某公路公司成本管理制度

*華川集團(tuán)

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成都華川公路建設(shè)集團(tuán)有限公司

成本管理制度

成本管理委員會

時(shí)間：二。一八年七月

成都華川公路建設(shè)集團(tuán)有限公司

成本管理制度

目錄

一、成本管控權(quán)責(zé).................................................................1

第一章成本管理機(jī)構(gòu).........................................................1

第二章目標(biāo)成本-成本測算....................................................4

第三章成本過程控制........................................................4

笫四章成本風(fēng)險(xiǎn)管理.........................................................7

第五章獎(jiǎng)懲.................................................................7

第六章附則................................................................9

二、責(zé)任成本管理制度............................................................10

第一章總則................................................................10

第二章機(jī)料責(zé)任成本........................................................10

第三章施工直接成本........................................................15

笫四章間接費(fèi)用............................................................16

第五章稅收成本............................................................20

第六章財(cái)務(wù)費(fèi)用...........................................................20

第七章拌合站成本.........................................................20

第八章獎(jiǎng)懲................................................................21

第九章附則................................................................22

三、項(xiàng)目成本檢查制度............................................................23

第一章總則................................................................23

第二章檢查形式及檢查對象..................................................23

笫三章檢查具備的條件......................................................23

第四章檢查前的準(zhǔn)備工作....................................................24

第五章檢查內(nèi)容及注意事項(xiàng)..................................................25

第六章檢查完成后應(yīng)進(jìn)行的工作.............................................27

第七章整改情況的追蹤......................................................28

第八章獎(jiǎng)懲................................................................28

第九章附則................................................................29

附件1：成本風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬.........................................................30

附件2：間接費(fèi)用管控標(biāo)準(zhǔn)表.......................................................33

附件3：部門材料對張表...........................................................34

附件4：部門機(jī)械設(shè)備費(fèi)用對賬表...................................................35

附件5：賬存與實(shí)存核對表.........................................................36

附件6：協(xié)作隊(duì)勞務(wù)成本統(tǒng)計(jì)表.....................................................37

附件7：成本管控考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)...................................................38

目的：為提升集團(tuán)成本管控水平，強(qiáng)化基層單位的成本管理與風(fēng)險(xiǎn)意識，提

高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益u特從成木管控權(quán)責(zé)流程、責(zé)任成木制度、成木檢查制度等三方

面建立成本管理制度。

范圍：本制度適用于集團(tuán)公司、子公司、各片區(qū)、各項(xiàng)習(xí)部。

一、成本管控權(quán)責(zé)

第一章成本管理機(jī)構(gòu)

第一條組織機(jī)構(gòu)：

（一）集團(tuán)成立成本管理委員會，統(tǒng)一組織、管理全集團(tuán)的成本管理工作：

負(fù)責(zé)審定集團(tuán)成本管理機(jī)制、工作流程、配套辦法等基礎(chǔ)體系；負(fù)責(zé)集團(tuán)全口徑

成本數(shù)據(jù)分析審查，下達(dá)整改指令；負(fù)責(zé)對各單位成本管理績效進(jìn)行評價(jià)，提出

獎(jiǎng)懲意見；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)對成本控制具有較大影響的重大事件。

成本管理委員會組長由總裁兼任，副組長由常務(wù)副總裁兼任，成員包括集團(tuán)

副總裁及總裁辦公室、財(cái)務(wù)管理中心、工程和信息化管理中心、總工程師辦公室、

法律審計(jì)中心、投資拓展和市場開發(fā)中心、人力資源管理中心、資產(chǎn)經(jīng)營管理中

心、行政后勤中心、應(yīng)急保障中心等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。

（二）集團(tuán)各職能部門相關(guān)權(quán)責(zé)

各職能部門應(yīng)負(fù)責(zé)建立本系統(tǒng)范圍內(nèi)的成本管控體系，督導(dǎo)下屬各單位建立

本單位的成本管控制度，負(fù)責(zé)對各單位涉及本系統(tǒng)的成本管理制度的落實(shí)情況以

及相關(guān)成本的開支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核、獎(jiǎng)懲。

1、財(cái)務(wù)管理中心：在成本管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下牽頭負(fù)責(zé)成本管理委員會日

常工作，負(fù)責(zé)建立集團(tuán)成本核算體系，牽頭全集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)際成本統(tǒng)計(jì)和核算工

作，建立并完善集團(tuán)財(cái)務(wù)成本控制方案、制定集團(tuán)稅收籌劃方案，督導(dǎo)各片區(qū)、

子公司、直管項(xiàng)目建立并完善本單位的稅收成本控制辦法，協(xié)助行政中心完成集

團(tuán)總部及下屬各單位管理費(fèi)月標(biāo)準(zhǔn)和紅線的建立，對各單位涉及財(cái)務(wù)板塊的成本

管理制度的落實(shí)情況以及相關(guān)成本的開支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核、獎(jiǎng)懲。

2、總裁辦公室、人力資源管理中心：負(fù)責(zé)牽頭對各單位（主要是各職能部門）

負(fù)責(zé)人成本管理履職工作開展情況進(jìn)行評價(jià)和管理。

3、工程和信息化管理中心：負(fù)責(zé)集團(tuán)工程項(xiàng)目成本管控伍系建立，督導(dǎo)各片

區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目建立并完善本單位成本控制辦法，負(fù)責(zé)項(xiàng)目總體目標(biāo)成本

1

理中心、行政后勤中心、財(cái)務(wù)管理中心、人力資源管理中心、應(yīng)急保障中心根據(jù)

該制度完善木部門的相關(guān)制度，同時(shí)負(fù)責(zé)推行該制度的以下具體內(nèi)容：

1、財(cái)務(wù)管理中心、行政后勤中心、人力資源管理中心推行間接費(fèi)用管理，

以及制定具體實(shí)施細(xì)則；

2、資產(chǎn)經(jīng)營管理中心應(yīng)推行機(jī)料責(zé)任成本管理并制定具體實(shí)施細(xì)則；

3、工程和信息化管理中心應(yīng)推行直接成本管理并制定具體實(shí)施細(xì)則；

4、資產(chǎn)經(jīng)營管理中心應(yīng)推行拌合站成本管理并制定具體實(shí)施細(xì)則；

5、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)會同資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、工程和信息化管理中心等部門

通過培訓(xùn)、檢查、獎(jiǎng)懲等督促各單位落實(shí)相關(guān)成本管控制度。

6、應(yīng)急保障中心應(yīng)根據(jù)本部分制度嚴(yán)格執(zhí)行和控制安全經(jīng)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定。

7、總裁辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查成本管理機(jī)制總體的運(yùn)行和執(zhí)行情況。

（三）片區(qū)指揮部職責(zé)

1、建立片區(qū)成本管控體系。

2、實(shí)時(shí)監(jiān)控所管轄項(xiàng)目成本管控體系執(zhí)行情況及成本管理履職情況，并

對片區(qū)所管轄項(xiàng)目進(jìn)行成本監(jiān)控，確保成本可控。

3、整合資源開源節(jié)流，架證利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4、對片區(qū)總體、年度目標(biāo)進(jìn)行分解，并制定成本控制方案。

5、抽查、匯總片區(qū)所管轄項(xiàng)目成本臺賬、問題臺賬、成本分析報(bào)告，并

結(jié)合成本檢查情況形成片區(qū)成本運(yùn)營報(bào)告及成本問題臺賬。

6、召開片區(qū)成本會議，與所管轄項(xiàng)目共同制定目標(biāo)偏得糾偏措施及成本管

理改進(jìn)措施，落實(shí)問題臺賬中存在問題的整改。

（四）子公司職責(zé)

1、建立子公司成本管控體系及激勵(lì)機(jī)制，明確子公司與項(xiàng)目部成本管控權(quán)

