財務內(nèi)部控制制度

財務內(nèi)部控制制度（含核算）為加強幼兒園內(nèi)部會計監(jiān)督,規(guī)范財務和會計行為,健全財務管理制度,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小學校財務制度》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范(試行)》《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合幼兒園實際制定本制度。一、總則(一)財務內(nèi)部控制制度的基本目標1.規(guī)范幼兒園會計行為,保證會計資料真實、完整。2.堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn),糾正錯誤及舞弊行為,保護幼兒園資產(chǎn)的安全、完整。3.確保國家有關(guān)法律法規(guī)和幼兒園內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。4.保證幼兒園能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。(二)財務內(nèi)部控制制度的基本原則1.合法性原則:符合國家有關(guān)法律法規(guī)、基本規(guī)范和幼兒園規(guī)章制度。2.平等性原則:約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越制度的權(quán)力。3.系統(tǒng)性原則:涵蓋內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位,針對業(yè)務處理過程中的關(guān)鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié).4.牽制性原則:保證內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,不問機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、互相制約、互相監(jiān)督。(三)財務內(nèi)部控制工作小組1.成立財務內(nèi)部控制工作小組,組長:行政園長;副組長:執(zhí)行園長、財務主任;組員:總務主任、會計、出納、庫房管理員及教職工代表。2.工作小組每年開展一次財務內(nèi)部控制檢查開出具檢查情況報告,在園務會上通報。二、內(nèi)部機構(gòu)崗位設(shè)置控制有關(guān)財物崗位設(shè)置、職責和權(quán)限劃分遵循牽制性原則,做到所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦、審批與經(jīng)辦分管,錢與賬、錢與物、賬與物分管,各種發(fā)票與財務專用章分管,印鑒與銀行票據(jù)分管,印鑒分管。三、貨幣資金內(nèi)部控制1.根據(jù)“不相容職務相互分離”的原則,貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作,不得由一人兼管,會計和出納崗位必須由不同人員擔任,即出納不得兼任會計的工作(檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記)。2.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務必須以會計編制并簽章的會計憑證為依據(jù)。3.現(xiàn)金管理規(guī)定:(1)嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi),不得坐支現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié),賬款相符。(2)收入現(xiàn)金要認真驗證貨幣真?zhèn)?誤收假幣由當事人負責賠償。發(fā)現(xiàn)長短款,必須及時查找原因,造成損失由當事人負責。(3)定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。4.銀行存款管理規(guī)定:(1)單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶和專用?？钯~戶。單位只能在銀行開立一個基本賬戶。(2)嚴格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀律,接受開戶銀行的監(jiān)督,不準出租,出借和套用銀行賬號,不得開具空頭支票和遠期支票,不得公款私存。(3)每月必須與銀行對賬,由出納負責。每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。財務主任每月對銀行對賬的進行復核,未達賬項金額要及時核實并處理。如有重大問題及時向行政園長報告。5.銀行票據(jù),印鑒管理規(guī)定:(1)銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)工作,由出納人員承擔,其他人員不能兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。(2)銀行票據(jù)必須與發(fā)票上的收款單位等信息一致,禁止簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票,要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管,如有丟失,責任自負。(3)會計負責保管空白銀行票據(jù),設(shè)立銀行票據(jù)登記簿,及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。(4)預留銀行的財務印鑒由財務主任保管。(5)負責保管印鑒的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。6.網(wǎng)上銀行支付管理規(guī)定:(1)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務必須兩人完成,一人負責錄入,另一人負責復核、發(fā)送。錄入人員和復核,發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼,不得由一人保管。(2)出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務必須嚴格按照發(fā)票上的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額和用途等信息錄入。(3)財務主任負責核對錄入網(wǎng)上銀行的信息是否與發(fā)票上的信息一致,核對一致后方可授權(quán)。四、會計核算程序內(nèi)部控制(一)批準程序控制1.批準的層次,根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次,保證各管理層有權(quán)有責,互相監(jiān)督與控制。審批人本著“誰主管、誰審批、誰負責”的原則,對自己的業(yè)務處理行為負責。2.每筆經(jīng)濟業(yè)務,在手續(xù)上必須做到:上級審批、下級經(jīng)辦,使上下級之間互相監(jiān)督與控制;一個崗位經(jīng)辦,另一個崗位復核,崗位之間受到監(jiān)督與控制.。3.為控制資金流量,單筆業(yè)務支付超過千元須經(jīng)行政園長審批方可支付.4、暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支,因私借款一律不予借支,暫付款嚴格按照“一事一借,一事一清,前借不清,后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為一個月,對無正當理由不及時辦理報賬手續(xù),長期占用幼兒園資金的,財務部將從其工資中扣還借款。(二)會計核算控制1.會計核算人員必須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和幼兒園財務規(guī)章制度,認真審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，嚴格把關(guān)。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入,并打印記賬憑證。2.財務主任對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內(nèi)容、金額進行復核3.會計人員在處理有關(guān)業(yè)務時,必須簽名,蓋章,以備追溯責任。4.確保原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)完整。5.會計賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),做到全面,連續(xù)地記錄和反映幼兒園的經(jīng)濟活動。建立總分類賬和明細分類賬、總分類賬和日記賬核對制度。現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié),每天與資金結(jié)算對賬,保持一致,月底編制銀行對賬單。6.財務主任對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查,及時發(fā)現(xiàn)賬務處理中的問題并予以解決,確保提供準確無誤的會計信息。.(三)會計報表控制會計報表的種類、格式和內(nèi)容按照《中華人民共和國會計法》及《中小學校會計制度》等的規(guī)定編制,做到數(shù)字準確,內(nèi)容完整,報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。（四）其他事項1.幼兒園以每年1月1日至12月31日為會計年度。2.幼兒園以人民幣為記賬本位幣。3.幼兒園適用權(quán)責發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。4.幼兒園對下列經(jīng)濟業(yè)務事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算：（1）款項和幼兒園資金的收付;（2）財物的收發(fā)、增減和使用;（3）教師工資的發(fā)生和結(jié)算（4）資本和基金的增減;（5）收入、支出、費用、成本的計算;（6）財務成果的計算和處理;（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。五、會計電算化控制1.會計電算化系統(tǒng)的管理、維護和操作人員應相互分離、互不兼任。操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進行相應操作,密碼嚴格保密并經(jīng)常更換,嚴禁超越權(quán)限或使用他人密碼進人系統(tǒng)操作。2.財務數(shù)據(jù)必須定期進行備份并妥善保存;對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應注意防潮、防塵和防磁。3.會計軟件的修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄,修改過程的每一個環(huán)節(jié)必