美利信：Voit Automotive GmbH審計報告

按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于VOIT德國公司，并履行了職業(yè)三、與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性定要求擔保機構(gòu)履行擔保責任、要求VOIT德如財務(wù)報表附注二所述，這些事項或情況表明存在可能導致對VOIT德國公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。該VOIT德國公司管理層（以下簡稱管理層）負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編在編制財務(wù)報表時，管理層負責評估VOIT德國公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露），我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報計證據(jù)，就可能導致對VOIT德國公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況VoitAutomotiveGmbH金額單位：人民幣元一、公司基本情況VoitAutomotiveGmbH（以下簡稱公司或本公司）于1999年3月4日在德國登記注冊，生產(chǎn)基地位于德國圣因格貝爾特。公司現(xiàn)持有注冊號為HRB33027的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本1,600.00萬歐元。本公司屬汽車零部件及配件制造業(yè)。主要經(jīng)營活動為汽車類零部件的生產(chǎn)和銷售。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。(二)持續(xù)經(jīng)營能力評價截至2024年4月30日，本公司流動負債高于流動資產(chǎn)33,484.18萬元，其中公司自COMMERZBANKAktiengesellschaft、IKBDeutscheIndustriebankAG、NIBCBankN.V.以及LandesbankSaar（以下合稱融資銀行）取得的銀團貸款6,961.38萬歐元（折合人民幣53,225.35萬元）已于2023年9月29日首次到期，后經(jīng)多次協(xié)議展期至2024年10月31日。因公司流動性持續(xù)緊張，融資銀行已依據(jù)貸款協(xié)議約定要求擔保機構(gòu)履行擔保責任、要求公司及股東采取資產(chǎn)重組等措施恢復公司的償債能力，這些情況可能導致公司不再具有持續(xù)經(jīng)營能力。針對上述情況，公司擬采取股權(quán)及債務(wù)重組等措施來改善持續(xù)經(jīng)營能力。公司股東與重慶美利信科技股份有限公司(以下簡稱美利信公司)簽署了《股權(quán)收購及轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。方案中，有利于改善公司持續(xù)經(jīng)營的措施如下：1.美利信公司向公司股東支付3,484.00萬歐元交易金額，該交易金額扣除賣方交易費用69.90萬歐元后將以增資的方式注入公司；2.公司用部分增資款歸還融資銀行部分貸款，同時由融資銀行出具附以本次資產(chǎn)重組交割完成為條件的債務(wù)豁免文件，該等豁免所對應的金額應以貸款總額減去以下款項之總和：(1)融資銀行在交割時收到的金額（不得少于銀行解付金額）；(2)融資銀行因執(zhí)行薩爾州政府根據(jù)《2020年融資協(xié)議》向融資銀行提供的擔保而獲得的不超過800萬歐元的金額；(3)融資銀行因執(zhí)行《總體協(xié)議》所列賣方擔保而獲得的112.00萬歐元；融資銀行債務(wù)豁免金額在德國托管款項釋放給融資銀行時，豁免金額需進一步調(diào)整。3.ZFFriedrichshafenAG(以下簡稱ZF公司)豁免公司應付ZF公司的總額為318.51萬歐元的到期應付債務(wù)（含本金和利息）；4.公司股東BIEGInvestEngineering&BeteiligungsgesellschaftmbH（以下簡稱BIEG公司）向公司提供了總面值為495.65萬歐元的股東貸款，與公司對BIEG公司的債權(quán)相抵銷后剩余的金額將由BIEG公司予以豁免。本次資產(chǎn)重組交割完成后，公司有息負債大幅減少且不存在到期未償付的銀行貸款，同時美利信公司成為公司的唯一股東。上述改善措施將有助于公司維持持續(xù)經(jīng)營能力，且實施上述措施不存在重大障礙，故公司以持續(xù)經(jīng)營為前提編制財務(wù)報表是恰當?shù)?。但如果上述改善措施不能實施，則公司可能不能持續(xù)經(jīng)營，故公司的持續(xù)經(jīng)營能力仍存在重大不確定性。三、重要會計政策及會計估計(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財務(wù)報表所載財務(wù)信息的會計期間為公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣本公司的記賬本位幣為歐元。在編制本財務(wù)報表時將歐元列示的財務(wù)報表折算為人民幣，財務(wù)報表由歐元折算為人民幣的方法詳見本財務(wù)報表附注三(八)2之所述。(五)重要性標準確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財務(wù)報表遵循重要性原則，本財務(wù)報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標準判斷的披露事項該事項在本財務(wù)報表附注中的披露位置重要性標準確定方法和選擇依據(jù)重要的賬齡超過1年的預付款項無單項金額超過總資產(chǎn)總額0.5%重要的在建工程項目五（一）8(2)單項金額超過總資產(chǎn)總額0.5%重要的賬齡超過1年的應付賬款五（一）16(2)單項金額超過總資產(chǎn)總額0.5%重要的賬齡超過1年的合同負債無單項金額超過總資產(chǎn)總額0.5%重要的賬齡超過1年的其他應付款五(一)20單項金額超過總資產(chǎn)總額0.5%重要的投資活動現(xiàn)金流量五(三)單項金額超過總資產(chǎn)總額5%重要的非全資子公司七資產(chǎn)總額超過集團總資產(chǎn)的15%重要的承諾事項單項金額超過總資產(chǎn)總額3%重要的或有事項無單項金額超過總資產(chǎn)總額3%重要的資產(chǎn)負債表日后事項無單項金額超過總資產(chǎn)總額3%(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值份額與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核，經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。(八)外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算1.