試論家族企業(yè)財務(wù)管理問題及對策

試論家族企業(yè)財務(wù)管理問題及對策摘要家族企業(yè)的健康快速成長，離不開企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)。因為財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要構(gòu)成部分，它在企業(yè)日常經(jīng)營管理活動中處于理財?shù)匚缓头峙涞匚唬谄髽I(yè)的戰(zhàn)略管理活動中處于基礎(chǔ)性地位，并且隨著管理水平的不斷提高和市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及經(jīng)營管理與戰(zhàn)略管理的逐步分化，企業(yè)財務(wù)管理將逐步提升到企業(yè)管理的核心地位，在企業(yè)管理中發(fā)揮極其重要的作用。文章首先對課題研究的背景及意義進(jìn)行闡釋，指出家族企業(yè)財務(wù)管理存在問題，如：財務(wù)管理的法律法規(guī)不健全、融資困難、缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督、企業(yè)管理模式僵化和財務(wù)管理人員素質(zhì)不高等。最后提出家族企業(yè)財務(wù)管理的對策，包括：完善相關(guān)法律，約束家族企業(yè)的財務(wù)行為；切實解決家族企業(yè)融資問題；加強對家族企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督；聘請職業(yè)經(jīng)理人，完善家族企業(yè)的治理；提高財務(wù)人員專業(yè)水平。關(guān)鍵詞：家族企業(yè)財務(wù)管理融資引言財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財務(wù)管理越重要。對家族企業(yè)而言，重視財務(wù)管理，將有利于完善家族企業(yè)的內(nèi)部管理制度，有利于降低成本，有利于企業(yè)籌資，有利于投資，有利于提高投資收益率。但目前在家族企業(yè)中，很多企業(yè)老板由于生存的壓力和缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，沒有將財務(wù)管理放到重要位置，他們把大部分的時間和精力投入到企業(yè)的產(chǎn)品銷售中，只要產(chǎn)品銷售暢通，銷售收入增長，他們大多不太重視的企業(yè)財務(wù)管理的建設(shè)，加之家族企業(yè)規(guī)模小，分工不細(xì)、制度不健全等原因?qū)е履壳凹易迤髽I(yè)財務(wù)不健全、不規(guī)范、存在問題多，致使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。因此非常有必要對我國家族企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行剖析，探討解決方案，從而使我國家族企業(yè)在激烈的市場競爭中健康、穩(wěn)步發(fā)展，為社會做出更大的貢獻(xiàn)。家族企業(yè)財務(wù)管理概述家族企業(yè)財務(wù)管理的界定和主要內(nèi)容進(jìn)行闡釋。（一）家族企業(yè)的界定家族企業(yè)就是指資本或股份主要控制在一個家族手中，家族成員出任企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的企業(yè)。美國學(xué)者克林·蓋克爾西認(rèn)為，判斷某一企業(yè)是否是家族企業(yè)，不是看企業(yè)是否以家庭來命名，或者是否有好幾位親屬在企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)里，而是看是否有家庭擁有所有權(quán)，一般是誰擁有股票以及擁有多少。這一定義強調(diào)企業(yè)所有權(quán)的歸屬。學(xué)者孫治本將是否擁有企業(yè)的經(jīng)營權(quán)看作家族企業(yè)的本質(zhì)特征。他認(rèn)為，家族企業(yè)以經(jīng)營權(quán)為核心，當(dāng)一個家族或數(shù)個具有緊密聯(lián)系的家族直接或間接掌握一個企業(yè)的經(jīng)營權(quán)時，這個企業(yè)就是家族企業(yè)。（二）家族企業(yè)財務(wù)管理的界定家族企業(yè)財務(wù)管理是指家族企業(yè)在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的一個重要組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，按照企業(yè)財務(wù)管理的原則進(jìn)行的家族企業(yè)管理活動。簡單來說，財務(wù)管理是一項進(jìn)行組織家族企業(yè)的財務(wù)活動，處理家族企業(yè)財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。