銀行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制制度

銀行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制制度銀行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制制度第一章總則第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制工作，提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和效率，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)及我行內(nèi)部管理規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度適用于我行內(nèi)部審計(jì)部門（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)部門”）編制的各類內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第三條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循以下原則：1.客觀公正：報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，不受任何人為因素的影響。2.準(zhǔn)確完整：報(bào)告內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，涵蓋審計(jì)對(duì)象的所有審計(jì)內(nèi)容。3.及時(shí)高效：報(bào)告編制應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間要求，確保審計(jì)結(jié)果的時(shí)效性。4.簡(jiǎn)明扼要：報(bào)告內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)，便于閱讀和理解。第二章報(bào)告類型第四條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告分為以下類型：1.年度審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)對(duì)象一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行全面審計(jì)，并形成年度審計(jì)報(bào)告。2.項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告：對(duì)特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)流程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并形成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。3.隨機(jī)審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行隨機(jī)抽查，并形成隨機(jī)審計(jì)報(bào)告。4.特殊審計(jì)報(bào)告：對(duì)涉及重大風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)行為等情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并形成特殊審計(jì)報(bào)告。第三章報(bào)告編制程序第五條報(bào)告編制程序如下：1.審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)年度計(jì)劃或臨時(shí)審計(jì)任務(wù)，制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間等。2.審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，收集相關(guān)證據(jù)，形成審計(jì)底稿。3.審計(jì)底稿整理：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行整理、匯總，確保底稿的完整性和準(zhǔn)確性。4.報(bào)告草擬：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)底稿和相關(guān)規(guī)定，草擬審計(jì)報(bào)告。5.審計(jì)報(bào)告審核：審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告的質(zhì)量和合規(guī)性。6.報(bào)告審議：審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)。7.報(bào)告定稿：審計(jì)部門根據(jù)審議意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成定稿。8.報(bào)告報(bào)送：審計(jì)部門將審計(jì)報(bào)告報(bào)送至相關(guān)管理部門或領(lǐng)導(dǎo)。第四章報(bào)告內(nèi)容第六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)概述：包括審計(jì)目的、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍等。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)：包括審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、違規(guī)行為、風(fēng)險(xiǎn)隱患等。3.審計(jì)評(píng)價(jià)：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。4.審計(jì)結(jié)論：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，提出總體評(píng)價(jià)和改進(jìn)措施。5.相關(guān)附件：包括審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)等相關(guān)材料。第五章報(bào)告格式第七條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式如下：1.封面：包括報(bào)告標(biāo)題、編制單位、報(bào)告日期等。2.目錄：列出報(bào)告的章節(jié)、內(nèi)容等。3.正文：按照?qǐng)?bào)告內(nèi)容章節(jié)，依次闡述審計(jì)概述、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)論等。4.附件：列出相關(guān)附件的名稱和順序。第六章報(bào)告送達(dá)第八條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告送達(dá)對(duì)象如下：1.報(bào)告原件：送達(dá)至審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)管理部門或領(lǐng)導(dǎo)。2.報(bào)告副本：送達(dá)至審計(jì)部門內(nèi)部相關(guān)人員。第七章附則第九條本