簡述理由。第四題題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月份銷售貨物100萬元，其中含稅銷售額為105.5萬元，購進原材料40萬元。當月取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為6.5萬元。4月份，該企業(yè)將上月銷售的部分貨物以streamline（簡化）后的價格7.5萬元返利給購貨方，并開具了發(fā)票。請計算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額，4月份返利業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳增值稅，并說明理由。第五題題目背景某市甲公司是一家主要從事進出口貿(mào)易的企業(yè)，2023年度發(fā)生了多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。其中包括從境外進口一批貨物，以及向境外出口一批貨物。在處理這些進出口業(yè)務(wù)的過程中，甲公司與當?shù)睾ｊP(guān)及稅務(wù)局發(fā)生了若干稅務(wù)爭議。具體如下：1.進口業(yè)務(wù)：甲公司從美國進口了一批電子產(chǎn)品，總價值為USD100,000（按照當日匯率折算成人民幣約為700,000元）。在進口過程中，甲公司按照規(guī)定繳納了關(guān)稅、增值稅等相關(guān)稅費。但是，隨后甲公司發(fā)現(xiàn)由于報關(guān)單填寫錯誤，導致多繳了2萬元的增值稅。2.出口業(yè)務(wù)：甲公司向澳大利亞出口了一批玩具，總價值為AUD50,000（按照當日匯率折算成人民幣約為350,000元）。出口后，甲公司申請了出口退稅，但因資料不全被稅務(wù)局拒絕了退稅申請?；谏鲜霰尘?，請回答以下問題，并提供相應(yīng)的法律依據(jù)和分析：1.對于甲公司進口業(yè)務(wù)中的多繳稅款，應(yīng)該如何處理？請詳細說明流程及所需材料。2.甲公司在出口業(yè)務(wù)中遇到的問題，應(yīng)該如何解決？請?zhí)峁┚唧w的解決方案。3.結(jié)合案例，簡述企業(yè)在進行國際貿(mào)易時應(yīng)當注意哪些稅務(wù)事項？稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試卷及解答參考一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》作為稅務(wù)師考試的重要科目之一，考試中單項選擇題占據(jù)了較大比重。在2024年稅務(wù)師考試中，下列哪一項屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的知識范疇？A.國際貿(mào)易相關(guān)法律B.民事訴訟法與仲裁C.會汁準則D.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理答案：B.民事訴訟法與仲裁解析：《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》主要是研究我國現(xiàn)行的稅法以及相關(guān)的法律法規(guī)、行政規(guī)章和司法解釋，考生應(yīng)熟悉相關(guān)的稅收法律、法規(guī)及行政規(guī)章，掌握相關(guān)的行政行為的法律基礎(chǔ)知識以及與涉稅行政行為相關(guān)的部分行政訴訟的基本理論與法律規(guī)定。選項B的民事訴訟法與仲裁內(nèi)容與稅務(wù)領(lǐng)域的法律應(yīng)用較為相關(guān)，因此選B。2、在涉稅服務(wù)過程中，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員都應(yīng)當遵守一定的職業(yè)道德準則。以下哪一項不屬于稅務(wù)師服務(wù)的“五不準”規(guī)定？A.不準以稅務(wù)師名義私自接受納稅人或者其他經(jīng)濟組織和個人的委托代理業(yè)務(wù)B.不準直接從納稅人及其他經(jīng)濟組織或個人處獲取任何資金、有價證券、報酬或其他利益C.不準無條件承諾服務(wù)保證D.不準因個人原因泄露涉稅專業(yè)服務(wù)過程中知悉的國家秘密答案：D.不準因個人原因泄露涉稅專業(yè)服務(wù)過程中知悉的國家秘密解析：涉稅服務(wù)中的“五不準”主要包括以下內(nèi)容：不準私自接受納稅人委托代理業(yè)務(wù)；不準私自向稅務(wù)機關(guān)或者其他第三方營利機構(gòu)提供相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)信息；不準無條件承諾服務(wù)保證；不準直接或變相索取、收受納稅人等相關(guān)方回扣、獎金；不準直接或間接獲得會費、信貸、往來款等任何名目的資金、有價證券、財務(wù)或者報酬。其中，D項涉及的是保密責任，雖然也是職業(yè)道德規(guī)范的一部分，但更具體于保護國家信息而非專門針對“五不準”的內(nèi)容，因此選D。3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的是：A、稅務(wù)代理人在代理范圍內(nèi)的稅務(wù)事宜具有與納稅人同等法律地位B、納稅人對稅務(wù)代理活動中發(fā)生的あ錯誤承擔責任C、稅務(wù)代理人可以代替納稅人進行稅務(wù)登記D、稅務(wù)代理人不得以納稅人名義進行稅務(wù)行政復議答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)代理人在代理范圍內(nèi)的稅務(wù)事宜具有與納稅人同等法律地位，這是對稅務(wù)代理職責的規(guī)定。選項B中，納稅人對稅務(wù)代理活動中發(fā)生的錯誤承擔責任是不正確的，因為稅務(wù)代理人在代理活動中的錯誤應(yīng)首先由稅務(wù)代理人自身承擔責任。選項C中，稅務(wù)登記是納稅人的權(quán)利和義務(wù)，不屬于稅務(wù)代理的職責。選項D中，稅務(wù)代理人可以在授權(quán)范圍內(nèi)代替納稅人進行稅務(wù)行政復議。4、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定中，不屬于基本內(nèi)容的是：A、發(fā)票代碼B、發(fā)票серия號碼C、開票日期D、開票人姓名答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票序列號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或者勞務(wù)名稱、稅率、稅額、開票人簽名或者蓋章等。開票人姓名并不屬于增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容，因此選項D是正確的。發(fā)票代碼、發(fā)票序列號碼和開票日期是發(fā)票的基本信息，用于界定發(fā)票的唯一性和發(fā)生的時間。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)稅務(wù)登記B.個人稅務(wù)登記C.事業(yè)單位稅務(wù)登記D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅務(wù)登記答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)稅務(wù)登記、事業(yè)單位稅務(wù)登記、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅務(wù)登記等，但不包括個人稅務(wù)登記。個人稅務(wù)登記主要涉及個人所得稅的相關(guān)事宜，而稅務(wù)登記通常是指企業(yè)、單位等納稅人在稅務(wù)機關(guān)進行登記備案，以便稅務(wù)機關(guān)對其進行稅務(wù)管理和監(jiān)督。6、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是：A.