（三）家族企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容家族企業(yè)從起步到今天的迅猛發(fā)展，已經(jīng)走過了靠個別領(lǐng)導(dǎo)人的獨到眼光和膽識就能取勝的時代，更多地，是靠集體，靠企業(yè)的整體實力去生存，去競爭，尤其在目前的，信息技術(shù)突飛猛進(jìn)的時代背景下，作為家族企業(yè)，如何才能保持自己旺盛的生命力，在新一輪經(jīng)濟(jì)全球化的競爭格局中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，成為每一個家族企業(yè)管理者最關(guān)注的課題。瞬息萬變的市場加劇了企業(yè)之間的競爭，高科技的廣泛應(yīng)用帶來了新的經(jīng)營風(fēng)險，要想生存和發(fā)展，就必須加強管理，提高效益，充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。1.建立和健全財務(wù)會計基礎(chǔ)工作建立家族企業(yè)財務(wù)管理制度，首先要從會計的基礎(chǔ)工作做起。這些基礎(chǔ)工作包括加強財務(wù)會計人員對現(xiàn)有財務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員本身的法律意識，增強法制觀念；合理設(shè)置財務(wù)部門人員崗位，建立互相牽制的職責(zé)分工；規(guī)范企業(yè)會計科目的設(shè)置和使用；規(guī)范會計憑證的制作、審核和保管；規(guī)范會計報表的編制和報送等等。（1）將外部的法律法規(guī)納入內(nèi)控體系范圍現(xiàn)有的法律法規(guī)，是財務(wù)會計人員在日常工作中應(yīng)遵循的最基本的準(zhǔn)則，也是企業(yè)制定內(nèi)控制度的法律依據(jù)，因此，應(yīng)將這些制度和規(guī)范納入內(nèi)控體系，作為內(nèi)控體系文件中不可或缺的一部分，也是財務(wù)會計人員學(xué)習(xí)的常備文件，這些文件包括：1）《中華人民共和國會計法》（1985年1月21日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第九次會議通過，1999年10月31日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議修訂2）《基礎(chǔ)會計規(guī)范》（1996年6月17日財政部財會字19號發(fā)布）。3）相關(guān)的財務(wù)、會計制度、規(guī)范；4）相關(guān)涉稅的法律、法規(guī)、條例或暫行條例、實施細(xì)則。（2）企業(yè)內(nèi)部需要建立的基礎(chǔ)會計工作規(guī)范遵守法律法規(guī)，是財務(wù)工作的基本準(zhǔn)則和底線，每個企業(yè)，由于其經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品等不同，因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，建立自己的基礎(chǔ)會計工作規(guī)范和原則。這些基礎(chǔ)的規(guī)范和原則一般可以包括以下幾個方面：1）企業(yè)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置原則及其細(xì)則2）企業(yè)財務(wù)管理職責(zé)劃分制度3）企業(yè)會計人員崗位說明書4）企業(yè)會計科目設(shè)置規(guī)則及核算辦法5）會計核算原則6）會計檔案管理辦法2.建立完善的財務(wù)處理流程企業(yè)的財務(wù)工作，是一個企業(yè)的核心，對其他工作具有引導(dǎo)和統(tǒng)領(lǐng)作用，因此，財務(wù)工作的各環(huán)節(jié)，應(yīng)有清晰的流程指引相關(guān)業(yè)務(wù)部門；同時，企業(yè)任何重大的財務(wù)和經(jīng)營活動決策，應(yīng)當(dāng)有科學(xué)的處理程序。財務(wù)內(nèi)控制度中，財務(wù)工作的流程是非常重要的內(nèi)容。一般財務(wù)工作流程所包括的制度，可以考慮以下幾方面：1）公司財務(wù)審批制度：主要用以規(guī)范企業(yè)各經(jīng)濟(jì)事項的審批程序，審批級次，以及授權(quán)審批情況；2）支付結(jié)算流程3）費用報銷流程4）成本核算流程5）稅務(wù)申報流程6）外匯核銷流程7）報表編制及報送流程8）產(chǎn)品報價流程9）銷售發(fā)票開具流程3.強化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作家族企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，內(nèi)部審計也就顯得非常重要。內(nèi)部審批相關(guān)的制度，應(yīng)包括以下方面：1）公司審計管理制度：確定審計工作程序、審計原則、審計范圍、審計授權(quán)等內(nèi)容；2）企業(yè)資產(chǎn)審計流程3）收入、成本、費用審計流程4）會計憑證內(nèi)部審核流程5）銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部審計流程4.