外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為歐元金額。資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其歐元金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他綜合收益。2.外幣財務(wù)報表折算歐元報表折算為人民幣時，資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生當期平均匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，計入其他綜合收益。(九)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務(wù)擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負債。2.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件(1)金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入)計入當期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務(wù)擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。4)以攤余成本計量的金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。2)當金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務(wù)預測等。5.金融工具減值公司以預期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債的財務(wù)擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的累計變動確認為損失準備。對于租賃應收款、由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失金額計量損失準上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預期信用風險和計量預期信用損失。當以金融工具組合為基礎(chǔ)時，公司以共同風險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。6.金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負債進行抵銷。(十)應收款項預期信用損失的確認標準和計提方法1.按信用風險特征組合計提預期信用損失的應收款項和合同資產(chǎn)組合類別應收賬款——賬齡組合應收賬款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合其他應收款——賬齡組合其他應收款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合確定組合的依據(jù)賬齡合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方賬齡合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方計量預期信用損失的方法參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制其他應收款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失2.賬齡組合的賬齡與預期信用損失率對照表應收賬款預期信用損失率（%）其他應收款預期信用損失率（%）3個月以內(nèi)（含，下同）0.505.003個月-1年5.0010.0010.002-3年30.0030.003-4年60.0060.004年以上100.00100.001.存貨的分類存貨包括在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的原材料、工具備件和維修備件等。2.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。5.存貨跌價準備(1)存貨跌價準備的確認標準和計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。(2)按組合計提存貨跌價準備組合類別確定組合的依據(jù)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)維修及工具備件-用于產(chǎn)品生產(chǎn)情況組合最近一次用于產(chǎn)品生產(chǎn)間隔周期及項目狀態(tài)基于使用情況確定存貨可變現(xiàn)凈值(十二)長期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關(guān)約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認定為共同控制。對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：1)在個別財務(wù)報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財務(wù)報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當期收益。但由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。1.固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）土地土地系永久所有權(quán)，不計提折舊房屋及建筑物年限平均法10-303.33-10.00機器設(shè)備年限平均法3-205.00-33.33辦公及其他設(shè)備年限平均法3-156.67-33.33運輸工具年限平均法3-616.67-33.33(十四)在建工程1.在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實際成本計量。2.在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。類別在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點機器設(shè)備安裝調(diào)試后達到設(shè)計要求或合同規(guī)定的標準(十五)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括軟件、特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等，按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法軟件3-5年，預期經(jīng)濟利益年限直線法特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)1-10年，合同性權(quán)利和法定壽命直線法3.