【財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 】審計(jì)學(xué)的相關(guān)習(xí)題與答案

{財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)}審計(jì)學(xué)的相關(guān)習(xí)題與答案（）A．計(jì)劃獲取的保證程度越高，對(duì)測試結(jié)果可靠性要求越C.確定的重要性水平越高，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣底尚未完成。對(duì)此，注冊會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)并在期末或期末以后檢查此類交7.注冊會(huì)計(jì)師A了解到ABC公司關(guān)于領(lǐng)料的規(guī)定如下：生產(chǎn)工人每次領(lǐng)取原材度并未要求B檢驗(yàn)核對(duì)后在領(lǐng)料單上簽字，在測試該項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師采用下列程序無效的是()（）A.對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性B.對(duì)已記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性C.作出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)誤D.選擇有證據(jù)表明應(yīng)包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并調(diào)查這些項(xiàng)目是否確是()分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。下列關(guān)于控制測試范圍的敘述不正確的是()11.注冊會(huì)計(jì)師在考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素不正確的是()12.實(shí)質(zhì)性程序的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖?)D.注冊會(huì)計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重要大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有針對(duì)性的細(xì)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的的是()高的保證（）C、審計(jì)可能有較大錯(cuò)誤的項(xiàng)目，并減少樣本量（）C、放棄控制測試直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序B、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)確認(rèn)總體不可接受，并修正重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，增加C、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)確認(rèn)總體不可接受，并對(duì)影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平的其他控制進(jìn)行測試，以支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)D、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)結(jié)合其他審計(jì)程序的結(jié)果，考慮是否接受總體，并考慮18、在以下各項(xiàng)中，屬于屬性抽樣且適合于查找重大舞弊或違法行為的是()。B、零余額的賬戶在概率比例規(guī)模抽樣中不會(huì)被選取C、如果注冊會(huì)計(jì)師沒有錯(cuò)報(bào)，概率比例規(guī)模抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變C、每個(gè)賬戶被選中的機(jī)會(huì)相同1.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，可能實(shí)施的具體程序有()2.如果被審計(jì)單位的某項(xiàng)不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在上次審計(jì)時(shí)被認(rèn)為設(shè)縮短再次測試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)有()3.提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性是注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重4.ABC公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人注冊會(huì)計(jì)師A在了解對(duì)措施包括()5.A注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中可能適用的具有不可預(yù)見性的有()A．函證確認(rèn)銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易，例如對(duì)出口銷售實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序6.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括()7.下列關(guān)于三種審計(jì)程序的說法中正確的有()A.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行死有效B.在某些情況下，僅通過控制測試就可提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C．注冊會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)8.注冊會(huì)計(jì)師可能在期中實(shí)施控制測試，同時(shí)還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計(jì)證據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師的以下考慮恰當(dāng)?shù)挠?)B．期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，C．注冊會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊9.當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本年度實(shí)施控制測試的項(xiàng)目有()10.下面有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述正確的有()A．當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的B．僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶廋．如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序未能識(shí)別出與認(rèn)定相關(guān)的任11.如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()A．如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)B．將所有擬信賴控制集中在本次審計(jì)中測試，而在之后的C．當(dāng)信息技術(shù)一般控制薄弱時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能再次測試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取12、F注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)已公司20*7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在測試已公部控制時(shí)，F(xiàn)注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。（1）下列與控制測試有關(guān)的表述中，正確的有()B、如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則應(yīng)當(dāng)實(shí)C、如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)D、對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)，即使擬信賴的相關(guān)控制沒有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計(jì)中（2）在確定控制測試的范圍時(shí)，F(xiàn)注冊會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有()測試。