保障資金的安全并提高資金使用效率保障企業(yè)資金的安全和有效，是企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計的重要內(nèi)容。在涉及資金收付結(jié)算過程中，應(yīng)保證資金的安全，防止出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用、人為錯誤等情況的發(fā)生。其次，應(yīng)使資金的來源和動用得到有效配合，提高資金的使用效率。比如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。在資金的安全使用方面，可以建立以下相應(yīng)的內(nèi)控制度：1）現(xiàn)金收支管理制度2）銀行結(jié)算管理制度3）銀行印鑒使用規(guī)定4）銀行票據(jù)使用及管理制度5）應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)管理辦法6）呆壞賬處理辦法7）預(yù)算管理辦法5.加強對企業(yè)財產(chǎn)的管理家族企業(yè)，特別是中小型家族企業(yè)向來重視貨幣資金的管理而忽視實物資產(chǎn)的管理，導(dǎo)致企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)等賬實不符。因此，家族企業(yè)在設(shè)計涉及企業(yè)財產(chǎn)方面的內(nèi)控制度時，可以考慮以下幾方面的內(nèi)容：1）固定資產(chǎn)管理制度2）原材料管理制度3）半成品及產(chǎn)成品管理制度4）資產(chǎn)處置管理辦法5）資產(chǎn)盤點制度三、家族企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題分析當(dāng)前，我國的家族企業(yè)管理者也逐漸重視財務(wù)管理的規(guī)范性，采取了一些措施。但是，由于各種因素所限，還存在一些問題，以下將進(jìn)行具體分析。（一）我國家族企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀通過家族企業(yè)的界定我們不難看出，我國的家族企業(yè)有投入資金少，企業(yè)規(guī)模小，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，單個企業(yè)的從業(yè)人員少，從業(yè)人員的素質(zhì)、經(jīng)營能力相對偏低等特點，大量家族企業(yè)的經(jīng)營還停留在家庭作坊式的經(jīng)營方式，經(jīng)營投入多少、成本多少、產(chǎn)出多少對有些經(jīng)營者來說都是一筆糊涂賬。很多家族企業(yè)“財”“會”不分，“本”“利息”不分，因此，很多經(jīng)營者糊里糊涂的賺錢，稀里糊涂的用錢，最后，只知道曾經(jīng)好像賺過錢。慶幸的是，很多家族企業(yè)經(jīng)營者也開始意識到財務(wù)管理的重要，都在通過各種方式學(xué)習(xí)財務(wù)知識，加強財務(wù)管理，以節(jié)約經(jīng)營成本，實現(xiàn)利潤進(jìn)一步增長。我國大部分家族企業(yè)，對財務(wù)管理十分不重視，只關(guān)注其生產(chǎn)及客戶訂單。因此公司管理層也就形成了重銷售、輕財務(wù)的思想，對財務(wù)部門的要求不高，公司高層管理者認(rèn)為會計就是個記賬的，而忽略了會計除了記賬外的更重要的作用，就是對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，由此導(dǎo)致公司的管理決策過程為資金籌措依靠的是老板個人的關(guān)系、發(fā)展定位完全憑個人的想象、產(chǎn)品開發(fā)投入毫無計劃的局面。而錦浩公司財務(wù)管理毫無章法，一團(tuán)混亂，給企業(yè)今后的發(fā)展壯大埋下致命的隱患。大部公司公司存在：（1）資金管理不嚴(yán)，資金不夠的情況時有發(fā)生；另外由于資金使用缺少計劃安排，不經(jīng)考慮提高前期裝修費用，過量購置固定資產(chǎn)，結(jié)果導(dǎo)致無法應(yīng)付經(jīng)營所需資金，使公司陷入財務(wù)困境；（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難；由于沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，對客戶的信用缺少相應(yīng)的考核機制，同時公司并不具備強有力的催收措施，致使應(yīng)收賬款賬期延長，有些甚至形成壞賬；（3）存貨控制薄弱，月末存貨占用資金大，造成資金呆滯，存貨周轉(zhuǎn)率低下；錦浩公司經(jīng)常儲存半年至一年所需的普通材料放在倉庫，造成資金極大浪費；（4）重視錢財不重視物品，經(jīng)常造成嚴(yán)重的資產(chǎn)流失以及浪費。