研發(fā)支出的歸集范圍職工薪酬包括公司研發(fā)人員的工資薪金及社會保險費。(2)折舊與攤銷折舊與攤銷是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費用，以及無形資產(chǎn)等的攤銷費用。其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括專家咨詢費、辦公費等。(十六)部分長期資產(chǎn)減值對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產(chǎn)減值準備并計入當期損益。(十七)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對設(shè)定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務(wù)變量等作出估計，計量設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時，對設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計劃義務(wù)的現(xiàn)值和當期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務(wù)成本、設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認的金額。4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，為簡化相關(guān)會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(十八)預計負債1.因?qū)ν馓峁?、訴訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務(wù)成為公司承擔的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計量時，公司將該項義務(wù)確認為預計負債。2.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行初始計量，并在資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。1.收入確認原則于合同開始日，公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務(wù)，并確定各單項履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行，還是在某一時點履行。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計量原則(1)公司按照分攤至各單項履約義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。(4)合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)。3.收入確認的具體方法公司主要銷售汽車類零部件等產(chǎn)品，屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。對未設(shè)置中間倉的客戶，根據(jù)銷售合同約定的貿(mào)易方式，于貨交客戶指定承運人確認收入；對設(shè)置有中間倉庫的，在將商品運至指定的客戶倉庫、客戶領(lǐng)用貨物并出具領(lǐng)用清單后確認收入。對于模具的銷售，根據(jù)與客戶簽訂的銷售合同或訂單，在取得客戶生產(chǎn)件批準程序等文件后確認收入。(二十)合同資產(chǎn)、合同負債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應收款項列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利（該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)作為合同負債列示。(二十一)政府補助1.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。3.與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關(guān)成本；用于補償已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關(guān)成本。4.與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與公司日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項。5.同時滿足下列條件時，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。(二十三)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認定為低價值資產(chǎn)租賃。對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：1)租賃負債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。公司按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益。租賃期開始日后，當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將剩余金額計入當期損益。2.售后租回公司作為承租人公司按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。四、稅項(一)本公司主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅銷售貨物或提供應稅勞務(wù)19%、免稅[注]企業(yè)所得稅應納稅所得額團結(jié)附加稅應納企業(yè)所得稅5.5%（實際為應納稅所得額的0.825%，即15%×5.5%）貿(mào)易稅應納稅所得額13.65%(二)法國境內(nèi)子公司主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅銷售貨物或提供應稅勞務(wù)20%、免稅[注]企業(yè)附加值分攤金商業(yè)活動增加值，增值額=營業(yè)額-購買資產(chǎn)的支出各項開支年營業(yè)額超過15.25萬歐元需每年申報繳納，營業(yè)額如果超過50萬歐元必須繳納的最低金額為63歐元。