為了得出該項(xiàng)控制在20*7年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，F(xiàn)注冊會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有()冊會(huì)計(jì)師測試該項(xiàng)控制在20*7年度運(yùn)行有效性，正確的做法有()B．利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審A．財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余定B．財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系定C、發(fā)現(xiàn)抽樣D、PPS抽樣C、總體變異性與樣本規(guī)模成同向變動(dòng)關(guān)系面記錄金額為1920萬元，Z審定的金額為16 ()。A、PPS抽樣的樣本規(guī)模不需要考慮審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性B、PPS抽樣中項(xiàng)目被選取的概率與其貨幣金額大小成比例，因而生成的樣C、PPS抽樣中如果項(xiàng)目金額超過選樣間距，PPS系統(tǒng)選樣自動(dòng)識(shí)別所有當(dāng)D、如果注冊會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)存在錯(cuò)報(bào)，PPS抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽（）D、采用系統(tǒng)選樣法選取樣本時(shí)，在確定了選樣間隔及選樣順序后，如果選C、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大1.如果信賴的內(nèi)部控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在次審計(jì)中可不進(jìn)行控制測試。()2.如果擬將期中測試得出的結(jié)論延伸至期末，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)剩余期間還應(yīng)測試剩余期間相關(guān)控制運(yùn)行的有效性或針對(duì)期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。()3.當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備信賴內(nèi)部控制，并且因信賴內(nèi)部控制而減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量小于控制測試的工作時(shí)，才進(jìn)行控制測試。()4.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和確定控制是否得到執(zhí)行而實(shí)施的某些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序并非專為控證據(jù)是否足以實(shí)現(xiàn)控制測試的目的。()5.擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合方案。如果評(píng)估的財(cái)序的總體方案往往更傾向于綜合性方案。()6.如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，僅獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)加并不能構(gòu)成控制在某期間的運(yùn)行有效性的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。()7.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與XYZ公司簽訂2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，每月均由項(xiàng)目經(jīng)理隨機(jī)選定一個(gè)工作日對(duì)XYZ公司購貨驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的遵循情況進(jìn)行充分觀察。如果對(duì)各次觀察結(jié)果均感滿意，則可以認(rèn)為XYZ公司購貨驗(yàn)收業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制得到了有效的執(zhí)行。()8.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測試程序，獲應(yīng)當(dāng)選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)。()9.注冊會(huì)計(jì)師A在期中審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試后認(rèn)為D公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目不中測試得出的結(jié)論延伸至期末，則應(yīng)測試剩余期間相關(guān)控制運(yùn)行的有效性。()險(xiǎn)，并在期末或期末以后檢查此類交易。()與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)具有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系()價(jià)。()（2）無論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)多么合理。運(yùn)行多么有效，注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要賬戶余額和交易類別實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序。()（3）如果被審計(jì)單位已聘請其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審核，并計(jì)的實(shí)質(zhì)性測試程序。()使用不同的抽樣比例。()14、由于零余額在PPS抽樣中不會(huì)被選取，對(duì)審計(jì)目的沒有重大影響，故注冊會(huì)計(jì)師無需考慮再單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行測試。()注冊會(huì)計(jì)師有90％的把握保證總體實(shí)際偏差率不超過因進(jìn)行定性分析通常更為重要。在這種情況下，使用非統(tǒng)計(jì)抽樣更為恰當(dāng)。()推斷誤差對(duì)特定審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)其他方面的影響。()定應(yīng)收賬款函證的樣本量時(shí)，主要到R公司2004年制及抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平，A注冊會(huì)計(jì)師確定可信賴程度為90可信賴程度有以下事項(xiàng)，請分別判斷其是否正確。方余額。()因此估計(jì)的總體金額為00元。()售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進(jìn)行了下列工作：了解到ABC公司針對(duì)銷細(xì)分）和銷售費(fèi)用（按費(fèi)用項(xiàng)目細(xì)分并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對(duì)于差異金額超過7%的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報(bào)告，銷售經(jīng)理審閱報(bào)告并采取適當(dāng)（2）簡述測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是（3）在測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會(huì)計(jì)師A還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制作底稿中記載的有關(guān)X公司控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。