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代替納稅人進行稅務(wù)行政復議B.稅務(wù)代理人可以代替納稅人進行稅務(wù)登記C.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代替納稅人進行稅款繳納D.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代替納稅人進行稅務(wù)審計答案：B解析：稅務(wù)代理機構(gòu)是指依法設(shè)立的專門從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)，其主要職責是為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅款繳納等事宜。因此，選項B正確，稅務(wù)代理人可以代替納稅人進行稅務(wù)登記。選項A、C和D均不正確，稅務(wù)代理機構(gòu)不能代替納稅人進行稅務(wù)行政復議、稅款繳納和稅務(wù)審計。稅務(wù)行政復議、稅款繳納和稅務(wù)審計都是納稅人的法定義務(wù)，必須由納稅人自行完成。7、根據(jù)中華人民共和國市場主體登記管理條例，市場主體未按照法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定在成立后規(guī)定的期限內(nèi)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，或者產(chǎn)銷量低于規(guī)定標準，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理注銷登記，由登記機關(guān)責令改正；情節(jié)嚴重的，處以什么金額的罰款？A、1萬元以下B、1萬元以上10萬元以下C、10萬元以上50萬元以下D、50萬元以上答案：A解析：根據(jù)《市場主體登記管理條例》第四十二條規(guī)定，市場主體未按照本條例規(guī)定期限辦理注銷登記的，由登記機關(guān)責令改正；拒不改正的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。根據(jù)《市場監(jiān)督管理行政處罰程序規(guī)定》第七十二條，對責令改正期限屆滿，當事人未按照《中華人民共和國市場主體登記管理條例》規(guī)定履行改正義務(wù)的，應(yīng)按實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時間、年度監(jiān)督檢查情況以及是否屬于首次、多次違法等情況進行處罰。當事人未按照法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定在成立后規(guī)定的期限內(nèi)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，或者產(chǎn)銷量低于規(guī)定標準，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理注銷登記的，由登記機關(guān)責令改正；拒不改正的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。情節(jié)嚴重的，處1萬元以下罰款。8、某律師事務(wù)所在未取得相應(yīng)資質(zhì)的情況下，向客戶提供涉稅服務(wù)，導致客戶利益受損。根據(jù)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》，該律師事務(wù)所的行為應(yīng)當承擔什么責任？A、行政責任B、民事責任C、刑事責任D、行政責任和民事責任答案：D解析：根據(jù)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》，未經(jīng)批準擅自開展涉稅專業(yè)服務(wù)的行為將受到行政處罰。同時，如果該行為導致了客戶的實際損失，還應(yīng)承擔民事賠償責任。因此，對于未取得資質(zhì)提供涉稅服務(wù)的行為，該律師事務(wù)所應(yīng)當承擔的是行政責任和民事責任。9、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，以下哪種情況不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的D.納稅人提供虛假的納稅申報資料的答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的行為不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。而A、B、D選項所描述的行為均屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰。10、在涉稅服務(wù)中，以下哪種行為不屬于稅務(wù)師應(yīng)當履行的保密義務(wù)？A.對客戶提供的商業(yè)秘密保密B.對客戶提供的個人信息保密C.對客戶提供的稅務(wù)咨詢內(nèi)容保密D.向客戶透露稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部工作計劃答案：D解析：稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，應(yīng)當嚴格遵守保密義務(wù)，對客戶的商業(yè)秘密、個人信息和稅務(wù)咨詢內(nèi)容進行保密。而向客戶透露稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部工作計劃可能涉及國家秘密或影響稅務(wù)機關(guān)的正常工作秩序，因此不屬于稅務(wù)師應(yīng)當履行的保密義務(wù)。11、根據(jù)我國《反不正當競爭法》，經(jīng)營者在賬外暗中給予對方單位或者個人回扣的，其行為屬于（）。A、傭金B(yǎng)、折扣C、商業(yè)賄賂D、正當競爭答案：C解析：我國《反不正當競爭法》第八條規(guī)定，經(jīng)營者的銷售行為只要存在賬外暗中給予對方單位或者個人回扣的行為，即一律屬于商業(yè)賄賂行為。12、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的（）列入公司法定公積金。A、5%B、10%C、15%D、20%答案：B解析：根據(jù)我國《公司法》第一百六十六條的規(guī)定，公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的10%列入公司法定公積金。13、根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，不正確的是：A.增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、其他單位、個體經(jīng)營者和從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售以及提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人。B.增值稅納稅人按照應(yīng)稅銷售額的大小分設(shè)兩類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。D.增值稅納稅人應(yīng)當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。答案：D解析：增值稅納稅人應(yīng)當繳納增值稅，但不涉及營業(yè)稅的征收。增值稅和營業(yè)稅是兩種不同的稅種，增值稅主要是針對生產(chǎn)、銷售商品以及提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，而營業(yè)稅主要針對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人的營業(yè)所得。14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：A.