稅率最高不超過增值額的3%企業(yè)所得稅應納稅所得額25%[注]公司向除本國外的歐盟國家的貨物銷售和出口貨物適用增值稅免稅處理五、合并財務(wù)報表項目注釋(一)合并資產(chǎn)負債表項目注釋1.貨幣資金2024.4.302023.12.312022.12.31庫存現(xiàn)金35,081.4539,287.8331,174.10銀行存款33,363,485.7625,791,033.022,392,199.21合計33,398,567.2125,830,320.852,423,373.312.應收賬款賬面余額2024.4.302023.12.312022.12.313個月以內(nèi)125,981,983.22147,766,830.0076,294,940.3個月-1年12,989,052.656,516,065.3123,359,776.4,403,217.214,670,499.673,771,887.47合計143,374,253.08158,953,394.98103,426,604.45(2)壞賬準備計提情況1)類別明細情況種類2024.4.30賬面余額壞賬準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提壞賬準備143,374,253.08100.001,719,684.24141,654,568.84合計143,374,253.08100.001,719,684.24141,654,568.84（續(xù)上表）種類2023.12.31賬面余額壞賬準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提壞賬準備158,953,394.98100.001,531,687.350.96157,421,707.63合計158,953,394.98100.001,531,687.350.96157,421,707.63（續(xù)上表）種類2022.12.31賬面余額壞賬準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提壞賬準備103,426,604.45100.001,926,652.22101,499,952.23合計103,426,604.45100.001,926,652.22101,499,952.232)采用賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款2024.4.30賬面余額壞賬準備計提比例（%）3個月以內(nèi)125,981,983.22629,909.940.503個月-1年12,989,052.65649,452.605.004,403,217.21440,321.7010.00143,374,253.081,719,684.24（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額壞賬準備計提比例（%）3個月以內(nèi)147,766,830.00738,834.110.503個月-1年6,516,065.31325,803.275.004,670,499.67467,049.9710.00158,953,394.981,531,687.350.96（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額壞賬準備計提比例（%）3個月以內(nèi)76,294,940.87381,474.660.503個月-1年23,359,776.111,167,988.815.003,771,887.47377,188.7510.00103,426,604.451,926,652.22(3)壞賬準備變動情況期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷外幣報表折算按組合計提壞賬準備1,531,687.35231,754.64-43,757.751,719,684.24合計1,531,687.35231,754.64-43,757.751,719,684.242)2023年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷外幣報表折算按組合計提壞賬準備1,926,652.22-494,196.0799,231.201,531,687.35合計1,926,652.22-494,196.0799,231.201,531,687.353)2022年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷外幣報表折算按組合計提壞賬準備1,132,338.51726,411.3267,902.391,926,652.22合計1,132,338.51726,411.3267,902.391,926,652.22(4)應收賬款金額前5名情況單位名稱賬面余額占應收賬款期末余額合計數(shù)的比例（%）應收賬款壞賬準備ZF公司（含關(guān)聯(lián)方，下同）108,957,708.9276.001,105,545.25BroseFahrzeugteileGmbH12,675,291.888.84214,747.10DumareyPowerglideStrasbourg9,679,421.866.7548,397.11InnovaAutomotiveAG3,157,264.602.2015,786.32SteilEntsorgungGmbH2,130,073.0910,650.37136,599,760.3595.281,395,126.15單位名稱賬面余額占應收賬款期末余額合計數(shù)的比例（%）應收賬款壞賬準備ZF公司137,238,984.9686.341,085,078.95DumareyPowerglideStrasbourg6,199,572.583.9030,997.86VoitPolskaSp.Z.o.o.3,427,533.402.1617,137.67InnovaAutomotiveAG2,154,505.06166,368.03BroseFahrzeugteileGmbH2,062,552.9710,312.76151,083,148.9795.061,309,895.27單位名稱賬面余額占應收賬款期末余額合計數(shù)的比例（%）應收賬款壞賬準備ZF公司64,495,694.4662.361,213,861.32BroseFahrzeugteileGmbH8,908,614.528.61108,356.63DumareyPowerglideStrasbourg6,577,833.276.3635,529.88VoitPolskaSp.Z.o.o.5,855,278.905.66140,263.21RobertBoschGmbH4,689,337.724.5323,446.6990,526,758.8787.521,521,457.733.