限及職責(zé)的劃分，做到權(quán)責(zé)清晰，成本管理規(guī)范。

2、實(shí)時(shí)監(jiān)控所管轄項(xiàng)目成本管理制度執(zhí)行情況及成本管理履職情況，對制

度執(zhí)行不到位及履職不到位的進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

3、審核所管轄項(xiàng)目總體目標(biāo)、年度目標(biāo)的分解及成本控制方案的可行性。

4、審核所管轄項(xiàng)目月度、季度、年度成本臺賬、分析報(bào)告及問題臺賬，并

形成子公司成本臺賬、分析報(bào)告及問題臺賬，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，盈虧原因清晰，問

3

題臺賬完整。

5、召開子公司成木會議，與所管轄項(xiàng)目共同制定目標(biāo)偏離糾偏措施及成本

管理改進(jìn)措施，落實(shí)問題臺賬中存在問題的整改。

6、每季度對所管轄項(xiàng)目至少一次成本管控檢查，規(guī)范項(xiàng)目成本管理并及時(shí)

掌握項(xiàng)目真實(shí)盈虧情況，對存在問題及時(shí)進(jìn)行整改。

7、及時(shí)梳理并更新完工項(xiàng)目盈虧情況。

（五）項(xiàng)目部職責(zé)

1、項(xiàng)目部是成本控制的第一責(zé)任單位，做到規(guī)范化的管理。將成本管理及

成本目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)履行好各自的管理職

責(zé)。

2、執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的成本目標(biāo)，制定項(xiàng)目目標(biāo)成本分解及成本控制方案，以

此作為項(xiàng)目成本控制的指導(dǎo)性文件。

3、按月度、季度、年度對項(xiàng)目進(jìn)行成本核算、分析，數(shù)據(jù)真實(shí)、盈虧原

因清晰。

4、召開項(xiàng)目部月度成本會議，分析成本管控中存在問題，制定糾偏措施及

成本管理改進(jìn)措施，落實(shí)問題臺賬中存在問題的整改。

第二章目標(biāo)成本-成本測算

第三條集團(tuán)工程和信息化管理中心負(fù)責(zé)成本測算體系的建立，并進(jìn)行成本

測算，確定目標(biāo)成本，以《目標(biāo)責(zé)任書》的形式下達(dá)；總體目標(biāo)責(zé)任書簽訂后，

各片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目部需將目標(biāo)成本進(jìn)行詳細(xì)分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，

并將配套的施工組織方案、成本控制方案報(bào)集團(tuán)工程和信息化管理中心、財(cái)務(wù)管

理中心、資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、總工程師辦公室、總裁辦公室審核，以審核通過后

的目標(biāo)成本分解作為事中成本控制及核算對比分析的依據(jù)。對于施工過程中出現(xiàn)

影響成本開支較大的事件，項(xiàng)目部應(yīng)專項(xiàng)報(bào)集團(tuán)各職能部門進(jìn)行會審確定后進(jìn)行

實(shí)施，應(yīng)根據(jù)調(diào)整后的成本進(jìn)行控制和管理。

第三章成本過程控制

第四條促進(jìn)片區(qū)（含指揮部及總包部）、子公司、直管項(xiàng)目成本管控體系

的建立并正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)成本的過程控制。

第五條建立成本的事前測算、事中控制、事后分析及總結(jié)反思機(jī)制，實(shí)現(xiàn)

4

成本的全程可控。

第六條建立成本管控臺賬，分類確定成木超支原因，扭虧增盈措施，落實(shí)

具體責(zé)任人及扭虧增盈目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

第七條加強(qiáng)項(xiàng)目檢查和糾偏力度，掌握項(xiàng)目真實(shí)情況和提高整改落實(shí)能

力。

第八條加強(qiáng)片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目部成本管理履職情況的監(jiān)督力度。

第九條建立成本管控激勵(lì)機(jī)制。

（一）劃小核算單位

1、項(xiàng)目部以目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)為前提，結(jié)合項(xiàng)目具體特點(diǎn)，制定切實(shí)可行的劃

小核算單位激勵(lì)方案。

2、劃小核算單位激勵(lì)方案上報(bào)流程

項(xiàng)目部一子公司審核一片區(qū)指揮部一集團(tuán)相關(guān)職能部門（工程和信息化管理

中心、財(cái)務(wù)管理中心、資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、人力資源管理中心）一工程和信息化

管理中心分管領(lǐng)導(dǎo)

3、劃小核算單位方案獎(jiǎng)勵(lì)的兌現(xiàn)，可分季度、年度、完工進(jìn)行考核。兌現(xiàn)

獎(jiǎng)勵(lì)以開累目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)為前提，獎(jiǎng)勵(lì)的審批流程同劃小核算單位激勵(lì)方案上報(bào)

流程，對于劃小核算單位成本管控較好的，可根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)方案進(jìn)行獎(jiǎng)

勵(lì)。

（二）新工藝、新方法、新技術(shù)

1、項(xiàng)目部通過新工藝、新方法、新技術(shù)等方式很好的控制了項(xiàng)目成本，項(xiàng)

目部應(yīng)認(rèn)真分析對比采取新老工藝?yán)祝纬煽偨Y(jié)性報(bào)告并制定獎(jiǎng)勵(lì)方案，經(jīng)集

團(tuán)審批通過后執(zhí)行。

2、獎(jiǎng)勵(lì)方案上報(bào)流程

項(xiàng)目部一子公司審核一片區(qū)指揮部一集團(tuán)相關(guān)職能部門（工程和信息化管理

中心、總工程師辦公室、財(cái)務(wù)管理中心、資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、人力資源管理中心）

f工程和信息化管理中心分管領(lǐng)導(dǎo)

（三）糾偏成效

1、片區(qū)、子公司對失控頊目及時(shí)進(jìn)行糾偏，且取得成效，可根據(jù)扭虧狀況

制定獎(jiǎng)勵(lì)方案，報(bào)集團(tuán)審批通過后執(zhí)行。

5

2、獎(jiǎng)勵(lì)方案上報(bào)流程

子公司一片區(qū)指揮部一集團(tuán)相關(guān)職能部門（工程和信息化管理中心、總工程

師辦公室、財(cái)務(wù)管理中心、資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、人力資源管理中心）一工程和信

息化管理中心分管領(lǐng)導(dǎo)

第十條成本過程管理的時(shí)間規(guī)定

（一）片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目部根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行成本的分解，并將

配套的施工組織方案、成本控制方案于目標(biāo)責(zé)任書簽訂后30天內(nèi)上報(bào)工程和信

息化管理中心審核備案，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。

（二）片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目當(dāng)月成本分析臺賬及分析報(bào)告于次月3日通

過辦公通上報(bào)工程和信息化管理中心與財(cái)務(wù)管理中心，12月成本臺賬及分析報(bào)

告于次年1月8日上報(bào)。

（三）每月10日前，片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目部召開月度成本分析會，全

面分析影響項(xiàng)目利潤實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)因素、擬定成本管理改進(jìn)措施、形成問題整改臺

賬，于每月11日上報(bào)工程和信息化管理中心審核備案，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)管理

中心。

（四）子公司應(yīng)對所管轄項(xiàng)目每季度不少于一次成本管理檢查，查找成本管

理中存在問題，并督促項(xiàng)目限期整改，并將檢查報(bào)告于項(xiàng)目檢查后10日內(nèi)報(bào)集

團(tuán)工程和信息化管理中心與財(cái)務(wù)管理中心備案；

第十一條成本過程管理日常資料（目標(biāo)分解、各類臺賬、檢查報(bào)告）上報(bào)

流程

'指揮部（若有）

財(cái)務(wù)管理中心

直管項(xiàng)目部或子公司審核f大項(xiàng)目部審核（若有）一|工程和信息化管理中心

、（主任、建管處主管、成

本分析專員）

第十二條為掌握項(xiàng)目的真實(shí)盈虧狀況，為項(xiàng)目收尾工作開展提供決策依

據(jù)，保障集團(tuán)利益的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)對完工項(xiàng)目進(jìn)行利潤完成情況清理。

