企業(yè)研發(fā)加計扣除情況說明-文書模板

會計實操文書模板-企業(yè)研發(fā)加計扣除情況說明一、企業(yè)基本信息1.企業(yè)名稱：[企業(yè)全稱]2.納稅人識別號：[識別號]3.法定代表人：[姓名]4.經營范圍：[詳細經營范圍]5.所屬行業(yè)：[行業(yè)類型]二、研發(fā)活動概述1.研發(fā)戰(zhàn)略與目標闡述企業(yè)研發(fā)在整體戰(zhàn)略中的地位，如“本企業(yè)以創(chuàng)新為核心競爭力，研發(fā)戰(zhàn)略旨在通過持續(xù)投入，開發(fā)具有前瞻性和市場競爭力的[產品或技術類型]，以滿足市場對[產品功能或技術改進方向]的需求，并保持在行業(yè)內的技術領先地位”。具體說明研發(fā)目標，如“提高產品性能，降低生產成本，提升產品環(huán)保性，或開拓新的市場領域等”，并列舉相應的目標指標，如“產品性能提升[X]%，成本降低[X]%”。2.研發(fā)項目介紹項目列表：列出本納稅年度內所有研發(fā)項目名稱、編號（如有），如“[項目1：新型節(jié)能發(fā)動機研發(fā)項目編號：RD2024001]、[項目2：智能生產管理系統(tǒng)升級項目編號：RD2024002]”。項目背景與意義：針對每個項目，闡述其啟動背景，如“隨著環(huán)保要求的提高和能源價格的波動，新型節(jié)能發(fā)動機研發(fā)項目旨在開發(fā)一款燃油效率提高[X]%，尾氣排放降低[X]%的發(fā)動機，以應對市場對環(huán)保節(jié)能交通工具的需求”。同時說明項目對企業(yè)和行業(yè)的意義，如“該項目有望打破國外技術壟斷，提升我國發(fā)動機制造行業(yè)在國際市場的競爭力”。項目起止時間：明確每個項目的開始日期和預計/實際結束日期，如“項目1于2024年1月1日啟動，預計于2024年12月31日完成”。三、研發(fā)費用核算1.核算原則與方法說明企業(yè)遵循的會計核算制度，如“本企業(yè)按照《企業(yè)會計準則》對研發(fā)費用進行核算”。闡述研發(fā)費用的核算方法，如“采用項目核算制，在‘研發(fā)支出’科目下按項目設置明細科目，對各項費用進行歸集和核算。對于同時參與多個項目的人員人工費用、設備折舊等，按照實際工時或合理的分攤方法分配至各個項目”。2.費用歸集范圍與金額人員人工費用：列出參與研發(fā)項目的人員類別（如研發(fā)工程師、科研人員、技術輔助人員等）、人數(shù)和本年度發(fā)生的總費用，如“參與研發(fā)人員共[X]人，其中研發(fā)工程師[X]人，科研人員[X]人，技術輔助人員[X]人。本年度人員人工費用總計[X]元”。說明費用計算依據，如“人員人工費用包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。依據企業(yè)工資發(fā)放記錄和績效考核文件核算”。展示費用在各項目間的分配情況，如“項目1分配人員人工費用[X]元，項目2分配[X]元……”。直接投入費用：分別列舉各項直接投入費用（如原材料、燃料、動力、用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費等）的本年度發(fā)生總額，如“原材料費用總計[X]元，燃料和動力費用[X]元……”。詳細說明主要費用的構成和核算過程，如“原材料費用主要用于項目1的實驗材料采購和項目2的原型制作。其中，項目1采購特殊金屬材料[具體材料名稱]，金額為[X]元，依據采購發(fā)票和入庫單核算”。折舊費用與無形資產攤銷：列出用于研發(fā)的固定資產（如儀器、設備、房屋等）折舊費用和無形資產（如專利技術、軟件等）攤銷費用的本年度總額，如“折舊費用總計[X]元，無形資產攤銷費用[X]元”。說明折舊方法和攤銷政策，如“固定資產采用直線折舊法，根據資產原值、預計使用年限和預計殘值計算折舊。無形資產按照其使用壽命平均攤銷”。并展示在各項目間的分配情況，如“項目1分攤折舊費用[X]元，無形資產攤銷費用[X]元……”。其他相關費用：匯總其他與研發(fā)活動直接相關的費用（如新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費等）的本年度金額，如“其他相關費用總計[X]元”。