預付款項2024.4.30賬面余額比例（%）減值準備賬面價值1年以內(nèi)12,577,466.93100.0012,577,466.932-3年合計12,577,466.93100.0012,577,466.93（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額比例（%）減值準備賬面價值1年以內(nèi)10,234,175.5899.9310,234,175.582-3年6,994.690.076,994.69合計10,241,170.27100.0010,241,170.27（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額比例（%）減值準備賬面價值1年以內(nèi)11,982,999.6299.9411,982,999.626,606.380.066,606.382-3年合計11,989,606.00100.0011,989,606.00(2)主要的預付款項情況單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）寧波鑫達模具制造有限公司5,870,812.2346.68TespoPrecisionMouldCo.,Ltd.3,630,361.9428.86électricitédeFranceGroup1,454,528.0511.5610,955,702.2287.10單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）TespoPrecisionMouldCo.,Ltd.5,001,833.8048.84寧波鑫達模具制造有限公司4,237,248.3841.37KautzGmbH111,952.429,351,034.6091.30單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）寧波鑫達模具制造有限公司7,000,088.6558.38ORODJARSTVOGORJAK,d.o.o.1,676,647.5413.98TespoPrecisionMouldCo.,Ltd.670,139.415.599,346,875.6077.954.其他應收款(1)款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)2024.4.302023.12.312022.12.31押金保證金6,662,767.116,848,729.923,879,237.23應收能源補貼2,848,404.564,497,034.24541,849.43關(guān)聯(lián)方拆借款702,686.41730,409.45689,847.21供應商質(zhì)量索賠款659,245.42985,761.72代墊股東交易費用519,476.45合計10,733,334.5312,735,419.036,096,695.59賬面余額2024.4.302023.12.312022.12.311年以內(nèi)5,476,801.997,324,076.901,527,614.86558,138.58573,701.954年以上4,698,393.964,837,640.184,569,080.73合計10,733,334.5312,735,419.036,096,695.59(3)壞賬準備計提情況①類別明細情況種類2024.4.30賬面余額壞賬準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提壞賬準備10,733,334.53100.005,028,048.5846.855,705,285.9510,733,334.53100.005,028,048.5846.855,705,285.95（續(xù)上表）種類2023.12.31賬面余額壞賬準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提壞賬準備12,735,419.03100.005,261,214.2041.317,474,204.8312,735,419.03100.005,261,214.2041.317,474,204.83（續(xù)上表）種類2022.12.31賬面余額壞賬準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提壞賬準備6,096,695.59100.004,645,461.4876.201,451,234.116,096,695.59100.004,645,461.4876.201,451,234.11②采用組合計提壞賬準備的其他應收款組合名稱2024.4.30賬面余額壞賬準備計提比例（%）賬齡組合10,733,334.535,028,048.5846.85其中：1年以內(nèi)5,476,801.99273,840.135.00558,138.5855,814.4910.004年以上4,698,393.964,698,393.96100.0010,733,334.535,028,048.5846.85（續(xù)上表）組合名稱2023.12.31賬面余額壞賬準備計提比例（%）賬齡組合12,735,419.035,261,214.2041.31其中：1年以內(nèi)7,324,076.90366,203.825.00573,701.9557,370.2010.004年以上4,837,640.184,837,640.18100.0012,735,419.035,261,214.2041.31（續(xù)上表）組合名稱2022.12.31賬面余額壞賬準備計提比例（%）賬齡組合6,096,695.594,645,461.4876.20其中：1年以內(nèi)1,527,614.8676,380.755.004年以上4,569,080.734,569,080.73100.006,096,695.594,645,461.4876.20(4)壞賬準備變動情況第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用減值）整個存續(xù)期預發(fā)生信用減值）期初數(shù)366,203.8257,370.204,837,640.185,261,214.20期初數(shù)在本期——————本期計提-83,196.42-7,964.82-91,161.24外幣折算差異-9,167.26-1,555.71-131,281.41-142,004.38期末數(shù)273,840.1455,814.494,698,393.955,028,048.582)2023年度項項目第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用減值）整個存續(xù)期預發(fā)生信用減值）期初數(shù)76,380.754,569,080.734,645,461.48期初數(shù)在本期——————本期計提277,466.1655,788.34333,254.50外幣折算差異12,356.911,581.86268,559.45282,498.22期末數(shù)366,203.8257,370.204,837,640.185,261,214.203)2022年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用減值）整個存續(xù)期預發(fā)生信用減值）期初數(shù)4,444,003.314,444,003.31期初數(shù)在本期——————本期計提72,771.0672,771.06外幣折算差異3,609.69125,077.42128,687.11期末數(shù)76,380.754,569,080.734,645,461.48(5)其他應收款金額前5名情況金金占其他應收款余額的比金金占其他應收款余額的比金5.