第十三條完工盈虧要求

分析內(nèi)容包括：產(chǎn)值、成本、利潤實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況，盈虧原因分析，總結(jié)盈虧

6

經(jīng)驗(yàn)，形成完工盈虧報(bào)告。

第十四條完工盈虧上報(bào)時(shí)間

（一）項(xiàng)目現(xiàn)場施工完成后，由項(xiàng)目總工牽頭，相關(guān)科室對實(shí)際發(fā)生成本進(jìn)

行清理，盈虧進(jìn)行分析。形成完工成本總結(jié)性報(bào)告，于項(xiàng)目完工后3個(gè)月內(nèi)上報(bào)。

（二）項(xiàng)目終期計(jì)量簽批完成后，根據(jù)計(jì)量情況更新盈虧數(shù)據(jù)及成本總結(jié)報(bào)

告，于終期計(jì)量簽批完成后1個(gè)月內(nèi)上報(bào)。

（三）項(xiàng)目審計(jì)完成后，根據(jù)審計(jì)結(jié)果清理完工利潤實(shí)現(xiàn)情況，于審計(jì)報(bào)告

出具后1個(gè)月內(nèi)上報(bào)。

（四）各子公司每月5日將完工利潤臺賬通過辦公通上報(bào)工程和信息化管理

中心與報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案。

第十五條完工盈虧上報(bào)流程

項(xiàng)目部f子公司審核一集團(tuán)相關(guān)職能部門（工程和信息化管理中心、財(cái)務(wù)管

理中心、資產(chǎn)經(jīng)營管理中心）一工程和信息化管理中心分管領(lǐng)導(dǎo)

第四章成本風(fēng)險(xiǎn)管理

第十六條對成本影響較大的事件遵循單獨(dú)“集中反映，集中解決”的制度。

通過對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)臺賬收集，專項(xiàng)書面報(bào)告，召開成本專題會議等方式進(jìn)行該項(xiàng)工

作。成本風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬應(yīng)于每月月底最后一天由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人匯總各科室

風(fēng)險(xiǎn)臺賬上報(bào)各片區(qū)負(fù)責(zé)人、各子公司負(fù)責(zé)人、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心、工程和信息

化管理中心、資產(chǎn)管理中心等各相關(guān)職能部門。（成本風(fēng)險(xiǎn)管理臺賬詳見附件1）

第十七條各單位應(yīng)加強(qiáng)集團(tuán)總工程師辦公室規(guī)定的“日記錄、周總結(jié)、月

盤點(diǎn)”制度執(zhí)行力度，對于成本風(fēng)險(xiǎn)源及時(shí)收集及匯總，及酎統(tǒng)計(jì)目標(biāo)成本與實(shí)

際成本的偏差，將此項(xiàng)工作作為成本風(fēng)險(xiǎn)過程管控的重要舉措。

第五章獎(jiǎng)懲

第十八條片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目應(yīng)建立成本管控體系和制度并落實(shí)執(zhí)行,

工程和信息化管理中心及財(cái)務(wù)管理中心將不定期檢查執(zhí)行情況，若發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行或

執(zhí)行不到位，給與負(fù)責(zé)人和直接賁任人1000?5000元的經(jīng)濟(jì)處罰，并處通報(bào)批

評。

第十九條各單位在入場后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)進(jìn)行成本的全面測算及分解，并將測

算及分解結(jié)果報(bào)工程和信息化管理中心、資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、總工程師辦公室、

7

財(cái)務(wù)管理中心及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，未分解的將給與單位負(fù)責(zé)人及總工分別1000元

至5000元的經(jīng)濟(jì)處罰；如果處罰后一個(gè)月內(nèi)仍不進(jìn)行成木分解的，將給與單位

負(fù)責(zé)人及總工分別5000元至10000元的經(jīng)濟(jì)處罰，如果情況嚴(yán)重的移交人力資

源管理中心處理；對成本分解不完整的將給與單位負(fù)責(zé)人及總工分別100元至

500元的經(jīng)濟(jì)處罰；對未分解的部分成本，因無人管理或其他原因?qū)е鲁杀驹黾樱?/p>

增加成本金額的50%對單位負(fù)責(zé)人及總工進(jìn)行處罰。

第二十條目標(biāo)分解及成本控制方案良好，有效的起到：指導(dǎo)、控制成本的

作用，項(xiàng)目完工并經(jīng)集團(tuán)核算目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)后1個(gè)月內(nèi)給與目標(biāo)成本分解團(tuán)隊(duì)

5000~50000元的的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十一條成本臺賬、報(bào)告及問題臺賬

（一）片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目部當(dāng)月的成本分析臺賬、報(bào)告及問題臺賬未

按時(shí)上報(bào)，上報(bào)時(shí)間以工程和信息化管理中心與財(cái)務(wù)管理中心實(shí)際收到經(jīng)片區(qū)、

子公司、直管項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)的時(shí)間為準(zhǔn)。超過規(guī)定時(shí)間上報(bào)的，視為延

期上報(bào)，給與片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人分別100?500元/

天的經(jīng)濟(jì)處罰；

（二）成本臺賬數(shù)據(jù)，工程、機(jī)料和財(cái)務(wù)必須一致且正確，否則給予片區(qū)、

子公司、直管項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人100?500元每組錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)處罰，

并處通報(bào)批評；

（三）少計(jì)、漏計(jì)或多計(jì)成本費(fèi)用占當(dāng)月產(chǎn)值比例5樂給與負(fù)責(zé)人1000?

10000元的經(jīng)濟(jì)處罰，當(dāng)月績效考評等級不得高于稱職等級，并處通報(bào)批評。

（四）成本分析報(bào)告及問題臺賬內(nèi)容不符合要求，除退回相關(guān)單位要求重報(bào)

外，給予負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人500?2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。

（五）每季度無修改、偏差及返回情況發(fā)生，給予直接責(zé)任人500?2000

元的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十二條片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目按規(guī)定時(shí)間召開成本分析例會，未召

開的給與片區(qū)、子公司、直管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別1000?5000元的經(jīng)濟(jì)處罰，并處

通報(bào)批評，超過規(guī)定時(shí)間3個(gè)自然日召開的視為未召開。延期召開的，給與片區(qū)、

子公司、直管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別100?500元/天的經(jīng)濟(jì)處罰。

第二十三條片區(qū)、子公司未按制度規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行定期成本檢查或敷衍應(yīng)

8

對，給與子公司負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人分別1000?5000元的經(jīng)濟(jì)處罰。

第二十四條集團(tuán)將每季度對成木管控工作做一次評比（每月進(jìn)行考核，季

度得分為三個(gè)月得分平均），得分90分以上，排名第一，集團(tuán)給予通報(bào)表揚(yáng)及

經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)2000元；得分90分以上，排名第二集團(tuán)給予通報(bào)表揚(yáng)及經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)1000

元。排名最后一名給予通報(bào)批評及經(jīng)濟(jì)處罰3000元；得分75分以下，一律按最

后一名進(jìn)行處理。評比辦法詳見《成本管控考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)》O

第二十五條子公司、直管項(xiàng)目按時(shí)上報(bào)完工利潤清理及完工月度臺賬更

新，上報(bào)時(shí)間以工程和信息化管理中心與財(cái)務(wù)管理中心實(shí)際收到經(jīng)董事長或項(xiàng)目

經(jīng)理審批的時(shí)間為準(zhǔn)。超過規(guī)定時(shí)間上報(bào)的，視為延期上報(bào)，給與子公司、直管

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別100?500元/天的經(jīng)濟(jì)處罰，給與子公司、直管項(xiàng)目成本核算人

