婚姻介紹服務(wù)賬務(wù)處理案例－做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)婚姻介紹服務(wù)賬務(wù)處理案例－做賬實(shí)操案例一：會(huì)員制與線下活動(dòng)結(jié)合的婚姻介紹所1.會(huì)員注冊(cè)與收費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：某婚姻介紹所推出兩種會(huì)員套餐，A套餐3000元，服務(wù)期6個(gè)月；B套餐5000元，服務(wù)期12個(gè)月。本月有10人辦理A套餐，5人辦理B套餐，款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收取。賬務(wù)處理：借：銀行存款（3000×10+5000×5）55000貸：合同負(fù)債A套餐會(huì)員費(fèi)30000合同負(fù)債B套餐會(huì)員費(fèi)250002.每月會(huì)員費(fèi)收入確認(rèn)（按直線法分?jǐn)偅?duì)于A套餐會(huì)員（每月）：每月確認(rèn)收入=30000÷6÷10=500（元）借：合同負(fù)債A套餐會(huì)員費(fèi)5000（500×10）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員服務(wù)收入5000對(duì)于B套餐會(huì)員（每月）：每月確認(rèn)收入=25000÷12÷5≈416.67（元）借：合同負(fù)債B套餐會(huì)員費(fèi)2083.35（416.67×5）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員服務(wù)收入2083.353.線下相親活動(dòng)成本業(yè)務(wù)場(chǎng)景：舉辦一次大型線下相親活動(dòng)，場(chǎng)地租賃費(fèi)用5000元，活動(dòng)布置費(fèi)用3000元，支付給主持人費(fèi)用2000元，飲料小吃等費(fèi)用1000元，均用銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本線下活動(dòng)成本11000貸：銀行存款110004.員工薪酬業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月支付紅娘（婚姻顧問(wèn)）工資15000元，行政人員工資8000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本紅娘工資15000管理費(fèi)用行政人員工資8000貸：應(yīng)付職工薪酬工資230005.廣告宣傳費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：在本地電視臺(tái)投放廣告，本月支付廣告費(fèi)用8000元。賬務(wù)處理：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告宣傳8000貸：銀行存款8000案例二：線上婚姻介紹平臺(tái)1.會(huì)員收費(fèi)與收入確認(rèn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：線上婚姻介紹平臺(tái)有月度會(huì)員（99元/月）、季度會(huì)員（260元/季）和年度會(huì)員（999元/年）三種模式。本月新注冊(cè)月度會(huì)員200人、季度會(huì)員100人、年度會(huì)員50人，款項(xiàng)通過(guò)第三方支付平臺(tái)收取。賬務(wù)處理（收取款項(xiàng)時(shí)）：借：其他貨幣資金第三方支付平臺(tái)（99×200+260×100+999×50）76750貸：合同負(fù)債月度會(huì)員費(fèi)19800合同負(fù)債季度會(huì)員費(fèi)26000合同負(fù)債年度會(huì)員費(fèi)30950收入確認(rèn)（以月度會(huì)員為例，每月確認(rèn)收入）：借：合同負(fù)債月度會(huì)員費(fèi)19800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員服務(wù)收入19800對(duì)于季度會(huì)員（每月確認(rèn)，假設(shè)平均分?jǐn)偅好吭麓_認(rèn)收入=26000÷3÷100≈86.67（元/人），本月確認(rèn)收入=86.67×100=8667（元）借：合同負(fù)債季度會(huì)員費(fèi)8667貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員服務(wù)收入8667對(duì)于年度會(huì)員（每月確認(rèn)，假設(shè)平均分?jǐn)偅好吭麓_認(rèn)收入=30950÷12÷50≈51.58（元/人），本月確認(rèn)收入=51.58×50=2579（元）借：合同負(fù)債年度會(huì)員費(fèi)2579貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員服務(wù)收入25792.平臺(tái)運(yùn)營(yíng)成本服務(wù)器租賃費(fèi)用：業(yè)務(wù)場(chǎng)景：租賃服務(wù)器用于平臺(tái)運(yùn)行，每月租金5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃5000貸：銀行存款5000技術(shù)維護(hù)人員工資：業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付技術(shù)維護(hù)人員本月工資12000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本技術(shù)人員工資12000貸：應(yīng)付職工薪酬工資120003.營(yíng)銷(xiāo)推廣成本業(yè)務(wù)場(chǎng)景：在社交媒體平臺(tái)投放廣告，花費(fèi)10000元；與其他相關(guān)平臺(tái)合作進(jìn)行推廣，支付合作費(fèi)用8000元，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告投放10000銷(xiāo)售費(fèi)用合作推廣8000貸：銀行存款18000案例三：高端婚姻介紹服務(wù)（定制化服務(wù)）1.