新設(shè)立的企業(yè)在最初五年內(nèi)可以享受免征企業(yè)所得稅。B.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。C.企業(yè)年度虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅年度后續(xù)補稅。D.持有上市公司股份超過5%的股東可以享受稅收優(yōu)惠政策。答案：B解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，這是我國對企業(yè)研發(fā)能力和創(chuàng)新能力的一種鼓勵政策。選項A中的免征企業(yè)所得稅是不準確的，新設(shè)立的企業(yè)可能起初享受減免稅優(yōu)惠政策，但不一定是免征。選項C中，企業(yè)年度虧損可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補，而不是下一納稅年度空補稅。選項D與個人持股比例無關(guān)，并非企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取的措施不包括以下哪項？A.詢問當事人或者證人B.檢查與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料C.詢問當事人或證人，但需取得當事人或證人的同意D.查封、扣押與案件有關(guān)的場所、財物答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取詢問當事人或者證人、檢查與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料、查封、扣押與案件有關(guān)的場所、財物等措施。但詢問當事人或證人無需取得當事人或證人的同意，因此選項C錯誤。其他選項均為稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅收違法案件時可采取的措施。16、在涉稅服務(wù)中，以下哪項行為屬于違反《中華人民共和國稅收征收管理法》的行為？A.稅務(wù)代理人未經(jīng)委托人同意，擅自變更委托事項B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅務(wù)稽查中收受納稅人賄賂D.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)申報時，因工作失誤導致申報錯誤答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿屬于違反該法的行為。選項A中，稅務(wù)代理人未經(jīng)委托人同意擅自變更委托事項可能涉及違反合同法，但不屬于違反《稅收征收管理法》的行為。選項C中，稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅務(wù)稽查中收受納稅人賄賂屬于違法行為，但違反的是《中華人民共和國刑法》的相關(guān)規(guī)定。選項D中，稅務(wù)師因工作失誤導致申報錯誤，雖然需要承擔相應(yīng)的責任，但不屬于違反《稅收征收管理法》的行為。因此，選項B為正確答案。17、根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，有限責任公司由（）個以上、五十個以下的股東共同出資設(shè)立。A、兩人B、三人C、四人D、五人答案：A解析：《公司法》第23條規(guī)定，設(shè)立有限責任公司，應(yīng)當有兩人以上五十人以下為發(fā)起人。因此，正確答案是A。18、下列民事行為中，屬于單方法律行為的是（）。A、簽訂采購合同B、解除房屋租賃關(guān)系C、贈與寵物給他人D、行使撤銷權(quán)答案：D解析：單方法律行為是指根據(jù)一方當事人的意思表示即可成立的法律行為，無需對方當事人同意即可產(chǎn)生法律效力。選項A、B、C均為雙方法律行為，需要雙方當事人的意思表示一致才能成立；而選項D行使撤銷權(quán)是一項單方行為，只要債權(quán)人或債務(wù)人單方面行使即可產(chǎn)生法律效力。因此，正確答案是D。19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施的是：A.查封納稅人的商品B.質(zhì)押納稅人的財產(chǎn)C.查封納稅人的營業(yè)場所D.凍結(jié)納稅人的銀行賬戶答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括查封、扣押納稅人的商品、貨物及其他財產(chǎn)，凍結(jié)納稅人的存款，不包括查封納稅人的營業(yè)場所。20、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人采取的某種會計處理方法不符合稅法規(guī)定，稅務(wù)師應(yīng)當：A.強制納稅人改變會計處理方法B.不提出異議，按納稅人的方法執(zhí)行C.提出建議，供納稅人參考D.代替納稅人作出會計處理決定答案：C解析：稅務(wù)師在提供服務(wù)時，應(yīng)保持獨立、客觀、公正的原則。當發(fā)現(xiàn)納稅人的會計處理方法不符合稅法規(guī)定時，稅務(wù)師應(yīng)提出建議，供納稅人參考，但不應(yīng)強制納稅人改變方法，更不應(yīng)代替納稅人作出會計處理決定。21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯誤的是：A.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)登記、復業(yè)登記和注銷登記B.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人實行查賬征收D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，根據(jù)規(guī)定實行查定征收、查賬征收和定期定額征收。因此，選項C中的說法是錯誤的。22、根據(jù)《中華人民共和國合同法》規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的說法正確的是：A.當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，對方可以解除合同B.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的的，合同當事人可以解除合同C.當事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的的，對方可以解除合同D.以上說法均正確答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，對方可以解除合同；因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的的，合同當事人可以解除合同；當事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的的，對方可以解除合同。因此，選項D的說法是正確的。23、根據(jù)中華人民共和國《刑法》第三百零三條，以營利為目的，聚眾賭博或者以賭博為業(yè)的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；聚眾賭博或者組織中國公民____境外賭博，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金。A、邀請B、引誘C、組織D、安排答案：C解析：根據(jù)中華人民共和國《刑法》第三百零三條，聚眾賭博或組織中國公民前往境外賭博屬于該法律中的加重處罰情形。因此，正確答案是C，即“組織”。24、根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，違法行為在____年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。法律另有規(guī)定的除外。