員200元/天的經(jīng)濟(jì)處罰。

第二十六條集團(tuán)將每月對成本管理人員成本管控工作進(jìn)行履職考核，考核

不合格者績效不能高于稱職，并全公司通報(bào)批評。對于連續(xù)3個(gè)月不合格人員視

為不適合成本管控工作，片區(qū)、子公司、項(xiàng)目部需在次月更換滿足集團(tuán)要求人員

進(jìn)行成本管理工作，否則給與負(fù)責(zé)人5000元經(jīng)濟(jì)處罰。

第二十七條集團(tuán)將開謔舉報(bào)通道，對舉報(bào)事項(xiàng)查證屬實(shí)后（舉報(bào)的內(nèi)容），

給與舉報(bào)人2000?20000元的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，并對舉報(bào)人身份進(jìn)行嚴(yán)格保密，該獎(jiǎng)勵(lì)

金額由被舉報(bào)人承擔(dān)。

第二十八條集團(tuán)將對成本管控良好的單位納入信譽(yù)評級加分項(xiàng)，根據(jù)考核

具體得分，對新項(xiàng)目確定施工單位時(shí)給予適當(dāng)?shù)膬A斜和考量。

第六章附則

第二十九條本制度由成本管理委員會負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第三十條公司各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。

第三十一條本制度由董事長批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。

成本管理委員會

二0一八年七月

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二、責(zé)任成本管理制度

目的：為了控制和降低公司的整體運(yùn)營成本，達(dá)到提高公司的盈利能力和競

爭能力的目的，制定本制度。

第一章總則

第一條責(zé)任成本主體明確。各項(xiàng)目部、各分子公司、各片區(qū)、發(fā)生成本費(fèi)

用的各級單位（以下簡稱各單位）是控制成本的責(zé)任主體。

第二條責(zé)任成本可控原則。每個(gè)崗位對其發(fā)生的變動(dòng)成本負(fù)責(zé)。

第三條責(zé)任成本全面預(yù)算。各單位發(fā)生的所有成本都必須納入預(yù)算，如果

有預(yù)算外成本發(fā)生，在成本發(fā)生前必須先報(bào)批。

第四條責(zé)任成本全面分解。根據(jù)不同崗位的工作職責(zé)進(jìn)行責(zé)任成本的分

解，每項(xiàng)成本的發(fā)生都要有相應(yīng)的員工負(fù)責(zé)。

第五條誰控制誰負(fù)責(zé)，誰負(fù)責(zé)誰承擔(dān)。各單位負(fù)責(zé)人是成本控制的第一責(zé)

任人，超出目標(biāo)責(zé)任書的責(zé)任成本，主要責(zé)任由其承擔(dān)；其池崗位的責(zé)任成本，

由相應(yīng)崗位承擔(dān)。

第二章機(jī)料責(zé)任成本

第六條材料成本控制：包括材料需求計(jì)劃、采供計(jì)劃、材料采購、材料采

購驗(yàn)收、清點(diǎn)入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置環(huán)節(jié)成本控制，具體內(nèi)容如下：

（一）材料需求計(jì)劃控制、采購控制

1、采購計(jì)劃、價(jià)格控制

⑴材料考察及供應(yīng)商評定

①工程部門提供施工進(jìn)度需求計(jì)劃后，機(jī)料部門應(yīng)在十天內(nèi)（含十天）入場

考察材料現(xiàn)場情況并形成考察報(bào)告，在此過程中，至少有兩個(gè)乂上部門參與考察,

嚴(yán)禁單人參與并決策。

②資產(chǎn)經(jīng)營管理中心建立大宗材料供應(yīng)商庫，片區(qū)、子公司大宗材料供應(yīng)商

必須在集團(tuán)供應(yīng)商庫中選擇，并上報(bào)招標(biāo)方案、合同、限價(jià)、開標(biāo)結(jié)果至資產(chǎn)經(jīng)

營管理中心及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批結(jié)果執(zhí)行。其他材料采購原則上不低于貨

比三家。

③各單位參與人員和資產(chǎn)系統(tǒng)相關(guān)參與人員承擔(dān)由于失誤或故意造成合同

單價(jià)超過同類商品平均單價(jià)（平均單價(jià)在采購發(fā)生地任意選擇三家供應(yīng)商進(jìn)行計(jì)

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算）造成損失，以及因參與人員自身原因造成的其他相關(guān)損失；資產(chǎn)經(jīng)營管理中

心相關(guān)參與審核人員承擔(dān)由于沒有按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審核的責(zé)任.片區(qū)、子

公司沒有按審批結(jié)果使用供應(yīng)商的，應(yīng)按資產(chǎn)經(jīng)營管理中心的相關(guān)制度承擔(dān)責(zé)

任。

⑵合同簽訂

①各項(xiàng)物質(zhì)采購的前提是在供應(yīng)商已經(jīng)與公司簽訂合同、經(jīng)資產(chǎn)經(jīng)營管理中

心審批同意或在資產(chǎn)經(jīng)營管理中心的授權(quán)范圍內(nèi)，違背了這個(gè)前提誰采購誰承擔(dān)

責(zé)任，并按資產(chǎn)經(jīng)營管理中心獎(jiǎng)懲管理辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

②法律審計(jì)中心承擔(dān)經(jīng)由其審核后的合同，違反相關(guān)法律規(guī)定而造成的損

失。

③各單位應(yīng)承擔(dān)因需求計(jì)劃失誤而造成的損失，并按制度規(guī)定對各單位負(fù)責(zé)

人及直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

⑶價(jià)格控制

采購價(jià)格應(yīng)按合同約定單價(jià)執(zhí)行，超過合同約定單價(jià)前必須報(bào)資產(chǎn)經(jīng)營管理

中心審批，情況緊急的可以先電話請示資產(chǎn)經(jīng)營管理中心負(fù)責(zé)人，在請示后的

48小時(shí)內(nèi)通過辦公通補(bǔ)報(bào)相關(guān)手續(xù)，超過合同約定單價(jià)違規(guī)采購的，對單位負(fù)

責(zé)人及采購人員進(jìn)行處罰。

2、采購數(shù)量控制

⑴各單位應(yīng)按照經(jīng)審批的月度材料采購計(jì)劃進(jìn)行采購，確保施工需要的材

料，嚴(yán)禁出現(xiàn)停工待料這種現(xiàn)象。每批次采購時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)按照正常流程報(bào)單位

負(fù)責(zé)人確認(rèn)同意。如因各單位計(jì)劃上報(bào)不符合相關(guān)制度規(guī)定而造成停工等損失由

各單位直接責(zé)任人承擔(dān)；如因材料組織不及時(shí)造成的停工等損失由直接組織者負(fù)

責(zé)。

⑵零星材料的采購由各單位自行組織。采購前，現(xiàn)場施工人員必須填寫《零

星材料申購單》并經(jīng)項(xiàng)目工程、機(jī)料負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總工和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽

字同意后由采購人員按照審批確認(rèn)的采購量進(jìn)行，嚴(yán)禁超量來購，否則財(cái)務(wù)有權(quán)

不予報(bào)銷。未審批和超量采購造成損失由單位負(fù)責(zé)人和采購人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（二）材料驗(yàn)收、入庫

1、材料入庫前必須驗(yàn)收。采購人員必須申請?jiān)囼?yàn)室、工程科等及時(shí)檢測。

11

采購人員未按流程申請檢測的，由采購人員本人負(fù)責(zé)；試驗(yàn)室未按申請進(jìn)行檢測

的，試瞼室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)u對檢測不合格的材料，要按相關(guān)合同規(guī)定做退換貨處理U

機(jī)料科辦理了不合格材料入庫，對機(jī)料科負(fù)責(zé)人做調(diào)職或開除處理，同時(shí)追究相

關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。庫管員依據(jù)采供計(jì)劃、材料出廠合格證、產(chǎn)品質(zhì)量合格證書、試驗(yàn)

