《X焊接新材料公司應(yīng)收賬款管理及優(yōu)化建議》7800字（論文）

第4章信和科技公司應(yīng)收賬款管理存在的問題4.1管理層層面4.1.1缺乏應(yīng)收賬款管理制度信和科技公司現(xiàn)有的應(yīng)收賬款管理制度主要是核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，沒有收集分析客戶資料并對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)估和明確信用額度，產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款，影響了資金使用率，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)成本，給公司業(yè)績(jī)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況造成消極影響。4.1.2業(yè)務(wù)部門考核制度不完善信和科技公司的大筆應(yīng)收賬款無法對(duì)賬，也無法收回。原因之一是信和科技公司考核系統(tǒng)設(shè)計(jì)的不合理，缺乏有效的獎(jiǎng)懲制度。員工的薪酬和銷售完成度是聯(lián)系在一起的，盡管“重合同輕回款”的現(xiàn)象并不常見，但是合同的重要性遠(yuǎn)比還款的重要性要高。銷售人員往往會(huì)受到利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)，盲目的銷售貨物給客戶以實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)。這使公司應(yīng)收賬款增多，生產(chǎn)能力被壓制，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅下降，收回應(yīng)收賬款的積極性也比較低。4.1.3應(yīng)收賬款監(jiān)管工作不到位應(yīng)收賬款能否及時(shí)收回的關(guān)鍵是應(yīng)收賬款是否得到了有效管理。但是，信和科技公司的會(huì)計(jì)部門沒有設(shè)置或健全應(yīng)收賬款賬戶，沒有定期檢查應(yīng)收賬款，也沒有專門的職位來管理應(yīng)收賬款，缺乏充足的財(cái)務(wù)信息記錄。另一方面是缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的全面、系統(tǒng)和及時(shí)的了解，財(cái)務(wù)部門僅僅是定期向公司經(jīng)理報(bào)告應(yīng)收賬款數(shù)額和客戶欠款的公司，沒有將所有應(yīng)收賬款有效分類，顯示每個(gè)類別的總金額和比率以反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量。由于財(cái)務(wù)部門未做到及時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款賬齡的工作，并且經(jīng)理無法完全了解公司應(yīng)收賬款的狀態(tài)，因此可能造成應(yīng)收賬款積壓，導(dǎo)致貝因美公司形成長(zhǎng)期應(yīng)收款，增加應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。4.2組織架構(gòu)4.2.1組織機(jī)構(gòu)不健全公司當(dāng)前的應(yīng)收賬款管理部門是掛靠在財(cái)務(wù)部門的非獨(dú)立組織機(jī)構(gòu)，即使該公司主要客戶是國(guó)內(nèi)知名制冷設(shè)備生產(chǎn)商，在沒有一套完整的應(yīng)收賬款管理體系和管理部門的情況下，出現(xiàn)長(zhǎng)期拖欠賬款、賬面金額大的情況也不足為過。沒有對(duì)所有的下游客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，僅停留在銷售方面，增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。由于應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)部門的管控下，所以會(huì)注重會(huì)計(jì)核算而忽略了應(yīng)收賬款管理工作。4.2.2對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督薄弱許多公司不夠了解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，盲目追求市場(chǎng)份額和銷售額，缺乏對(duì)公司和客戶信用資料的調(diào)查和審計(jì)。此外，企業(yè)往往將重點(diǎn)放在擴(kuò)大銷售和增加利潤(rùn)上，而在銷售方式上廣泛采用賒銷的方式，這一方式導(dǎo)致了巨額應(yīng)收賬款的形成。如果大量的應(yīng)收賬款無法被按時(shí)收回就會(huì)形成大量壞賬，使企業(yè)喪失市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的有利條件。信和科技公司在2021年之所以形成過多的應(yīng)收賬款，很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的評(píng)價(jià)不全面，缺少對(duì)成本和風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，為了搶占市場(chǎng)，滿足利潤(rùn)需求，對(duì)客戶的資信情況和合同條款沒有進(jìn)行必要的審查，忽視了潛在風(fēng)險(xiǎn)，造成大量應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，后續(xù)催款也因此增加難度。