A、一B、二C、三D、四答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，一般違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；如果有涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的情況，此期限延長至五年。因此，正確答案是B，即“二”。25、根據(jù)《稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報的說法正確的是：A.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表及有關(guān)資料，不需要附報相關(guān)證明材料。B.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表，并在必要時附報相關(guān)證明材料。C.納稅人可以委托他人代為辦理納稅申報，但不需要提供授權(quán)委托書。D.納稅人應(yīng)當使用稅務(wù)機關(guān)提供的特定稅務(wù)申報系統(tǒng)，不得使用其他軟件進行申報。答案：B解析：根據(jù)《稅法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表及有關(guān)資料，并在必要時附報相關(guān)證明材料。選項B符合這一規(guī)定。26、關(guān)于稅收保全措施，以下說法正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人除銀行存款外的變更所得，可以采取扣押、保管、變賣其商品、貨物的稅收保全措施。B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的現(xiàn)金、銀行存款，只有在納稅人不能提供納稅擔保的情況下，才能采取凍結(jié)的稅收保全措施。C.納稅人在稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收保全措施后，需在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)繳納全部應(yīng)納稅款或者提供相應(yīng)的擔保，否則稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)實施強制執(zhí)行。D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，不得通知納稅人，以免影響其正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。答案：C解析：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，納稅人在稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收保全措施后，需在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)繳納全部應(yīng)納稅款或者提供相應(yīng)的擔保。如超過期限仍未繳納或提供擔保，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)實施強制執(zhí)行。選項C正確描述了這一程序。27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)范圍？A.對納稅人進行稅務(wù)檢查B.對偷稅、抗稅、騙稅行為進行行政處罰C.對納稅人進行稅務(wù)咨詢D.對納稅人進行稅收宣傳答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)檢查、行政處罰、稅款征收、稅務(wù)咨詢等，而稅務(wù)咨詢屬于稅務(wù)機關(guān)提供的公共服務(wù)，不屬于其職權(quán)范圍。28、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物免稅答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物等。出口貨物免稅屬于增值稅的減免稅政策，不屬于征稅范圍。29、關(guān)于稅法的分類，以下哪一項屬于按征稅對象的性質(zhì)分類的稅法類別？A、流轉(zhuǎn)稅法B、稅收實體法C、稅收程序法D、稅收基本法答案：A解析：稅法按征稅對象的性質(zhì)分類，可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、資源稅法、行為稅法和目的稅法等。流轉(zhuǎn)稅法是指對貨物或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額進行征稅的稅法，如增值稅法、消費稅法等。30、企業(yè)的定期定額納稅申報制度是指？A、企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況自行確定納稅額度進行申報B、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和盈利狀況確定一個固定的稅額進行申報C、企業(yè)定期向稅務(wù)機關(guān)報告經(jīng)營活動情況，但不必繳納相應(yīng)的稅款D、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的全部運營活動進行審計后，再計算應(yīng)納稅額進行申報答案：B解析：定期定額納稅申報制度是指由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營情況等因素，估算并確定一個固定的稅額，企業(yè)按照這個固定的稅額定期進行申報并繳納相應(yīng)的稅款。這種制度通常適用于生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品種類相對穩(wěn)定的小微企業(yè)。31、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的情形？（）A、開業(yè)B、合并C、變更D、停業(yè)答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)登記、復業(yè)登記等情形，而合并不屬于稅務(wù)登記的情形。32、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開具要求中，下列哪項說法是錯誤的？（）A、必須注明購買方的納稅人識別號B、應(yīng)當注明銷售方的納稅人識別號C、應(yīng)當注明銷售方與購買方的名稱、地址、聯(lián)系電話等D、無需注明開票日期答案：D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開具要求中必須注明開票日期，以及其他各項信息，如購買方與銷售方的納稅人識別號、名稱、地址、聯(lián)系電話等，以便于稅務(wù)機關(guān)進行管理和監(jiān)查。所以，選項D錯誤。33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收保全D.稅收處罰答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收保全等。稅收處罰屬于稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為，但不屬于其職權(quán)范疇。34、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是：A.稅務(wù)代理是指代理人為納稅人提供稅務(wù)咨詢、籌劃等服務(wù)B.稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人辦理稅務(wù)登記、申報等事項C.稅務(wù)代理是指代理人代為繳納應(yīng)納稅款D.稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人承擔稅收法律責任答案：B解析：稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人辦理稅務(wù)登記、申報等事項，幫助納稅人正確履行稅收義務(wù)。