室檢測合格單、送貨單、運(yùn)輸單、過磅單等手續(xù)，進(jìn)行材料的點(diǎn)收入庫，手續(xù)不

齊不得驗(yàn)收入庫。庫管員不按規(guī)定點(diǎn)收入庫的應(yīng)按資產(chǎn)制度規(guī)定承擔(dān)其責(zé)任。

2、責(zé)任規(guī)定：對試驗(yàn)室相關(guān)檢測人員失職，導(dǎo)致本單位收取了不合格材料，

形成損失的，由試驗(yàn)室負(fù)責(zé)人和直接試驗(yàn)人員承擔(dān)相應(yīng)損失；入庫單驗(yàn)收數(shù)量大

于實(shí)際收貨數(shù)量，庫管員承擔(dān)相應(yīng)損失賠償責(zé)任。

（三）材料保管、領(lǐng)用（包括出庫、退庫）

1、材料庫房管理，必須符合資產(chǎn)經(jīng)營管理中心庫房管理規(guī)范。庫管必須承

擔(dān)由于管理不善造成的損壞、被盜、遺失等材料損失和安全損失。庫管要承擔(dān)出

庫簽字手續(xù)不齊等造成的損失。不按材料特性設(shè)置修建庫房，庫房達(dá)不到要求的,

各單位負(fù)責(zé)人和機(jī)料負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

2、庫房安全措施不到位，消防器材設(shè)施不能保證庫房安全而造成損失，由

單位負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人、機(jī)料負(fù)責(zé)人承擔(dān)其責(zé)任。

3、庫管員發(fā)料、出庫、退庫不按規(guī)定辦理手續(xù)，造成損失的庫管員承擔(dān)其

責(zé)任并處罰，不開據(jù)申領(lǐng)單的部門負(fù)責(zé)人和機(jī)料負(fù)責(zé)人承擔(dān)其相應(yīng)責(zé)任。

4、施工現(xiàn)場材料管理的原則：誰領(lǐng)用誰負(fù)責(zé)，即協(xié)作隊(duì)伍對領(lǐng)用的材料負(fù)

有保管和節(jié)約使用的責(zé)任，材料丟失、過期、損毀、浪費(fèi)等導(dǎo)致材料成本增加由

協(xié)作隊(duì)伍承擔(dān)。

5、因理論消耗錯(cuò)誤未能扣回的材料超耗損失，由工程科負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任

人承擔(dān)其責(zé)任。

（四）材料盤點(diǎn)

1、庫管員承擔(dān)由于收發(fā)料錯(cuò)誤而造成的實(shí)存與帳存不一致的成本增加損失;

2、項(xiàng)目總工承擔(dān)因未及時(shí)組織盤點(diǎn)所造成的損失；工卷科負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科

負(fù)責(zé)人承擔(dān)因未參予盤點(diǎn)造成失誤而產(chǎn)生的損失。

3、單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)未按公司要求組織盤點(diǎn)的責(zé)任。

（五）對賬工作

12

材料賬與財(cái)務(wù)賬應(yīng)至少每半月進(jìn)行入庫、出庫、結(jié)存數(shù)量、金額核對，如

果核對結(jié)果有差異的必須查找原因并根據(jù)查找的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整一致.

（六）材料廢舊處置

1、廢舊材料的處置應(yīng)按照《固定資產(chǎn)管理辦法》報(bào)廢程序執(zhí)行。

2、庫管承擔(dān)由于違規(guī)私自處理廢舊材料所造成的損失；機(jī)料負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目

負(fù)責(zé)人承擔(dān)由于違規(guī)私自處理所造成損失以及上述損失的管理責(zé)任。

第七條機(jī)械使用費(fèi)控就

設(shè)備采購的前提是在施工方案確定的情況下，論證購買設(shè)備的必要性以及該

設(shè)備創(chuàng)造的價(jià)值，按公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心規(guī)定的審批流程官批同意后，才能購

買。

（一）設(shè)備采購、租賃環(huán)節(jié)的成本控制

1、計(jì)劃采購：各項(xiàng)設(shè)備及固定資產(chǎn)的采購、租賃，均采用計(jì)劃管理。根據(jù)

各單位提供的機(jī)械設(shè)備《年度機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃》、《季度機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃》、

《月度機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃》需求計(jì)劃，各單位機(jī)料負(fù)責(zé)人擬匚組織相應(yīng)的配置計(jì)

劃，因無計(jì)劃或計(jì)劃失誤造成的成本增加，由相應(yīng)單位負(fù)責(zé)人及總工承擔(dān)相應(yīng)責(zé)

任。

2、采購流程控制：堅(jiān)持貨比三家，集團(tuán)公司和各單位多人參與并決策的原

則，根據(jù)集團(tuán)《固定資產(chǎn)管理制度》，按照采購權(quán)限進(jìn)行設(shè)備及其它固定資產(chǎn)的

購置。但同時(shí)必須形成《購置比選報(bào)告》，購置價(jià)格、設(shè)備及其它固定資產(chǎn)型號、

數(shù)量、質(zhì)量保證和售后服務(wù)承諾等內(nèi)容，待領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可購置，違背采

購流程對當(dāng)事人進(jìn)行欠罰。

3、租賃流程控制：根據(jù)集團(tuán)《機(jī)械設(shè)備管理制度》規(guī)定的租賃方式和流程，

進(jìn)行組織外租設(shè)備，未按規(guī)定進(jìn)行設(shè)備租賃又沒有按流程報(bào)批的，單位負(fù)責(zé)人、

工程科和機(jī)料負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)其相關(guān)責(zé)任和處罰。

（二）設(shè)備驗(yàn)收環(huán)節(jié)成本控制

根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》對新購設(shè)備、調(diào)撥設(shè)備、外租設(shè)備、其它移交

設(shè)備，進(jìn)場設(shè)備和退場設(shè)備、按照各自驗(yàn)收職責(zé)，組織驗(yàn)收。若違反《固定資產(chǎn)

管理制度》，對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、機(jī)料負(fù)責(zé)人、設(shè)備管理員、機(jī)駕修人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)

責(zé)任。

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（三）設(shè)備使用環(huán)節(jié)成本控制

1、使用過程中的調(diào)配

現(xiàn)場施工管理員應(yīng)根據(jù)工程施工情況，合理的調(diào)配機(jī)械設(shè)備，盡量避免“停

機(jī)待工”的現(xiàn)象，提高設(shè)備的利用率，否則，現(xiàn)場施工管理員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，

項(xiàng)目總工應(yīng)承擔(dān)管理責(zé)任。

2、填寫機(jī)械設(shè)備臺班記錄

自有設(shè)備操作人員和外租設(shè)備操作人員都必須每天填寫《臺班記錄表》，統(tǒng)

計(jì)出每天的工作時(shí)間、工作量、燃油加注量等信息，現(xiàn)場施工管理員應(yīng)每天對各

項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核簽認(rèn)，加強(qiáng)審核外租設(shè)備的工作時(shí)間準(zhǔn)確性和使用率。否則，設(shè)

備操作人員和現(xiàn)場施工管理員都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。工程科、機(jī)料科負(fù)責(zé)人承擔(dān)相

關(guān)的管理責(zé)任。

3、規(guī)范機(jī)械設(shè)備的操作

設(shè)備操作人員嚴(yán)格按照《機(jī)械設(shè)備操作規(guī)程》以及特種作業(yè)要求進(jìn)行操作，

若出現(xiàn)因操作不規(guī)范，而導(dǎo)致燃油消耗量增加、設(shè)備磨損加快、零部件的損壞等，

應(yīng)對設(shè)備操作人員進(jìn)行處罰。違章指揮作業(yè)造成損失和安全事故的，指揮人承擔(dān)

其相應(yīng)責(zé)任和損失。

4、機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修

根據(jù)公司《機(jī)械設(shè)備管理制度》，根據(jù)保修級別、作業(yè)內(nèi)容的要求，執(zhí)行各

項(xiàng)保修工作。杜絕“頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳”“重使用，輕保修”等現(xiàn)象，避免小

