財務(wù)大數(shù)據(jù)分析 課件 項(xiàng)目十二 Python 在財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析中的應(yīng)用

項(xiàng)目十二

Python在財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析中的應(yīng)用《財務(wù)大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)大數(shù)據(jù)分析課程團(tuán)隊

目錄任務(wù)一財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析任務(wù)二python在綜合財務(wù)分析中的應(yīng)用?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院任務(wù)三財務(wù)分析報告撰寫1.掌握財務(wù)比率綜合評分法的綜合財務(wù)分析方法；

2.掌握沃爾評分法進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析;

3.杜邦分析法進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析；

4.利用常用綜合財務(wù)分析方法寫出財務(wù)分析報告。學(xué)習(xí)任務(wù)JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院任務(wù)一

財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院綜合財務(wù)分析的含義含義：將有關(guān)財務(wù)指標(biāo)按其內(nèi)在聯(lián)系結(jié)合起來,

系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行剖析、解釋和評價,

說明企業(yè)整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)劣。原因：每個單項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)只能說明問題的某一個方面,

且不同財務(wù)指標(biāo)之間可能會有一定的矛盾或不協(xié)調(diào)性。意義：只有將一系列的財務(wù)指標(biāo)有機(jī)地聯(lián)系起來,

作為一套完整的體系,

相互配合,

做出系統(tǒng)的評價,

才能對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的總體變化規(guī)律做出本質(zhì)的描述,

才能對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出總括性的結(jié)論。一（一）分析方法不同

二（二）分析重點(diǎn)和基準(zhǔn)不同單項(xiàng)分析具有實(shí)務(wù)性和實(shí)證性,是綜合分析的基礎(chǔ)；綜合分析是對單項(xiàng)分析的抽象和概括,具有高度的抽象性和概括性單項(xiàng)分析的目的是有針對性地、側(cè)重于找出企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果某一方面存在的問題,并提出改進(jìn)措施;綜合分析的目的是要全面評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并提出具有全局性的改進(jìn)意見。綜合財務(wù)分析的特點(diǎn)（三）分析目的不同單項(xiàng)分析的重點(diǎn)和比較基準(zhǔn)是財務(wù)計劃、財務(wù)理論標(biāo)準(zhǔn)；而綜合分析的重點(diǎn)和基準(zhǔn)則是企業(yè)整體發(fā)展趨勢（一）綜合財務(wù)分析的內(nèi)容

綜合財務(wù)分析的內(nèi)容和方法三（二）綜合財務(wù)分析的主要方法通過企業(yè)的綜合財務(wù)狀況、企業(yè)績效和企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行評價。企業(yè)的綜合財務(wù)狀況評價,是通過反映企業(yè)財務(wù)狀況的各主要財務(wù)比率的內(nèi)在聯(lián)系,來全面、系統(tǒng)、綜合地評價企業(yè)的財務(wù)狀況企業(yè)績效評價,主要是對國有資本金進(jìn)行評價財務(wù)比率綜合分析法，沃爾分析法，杜邦分析法等THANKSFORWATCHING

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JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院項(xiàng)目十二

Python在財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析中的應(yīng)用《財務(wù)大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)大數(shù)據(jù)分析課程團(tuán)隊

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2.掌握沃爾評分法進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析;

3.杜邦分析法進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析；

4.利用常用綜合財務(wù)分析方法寫出財務(wù)分析報告。學(xué)習(xí)任務(wù)JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院任務(wù)二

python在綜合財務(wù)分析中的應(yīng)用?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)比率綜合評分法財務(wù)比率反映了企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)各項(xiàng)目之間的對比關(guān)系,以此來揭示企業(yè)財務(wù)狀況。編制財務(wù)比率匯總表,將反映企業(yè)財務(wù)狀況的各類財務(wù)比率集中在一張表中,能夠一目了然地反映出企業(yè)各方面的財務(wù)狀況。不同時期或不同企業(yè)的財務(wù)比率進(jìn)行縱向或橫向的比較分析。(1)縱向比較：將企業(yè)本期的財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)比率同過去幾個會計期間的財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)比率進(jìn)行比較,可以分析企業(yè)的發(fā)展趨勢。(2)橫向比較：將本企業(yè)的財務(wù)比率與同行業(yè)平均財務(wù)比率或同行業(yè)先進(jìn)的財務(wù)比率相比較,可以了解到企業(yè)在同行業(yè)中所處的水平,以便綜合評價企業(yè)的財務(wù)狀況。一(一)財務(wù)比率綜合評分法概述財務(wù)比率綜合評分法1.選定評價企業(yè)財務(wù)狀況的財務(wù)比率2.確定各項(xiàng)財務(wù)比率的標(biāo)準(zhǔn)評分值3.確定各項(xiàng)財務(wù)比率的評分值的上限和下限4.確定各項(xiàng)財務(wù)比率的標(biāo)準(zhǔn)值5.計算企業(yè)在一定時期各項(xiàng)財務(wù)比率的實(shí)際值6.計算關(guān)系比率7.計算各項(xiàng)財務(wù)比率的實(shí)際得分一(二)運(yùn)用財務(wù)比率綜合評分法應(yīng)遵循的程序沃爾評分法二亞歷山大·沃爾提出了信用能力指數(shù)的概念,把若干個財務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來,以此評價企業(yè)的信用水平。將7種財務(wù)比率,