選項A描述的是稅務(wù)咨詢服務(wù)，選項C描述的是代繳稅款，選項D描述的是承擔稅收法律責任，均不屬于稅務(wù)代理的范疇。35、在下列情形中，屬于人民法院應(yīng)當裁定中止執(zhí)行的是（）。A、申請人撤銷申請的B、案外人對執(zhí)行標的提出確有理由異議的C、作為一方當事人的法人終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的D、被執(zhí)行人對執(zhí)行提出書面異議，法院正在審查中答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，在選項中，只有選項C的情況符合人民法院應(yīng)裁定中止執(zhí)行的情形之一，即作為一方當事人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的，可以裁定中止執(zhí)行。36、根據(jù)我國《合同法》，下列情形中，不屬于撤銷權(quán)消滅的是（）。A、具有撤銷權(quán)的當事人自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起一年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)B、具有撤銷權(quán)的當事人知道撤銷事由后明確表示放棄撤銷權(quán)C、具有撤銷權(quán)的當事人自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起兩年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)D、具有撤銷權(quán)的當事人自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起五年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國合同法》第五十五條的規(guī)定，具有撤銷權(quán)的當事人自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起一年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅。知道撤銷事由后明確表示放棄撤銷權(quán)的，也視為撤銷權(quán)已消滅。因此，選項C中所述的兩年期間不屬于法定的撤銷權(quán)消滅期間。37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述正確的是：A.稅務(wù)代理機構(gòu)可以在授權(quán)范圍內(nèi)代替納稅人辦理涉稅事宜B.納稅人有權(quán)指定其法定代表人或者委托代理人代為辦理涉稅事宜C.稅務(wù)代理人應(yīng)當取得相關(guān)資質(zhì)，并與納稅人簽訂書面代理協(xié)議D.以上都是答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在授權(quán)范圍內(nèi)可以委托代理人代為辦理涉稅事宜，稅務(wù)代理人需要取得相關(guān)資質(zhì)，并與納稅人簽訂書面代理協(xié)議，因此選項D是正確的。38、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)師正確的做法是：A.立即向稅務(wù)機關(guān)報告B.向納稅人提出專業(yè)意見，建議納稅人自行糾正C.忽略不報，避免引起不必要的麻煩D.向納稅人直接提出質(zhì)疑，要求納稅人改正答案：B解析：稅務(wù)師在提供服務(wù)時應(yīng)遵守職業(yè)道德和法律規(guī)定，發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收法律法規(guī)的行為時，應(yīng)當向納稅人提出專業(yè)意見，建議其自行糾正，而不應(yīng)直接報告給稅務(wù)機關(guān)或向納稅人直接提出質(zhì)疑。因此，選項B是正確的做法。39、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營利組織從事營利活動取得的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。而非營利組織從事營利活動取得的收入不屬于法定的免稅范圍。40、依據(jù)《增值稅暫行條例》，下列情形中，屬于視同銷售貨物行為的是？A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者答案：D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。選項A、B、C描述的行為雖然可能涉及到增值稅的處理，但它們并不直接被視為銷售行為，而選項D明確地符合上述條例中的視同銷售規(guī)定。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關(guān)于行政許可的表述，正確的是（）。A.行政許可只能由行政機關(guān)實施B.行政許可是行政機關(guān)對行政相對人的一種確認或者批準行為C.行政許可決定一旦作出，除非有法定理由，否則不得隨意變更或撤銷D.行政許可的主體包括行政機關(guān)以外的其他具有管理公共事務(wù)職能的組織答案：BC解析：行政許可是指行政機關(guān)根據(jù)行政相對人的申請，經(jīng)依法審查，準予其從事特定活動的行為。行政許可既可以由行政機關(guān)實施，也可以由法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織實施，故A和D選項錯誤；行政許可一旦作出，原則上不得隨意變更或撤銷，除非有法定理由，故B選項正確；C選項正確指出了行政許可不可隨意變更或撤銷的法定性原則。2、根據(jù)行政復議法，下列哪些情形下行政復議決定為最終裁決（）。A.省級人民政府關(guān)于土地權(quán)屬的具體行政行為B.市級人民政府制定的具有普遍約束力的規(guī)章C.國務(wù)院部門的具體行政行為D.省級人民政府關(guān)于國有企業(yè)資產(chǎn)劃分的具體行政行為答案：ACD解析：根據(jù)行政復議法的規(guī)定，對于省級人民政府的具體行政行為，及國務(wù)院部門和省級人民政府關(guān)于土地權(quán)屬和國有企業(yè)資產(chǎn)劃分的具體行政行為，其復議決定為最終裁決。市級人民政府制定的具有普遍約束力的規(guī)章不屬于行政復議裁決的范圍，因此B選項錯誤。3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.拖欠稅款B.逃避稅收檢查C.偷稅D.抗稅答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，拖欠稅款、逃避稅收檢查、偷稅、抗稅等行為均屬于稅務(wù)違法行為。因此，選項A、B、C、D均為正確答案。4、稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅服務(wù)相關(guān)法律業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵循哪些建議？（）A.培養(yǎng)良好的職業(yè)道德B.按時完成工作任務(wù)C.遵守相關(guān)法律法規(guī)D.嚴格保密客戶信息答案：ABCD解析：稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅服務(wù)相關(guān)法律業(yè)務(wù)時，需要遵循以下建議：A.培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，確保為客戶提供專業(yè)、誠信的服務(wù)；B.按時完成工作任務(wù)，提高工作效率，保證服務(wù)質(zhì)量；C.遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性；D.嚴格保密客戶信息，保護客戶隱私。因此，選項A、B、C、D均為正確答案。