存貨2024.4.30賬面余額跌價準備賬面價值原材料49,285,013.9049,285,013.90維修及工具備件246,146,934.5238,189,793.93207,957,140.59在產(chǎn)品117,420,581.476,245,629.42111,174,952.05庫存商品52,336,030.551,536,256.3550,799,774.20發(fā)出商品9,143,837.629,143,837.62合計474,332,398.0645,971,679.70428,360,718.36（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額跌價準備賬面價值原材料48,420,404.4448,420,404.44維修及工具備件256,648,934.6722,064,390.26234,584,544.41在產(chǎn)品93,593,989.996,195,472.2887,398,517.71庫存商品57,877,789.882,002,818.7255,874,971.16發(fā)出商品7,230,988.217,230,988.21合計463,772,107.1930,262,681.26433,509,425.93（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額跌價準備賬面價值原材料51,526,472.0951,526,472.09維修及工具備件232,649,372.1518,357,211.98214,292,160.17在產(chǎn)品88,951,249.915,214,597.6483,736,652.27庫存商品64,123,532.381,792,267.5262,331,264.86發(fā)出商品1,994,916.181,994,916.18合計439,245,542.7125,364,077.14413,881,465.57(2)存貨跌價準備①2024年1-4月②2023年度③2022年度2)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、報告期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備的原因確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)維修及工具備件最近一次用于產(chǎn)品生產(chǎn)間隔周期及項目狀態(tài)原材料相關(guān)產(chǎn)成品估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值在產(chǎn)品庫存商品相關(guān)產(chǎn)成品估計售價減去估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值發(fā)出商品以該存貨的合同售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值6.其他流動資產(chǎn)2024.4.30賬面余額減值準備賬面價值待攤費用7,418,101.967,418,101.96待抵扣進項稅額10,640,170.6810,640,170.68預繳增值稅10,827,484.7510,827,484.75其他218,269.17218,269.17合計29,104,026.5629,104,026.56（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額減值準備賬面價值待攤費用6,871,476.106,871,476.10待抵扣進項稅額6,641,526.676,641,526.67預繳增值稅136,802.82136,802.82其他284,635.07284,635.07合計13,934,440.6613,934,440.66（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額減值準備賬面價值待攤費用6,707,533.016,707,533.01待抵扣進項稅額3,191,034.123,191,034.12預繳企業(yè)所得稅965,474.33965,474.33預繳增值稅117,150.88117,150.88其他1,302,097.131,302,097.13合計12,283,289.4712,283,289.477.固定資產(chǎn)[注]其他減少系公司收到政府補助金以凈額法核算并沖減固定資產(chǎn)原值，其中2023年沖減1,058,623.77歐元（折合人民幣8,090,532.16元)、2022年沖減798,478.45歐元（折合人民幣5,646,919.45元）8.在建工程(2)重要在建工程項目報告期變動情況2)2023年度3)2022年度9.使用權(quán)資產(chǎn)房屋及建筑物機器設(shè)備合計賬面原值期初數(shù)177,170,431.85160,167,441.75337,337,873.60本期增加金額3,929,368.173,929,368.173,929,368.173,929,368.17本期減少金額外幣折算差異-4,810,689.40-4,385,767.34-9,196,456.74期末數(shù)172,359,742.45159,711,042.58332,070,785.03累計折舊期初數(shù)66,607,649.8990,413,759.44157,021,409.33本期增加金額10,771,060.544,724,077.9415,495,138.4810,771,060.544,724,077.9415,495,138.48本期減少金額外幣折算差異-1,909,375.38-2,499,190.71-4,408,566.09期末數(shù)75,469,335.0592,638,646.67168,107,981.72賬面價值期末賬面價值96,890,407.4067,072,395.91163,962,803.31期初賬面價值110,562,781.9669,753,682.31180,316,464.27房屋及建筑物機器設(shè)備合計賬面原值期初數(shù)165,886,621.30145,882,040.96311,768,662.26本期增加金額5,553,346.515,553,346.515,553,346.515,553,346.51本期減少金額外幣折算差異11,283,810.558,732,054.2820,015,864.83期末數(shù)177,170,431.85160,167,441.75337,337,873.60累計折舊期初數(shù)31,452,727.8670,946,815.57102,399,543.43本期增加金額32,387,862.4714,875,085.6547,262,948.1232,387,862.4714,875,085.6547,262,948.12本期減少金