故障不處理，而造成大故障，從而增加維修成本，影響工程施工的成本控制。否

則，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、機(jī)科負(fù)責(zé)人、設(shè)備管理員、操作手都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并給予

處罰。

（四）設(shè)備處理環(huán)節(jié)成本控制

1、未到使用年限的報(bào)廢：未超過規(guī)定的使用年限，但由于各種原因造成設(shè)

備損壞嚴(yán)重，一次性大修理費(fèi)高于原值50%以上的設(shè)備。但必須追究設(shè)備操作

員、管理員以及機(jī)料負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

2、達(dá)到報(bào)廢處理?xiàng)l件的處理：根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》報(bào)廢程序的規(guī)定,

確定報(bào)廢處理方式，按照報(bào)廢處理流程，及時(shí)回收資金。未按規(guī)定流程處理導(dǎo)致

成本增加的各單位負(fù)責(zé)人、機(jī)料負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

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3、未到使用年限，因設(shè)備技術(shù)性能下降和落后不能保證施工質(zhì)量等原因，

造成設(shè)備需變賣處理的，根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》報(bào)廢程序的規(guī)定，確定變賣

處理方式，相關(guān)部門多人參與詢價(jià)合理定價(jià)，按照變賣處理流程，及時(shí)回收資金。

違規(guī)處理，各單位負(fù)責(zé)人及機(jī)料負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三章施工直接成本

第八條技術(shù)交底的目的及相關(guān)要求：

（一）技術(shù)交底的定義及目的：技術(shù)交底是在某一單位工程開工前，或一個(gè)

分項(xiàng)工程施工前，由現(xiàn)場技術(shù)負(fù)責(zé)人向參與施工的人員進(jìn)行的技術(shù)性交待，其目

的是使施工人員對工程特點(diǎn)、技術(shù)質(zhì)量要求、施工方法與措施等方面有一個(gè)較詳

細(xì)的了解，以便于科學(xué)地組織施工，避免技術(shù)質(zhì)量等事故的發(fā)生。

（二）技術(shù)交底時(shí)間及人員規(guī)定：在施工前現(xiàn)場技術(shù)負(fù)責(zé)人必須向協(xié)作隊(duì)伍

負(fù)責(zé)人進(jìn)行技術(shù)交底，并經(jīng)協(xié)作隊(duì)伍負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場技術(shù)負(fù)責(zé)人、總工、單位負(fù)責(zé)

人簽字確認(rèn)。

（三）與技術(shù)交底相關(guān)的施工成本增加的責(zé)任劃分：進(jìn)行技術(shù)交底后施工出

現(xiàn)的成本增加由協(xié)作隊(duì)伍承擔(dān)；未進(jìn)行技術(shù)交底造成成本增加的由現(xiàn)場技術(shù)負(fù)責(zé)

人、總工、單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；進(jìn)行了技術(shù)交底但簽字不齊全的由單位負(fù)

責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；技術(shù)交底錯(cuò)誤由項(xiàng)目總工、單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)成本增加責(zé)

任。

第九條施工測量指的是工程開工前及施工中，根據(jù)設(shè)計(jì)圖在現(xiàn)場進(jìn)行恢復(fù)

道路中線、定出構(gòu)造物位置等測量放樣的作業(yè)。因測量錯(cuò)誤導(dǎo)致的成本增加由現(xiàn)

場技術(shù)負(fù)責(zé)人、測量負(fù)責(zé)人、總工承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第十條施工放樣就是把設(shè)計(jì)圖紙上工程建筑物的平面位置和高程，用一定

的測量儀器和方法測設(shè)到實(shí)地上去的測量工作。因放樣偏差導(dǎo)致的成本增加由現(xiàn)

場技術(shù)負(fù)責(zé)人、測量負(fù)責(zé)人、總工承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第十一條人工勞務(wù)費(fèi)的管理嚴(yán)格按合同及工程和信息化管理中心的相關(guān)

制度規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。

第十二條其他直接費(fèi)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行控制。

第十三條安全成本嚴(yán)格按應(yīng)急保障中心的規(guī)定進(jìn)行控制。

第十四條施工質(zhì)量滿足總工程師辦公室及《合同文件》的要求，因施工質(zhì)

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量不滿足《合同文件》要求，導(dǎo)致成本增加的，由相應(yīng)協(xié)作隊(duì)伍承擔(dān)。

第十五條合同管理

（一）各協(xié)作隊(duì)伍應(yīng)先簽合同后入場，沒有簽合同不得入場。

（二）合同條款對協(xié)作隊(duì)伍勞務(wù)單價(jià)涵蓋內(nèi)容的界定應(yīng)明確，便于成本的劃

分。

（三）協(xié)作隊(duì)伍的結(jié)算和支付嚴(yán)格按合同規(guī)定進(jìn)行。

第十六條直接成本的過程控制

（一）各單位應(yīng)嚴(yán)格按月進(jìn)行成本分析，將成本實(shí)際發(fā)生情況與應(yīng)發(fā)生成本

進(jìn)行對比，出現(xiàn)偏差及時(shí)采取有效控制成本的措施，確保實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤目標(biāo)。

（二）在施工過程中出現(xiàn)超預(yù)算發(fā)生成本應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的成本補(bǔ)救措施。

第四章間接費(fèi)用

第十七條間接費(fèi)用控制：公司根據(jù)項(xiàng)目工程凈價(jià)，核定間接費(fèi)用總額，各

單位在公司核定的費(fèi)用總額內(nèi)進(jìn)行明細(xì)分解和科室分解，各單位的預(yù)算經(jīng)公司總

部審核同意后，以目標(biāo)責(zé)任書（無目標(biāo)責(zé)任書的以年度計(jì)劃為根據(jù)，無年度計(jì)劃

根據(jù)月度計(jì)劃控制）的形式下發(fā)各單位執(zhí)行。

（一）費(fèi)用發(fā)生合理、合法、合規(guī)：費(fèi)用報(bào)銷金額必須是真實(shí)準(zhǔn)確，附件齊

全，不得多報(bào)、虛報(bào)。必須符合公司規(guī)定的報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。所

有間接費(fèi)用應(yīng)遵循的共同規(guī)定：

1、各項(xiàng)間接費(fèi)用必須納入預(yù)算，無預(yù)算不得支付，超預(yù)算或超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的

由相關(guān)控制主體負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)；

2、各項(xiàng)費(fèi)用必須按相關(guān)的流程審批完成后才能支付，沒布按流程報(bào)批的不

得支付，沒有審批完成的不得支付，如果違規(guī)支付的應(yīng)由付款人和報(bào)批人承擔(dān)相

應(yīng)責(zé)任。

（二）不同間接費(fèi)用的具體規(guī)定：

各單位負(fù)責(zé)人對費(fèi)用總額超預(yù)算負(fù)責(zé)，并對以下費(fèi)用明細(xì)超預(yù)算和超標(biāo)準(zhǔn)負(fù)

責(zé)：

1、職工薪酬、業(yè)務(wù)餐費(fèi),通訊費(fèi)（手機(jī)）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，其中職工薪酬包

括工資、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。各項(xiàng)費(fèi)用的支付流程及控制方式：

⑴職工薪酬的控制流程

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①財(cái)務(wù)科或辦公室根據(jù)人力資源管理中心規(guī)定薪酬標(biāo)準(zhǔn)編制職工薪酬表，未

按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或制表錯(cuò)誤造成損失的，由制表人承擔(dān)相應(yīng)損失；

②按公司人力資源管理中心規(guī)定的報(bào)批流程報(bào)批，未按規(guī)定流程上報(bào)，造成

損失的由報(bào)送人承擔(dān)相應(yīng)損失；

③公司相關(guān)部門對職工薪酬表進(jìn)行審核簽字，所有流程天審批完成，擅自發(fā)

放工資，按人力資源管理中心的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，造成損失的除處罰外應(yīng)承擔(dān)