（二）家族企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析家族企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題，原因是多方面的，有內(nèi)部的原因，也有外部的原因，有現(xiàn)實生產(chǎn)過程中形成的，也有歷史遺留下來的。下面，本人從以下幾個方面予以說明。1.財務(wù)管理的法律法規(guī)不健全目前，國家制定的財經(jīng)法規(guī)大多是依據(jù)大型企業(yè)的特點和運作方式而制定的，沒有考慮家族企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理特點，使得家族企業(yè)的財務(wù)管理行為沒有針對性強的、統(tǒng)一的法律依據(jù)，也使得企業(yè)在日常財務(wù)管理過程中無法可依，導(dǎo)致家族企業(yè)財務(wù)管理混亂。家族企業(yè)在各種經(jīng)濟(jì)成分中，是一支具有特殊地位的經(jīng)濟(jì)力量，其經(jīng)營機制靈活，具有良好的創(chuàng)新思維，因此，在世界各國，無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都非常重視通過法律手段來保護(hù)和促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，通過立法，明確民營經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位，努力克服不利于民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素。同時，也會建立一系列的法律法規(guī)，約束企業(yè)的行為，使企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展各項經(jīng)濟(jì)活動。2.融資困難融資困難問題一直是制約家族企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。從目前的實際情況來看，隨著家族企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)實力的增加，金融機構(gòu)對家族企業(yè)融資的積極性也在逐步提升，但由于家族企業(yè)個體的經(jīng)營規(guī)模相對偏小，抵御市場風(fēng)險的能力差等現(xiàn)實狀況決定了其通過市場融資的資金信用度較低。而金融機構(gòu)對于家族企業(yè)，仍然存在著貸款額度有限、金融產(chǎn)品品種單調(diào)、市場準(zhǔn)入門檻高等諸多問題，主要是由“親大遠(yuǎn)小”陳舊觀念嚴(yán)重、金融體系不健全、缺乏外部充分競爭的環(huán)境、金融機構(gòu)處于買方市場、風(fēng)險規(guī)避過于謹(jǐn)慎、信用評價體系不夠完善等原因形成的。要改變這種狀況，必須加強國有商業(yè)銀行對中小家族企業(yè)的金融支持；創(chuàng)新金融產(chǎn)品，改善金融服務(wù)；整合資源，推進(jìn)家族企業(yè)信用體系建設(shè)；建立多元化的信用擔(dān)保機制；改革金融體系，促進(jìn)金融機構(gòu)的專業(yè)化、多元化等，而這一系列的措施，都是需要相應(yīng)的政策支持，形成規(guī)范的、真正可操作的法律法規(guī)，以保證這些措施落實到位，解決家族企業(yè)的資金問題，真正促進(jìn)家族企業(yè)的發(fā)展。3.缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督有的企業(yè)雖然有相應(yīng)的制度，但由于執(zhí)行不到位，常常導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失；由于一些家族企業(yè)沒有建立相應(yīng)的財務(wù)管理體系，使得企業(yè)財務(wù)人員開展工作時沒有明確的制度可以遵循，有時甚至沒有任何約束，經(jīng)常使企業(yè)面臨各種管理漏洞，對企業(yè)的健康發(fā)展非常不利；有的家族企業(yè)雖然建立了部分相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但由于家族企業(yè)的家族企業(yè)的特性，往往使得制度的約束力不夠強，執(zhí)行起來非常困難。還有很多企業(yè)的制度一味求全，不切實際，華而不實，最終導(dǎo)致制度一大堆，沒有幾個在執(zhí)行，年年招人搞制度，年年出了問題無制度。在監(jiān)督機制上，大多數(shù)的家族企業(yè)的財務(wù)部門以會計核算為主，他們輕管理、重核算，不注重過程監(jiān)督管理，更重視經(jīng)營結(jié)果、事后控制。這樣，企業(yè)很難進(jìn)行有效的計劃和過程中控制。另外，企業(yè)內(nèi)部審計又不能夠獨立進(jìn)行，往往受到老板的控制和指揮，因此缺乏有效的獨立性。而外部審計由于涉及利益驅(qū)動，因此往往是走馬觀花一帶而過，對企業(yè)的監(jiān)督起不到應(yīng)有的作用。4.