分別給定了其在總評價中占的比重,

總和為100分,然后確定標(biāo)準(zhǔn)比率,并與實(shí)際比率相比較,評出每項(xiàng)指標(biāo)的得分,最后求出總評分,以此對企業(yè)的財務(wù)狀況作出評價。ABC公司2021年沃爾評分法分析表利用沃爾的比重分析法,得出ABC股份有限公司2021年的財務(wù)狀況評分的結(jié)果是252分,按照沃爾分析法的原理,得分越高,企業(yè)總體價值就越高,這表明該公司的財務(wù)狀況是優(yōu)秀的。（一）杜邦分析法的含義及分析步驟1、基礎(chǔ)知識利用一些基本財務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在數(shù)量關(guān)系,建立一套系列相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)的綜合模型,從投資者對企業(yè)要求的最終目標(biāo)出發(fā),經(jīng)過層層指標(biāo)分解,從而能系統(tǒng)地分析了解影響企業(yè)最終財務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)因素的影響作用杜邦分析法三杜邦財務(wù)分析體系分解圖（一）杜邦分析法的含義及分析步驟1、基礎(chǔ)知識(1)凈資產(chǎn)收益率與資產(chǎn)凈利率及權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系。凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=平均總資產(chǎn)÷平均凈資產(chǎn)=1÷(1-平均資產(chǎn)負(fù)債率)。(2)資產(chǎn)凈利率與銷售凈利率及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間的關(guān)系。資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額杜邦分析法三（一）資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)總括結(jié)構(gòu)分析2、任務(wù)要求杜邦分析法三本任務(wù)需要分析的指標(biāo)和使用的數(shù)據(jù)表具體指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)凈利率數(shù)據(jù)表資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)利潤數(shù)據(jù)3、任務(wù)資料ABC公司杜邦分析數(shù)據(jù)表注：凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)×銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4、任務(wù)實(shí)現(xiàn)第一步打開python界面，把凈資產(chǎn)收益率表表拖入到項(xiàng)目中第二步點(diǎn)擊“文件”，“新建”，新建python文件杜邦分析法三4、任務(wù)實(shí)現(xiàn)第三步輸入以下代碼得出凈資產(chǎn)收益率，單擊“運(yùn)行”按鈕杜邦分析法三輸出結(jié)果凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益凈利率）2021年4.27%2020年6.42%5、任務(wù)結(jié)果杜邦分析法三ABC公司杜邦分析數(shù)據(jù)表5、任務(wù)圖杜邦分析法三2020年ABC股份有限公司杜邦分析圖(金額單位:百萬元)2021年ABC股份有限公司杜邦分析圖(金額單位:百萬元)7、任務(wù)數(shù)據(jù)分析從2020年和2021年杜邦分析圖可以看出,凈資產(chǎn)收益率2021年為4.27%,2020年為6.42%,2021年比2020年低2.15%,

主要原因是:(1)2021年資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)都比2020年低,而資產(chǎn)凈利率的下降速度快于權(quán)益乘數(shù)的下降速度,說明ABC股份有限公司2021年凈利潤的下降致使2021年凈資產(chǎn)收益率下降。(2)2020年銷售凈利率比2021年高,根本原因是2020年的凈利潤比2021年多130.31百萬元,而銷售收入方面2020年卻比2021年少1173.95百萬元杜邦分析法三THANKSFORWATCHING

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2.掌握沃爾評分法進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析;

3.杜邦分析法進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析；

4.利用常用綜合財務(wù)分析方法寫出財務(wù)分析報告。學(xué)習(xí)任務(wù)JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院任務(wù)三

財務(wù)分析報告撰寫?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院（一）財務(wù)分析報告的性質(zhì)