舉例說明主要其他費用的發(fā)生情況，如“新產品設計費[X]元，是支付給專業(yè)設計公司為項目1設計新產品外觀和結構的費用，依據設計合同和付款憑證核算”。四、研發(fā)費用與研發(fā)活動的相關性和合理性1.相關性分析針對每類費用，說明其與研發(fā)項目的直接關聯(lián)，如“人員人工費用方面，研發(fā)工程師直接參與項目核心技術研發(fā)，其工作內容圍繞解決項目中的關鍵技術難題展開；技術輔助人員負責實驗數(shù)據收集和測試工作，為項目推進提供支持。因此，這些人員的費用與研發(fā)活動高度相關”。對于直接投入費用，如“原材料是根據項目實驗方案和產品試制要求采購的，專門用于特定研發(fā)項目中的樣品制作和測試，與研發(fā)活動直接相關”。2.合理性評估人員人工費用合理性：與同行業(yè)類似規(guī)模企業(yè)的薪酬水平對比，如“本企業(yè)研發(fā)人員平均工資水平處于同行業(yè)中等水平，略高于本地同行業(yè)平均薪酬[X]%，這與企業(yè)對研發(fā)人才的需求和吸引戰(zhàn)略相符，是合理的薪酬支出”。直接投入費用合理性：通過市場價格信息和采購渠道分析，如“原材料采購價格與市場平均價格相比，波動范圍在[X]%以內，均來自合格供應商，采購價格合理。燃料和動力費用按照當?shù)毓檬聵I(yè)部門的收費標準核算，用量與研發(fā)活動規(guī)模相匹配”。折舊費用和無形資產攤銷合理性：結合行業(yè)慣例和企業(yè)實際情況，如“固定資產折舊方法和年限與同行業(yè)企業(yè)一致，符合資產的實際使用情況和經濟壽命。無形資產攤銷政策是根據購買合同約定的使用年限或法定保護年限確定的，合理反映了資產價值的消耗”。其他相關費用合理性：依據項目實際需求和市場行情評估，如“新產品設計費、臨床試驗費等其他費用是根據項目實際需要，通過市場招標或詢價確定服務提供商，并按照市場價格支付的，費用合理”。五、研發(fā)加計扣除政策依據與計算1.政策依據詳細列出企業(yè)依據的研發(fā)加計扣除政策文件，如“本企業(yè)依據《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）等相關政策執(zhí)行研發(fā)加計扣除”。說明企業(yè)對政策的理解和適用情況，如“企業(yè)確認所開展的研發(fā)活動符合政策規(guī)定的研發(fā)活動范圍，費用歸集和核算方法符合政策要求”。2.加計扣除計算過程以每個研發(fā)項目為單位，列出可加計扣除的研發(fā)費用金額和加計扣除比例，如“項目1可加計扣除的研發(fā)費用為[X]元，加計扣除比例為[X]%（根據企業(yè)所屬行業(yè)和政策規(guī)定確定）”。計算每個項目的加計扣除金額，如“項目1的加計扣除金額=[X]元×[X]%=[X]元”。匯總所有項目的加計扣除金額，得出本年度企業(yè)研發(fā)費用加計扣除總額，如“本年度企業(yè)研發(fā)費用加計扣除總額為[X]元”。六、研發(fā)項目資料管理與留存1.資料管理體系介紹企業(yè)研發(fā)項目資料管理的組織架構和職責分工，如“企業(yè)設立專門的研發(fā)項目資料管理小組，由研發(fā)部門負責人擔任組長，成員包括財務人員、檔案管理人員等。研發(fā)部門負責收集和整理項目過程中的技術資料，財務人員負責費用核算相關資料的整理，檔案管理人員負責資料的歸檔和保管”。說明資料管理流程，如“在項目啟動階段，建立項目資料檔案，確定資料收集清單和歸檔計劃。在項目實施過程中，按照規(guī)定的時間間隔和要求，收集和整理各類資料。項目結束后，對資料進行完整性審查和最終歸檔”。2.資料內容與留存情況詳細列舉企業(yè)留存的研發(fā)項目資料類型，如“立項決議文件、研發(fā)項目計劃書、項目預算報告、研發(fā)人員名單及工時記錄、原材料領料單、設備購置發(fā)票、折舊攤銷計算表、實驗數(shù)據記錄、測試報告、設計圖紙、設計合同、專家咨詢意見、項目驗收報告等”。說明資料的保存形式（紙質或電子）和保存期限，如“所有資料以紙質和電子兩種形式保存，紙質資料存放在企業(yè)專門的檔案庫，電