相應(yīng)損失；各單位人資系統(tǒng)應(yīng)及時(shí)清理離職人員，停止購買社保、公積金等，未

及時(shí)清理離職人員導(dǎo)致的費(fèi)用增加由人費(fèi)系統(tǒng)全額承擔(dān)。

④各單位按審批意見修改職工薪酬表后發(fā)放工資。

⑵業(yè)務(wù)餐費(fèi)控制流程（參見《財(cái)務(wù)中心費(fèi)用報(bào)銷制度》）

①500元以下的業(yè)務(wù)餐費(fèi)，發(fā)生前可以電話請示單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

500元以上（含500元）的業(yè)務(wù)餐費(fèi)用在發(fā)生前應(yīng)書面請示單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人，經(jīng)批準(zhǔn)后方能開支。未經(jīng)批準(zhǔn)或未請示擅自發(fā)生業(yè)務(wù)餐費(fèi)不得報(bào)銷；

②節(jié)假日大額費(fèi)用必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長辦公室主任批準(zhǔn)后支付，未報(bào)批或

未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支付的，按相關(guān)制度處罰直接責(zé)任人。

⑶通訊費(fèi)（手機(jī)）控制流程與職工薪酬的控制流程相同.

2、各單位辦公室負(fù)責(zé)人對辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、小車使用費(fèi)、房租、

通訊費(fèi)（座機(jī)費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)）、會務(wù)費(fèi)、生活費(fèi)、生活用品、其他費(fèi)用超標(biāo)或

超預(yù)算發(fā)生負(fù)責(zé)：

⑴辦公費(fèi)的控制流程（參見《財(cái)務(wù)管理中心制度》）

①所菊辦公費(fèi)必須納入預(yù)算包括固定資產(chǎn)的攤銷和低值易耗品的攤銷，不得

超預(yù)算和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生；

②各科室每月將計(jì)劃采購的辦公用品列成清單，報(bào)單位負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)

人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，交給辦公室按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（辦公室與機(jī)料科、財(cái)務(wù)科共同

制定各項(xiàng)辦公用品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、品牌、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，確定定點(diǎn)采購單位）采購，其他

部門不得隨意采購，隨意采購不予報(bào)銷；

③辦公用品的保管人應(yīng)驗(yàn)收購買的各項(xiàng)辦公用品的數(shù)量、質(zhì)量，并簽收確認(rèn)，

驗(yàn)收時(shí)采購數(shù)量短缺的應(yīng)由采購人員負(fù)責(zé)賠償，質(zhì)量不符合規(guī)定的應(yīng)立即更換，

不能更換造成損失的由采購人員承擔(dān)相應(yīng)損失。

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④辦公用品管理人員應(yīng)建立辦公用品的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用簽字的數(shù)量、金額

臺賬，并與財(cái)務(wù)核對一致，未建立臺賬應(yīng)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處崗；如因帳務(wù)不清無

法查實(shí)除按規(guī)定進(jìn)行處罰外，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)損失；對辦公用品管理不善造成損失應(yīng)

承擔(dān)相應(yīng)損失；

⑤辦公用品發(fā)出時(shí)，必須由領(lǐng)用人和保管人簽字，領(lǐng)用人未簽字的視同未發(fā)

出。

⑥辦公用品必須按月盤點(diǎn)，賬實(shí)相符。盤點(diǎn)短缺的保管人員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

⑦辦公用品的報(bào)廢必須收回殘值，并建立辦公用品殘值臺帳，定期或不定期

經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目總工、項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目機(jī)料負(fù)責(zé)人和辦公室負(fù)責(zé)人進(jìn)

行現(xiàn)場清點(diǎn)、復(fù)核后簽字確認(rèn)銷毀或處理辦公用品的名稱、數(shù)量、規(guī)格或型號和

預(yù)計(jì)產(chǎn)值凈額。

⑧處理殘值所得的貨幣資金必須在48小時(shí)（特殊情況由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批確

定具體交款時(shí)間）內(nèi)交給項(xiàng)目出納，由項(xiàng)目出納開具收款憑條，并將收款憑條交

給經(jīng)辦人作為交款依據(jù)，傳遞給項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人記賬。嚴(yán)禁挪用（不按照本制度

規(guī)定的時(shí)間繳納，又無特殊情況）和貪污（不交或少交處理殘值的貨幣資金）處

理殘值所得資金。

⑵水電費(fèi)控制流程

水電表上當(dāng)期期初顯示的水電費(fèi)數(shù)據(jù)與期末顯示的水電費(fèi)數(shù)據(jù)必須經(jīng)辦公

室相關(guān)人員核對并簽字確認(rèn)，未核對或核對錯(cuò)誤應(yīng)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，造成損

失的除按規(guī)定進(jìn)行處罰外應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)損失；

⑶小車使用費(fèi)控制流程

①所有小車使用費(fèi)都必須納入預(yù)算，預(yù)算費(fèi)用包括公司收取的資產(chǎn)使用費(fèi)；

②各單位機(jī)料科、財(cái)務(wù)科、辦公室應(yīng)確定小車定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修單位并實(shí)

行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修，辦公室統(tǒng)一結(jié)賬；如果因出差或其他特殊原因不能在指

定地點(diǎn)加油或維修的，必須事先請示單位負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，

報(bào)賬時(shí)須有同行人員簽字確認(rèn)。未按以上規(guī)定進(jìn)行加油、維修相應(yīng)費(fèi)用不予報(bào)銷；

③機(jī)料負(fù)責(zé)人應(yīng)至少每季度對加油記錄進(jìn)行一次稽核，確定加油是否正常；

如果出現(xiàn)異常的，必須在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月核查清楚，并將處理意見報(bào)集團(tuán)總裁辦公室審

批，按審批意見及時(shí)處理。

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④項(xiàng)目部應(yīng)建立每輛車油耗記錄臺帳和維修記錄臺賬。

⑷會務(wù)費(fèi)控制流程應(yīng)遵循間接費(fèi)用的共同規(guī)定.（參見《行政中心制度》）

⑸生活費(fèi)控制流程

①項(xiàng)目應(yīng)建立食品采購的驗(yàn)收制度；

②項(xiàng)目應(yīng)每月月末進(jìn)行食堂盤點(diǎn)，確定當(dāng)月生活費(fèi)；

③按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生辦公室負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

⑹差旅費(fèi)控制流程（參見《財(cái)務(wù)管理中心制度》）

①出差前必須填寫出差申請表經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差，未填寫出差申請

表的，發(fā)生的差旅費(fèi)不予報(bào)銷；

②出差費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷，按開支標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序簽批完成后支

付，超標(biāo)準(zhǔn)的超標(biāo)部分不得報(bào)銷，如果超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)收回報(bào)銷人超額報(bào)銷金

額，并由辦公室負(fù)責(zé)人承擔(dān)超標(biāo)報(bào)銷金額相同的處罰金額。

⑺房租費(fèi)的控制流程

房租費(fèi)必須有經(jīng)公司審批同意的租賃合同，無合同或合同沒有報(bào)批，除按相

關(guān)制度對直接責(zé)任人進(jìn)行處鑿?fù)猓绻斐蓳p失的直接責(zé)任人還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)

任；

⑻通訊費(fèi)（網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)）

網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)控制在1500元/月內(nèi)，特殊情況報(bào)集團(tuán)公司或子公司領(lǐng)導(dǎo)審批

后，按審批意見辦理。

（9）生活用品的控制流程參照辦公費(fèi)的控制流程。

3、各單位財(cái)務(wù)科應(yīng)對差旅費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、其他現(xiàn)場管理費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷發(fā)

生承擔(dān)責(zé)任。

4、各單位試驗(yàn)室應(yīng)對試驗(yàn)費(fèi)用的收取和試驗(yàn)費(fèi)用的發(fā)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

⑴試驗(yàn)室費(fèi)用的收?。喊春贤?guī)定收款方式準(zhǔn)確、及時(shí)收取，計(jì)算錯(cuò)誤應(yīng)按

相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；計(jì)算錯(cuò)誤造成損失的，除處罰外應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)；未及時(shí)收

取的應(yīng)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰直接賁任人。

⑵試驗(yàn)室費(fèi)用的控制流程參照間接費(fèi)用-現(xiàn)場管理費(fèi)的控制流程。

（三）間接費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)

在項(xiàng)目施工過程中，間接費(fèi)用明細(xì)采用按標(biāo)準(zhǔn)控制和目標(biāo)控制的原則，具體

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標(biāo)準(zhǔn)詳見附件2《項(xiàng)目費(fèi)用管控標(biāo)準(zhǔn)表》

年終和項(xiàng)目完工后按目標(biāo)總額控制.