企業(yè)管理模式僵化家族企業(yè)典型的管理模式是家族式管理，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式往往給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。首先是財務(wù)制度難以建立，制度化管理困難。企業(yè)財務(wù)管理的核心就制度化管理，以制度來規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但家族式管理的重大弊病是親情代替規(guī)則，情大于管理制度，“人治”大于“法治”。由于存在著血緣份關(guān)系，以經(jīng)濟(jì)利益為紐帶的管理規(guī)則常常失敗或根本不存在，管理需要不得不服從血緣關(guān)系的限制；家庭成員不僅不能成為企業(yè)制度的帶頭推行者，更多的情況是，他們是制度的制定者，但也是制度的破壞者；其次，外部家族企業(yè)中，集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有內(nèi)部審計部門，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性，財務(wù)監(jiān)督也就無從談起了。5.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高家族企業(yè)由于規(guī)模一般較小，受到資金等因素的限制，往往內(nèi)部會計制度建設(shè)不夠健全。財務(wù)人員素質(zhì)普遍較低，很多沒有上崗證。賬務(wù)記錄混亂和賬實不符情況很多，根本不能對存貨、應(yīng)收賬款及現(xiàn)金的記錄起到監(jiān)管作用，這也造成營運資金的管理困難和效率低下。四、完善家族企業(yè)財務(wù)管理的對策加強對家族企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范其財會行為，政府必須發(fā)揮宏觀調(diào)控的政府職能。形成一個良好的外部環(huán)境，引導(dǎo)和約束企業(yè)的行為。針對當(dāng)前家族企業(yè)的外部環(huán)境，應(yīng)該從以下幾個方面加強建設(shè)：（一）完善相關(guān)法律，約束家族企業(yè)的財務(wù)行為轉(zhuǎn)變觀念，立法先行，引導(dǎo)家族企業(yè)健康發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)制度的正常運轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的法治環(huán)境，制定和完善相關(guān)法律，以維護(hù)公平競爭，使企業(yè)在良好的法制環(huán)境中生存發(fā)展，并用法律的手段，約束企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)行為。家族企業(yè)在發(fā)展過程中，必須有完善的法律法規(guī)體系為保障，通過法律法規(guī)確定企業(yè)的地位，維護(hù)家族企業(yè)的合法益。國家有關(guān)部門應(yīng)完善保護(hù)家族企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)，制定相應(yīng)具體可操作的實施細(xì)則，使家族企業(yè)的發(fā)展能在一個完整的法律體系下正常運行。（二）切實解決家族企業(yè)融資問題解決家族企業(yè)融資問題可以重點從以下幾個方面入手：1.金融機構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念認(rèn)真對待家族企業(yè)，尤其是中小家族企業(yè)的合理融資需求。中國金融機構(gòu)是由計劃經(jīng)濟(jì)體制下的金融體制轉(zhuǎn)變而來，先建立一批全國性的大銀行，再轉(zhuǎn)成商業(yè)銀行，中國的銀行組織結(jié)構(gòu)有重大缺陷，那些銀行‘龐然大物’對資源配置起了很重要的作用，卻仍把貸款投向集中在大企業(yè)、集中在國企、集中在大城市，以及集中在沿海城市，中小家族企業(yè)、農(nóng)村和民營經(jīng)濟(jì)的融資需求依然難以得到滿足。近幾年我國國有銀行的股份制改造在股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生改變的同時其傳統(tǒng)壟斷地位也隨著金融市場的進(jìn)一步放開而受到挑戰(zhàn)，從而逼迫商業(yè)銀行進(jìn)行觀念轉(zhuǎn)變，拓展客戶群體和服務(wù)內(nèi)容，以滿足廣大股東及戰(zhàn)略投資者對其的回報預(yù)期。2.改變傳統(tǒng)信貸審批模式銀行應(yīng)該進(jìn)行積極探索，開發(fā)出適合中小家族企業(yè)的產(chǎn)品及信貸審批模式。家族企業(yè)往往缺乏穩(wěn)健的經(jīng)營記錄和完備的財務(wù)數(shù)據(jù)，往往也缺少有效的抵押物。事實上，財務(wù)報表和過往的經(jīng)營業(yè)績只是一個方面，銀行只有綜合考察企業(yè)在整個行業(yè)的地位、家族企業(yè)老板自身的情況、企業(yè)的現(xiàn)金流等多個維度，才能全面、真實地了解家族企業(yè)，做出正確的信貸審批決策。