一（二）財務(wù)分析報告的作用財務(wù)分析報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)成果意見的報告性書面文件，撰寫財務(wù)分析報告是對財務(wù)分析工作的概括和總結(jié)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)分析報告的性質(zhì)和作用財務(wù)分析報告是投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、政府有關(guān)部門及其他會計報表使用者客觀地了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的必不可少的資料。有利于掌握和評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量現(xiàn)狀。有利于制訂出符合客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的財務(wù)預(yù)算。有利于改善企業(yè)經(jīng)營管理工作,提高財務(wù)管理水平。（一）財務(wù)分析報告按其分析的內(nèi)容范圍分類1.綜合分析報告

財務(wù)分析報告的類型及特點(diǎn)二企業(yè)通過資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)、損益表、現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)等相關(guān)信息及內(nèi)在聯(lián)系,

對本期或以后時期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)等做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價,

并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測和決策而形成的書面報告，作用有以下兩點(diǎn)：(1)為當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理及宏觀上的重大財務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。(2)作為今后進(jìn)行財務(wù)管理動態(tài)分析等的重要?dú)v史參考資料。（一）財務(wù)分析報告按其分析的內(nèi)容范圍分類2.專題分析報告

財務(wù)分析報告的類型及特點(diǎn)二專題分析報告又稱單項(xiàng)分析報告,是指針對某一時期企業(yè)經(jīng)營管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專門分析后形成的書面報告。3.

簡要分析報告簡要分析報告是對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時期內(nèi),對存在的問題或比較突出的問題,進(jìn)行概要的分析。簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點(diǎn)。（二）財務(wù)分析報告按其分析的時間分類1.定期分析報告

財務(wù)分析報告的類型及特點(diǎn)二定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時間應(yīng)予編制上報的財務(wù)分析報告。例如：每半年、年末編制的綜合財務(wù)分析報告。2.

不定期分析報告不定期分析報告是從企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的實(shí)際需要出發(fā),

不做時間規(guī)定而編制的財務(wù)分析報告。例如：專題分析報告。（一）財務(wù)分析報告撰寫步驟

三(1)搜集資料階段搜集資料是一個調(diào)查過程,深入全面的調(diào)查是進(jìn)行科學(xué)分析的前提。具體包括:

①各類財務(wù)資料;

②各類業(yè)務(wù)資料;

③各類報紙、雜志公布的行業(yè)資料;

④其他資料。(2)整理核實(shí)資料各類資料搜集齊全后,要加以整理核實(shí),保證其合法性、正確性和真實(shí)性,同時根據(jù)所規(guī)劃的財務(wù)分析報告內(nèi)容進(jìn)行分類。財務(wù)分析報告的撰寫1.撰寫前的準(zhǔn)備工作（一）財務(wù)分析報告撰寫步驟

三財務(wù)分析報告的撰寫2.財務(wù)分析報告的選題3.財務(wù)分析報告的起草4.財務(wù)分析報告的修訂根據(jù)報告所針對的主要內(nèi)容和提供的核心信息確定報告的選題報告的起草應(yīng)圍繞報告的選題并按報告的結(jié)構(gòu)進(jìn)行形成初稿后,

可交由財務(wù)分析報告的直接使用者審閱,

并征求使用者的意見和建議,充實(shí)補(bǔ)充新的內(nèi)容,使之更加完善（二）財務(wù)分析報告的結(jié)構(gòu)

三財務(wù)分析報告的撰寫1.標(biāo)題。標(biāo)題應(yīng)簡明扼要,準(zhǔn)確反映報告的主題思想。標(biāo)題是對財務(wù)分析報告的最精煉的概括,如“某月份簡要會計報表分析報告”、“某年度綜合財務(wù)分析報告”、“資產(chǎn)使用效率分析報告”等。2.報告目錄。報告目錄應(yīng)當(dāng)顯示財務(wù)分析報告所分析的內(nèi)容以及所在的頁碼。3.重要提示。主要是針對本期報告新增的內(nèi)容或須加以重點(diǎn)關(guān)注的問題事先做出說明。4.報告摘要。報告摘要是概括公司綜合情況,讓財務(wù)報告使用者對財務(wù)分析報告有一個總括的認(rèn)識,是對本期財務(wù)分析報告內(nèi)容的高度濃縮,要求言簡意賅、點(diǎn)到即止。5.正文。是財務(wù)分析報告的最主要部分,全面、細(xì)致地反映出所要分析的內(nèi)容。（一）財務(wù)分析報告應(yīng)滿足不同報告使用者的需要

四要做好分工作,應(yīng)首先明確分析的目的,這樣才能抓住重點(diǎn),集中分析與分析目的直接相關(guān)的信息,從而提高分析效率,避免不必要的成本浪費(fèi)。具體工作中,

要注意與分析報告使用者的溝通,

了解他們最想得到的信息是什么,針對這些信息提出分析應(yīng)解決的主要問題，確定了分析的內(nèi)容以后,還要確