第五章稅收成本

第十八條稅收成本控制規(guī)定：

（一）各單位應(yīng)按照集團(tuán)《稅務(wù)管理制度》規(guī)定做好本單位稅務(wù)管理工作，

規(guī)范稅務(wù)管理流程，防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到有效節(jié)約稅收成本的目的。

（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收

政策法規(guī)的導(dǎo)向，根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，組織和開展全集團(tuán)稅收籌劃工作，以

有效降低集團(tuán)稅收成本，各單位不得擅自制定或擅自實(shí)施稅收籌劃方案，否則造

成的稅收成本增加或稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失由各單位自行承擔(dān)。

（三）各單位應(yīng)對自身納稅義務(wù)履行情況進(jìn)行納稅自查，梳理可能存在的稅

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)進(jìn)行處理，以規(guī)避更大的納稅風(fēng)險(xiǎn)，從而降低稅收成本。

第六章財(cái)務(wù)費(fèi)用

第十九條財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包

括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其

他費(fèi)用等。

第二十條財(cái)務(wù)費(fèi)用控制規(guī)定：財(cái)務(wù)費(fèi)用控制的有效方法包括降低融資成

本、加速資金周轉(zhuǎn)、加快應(yīng)收賬款的回收、提高存貨的周轉(zhuǎn)率等。

（一）各單位應(yīng)按照集團(tuán)《融資管理制度》的規(guī)定，開展融資工作，合理有

效控制融資成本。

（二）各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守集團(tuán)《資金使用制度》規(guī)定和集團(tuán)“急收緩支”、

“以收定支”、“收支平衡”的資金管理原則，做好本單位費(fèi)金預(yù)算管理工作。

在資金收入方面，應(yīng)加大對計(jì)量款、質(zhì)保金、履約保證金等應(yīng)收款項(xiàng)的收回力度;

在資金支出方面，提高資金支出預(yù)算的精細(xì)化程度，針對項(xiàng)目資金的合理需求安

排資金支付，減少存貨占用資金，嚴(yán)格控制不必要、不合理的支出，充分發(fā)揮上

下游合作單位的墊資能力，提高資金使用效率，間接地降低資金成本。

第七章拌合站成本

第二十一條拌合站的管理嚴(yán)格按照資產(chǎn)經(jīng)營管理中心的規(guī)定管理，對混凝

土的質(zhì)量、混凝土的驗(yàn)收及拌合站的盈虧做以下規(guī)定:

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（一）混凝土質(zhì)量不合格，導(dǎo)致生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量不合格增加的成本，由拌合

站負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人承擔(dān)；

（二）超過當(dāng)天生產(chǎn)使用混凝土，導(dǎo)致混凝土浪費(fèi)：如果申請人計(jì)算失誤，

導(dǎo)致混凝土浪費(fèi)，由申請人和復(fù)核人承擔(dān)浪費(fèi)混凝土的成本；如果拌合站管理及

生產(chǎn)原因等造成混凝土浪費(fèi)，由拌合站負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人承擔(dān)浪費(fèi)的混凝土成

本；

（三）拌合站發(fā)出的混凝土，因簽字手續(xù)不齊，導(dǎo)致混凝土少方，增加的成

本由拌合站負(fù)責(zé)人承擔(dān)；

（四）拌合站材料管理虧損造成成本增加的，按照材料管理辦法規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)

懲；

（五）建立拌合站時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目部根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況測算并確定拌合站的目

標(biāo)成本，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營管理中心審核，根據(jù)下達(dá)目標(biāo)成本控制情況，按照拌合

站的管理規(guī)定對拌合站負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

第八章獎(jiǎng)懲

第二十二條所有勞務(wù)成本驗(yàn)收資料應(yīng)存檔備查：沒有進(jìn)行產(chǎn)值驗(yàn)收的給與

現(xiàn)場技術(shù)負(fù)責(zé)人、總工、單位負(fù)責(zé)人每次分別500元至5000元的罰款；沒有相

關(guān)資料視同沒有進(jìn)行產(chǎn)值驗(yàn)收；簽字不齊，特別是協(xié)作隊(duì)伍負(fù)責(zé)人未簽字的，視

同沒有進(jìn)行產(chǎn)值驗(yàn)收處理；

第二十三條勞務(wù)成本驗(yàn)收手續(xù)齊全，但查不出超耗原因，給與現(xiàn)場技術(shù)負(fù)

責(zé)人、總工、單位負(fù)責(zé)人每次分別1000元至10000元的罰款；

第二十四條協(xié)作隊(duì)伍超耗金額必須在當(dāng)月結(jié)算中扣回：材料超耗扣回流程

辦法根據(jù)《財(cái)務(wù)管理制度》執(zhí)行。

第二十五條材料丟失、過期、損毀、浪費(fèi)等導(dǎo)致材料成本增加由協(xié)作隊(duì)伍

承擔(dān)，必須在當(dāng)月的結(jié)算中按合同規(guī)定金額扣回。如果機(jī)料負(fù)責(zé)人未將簽字齊全

相關(guān)單據(jù)傳遞給項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，給與機(jī)料負(fù)責(zé)人每次100元至1000元的經(jīng)濟(jì)

處罰；如果財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未收到單據(jù)，機(jī)料負(fù)責(zé)人已經(jīng)傳遞，但不能提供書面證明，

視為未傳遞相關(guān)單據(jù)進(jìn)行處鑿；如果機(jī)料負(fù)責(zé)人已經(jīng)傳遞且財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已經(jīng)收

到，但在當(dāng)月結(jié)算時(shí)未扣除應(yīng)扣金額的，給與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次100元至1000元

的罰款。

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第二十六條因結(jié)算錯(cuò)誤導(dǎo)致結(jié)算金額不準(zhǔn)確或成本增加的按工程和信息

化管理中心的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第二十七條協(xié)作隊(duì)伍未簽合同就入場施工的，給與單位負(fù)責(zé)人每個(gè)協(xié)作隊(duì)

伍1000元至10000元的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處單位負(fù)責(zé)人在沒有任何補(bǔ)償?shù)?/p>

情況下清退協(xié)作隊(duì)伍。

第二十八條未嚴(yán)格執(zhí)行合同導(dǎo)致成本增加，增加成本的金額，作為財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人、總工、單位負(fù)責(zé)人的處罰金額。

第二十九條超額實(shí)現(xiàn)的利潤，按工程和信息化管理中心的規(guī)定，報(bào)公司審

批后，進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

第九章附則

第三十條本制度由成本管理委員會負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第三十一條公司下屬各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。

第三十二條本制度由董事長批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。

成本管理委員會

二0一八年五月

三、項(xiàng)目成本檢查制度

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為了規(guī)范和強(qiáng)化成本檢查工作，客觀反映被檢查單位的情況，達(dá)到規(guī)范項(xiàng)目

管理，提高項(xiàng)目整體管理能尢的目的，制定木制度.

第一章總則

第一條客觀性：客觀反映被檢查單位的實(shí)際情況，所有數(shù)據(jù)都要有據(jù)可查,

所有結(jié)論都應(yīng)有客觀事實(shí)