第5章信和科技公司健全應(yīng)收賬款管理體系的建議5.1強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的認(rèn)識(shí)5.1.1根據(jù)公司戰(zhàn)略確定應(yīng)收賬款管理戰(zhàn)略公司確定什么樣的應(yīng)收賬款策略取決于公司的整體戰(zhàn)略、所從事的行業(yè)市場(chǎng)情況、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等。信和科技公司是一家科技型專業(yè)公司，目前公司發(fā)展穩(wěn)定，運(yùn)行正常，產(chǎn)品以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)為主，國(guó)外市場(chǎng)為輔，有資金儲(chǔ)備，有一定的客戶基礎(chǔ)，可以采用適當(dāng)收緊應(yīng)收賬款政策，增加應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，降低壞賬損失。該公司所從事的科技型行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革下，行業(yè)發(fā)展迅速，競(jìng)爭(zhēng)的激烈性尤為明顯，公司的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售模式較為固定，產(chǎn)品定位明確，就可以采取較高的賒銷條件和嚴(yán)格的應(yīng)收賬款策略。信和科技公司應(yīng)該充分了解授信客戶在企業(yè)以往交易記錄中的信譽(yù)，建立科學(xué)合理的信貸政策，并在整個(gè)過程中認(rèn)真做好客戶選擇，合同簽訂，銷售產(chǎn)品的選擇和事后退款的工作，科學(xué)管理企業(yè)的信貸客戶，仔細(xì)檢查和分析客戶的信貸狀況，進(jìn)而決定信用銷售策略。5.1.2強(qiáng)化分析客戶信用的能力客戶能否在合同到期日前按約定付款，取決于客戶企業(yè)信用能力以及還款意愿，所以在促成一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)前對(duì)客戶企業(yè)進(jìn)行信用調(diào)查以及檔案管理是必不可少的，能夠有效減少公司應(yīng)收賬款的賬面金額，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表或者公司規(guī)模等公開信息了解其具體情況，但一些合作企業(yè)在開始合作時(shí)不愿意透露自己公司的相關(guān)情況，因此在對(duì)客戶進(jìn)行信用能力分析時(shí)要保持一定的謹(jǐn)慎性。企業(yè)需要按時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，當(dāng)分析發(fā)現(xiàn)客戶延遲付款時(shí)，首先要檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身的信用體系的漏洞，然后對(duì)于信譽(yù)度不高的客戶二次評(píng)級(jí)，如果證實(shí)該客戶信用較差就考慮終止以后與該企業(yè)的信用銷售業(yè)務(wù)并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。為了提高收回欠款的質(zhì)量和速度，公司需要將收回貨款列入議程，制定合理的銷售方案，并探索加快賬款追回的新途徑。5.2強(qiáng)化應(yīng)收賬款體系5.2.1加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督（1）事前控制：在采用信用銷售前，企業(yè)應(yīng)對(duì)客戶企業(yè)的信用能力進(jìn)行調(diào)查并建立客戶資信檔案管理，根據(jù)客戶的信用能力來判斷采取何種的銷售方式。如企業(yè)的信用分析評(píng)分較高，則表示客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行，有較強(qiáng)的還款能力，本公司應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的幾率小，可以在本公司資金充沛的條件的采取賒銷的模式來增加營(yíng)業(yè)收入。信和科技公司的主要客戶有格力、美的等大型生產(chǎn)企業(yè)，但對(duì)于一些中小型企業(yè)還有第一次開始合作的公司要強(qiáng)化對(duì)他們的資信調(diào)查以及信用能力，采用更為嚴(yán)格的銷售合同，做好事前控制。（2）事中控制：樹立企業(yè)制度權(quán)威性，建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，應(yīng)收賬款的催收工作應(yīng)明確落實(shí)到個(gè)人，而不是財(cái)務(wù)人員和銷售人員誰有時(shí)間誰去催，導(dǎo)致應(yīng)收賬款長(zhǎng)時(shí)間收不回來的情況發(fā)生。只有將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人才能在應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問題時(shí)以最快最有效的方式解決。