及其評(píng)估；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)票的其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部丁職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬要求：要求：（2）注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)多少個(gè)顧客發(fā)函詢證會(huì)計(jì)師應(yīng)采取何種對(duì)策，以及考慮抽樣結(jié)果對(duì)審計(jì)意會(huì)計(jì)師應(yīng)采取何種對(duì)策，以及如何考慮抽樣結(jié)果對(duì)審計(jì)意信賴過度風(fēng)險(xiǎn)0123要求：（2）假定注冊會(huì)計(jì)師抽取樣本測試后，發(fā)現(xiàn)有2個(gè)偏差，即有2張發(fā)貨憑X注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)Y公司主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行測試的6、X公司系公開發(fā)行A股的上市公司，主要經(jīng)營計(jì)算機(jī)硬件的開發(fā)、集成結(jié)合庫存情況備貨——委托貨運(yùn)公司送貨——安裝驗(yàn)收——根據(jù)安裝驗(yàn)收報(bào)告有對(duì)應(yīng)的安裝驗(yàn)收報(bào)告，注冊會(huì)計(jì)師確定的預(yù)期總體誤差率為信賴程度下，控制測試的樣本量表如下：（1%)1要求：針對(duì)檢查樣本發(fā)票是否有對(duì)應(yīng)的安裝驗(yàn)收報(bào)告這項(xiàng)控制測試，根據(jù)資料中列7、公開發(fā)行A股的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事2月25日獲董事會(huì)批準(zhǔn)，并于同日報(bào)送證券交易所。X公司適用的增值稅稅率機(jī)數(shù)表列示如下：要求：元，假定X公司2005年度主營業(yè)務(wù)收入賬面價(jià)值為00元，并務(wù)所的A和B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)完成了對(duì)Y公司2004年度財(cái)務(wù)報(bào)表的外勤審計(jì)股東大會(huì)，審議通過了2004年度財(cái)務(wù)報(bào)告。Y公司采用應(yīng)付稅款核算所得稅，所得稅稅率為33每年分別按凈利潤的10％和5％提取法定盈余公積和法定資料二：在應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目的審計(jì)中，為了確定應(yīng)付票據(jù)余額所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)是要求：定隨機(jī)起點(diǎn)為7筆，請判斷其余5筆應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)分特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力不同，如果選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，時(shí)間和范圍安排【解析】注冊會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的一系列因素1）對(duì)特定認(rèn)定使用實(shí)質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性2）對(duì)已記錄的金額或比率做出預(yù)期時(shí)，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性3）做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)4）已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異【解析】根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，控制測試的目的是評(píng)價(jià)控制是否有效運(yùn)行；【解析】分層不可能減少非抽樣風(fēng)險(xiǎn)；分層可以用于控制測試，也可制測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為【解析】在控制測試中，應(yīng)該選擇可以同時(shí)降低信賴過度和信賴不足濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)，在這個(gè)時(shí)候，應(yīng)不進(jìn)行控制測試而直ABC皆不正確。【解析】屬于屬性抽樣且適合查找重大舞弊或違法行為的抽樣方法只【解析】如果注冊會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)沒有錯(cuò)報(bào)，概率比例規(guī)模抽樣的樣本規(guī)【解析】如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，注冊會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽【解析】在概率比例規(guī)模（PPS）抽樣法下，每個(gè)貨幣單位被選中的機(jī)會(huì)相同，零余額的單位沒有選中的概率，因此D項(xiàng)正確。PPS抽樣不要求抽樣分布近似于正態(tài)分布，故A不對(duì)。PPS抽樣中，高估的賬戶由于金額較大，被抽中的可能性更大，故B不對(duì)。PPS抽樣中，金額越大的項(xiàng)目越容易被抽到，故C將會(huì)執(zhí)行更少的控制測試，不需要縮短再次測試控制的5.【答案】ABC售及客戶賬戶的總體而非樣本；C屬于變風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)決定了它本身不足以獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)作為發(fā)表審計(jì)意【解析】根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，確定控制測試的范圍考慮因素1）在擬信賴期間，控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長度（4）通過測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證【解析】如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)充測試，測試被審計(jì)單位對(duì)于控制的監(jiān)督等，制應(yīng)當(dāng)一貫運(yùn)行。對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化控制，一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該控制，般控制的運(yùn)行有效性，故ABD皆正確。由于手工控制和自動(dòng)化控制在性質(zhì)和特某項(xiàng)具體的認(rèn)定。故ABD皆正確。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要取決于被審計(jì)單位的具體【解析】可容忍偏差率和可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)均與樣本規(guī)＝（300）×4680＝25272（萬元按照差額估計(jì)抽樣，額＝總體賬面金額＋推斷的總體差額＝28080－4680＝23400（萬元按照比所謂謹(jǐn)慎性原則，寧可高估被審計(jì)單位的誤差，而不能低估誤差。與A、B、C樣方法更小。當(dāng)預(yù)計(jì)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)時(shí)，PPS抽樣法的樣本量可能更高，故D不對(duì)?！窘馕觥縿澐执渭?jí)總體的目的是保證重點(diǎn)審計(jì)（可能有較大的項(xiàng)目并減少樣本量；注冊會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為存在預(yù)期的誤差，則需選取的樣括了解內(nèi)部控制以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)不同的層中，由于項(xiàng)目重要性不同，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)使【解析】在PPS抽樣中如果檢查零余額對(duì)審計(jì)目標(biāo)非常重要，注冊會(huì)計(jì)師需要【解析】在沒有發(fā)現(xiàn)偏差的情況下，總體偏差率上限＝風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)/樣本規(guī)模=2.3/56＝4.1可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10意味著注冊會(huì)計(jì)師有【解析】本題考查注冊會(huì)計(jì)師對(duì)隨機(jī)選樣法的理解。根據(jù)審計(jì)抽樣準(zhǔn)運(yùn)行有效是指內(nèi)部控制在所審計(jì)的整個(gè)期間（2）二者的聯(lián)系在于：