5、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的說法正確的是：A.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報，即使在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等方式辦理納稅申報。C.納稅人在納稅期內(nèi)不論有無收入，均應(yīng)按期進行納稅申報。D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理。答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人即使在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當按規(guī)定辦理納稅申報，這體現(xiàn)了稅務(wù)管理的規(guī)范化要求（選項A正確）。同時，納稅人可以選擇多種方式進行納稅申報，包括直接到稅務(wù)機關(guān)、郵寄或數(shù)據(jù)電文等（選項B正確）。無論是否有收入，納稅人均需按時申報，這是納稅人的基本義務(wù)（選項C正確）。如果遇到不可抗力因素導致無法按時申報，納稅人可以申請延期申報，這也是法律給予的一種合理安排（選項D正確）。6、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的原則，下列說法正確的有：A.實施稅務(wù)行政處罰，應(yīng)當遵循公正、公開的原則。B.對違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布；未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)。D.當事人有權(quán)進行陳述和申辯，稅務(wù)機關(guān)必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復核；當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當采納。答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)行政處罰的原則包括了公正公開原則（選項A正確），即處罰規(guī)定需要透明公開，未公布的處罰規(guī)定不能作為處罰依據(jù)（選項B正確）。7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.稅務(wù)代理人未按照委托人指令提供虛假的稅務(wù)申報材料C.納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)催告后仍未繳納D.稅務(wù)機關(guān)工作人員在辦理稅務(wù)事項時收受納稅人賄賂答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報、稅務(wù)代理人未按照委托人指令提供虛假的稅務(wù)申報材料、納稅人逾期未繳納稅款經(jīng)稅務(wù)機關(guān)催告后仍未繳納、稅務(wù)機關(guān)工作人員在辦理稅務(wù)事項時收受納稅人賄賂，均屬于稅務(wù)違法行為。這些行為都違反了稅收法律法規(guī)，可能面臨相應(yīng)的法律責任。8、在涉稅服務(wù)過程中，以下哪些情形下稅務(wù)師可以拒絕提供涉稅服務(wù)？（）A.客戶要求稅務(wù)師提供虛假的稅務(wù)申報材料B.稅務(wù)師認為客戶提供的財務(wù)會計資料不真實C.客戶要求稅務(wù)師泄露其商業(yè)秘密D.稅務(wù)師認為客戶的行為可能違反稅收法律法規(guī)答案：ABCD解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)過程中，應(yīng)當遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)。以下情形下稅務(wù)師可以拒絕提供涉稅服務(wù)：A.客戶要求稅務(wù)師提供虛假的稅務(wù)申報材料，這違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德和法律規(guī)定。B.稅務(wù)師認為客戶提供的財務(wù)會計資料不真實，這可能涉及到違法行為，稅務(wù)師有權(quán)拒絕。C.客戶要求稅務(wù)師泄露其商業(yè)秘密，這違反了客戶隱私保護的相關(guān)規(guī)定。D.稅務(wù)師認為客戶的行為可能違反稅收法律法規(guī)，為了維護法律的嚴肅性和自身的職業(yè)道德，稅務(wù)師可以拒絕提供涉稅服務(wù)。9、下列情形中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)貨物無償贈送給不能成為其增值稅納稅人的單位D.將自產(chǎn)貨物分配給股東答案：B、D解析：增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于對外投資、分配給股東或投資者、贈送其他單位或者個人等。將購進的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，視為非經(jīng)營活動，不繳納增值稅；“將自產(chǎn)貨物無償贈送給不能成為其增值稅納稅人的單位”這一表述不準確，正確的應(yīng)是“將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位或者個人”。10、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于委托合同的說法中正確的有（）。A.委托人可以特別委托受托人處理一項或者數(shù)項事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事務(wù)B.受托人應(yīng)當親自處理事務(wù)，不得將受托事務(wù)轉(zhuǎn)委托C.委托人可以撤回概括委托，但應(yīng)進行必要的通知D.兩個以上的受托人共同處理委托事務(wù)的，對委托人承擔連帶責任答案：A、C、D解析：根據(jù)《民法典》的規(guī)定，委托人有權(quán)決定委托事務(wù)的處理方式，可以特別委托也可以概括委托；受托人原則上應(yīng)親自處理委托事務(wù)，但經(jīng)委托人同意可以轉(zhuǎn)委托；委托人有權(quán)撤回委托，但應(yīng)允許受托人必要的處理時間；兩個以上受托人共同處理受托事務(wù)并非都親自履行，但對外承擔連帶責任。11、以下關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行的說法，正確的有：A.稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，限制納稅人轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或處置其財產(chǎn)B.當納稅人的未繳納稅款數(shù)額較大，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)無法追繳時，可以采取強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，必須依法出具法律文書D.強制執(zhí)行措施包括凍結(jié)納稅人的銀行存款、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：ABCD解析：選項A、B、C、D均正確。稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者各種客觀原因，使以后稅款征收不能保證或難以保證的情況，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移其商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對未按照規(guī)定繳納的稅款采取的強制征收方法，包括凍結(jié)存款、扣押、查封財產(chǎn)等。稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全或強制執(zhí)行措施時，必須依法出具相應(yīng)的法律文書。12、下列哪些行為屬于逃避稅收違法行為：A.納稅人采用虛開發(fā)票、偽造賬目等手段欺騙稅務(wù)機關(guān)B.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯低于正常經(jīng)營情況D.納稅人未按照規(guī)定進行納稅申報，但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報后仍不申報答案：ACD解析：選項A、C、D屬于逃避稅收違法行為。選項A涉及納稅人通過虛假手段逃避稅收，選項C涉及納稅人申報的計稅依據(jù)明顯低于正常經(jīng)營情況，可能屬于隱匿收入逃避稅收的行為，選項D涉及納稅人未按照規(guī)定進行納稅申報，屬于逃避稅款的申報義務(wù)。選項B雖然涉及納稅人不辦理稅務(wù)登記，但這是違反稅法規(guī)定的行為，不屬于逃避稅收行為。13、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的說法中正確的有：A.稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當立即解除稅收保全措施答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，確實需要滿足上述所有條件。首先，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)相應(yīng)的存款；其次，有權(quán)扣押、查封納稅人的相應(yīng)財產(chǎn)；再次，采取此類措施前必須得到縣以上稅務(wù)局(分局)局長的批準；最后，如果納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機關(guān)有義務(wù)立即解除已經(jīng)采取的稅收保全措施。14、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的實施主體，下列說法正確的是：A.縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)及其派出機構(gòu)可以實施稅務(wù)行政處罰B.經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)授權(quán)的稅務(wù)所可以實施罰款不超過2000元的稅務(wù)行政處罰C.其他行政機關(guān)在特定情況下也可以實施稅務(wù)行政處罰D.國家稅務(wù)總局可以直接對重大案件作出行政處罰決定答案：A、B、D解析：依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》及《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，縣級以上稅務(wù)機關(guān)及其派出機構(gòu)有權(quán)實施稅務(wù)行政處罰，選項A正確；根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十一條，稅務(wù)所有權(quán)對罰款數(shù)額不超過2000元的稅務(wù)違法行為進行處罰，因此選項B正確；而國家稅務(wù)總局對于重大案件確實有直接作出行政處罰決定的權(quán)利，選項D也正確。至于選項C，其他行政機關(guān)除非法律法規(guī)特別授權(quán)，否則無權(quán)實施稅務(wù)行政處罰，因此該選項錯誤。15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.稅務(wù)代理人未按照規(guī)定期限提交納稅申報表C.納稅人逾期未繳納稅款D.稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報、稅務(wù)代理人未按照規(guī)定期限提交納稅申報表、納稅人逾期未繳納稅款以及稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)均屬于稅務(wù)違法行為。這些行為違反了稅收法律、行政法規(guī)，應(yīng)當承擔相應(yīng)的法律責任。16、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)當履行的職責包括以下哪些？（）A.提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)B.協(xié)助納稅人進行稅務(wù)登記C.代表納稅人參加稅務(wù)行政復議D.為納稅人提供稅收優(yōu)惠信息答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中應(yīng)當履行的職責包括提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)、協(xié)助納稅人進行稅務(wù)登記、代表納稅人參加稅務(wù)行政復議以及為納稅人提供稅收優(yōu)惠信息等。這些職責旨在幫助納稅人合理合規(guī)地處理稅務(wù)事宜，提高稅務(wù)管理的效率和質(zhì)量。稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)對于納稅人的合法權(quán)益保護具有重要意義。17、根據(jù)我國《刑法》規(guī)定，下列哪些情形構(gòu)成逃稅罪？A、甲企業(yè)通過假報出口的方式多抵扣了稅款10萬元B、乙企業(yè)采取偽造賬簿的手段偷稅，數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%C、丙企業(yè)采取其他欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%D、丁企業(yè)逃稅數(shù)額達到5萬元，且占應(yīng)納稅額的10%，但在公安機關(guān)立案偵查前，向稅務(wù)機關(guān)補繳了稅款及滯納金答案：C解析：根據(jù)我國《刑法》第二百零一條的規(guī)定，構(gòu)成逃稅罪必須滿足兩個條件：一是偷稅數(shù)額較大或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例較高；二是必須是采取了欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報。選項A中的甲企業(yè)雖然通過假報出口多抵扣了稅款，但不屬于《刑法》上定義的逃稅行為；選項B中的乙企業(yè)雖然采取了偽造賬簿的手段，但未提及數(shù)額；選項C中的丙企業(yè)行為完全符合規(guī)定的條件，因此構(gòu)成逃稅罪。選項D中的丁企業(yè)雖然未構(gòu)成逃稅罪，但在公安機關(guān)立案偵查前補繳了稅款及滯納金，可以作為法定從輕或者減輕處罰的情節(jié)。18、某網(wǎng)紅通過虛構(gòu)交易的方式增加個人名下網(wǎng)店的商品銷量和評價，成功從中獲益，依據(jù)《反不正當競爭法》，其可能面臨的法律責任有哪些？A、由市場監(jiān)管部門沒收違法所得并處以罰款B、責令暫停相關(guān)營業(yè)C、若情節(jié)嚴重，可吊銷營業(yè)執(zhí)照D、應(yīng)承擔停止違法行為的民事責任答案：A、B、C解析：依據(jù)《中華人民共和國反不正當競爭法》第十二條的規(guī)定，經(jīng)營者不得對其商品的銷售狀況、用戶評價等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導消費者。違反此規(guī)定，構(gòu)成虛假宣傳行為，經(jīng)營者可能會受到市場監(jiān)管部門的處罰，包括但不限于沒收違法所得、罰款以及責令停止違法行為，情節(jié)嚴重的，還可以吊銷營業(yè)執(zhí)照。選項D中的民事責任，雖然因虛假宣傳可能會承擔相應(yīng)的民事賠償責任，但《反不正當競爭法》規(guī)定的主要是行政責任，因此不選D。