3.以金融創(chuàng)新和提高效率為依托，全面提升家族企業(yè)金融服務(wù)質(zhì)量中小家族企業(yè)類型眾多，行業(yè)分布廣，很難找到一種普遍適用的金融服務(wù)方案，這就要求銀行要針對不同客戶提供專項的差異化服務(wù)。以工行贛東支行為例，該行有一戶家電零售企業(yè)客戶，每每在“五一”、“十一”等廠家期間急需大量備貨，資金鏈在該時間段一直出現(xiàn)問題，贛東支行根據(jù)合乎實際情況向客戶介紹小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)循環(huán)貸款服務(wù)“網(wǎng)貸通”。在首次審批后，客戶即獲得500萬元貸款額度，并可以在網(wǎng)上進(jìn)行自助提款和還款操作，系統(tǒng)實時響應(yīng)客戶操作，資金實時到賬，極大地滿足了該客戶對于貸款資金時間性的要求。在服務(wù)效率方面，渣打銀行提出了“兩小時業(yè)務(wù)圈”的口號，將客戶按照距離配備在最近的營業(yè)網(wǎng)點，盡量確保企業(yè)到銀行的路程維持在兩個小時以內(nèi)。這些舉措都是以客戶為中心所進(jìn)行的業(yè)務(wù)和服務(wù)的創(chuàng)新，給實踐中取得了較好的效果。4.大力發(fā)展中小金融機構(gòu)對于大銀行來說，這些業(yè)務(wù)審貸成本高、利率高、風(fēng)險高，實際上銀行做得并不積極，規(guī)模也上不來，而區(qū)域性小型金融機構(gòu)由于其更傾向于關(guān)系型貸款模式，因此更適應(yīng)于中小家族企業(yè)的貸款需求。（三）加強對家族企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督針對家族企業(yè)普遍缺乏與其發(fā)展階段相適應(yīng)的財務(wù)管理制度和監(jiān)督機制，以及執(zhí)行不到位的情況，我們要建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，完善家族企業(yè)財務(wù)管理工作，企業(yè)要組織財務(wù)管理部門建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，加強家族企業(yè)成本管理，強化企業(yè)財務(wù)監(jiān)督，對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動分析，對日常支出精打細(xì)算，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，并且要積極參與企業(yè)一切經(jīng)營管理活動。有條件的家族企業(yè)還要建立健全企業(yè)監(jiān)事會制度，促進(jìn)企業(yè)的監(jiān)督機制的不斷完善，監(jiān)事會的工作能夠?qū)ω攧?wù)管理及監(jiān)督機制進(jìn)行有力地推動和促進(jìn)，從而有效地防止會計信息失真的發(fā)生。具體操作方法如下:第一，要有法必依，這就是說制定了內(nèi)部監(jiān)督管理辦法后，要狠抓落實，嚴(yán)格按照辦法辦事，各部門有意見可以提，但在辦法修訂前必須按照辦法執(zhí)行，不論是公司領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，在內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督上要達(dá)到一視同仁，對事上要達(dá)到事事有人負(fù)責(zé)、有人監(jiān)督、有人考核，事事有據(jù)可查，只有這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的全員和全過程控制的作用。第二，監(jiān)督范圍要全，監(jiān)督檢查要區(qū)分重點和非重點。企業(yè)所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域都要列入受檢查范圍，同時，要劃分監(jiān)督檢查的重點與非重點環(huán)節(jié)與項目，對重要的環(huán)節(jié)與項目或部門要進(jìn)行經(jīng)常性的稽核，可以定期和不定期方式相結(jié)合，對重點和難點問題要專項進(jìn)行審計與檢查，對檢查和審計的結(jié)果要按照獎懲條例執(zhí)行。第三，加強內(nèi)部審計。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的一針及時省九針和監(jiān)督功能，必須解決好以下五方面的問題。首先是家族企業(yè)老板要重視。第二個是建立內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的目的和任務(wù)，使內(nèi)部審計成為一種經(jīng)常性活動。第三是建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大的商業(yè)決策實施過程的審核和監(jiān)督。（四）聘請職業(yè)經(jīng)理人，完善家族企業(yè)的治