做賬實(shí)操-小規(guī)模塑膠玩具廠的賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-小規(guī)模塑膠玩具廠的賬務(wù)處理一、企業(yè)基本情況某塑膠玩具廠為小規(guī)模納稅人，主要生產(chǎn)和銷售塑膠玩具。以下是該廠一個(gè)月內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。二、采購業(yè)務(wù)1.原材料采購采購塑膠顆粒：購入塑膠顆粒1000千克，每千克20元，共計(jì)20,000元，以銀行存款支付。會計(jì)分錄：借：原材料塑膠顆粒20,000貸：銀行存款20,000采購顏料：購買顏料一批，價(jià)值5000元，以現(xiàn)金支付。會計(jì)分錄：借：原材料顏料5000貸：庫存現(xiàn)金5000采購包裝材料（紙盒、標(biāo)簽等）：購買紙盒2000個(gè)，每個(gè)1.5元，標(biāo)簽1000張，每張0.5元，共支付3500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料紙盒3000周轉(zhuǎn)材料標(biāo)簽500貸：銀行存款3500三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用塑膠顆粒800千克（成本16,000元）、顏料4000元、紙盒1500個(gè)（成本2250元）、標(biāo)簽800張（成本400元）用于生產(chǎn)玩具。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料22,650貸：原材料塑膠顆粒16,000原材料顏料4000周轉(zhuǎn)材料紙盒2250周轉(zhuǎn)材料標(biāo)簽4002.計(jì)算人工成本生產(chǎn)工人工資：本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)30,000元。會計(jì)分錄：計(jì)提工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬30,000貸：銀行存款30,000車間管理人員工資及福利：車間管理人員工資10,000元，福利費(fèi)用（假設(shè)按工資10%計(jì)提）1000元，共計(jì)11,000元。會計(jì)分錄：計(jì)提工資及福利時(shí)：借：制造費(fèi)用工資及福利11,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資10,000應(yīng)付職工薪酬福利1000發(fā)放工資及福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資10,000應(yīng)付職工薪酬福利1000貸：銀行存款11,0003.歸集制造費(fèi)用并分配制造費(fèi)用歸集：本月車間設(shè)備折舊費(fèi)3000元，水電費(fèi)2000元。會計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)3000制造費(fèi)用水電費(fèi)2000貸：累計(jì)折舊3000銀行存款2000制造費(fèi)用分配：假設(shè)制造費(fèi)用全部分配到當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)品中。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6000貸：制造費(fèi)用60004.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的玩具全部完工入庫，生產(chǎn)成本總額為58,650元（22,650+30,000+6000），入庫數(shù)量為5000件，單位成本11.73元。會計(jì)分錄：借：庫存商品塑膠玩具58,650貸：生產(chǎn)成本直接材料22,650生產(chǎn)成本直接人工30,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6000四、銷售業(yè)務(wù)1.產(chǎn)品銷售銷售塑膠玩具4000件，單價(jià)20元，共計(jì)80,000元，款項(xiàng)已收到現(xiàn)金。會計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入77,669.90（80,000÷(1+3%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2,330.10（80,000÷(1+3%)×3%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：銷售4000件玩具，成本為46,920元（4000×11.73）。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本46,920貸：庫存商品塑膠玩具46,920五、期間費(fèi)用1.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：支付廣告宣傳費(fèi)5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)5000貸：銀行存款5000銷售人員工資及福利：銷售人員工資15,000元，福利費(fèi)用（假設(shè)按工資10%計(jì)提）1500元，共計(jì)16,500元。會計(jì)分錄：計(jì)提工資及福利時(shí)：借：銷售費(fèi)用工資及福利16,500貸：應(yīng)付職工薪酬工資15,000應(yīng)付職工薪酬福利1500發(fā)放工資及福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資15,000應(yīng)付職工薪酬福利1500貸：銀行存款16,5002.管理費(fèi)用行政管理人員工資及福利：行政管理人員工資20,000元，福利費(fèi)用（假設(shè)按工資10%計(jì)提）2000元，共計(jì)22,000元。會計(jì)分錄：計(jì)提工資及福利時(shí)：借：管理費(fèi)用工資及福利22,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資20,000應(yīng)付職工薪酬福利2000發(fā)放工資及福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資20,000應(yīng)付職工薪酬福利2000貸：銀行存款22,000辦公費(fèi)用：購買辦公用品1000元，以現(xiàn)金支付。會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)1000貸：庫存現(xiàn)金10003.財(cái)務(wù)費(fèi)用支付銀行手續(xù)費(fèi)200元。會計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)200貸：銀行存款200六、利潤計(jì)算與分配1.計(jì)算利潤總額主營業(yè)務(wù)收入77,669.90元，主營業(yè)務(wù)成本46,920元，銷售費(fèi)用21,500元（5000+16,500），管理費(fèi)用23,000元（22,000+1000），財(cái)務(wù)費(fèi)用200元。利潤總額=77,669.90-46,920-21,500-23,000-200=13,950.10元（本月虧損）2.利潤分配（虧損情況下暫不分配）由于企業(yè)本月虧損，無需進(jìn)行利潤分配相關(guān)賬務(wù)處理。若企業(yè)盈利，可根據(jù)股東會決議進(jìn)行利潤分配，比如提取盈余公積、向股東分配利潤等。以上案例展示了小規(guī)模塑膠玩具廠在日常經(jīng)營中的主要賬務(wù)處理流程，實(shí)際情況可能會因企業(yè)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性而有所不同。以下是財(cái)務(wù)盤點(diǎn)流程：一、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備1.確定盤點(diǎn)時(shí)間選擇業(yè)務(wù)相對較少的時(shí)間段，以減少對正常經(jīng)營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時(shí)間節(jié)點(diǎn)。提前通知各部門和相關(guān)人員，確保他們有足夠的時(shí)間做好準(zhǔn)備工作。2.組建盤點(diǎn)小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產(chǎn)管理人員、審計(jì)人員等組成盤點(diǎn)小組。明確各成員的職責(zé)分工，如財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)賬目核對，倉庫人員負(fù)責(zé)實(shí)物清點(diǎn)，審計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)過程等。3.整理盤點(diǎn)資料收集和整理與盤點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)賬目、資產(chǎn)清單、庫存記錄等資料。對資料進(jìn)行核對和清理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的工具，如計(jì)數(shù)設(shè)備、計(jì)量器具、標(biāo)簽、盤點(diǎn)表等。對工具進(jìn)行檢查和校準(zhǔn)，確保其正常使用。二、實(shí)地盤點(diǎn)1.庫存盤點(diǎn)對倉庫中的原材料、半成品、成品等進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)。按照庫存記錄逐一核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并做好記錄。對于有差異的物品，要及時(shí)進(jìn)行標(biāo)記和核實(shí)。2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)對企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，包括房屋、設(shè)備、車輛等。核對固定資產(chǎn)的臺賬和實(shí)物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、使用狀況等信息。對于有變動的資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行更新和調(diào)整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點(diǎn)對企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)。現(xiàn)金盤點(diǎn)要由出納人員在場，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對。銀行存款盤點(diǎn)要通過與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。三、數(shù)據(jù)核對與差異處理1.數(shù)據(jù)核對盤點(diǎn)結(jié)束后，將實(shí)地盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對于較小的差異，可以通過調(diào)整賬目或進(jìn)行再次盤點(diǎn)來解決。對于較大的差異，要組織相關(guān)人員進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。差異處理結(jié)果要形成書面報(bào)告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。四、盤點(diǎn)報(bào)告與總結(jié)1.編寫盤點(diǎn)報(bào)告根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編寫詳細(xì)