對(duì)于違反企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度的從業(yè)人員要予以嚴(yán)肅處理，而對(duì)于能夠?yàn)槠鋺?yīng)收賬款管理工作，盡心盡責(zé)的從業(yè)人員，則應(yīng)該予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從企業(yè)內(nèi)部維護(hù)應(yīng)收賬款制度的權(quán)威，增加應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，增加企業(yè)現(xiàn)有資金，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。（3）事后控制：信和科技公司應(yīng)收賬款賬面金額的增加伴隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大,因此，信用銷售完成后對(duì)賬款的催收就成為信和科技公司應(yīng)收賬款管理的重要環(huán)節(jié)。采用給客戶企業(yè)打電話，發(fā)郵件等方式以便公司及時(shí)收到前欠貨款，增加企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)。在實(shí)際工作中應(yīng)根據(jù)客戶的實(shí)際情況來選擇不同的催款方案，用最低的財(cái)務(wù)成本完成應(yīng)收賬款的收回，保障公司的正常經(jīng)營(yíng)。5.2.2完善應(yīng)收賬款體系的組織架構(gòu)在應(yīng)收賬款管理的過程中，公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門或者任命指定人員調(diào)查客戶信用，確定客戶的信譽(yù)情況及付款能力，在事前做好有效預(yù)防工作。如果企業(yè)事后形成了收不回的應(yīng)收賬款，在追償時(shí)企業(yè)處于被動(dòng)地位，此時(shí)催欠是萬不得已的被動(dòng)措施，應(yīng)收賬款的質(zhì)量可能會(huì)大打折扣。為了保證應(yīng)收賬款的安全性和質(zhì)量，應(yīng)事先建立資信管理部門做好預(yù)備工作。對(duì)于信和科技來說，應(yīng)收賬款管理工作依附在財(cái)務(wù)部門的非獨(dú)立組織機(jī)構(gòu)中，在一定程度上制約了應(yīng)收賬款管理工作在公司內(nèi)部發(fā)揮的作用，該公司可以在總經(jīng)理一職中分設(shè)應(yīng)收賬款管理副總，并在銷售部和財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門中設(shè)立應(yīng)收賬款專職人員上崗，直接從一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的前期信用調(diào)查到后期簽訂賒銷采購(gòu)的銷售合同、催收前欠貨款全方位管理，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。5.2.3建立健全考核制度設(shè)立完善和合理的內(nèi)部管理制度是維護(hù)企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量和穩(wěn)定的最佳措施。公司必嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌奄~款收回與銷售考核相統(tǒng)一，提高銷售人員的責(zé)任意識(shí)，禁止銷售人員盲目銷售形成大量應(yīng)收賬款，明確每筆賬款的責(zé)任人，做好應(yīng)收賬款管理工作，。同時(shí)，企業(yè)需要建立一套嚴(yán)格的系統(tǒng)來評(píng)估現(xiàn)金回收情況，并將實(shí)際收到的現(xiàn)金數(shù)目作為員工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估項(xiàng)之一。客戶應(yīng)收賬款的收款率影響企業(yè)的銷售績(jī)效評(píng)估，要結(jié)合考慮銷售額和資金收回情況，以明確信用銷售和收款的責(zé)任。把銷售業(yè)績(jī)與工資獎(jiǎng)金聯(lián)系起來，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整信用銷售機(jī)制。第6章結(jié)論及研究不足企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)主要來源于企業(yè)自身。與企業(yè)資產(chǎn)的某些特性不一致，應(yīng)收賬款無法收回就會(huì)形成壞賬損失，并增加額外業(yè)務(wù)成本，影響業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。企業(yè)必須積極采取措施按時(shí)收取款項(xiàng)。應(yīng)收賬款從產(chǎn)生到管理收回，這是一項(xiàng)不間斷且持續(xù)的工作。高質(zhì)量的回收應(yīng)收賬款要做好事前的客戶信用審查，平時(shí)工作中應(yīng)收賬款的定期清查，事后收回和追償債務(wù)。此外，企業(yè)需要全面落實(shí)會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督職能，健全信用銷售體系。企業(yè)各部門需要認(rèn)真協(xié)商和積極合作以優(yōu)化應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，管理層還要監(jiān)督審查應(yīng)收賬款回收工作和決