定制化服務(wù)收費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為一位高端客戶(hù)提供定制化婚姻介紹服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)用50000元，服務(wù)內(nèi)容包括專(zhuān)屬紅娘團(tuán)隊(duì)、高端社交活動(dòng)安排、背景調(diào)查等，合同簽訂后先收取30%預(yù)付款，服務(wù)完成后收取剩余70%款項(xiàng)。本月收到預(yù)付款15000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款15000貸：合同負(fù)債定制化服務(wù)預(yù)付款150002.服務(wù)成本核算（以服務(wù)進(jìn)行中為例）專(zhuān)屬紅娘團(tuán)隊(duì)費(fèi)用：業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為該客戶(hù)服務(wù)的專(zhuān)屬紅娘團(tuán)隊(duì)本月工資及獎(jiǎng)金共計(jì)10000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本專(zhuān)屬紅娘成本10000貸：應(yīng)付職工薪酬工資10000背景調(diào)查費(fèi)用：業(yè)務(wù)場(chǎng)景：委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行背景調(diào)查，支付費(fèi)用3000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本背景調(diào)查成本3000貸：銀行存款30003.活動(dòng)安排成本（高端社交活動(dòng)）場(chǎng)地租賃費(fèi)用：業(yè)務(wù)場(chǎng)景：租賃豪華場(chǎng)地舉辦高端社交活動(dòng)，費(fèi)用15000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本活動(dòng)場(chǎng)地租賃15000貸：銀行存款15000活動(dòng)策劃與執(zhí)行費(fèi)用：業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付活動(dòng)策劃與執(zhí)行公司費(fèi)用8000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本活動(dòng)策劃執(zhí)行8000貸：銀行存款80004.完成服務(wù)并確認(rèn)收入與收款業(yè)務(wù)場(chǎng)景：服務(wù)完成后，收到剩余款項(xiàng)35000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款35000合同負(fù)債定制化服務(wù)預(yù)付款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入定制化服務(wù)收入50000資金的管理辦法為加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的安全、合規(guī)使用，提升資金使用效益，特制定本專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度。該制度旨在規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用和監(jiān)督程序，確保資金用于指定用途，促進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。1.專(zhuān)項(xiàng)資金管理的基本原則專(zhuān)款專(zhuān)用原則：專(zhuān)項(xiàng)資金必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，任何單位和個(gè)人不得擅自改變資金用途，確保資金的專(zhuān)款專(zhuān)用。規(guī)范管理原則：專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)管理法規(guī)和村集體經(jīng)濟(jì)管理制度，確保資金管理規(guī)范化、制度化。透明公開(kāi)原則：專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、審批、使用和監(jiān)督過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，接受村民代表大會(huì)或村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)的監(jiān)督，確保村民的知情權(quán)。2.專(zhuān)項(xiàng)資金的適用范圍基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金：用于村集體經(jīng)濟(jì)組織的公共設(shè)施、道路、供水供電等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。農(nóng)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金：用于支持村集體農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣等農(nóng)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目。扶貧和社會(huì)保障專(zhuān)項(xiàng)資金：用于村集體經(jīng)濟(jì)組織的扶貧項(xiàng)目、社會(huì)保障服務(wù)項(xiàng)目等，確保資金用于幫助困難群體。環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金：用于村集體環(huán)保項(xiàng)目，如生態(tài)保護(hù)、污染治理、綠色能源推廣等項(xiàng)目。