做賬實(shí)操-碳酸釤的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-碳酸釤的賬務(wù)處理實(shí)例1.采購碳酸釤原材料現(xiàn)款采購：假設(shè)企業(yè)以現(xiàn)金支付方式采購了一批碳酸釤，采購金額為100,000元，增值稅稅率為13%。會(huì)計(jì)分錄：采購時(shí)：借：原材料碳酸釤100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：庫存現(xiàn)金113,000賒購：若企業(yè)從供應(yīng)商處賒購了價(jià)值80,000元的碳酸釤，增值稅稅率為13%，約定一個(gè)月后付款。會(huì)計(jì)分錄：采購時(shí)：借：原材料碳酸釤80,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：應(yīng)付賬款90,400一個(gè)月后付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款90,400貸：銀行存款90,4002.生產(chǎn)過程中領(lǐng)用碳酸釤企業(yè)生產(chǎn)某產(chǎn)品需領(lǐng)用碳酸釤50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本50,000貸：原材料碳酸釤50,0003.碳酸釤產(chǎn)品銷售現(xiàn)款銷售：企業(yè)將生產(chǎn)的碳酸釤產(chǎn)品以現(xiàn)款方式銷售給客戶，銷售金額為150,000元，增值稅稅率為13%。會(huì)計(jì)分錄：銷售時(shí)：借：銀行存款169,500貸：主營業(yè)務(wù)收入150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19,500賒銷：若企業(yè)賒銷給客戶一批碳酸釤產(chǎn)品，銷售金額為120,000元，增值稅稅率為13%，約定三個(gè)月后收款。會(huì)計(jì)分錄：銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款135,600貸：主營業(yè)務(wù)收入120,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15,600三個(gè)月后收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款135,600貸：應(yīng)收賬款135,6004.期末碳酸釤存貨盤點(diǎn)盤盈：期末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)碳酸釤存貨盤盈，價(jià)值3,000元。會(huì)計(jì)分錄：批準(zhǔn)前：借：原材料碳酸釤3,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3,000批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3,000貸：管理費(fèi)用3,000盤虧：若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)碳酸釤存貨盤虧，價(jià)值2,000元，經(jīng)查是由于管理不善造成的。會(huì)計(jì)分錄：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2,000貸：原材料碳酸釤2,000批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用2,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2,000同時(shí)，因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻拇尕洷P虧，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出：借：管理費(fèi)用260（2,000×13%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2605.碳酸釤的研發(fā)使用（如果企業(yè)有相關(guān)研發(fā)活動(dòng)）企業(yè)將部分碳酸釤用于研發(fā)項(xiàng)目，價(jià)值10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出10,000貸：原材料碳酸釤10,000財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)