額外幣折算差異2,767,059.564,591,858.227,358,917.78期末數(shù)66,607,649.8990,413,759.44157,021,409.33賬面價值期末賬面價值110,562,781.9669,753,682.31180,316,464.27期初賬面價值134,433,893.4474,935,225.39209,369,118.83房屋及建筑物機器設(shè)備合計賬面原值期初數(shù)161,345,517.21145,565,174.69306,910,691.90本期增加金額本期減少金額外幣折算差異4,541,104.09316,866.274,857,970.36期末數(shù)165,886,621.30145,882,040.96311,768,662.26累計折舊期初數(shù)55,630,641.0055,630,641.00本期增加金額29,966,298.4413,100,604.1543,066,902.5929,966,298.4413,100,604.1543,066,902.59本期減少金額外幣折算差異1,486,429.422,215,570.423,701,999.84期末數(shù)31,452,727.8670,946,815.57102,399,543.43賬面價值期末賬面價值134,433,893.4474,935,225.39209,369,118.83期初賬面價值161,345,517.2189,934,533.69251,280,050.9010.無形資產(chǎn)軟件特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)合計賬面原值期初數(shù)121,787,344.7518,943,379.49140,730,724.24本期增加金額896,356.09896,356.09896,356.09896,356.09本期減少金額外幣折算差異-3,315,263.67-514,367.51-3,829,631.18期末數(shù)119,368,437.1718,429,011.98137,797,449.15累計攤銷期初數(shù)119,169,402.8718,937,194.30138,106,597.17本期增加金額356,117.781,049.65357,167.43356,117.781,049.65357,167.43本期減少金額外幣折算差異-3,239,125.18-514,209.39-3,753,334.57期末數(shù)116,286,395.4718,424,034.56134,710,430.03賬面價值期末賬面價值3,082,041.704,977.423,087,019.12期初賬面價值2,617,941.886,185.192,624,127.07軟件特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)合計賬面原值期初數(shù)117,039,211.2017,891,746.19134,930,957.39本期增加金額1,038,344.821,038,344.821,038,344.821,038,344.82本期減少金額3,110,729.683,110,729.683,110,729.683,110,729.68外幣折算差異6,820,518.411,051,633.307,872,151.71期末數(shù)121,787,344.7518,943,379.49140,730,724.24累計攤銷期初數(shù)114,709,528.1717,882,868.40132,592,396.57本期增加金額838,622.613,125.78841,748.39838,622.613,125.78841,748.39本期減少金額3,058,160.743,058,160.743,058,160.743,058,160.74外幣折算差異6,679,412.831,051,200.127,730,612.95期末數(shù)119,169,402.8718,937,194.30138,106,597.17賬面價值期末賬面價值2,617,941.886,185.192,624,127.07期初賬面價值2,329,683.038,877.792,338,560.82軟件特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)合計賬面原值期初數(shù)111,502,178.4917,401,964.19128,904,142.68本期增加金額2,311,320.912,311,320.912,311,320.912,311,320.91本期減少金額25,905.1725,905.1725,905.1725,905.17外幣折算差異3,251,616.97489,782.003,741,398.97期末數(shù)117,039,211.2017,891,746.19134,930,957.39累計攤銷期初數(shù)109,323,013.0517,390,376.57126,713,389.62本期增加金額2,200,446.012,892.492,203,338.502,200,446.012,892.492,203,338.50本期減少金額外幣折算差異3,186,069.11489,599.343,675,668.45期末數(shù)114,709,528.1717,882,868.40132,592,396.57賬面價值期末賬面價值2,329,683.038,877.792,338,560.82期初賬面價值2,179,165.4411,587.622,190,753.0611.長期待攤費用2)2023年度3)2022年度12.遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)（續(xù)上表）(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負債（續(xù)上表）(3)以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負債額額（續(xù)上表）(4)未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細[注]根據(jù)法國稅法相關(guān)規(guī)定，可抵扣虧損可用于抵扣未來期間應稅利潤，無抵扣期限限制。根據(jù)德國稅法相關(guān)規(guī)定，德國公司股權(quán)變更后，虧損將無法用于抵扣未來期間的應納稅所得額，因此上述金額僅列示了法國子公司的可抵扣虧損而不包括德國公司累計留存的可抵扣虧損金額13.其他非流動資產(chǎn)2024.4.30賬面余額減值準備賬面價值退休保險保證金4,846,660.694,846,660.69合計4,846,660.694,846,660.69（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額減值準備賬面價值退休保險保證金4,403,370.264,403,370.26合計4,403,370.264,403,370.26（續(xù)上表）2022.12.31賬面