其他專(zhuān)項(xiàng)資金：根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織的具體情況設(shè)立的其他專(zhuān)項(xiàng)資金，如教育、文化發(fā)展等領(lǐng)域的專(zhuān)項(xiàng)資金。3.專(zhuān)項(xiàng)資金的申請(qǐng)與審批資金申請(qǐng)程序：各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門(mén)根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，提出專(zhuān)項(xiàng)資金使用申請(qǐng)，填寫(xiě)《專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)表》，詳細(xì)列明資金用途、金額、預(yù)期效益等內(nèi)容。申請(qǐng)表需提交村集體經(jīng)濟(jì)管理小組初審，確保資金申請(qǐng)符合村集體的發(fā)展規(guī)劃和年度預(yù)算。資金審批程序：初審?fù)ㄟ^(guò)后，專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)?zhí)峤淮迕翊泶髸?huì)或村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行集體審議。審議內(nèi)容包括資金的必要性、合理性、資金來(lái)源及預(yù)期效益等。資金申請(qǐng)需經(jīng)表決通過(guò)后方可批準(zhǔn)使用，表決結(jié)果需記錄在案并存檔。4.專(zhuān)項(xiàng)資金的使用與管理資金使用計(jì)劃：專(zhuān)項(xiàng)資金批準(zhǔn)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，明確資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)、時(shí)間進(jìn)度、具體支出項(xiàng)目等。資金使用計(jì)劃應(yīng)提交村集體經(jīng)濟(jì)管理小組備案，確保資金按計(jì)劃實(shí)施。支出管理：每筆專(zhuān)項(xiàng)資金支出應(yīng)填寫(xiě)《專(zhuān)項(xiàng)資金支出表》，詳細(xì)列明支出金額、支出用途和時(shí)間，并附相關(guān)票據(jù)、合同等憑證。村集體經(jīng)濟(jì)管理小組應(yīng)審核支出情況，確保資金支出符合項(xiàng)目預(yù)算和計(jì)劃。大額資金支出（超出預(yù)算或特別項(xiàng)目）需經(jīng)村民代表大會(huì)或村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)再次審議批準(zhǔn)，確保資金使用的合理性。資金支付方式：原則上，專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，避免使用現(xiàn)金支付。對(duì)于確需現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申請(qǐng)并經(jīng)審核批準(zhǔn)。5.專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督：村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督，確保資金按批準(zhǔn)用途使用。監(jiān)督內(nèi)容包括資金的使用進(jìn)度、支出明細(xì)及項(xiàng)目進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)糾正。外部審計(jì)：對(duì)于金額較大的專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目，村集體經(jīng)濟(jì)管理小組可委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)向村民代表大會(huì)報(bào)告，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。資金使用公示：專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況應(yīng)定期向村民公開(kāi)，包括資金來(lái)源、支出明細(xì)、項(xiàng)目進(jìn)展和資金結(jié)余情況，確保村民對(duì)資金使用的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。6.專(zhuān)項(xiàng)資金的結(jié)算與評(píng)估資金結(jié)算：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制《專(zhuān)項(xiàng)資金使用總結(jié)報(bào)告》，詳細(xì)列明資金的使用情況、支出明細(xì)及剩余資金情況，并提交村集體經(jīng)濟(jì)管理小組審核。資金結(jié)算后，剩余資金應(yīng)及時(shí)上繳村集體賬戶(hù)，不得私自保留或挪用。項(xiàng)目評(píng)估：項(xiàng)目完成后，村集體經(jīng)濟(jì)管理小組應(yīng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益進(jìn)行評(píng)估，分析項(xiàng)目的實(shí)際成效、資金使用效率和預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)情況。評(píng)估報(bào)告應(yīng)提交村民代表大會(huì)或村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審議，并存檔。7.責(zé)任劃分與追究責(zé)任劃分：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及村集體經(jīng)濟(jì)管理小組對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管