19、稅務(wù)師在進行涉稅服務(wù)時，需要涉及的法律法規(guī)主要包括：A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國增值稅條例》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國合同法》答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，需要熟悉并遵守稅收相關(guān)的法律法規(guī)，以確保服務(wù)的合法性?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定了企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，《中華人民共和國增值稅條例》規(guī)定了增值稅的征收和管理，《中華人民共和國稅收征收管理法》則是對稅收征收管理的總規(guī)范，而《中華人民共和國合同法》在面對財稅領(lǐng)域的合同糾紛時也有一定的適用性。因此，這四項法律法規(guī)都是稅務(wù)師在進行涉稅服務(wù)時需要關(guān)注的。20、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師應(yīng)履行的職責包括：A.幫助客戶了解并遵守稅法規(guī)定B.提供稅務(wù)籌劃和咨詢建議C.協(xié)助客戶進行稅務(wù)申報和申報審核D.代表客戶參加稅務(wù)行政復議和行政訴訟答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)師的主要職責是為客戶提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)。選項A表明稅務(wù)師需確?？蛻袅私獠⒆袷囟惙ㄒ?guī)定；選項B指的是稅務(wù)師需要根據(jù)客戶的具體情況提供稅務(wù)籌劃和咨詢建議；選項C涉及稅務(wù)師協(xié)助客戶進行稅務(wù)申報和進行申報審核的工作；選項D則是稅務(wù)師在客戶發(fā)生稅務(wù)糾紛時的代表職責，包括參與行政復議和行政訴訟等。因此，稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中應(yīng)履行上述職責。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題題目背景：甲公司是一家位于某省會城市的高新技術(shù)企業(yè)，主營軟件開發(fā)與銷售。2023年，甲公司在經(jīng)營活動中發(fā)生了以下幾項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.2023年1月，甲公司與乙公司簽訂了一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，約定甲公司將自主研發(fā)的一項軟件技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，合同期限為5年，乙公司需在合同生效后一次性支付技術(shù)使用費100萬元。2.2023年3月，甲公司向丙銀行借款200萬元，期限為3年，年利率為5%，利息按季度支付。3.2023年6月，甲公司購買了一批辦公設(shè)備，總價款為80萬元，增值稅為10.4萬元。這批設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，殘值率為5%。4.2023年9月，甲公司收到一筆來自國外丁公司的服務(wù)收入，金額為15萬美元（假設(shè)當時匯率為1美元=6.5人民幣元）。問題：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析并回答下列問題：1.甲公司轉(zhuǎn)讓軟件技術(shù)使用權(quán)所獲得的技術(shù)使用費是否需要繳納增值稅？如果需要，計算其應(yīng)繳增值稅額。2.甲公司從丙銀行借款產(chǎn)生的利息支出，在企業(yè)所得稅前是否可以全額扣除？請說明理由。3.甲公司購入的辦公設(shè)備，在會計處理上應(yīng)如何計提折舊？請計算2023年的折舊費用。4.甲公司收到的國外丁公司的服務(wù)收入，是否需要在中國繳納企業(yè)所得稅？如果需要，簡要說明其納稅義務(wù)及稅率。答案與解析：1.技術(shù)使用費的增值稅問題：技術(shù)使用費屬于提供現(xiàn)代服務(wù)范疇，按照現(xiàn)行增值稅政策，應(yīng)當按照6%的稅率繳納增值稅。因此，甲公司需要就100萬元的技術(shù)使用費繳納增值稅。應(yīng)繳增值稅額=銷售額*稅率=100萬元*6%=6萬元。2.借款利息支出的企業(yè)所得稅前扣除問題：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的借款費用，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但是，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不得超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予扣除。本案例中，甲公司向丙銀行借款的利率為5%，屬于合理范圍，因此產(chǎn)生的利息支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。3.辦公設(shè)備的折舊計提：甲公司購入的辦公設(shè)備，適用直線法計提折舊。計算公式為：年折舊額=(原值-殘值)/使用年限。辦公設(shè)備的原值為80萬元，殘值率為5%，即殘值為4萬元（80萬元*5%）。使用年限為5年。因此，2023年的折舊費用=(80萬元-4萬元)/5年=76萬元/5年=15.2萬元。4.國外服務(wù)收入的企業(yè)所得稅問題：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。甲公司收到的服務(wù)收入來源于國外，但如果該服務(wù)是由中國境內(nèi)提供的，則該筆收入應(yīng)視為來源于中國境內(nèi)的所得，需在中國繳納企業(yè)所得稅。對于非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，通常適用10%的預(yù)提所得稅率。然而，如果中國與丁公司所在國有稅收協(xié)定，可能會有不同的規(guī)定，需要具體問題具體分析。假設(shè)不存在稅收協(xié)定特別規(guī)定，那么甲公司需要就15萬美元的服務(wù)收入在中國繳納企業(yè)所得稅，轉(zhuǎn)換成人民幣后的金額為97.5萬元（15萬美元*6.5），應(yīng)納稅額=97.5萬元*10%=9.75萬元。第二題某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，2018年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，其中含稅銷售額800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。該企業(yè)在2018年度發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)如下：（1）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額60萬元；（2）銷售不動產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票，不含稅銷售額300萬元；（3）支付給建筑公司的建筑安裝服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額30萬元；（4）支付給廣告公司的廣告服務(wù)費，取得增值稅普通發(fā)票，不含稅金額50萬元；（5）支付給律師事務(wù)所的咨詢服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額10萬元。要求：1.計算該企業(yè)2018年度的增值稅應(yīng)納稅額；2.計算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加；3.分析該企業(yè)在