財(cái)務(wù)管理之出納崗位模擬實(shí)踐指南

崗位模擬實(shí)訓(xùn)出納崗位模擬實(shí)訓(xùn)銀行存款管理出納崗位職責(zé)現(xiàn)金管理支票管理辦理銀行結(jié)算，登記銀行存款日記賬辦理現(xiàn)金收付，登記現(xiàn)金日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券；辦理往來結(jié)算；工資結(jié)算；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；復(fù)核收入憑證……出納崗位模擬實(shí)訓(xùn)臨時部分交接手續(xù)支票、現(xiàn)金準(zhǔn)備調(diào)動完成手頭工作，編制移交清冊嚴(yán)格交接，由監(jiān)交人監(jiān)交出納工作交接：往來崗位模擬實(shí)訓(xùn)往來崗位職責(zé)建立往來款項(xiàng)結(jié)算制度辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)按照企業(yè)信用政策和信用標(biāo)準(zhǔn)評判客戶，減少壞賬損失依據(jù)謹(jǐn)慎性原則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，期末按規(guī)定計(jì)提票據(jù)利息辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)按規(guī)定支付各種應(yīng)付票據(jù)，及時回籠資金往來崗位模擬實(shí)訓(xùn)往來核算崗位業(yè)務(wù)流程CompanyLogo二、存貨的確認(rèn)：是為了在經(jīng)營中銷售或是在生產(chǎn)中耗用而持有的有形資產(chǎn)。一、存貨崗位職責(zé)：擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法、審查采購計(jì)劃、核算存貨明細(xì)賬、庫存盤點(diǎn)等。四、存貨盤存與清查：企業(yè)確定存貨數(shù)量的方法有兩種：實(shí)地盤存制和永續(xù)盤存制。存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，使得賬實(shí)相符。崗位總結(jié)三、存貨的計(jì)價：先進(jìn)先出法加權(quán)平均法移動平均法毛利率法售價金額核算法成本與可變現(xiàn)凈值孰低法五、賬務(wù)處理存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo其他材料物資原材料包裝物低值易耗品庫存商品核算的對象存貨崗位

存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo服裝廠原材料低值易耗品庫存商品包裝物存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo小思考:為建造固定資產(chǎn)等工程儲備的各種材料，能夠作為企業(yè)的存貨進(jìn)行核算嗎?

不可以。因?yàn)檫@些材料雖然具備存貨的某些特征，但是由于它們將被用于建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程，而不是以備出售，不符合存貨的定義，所以不能作為存貨進(jìn)行核算。企業(yè)的特種儲備物資以及按國家指令專項(xiàng)儲備的資產(chǎn)也不符合存貨的定義，因而也不屬于企業(yè)的存貨。存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo1

擬定核算辦法健全手續(xù)制度3負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算辦理收發(fā)業(yè)務(wù)

5參與庫存盤點(diǎn)處理清查帳務(wù)

2審查采購計(jì)劃控制采購成本4

制定消耗定額編制成本目錄

6

分析儲備情況防止呆滯積壓

業(yè)圍范務(wù)存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo審核簽收倉管員傳來的收料單，編制材料入庫記賬憑證，登記材料明細(xì)賬審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單，編制材料采購記賬憑證，登記物資采購明細(xì)賬確定存貨計(jì)價方法，計(jì)算存貨發(fā)出成本和結(jié)存金額采購報(bào)賬材料入庫存

貨計(jì)價存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo存貨明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類匯總與總賬核對定期審核存貨明細(xì)賬；審核領(lǐng)料單，登記發(fā)料金額，分類匯總各部門費(fèi)用，編制材料發(fā)出記賬憑證定期盤點(diǎn)，編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表，根據(jù)公司處理決定進(jìn)行賬務(wù)處理匯總材料發(fā)出

結(jié)轉(zhuǎn)存貨明細(xì)賬

盤

點(diǎn)

存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo制造業(yè)企業(yè)存貨核算的基本流程銀行存款

在途物資

原材料

生產(chǎn)成本產(chǎn)成品付款→采購驗(yàn)收→入庫領(lǐng)用→投料完工→入庫銷售應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅產(chǎn)品銷售成本進(jìn)項(xiàng)稅成本存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo商品流通企業(yè)存貨核算的基本流程銀行存款

材料采購

庫存商品

商品銷售成本

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅營業(yè)費(fèi)用驗(yàn)收→入庫銷售→成本進(jìn)項(xiàng)稅運(yùn)雜費(fèi)存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo取得方式

入賬計(jì)價方法

購入的存貨

*存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。*商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用等進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨采購成本，也可以先進(jìn)行歸集，期末根據(jù)所購商品的存銷情況進(jìn)行分?jǐn)偂τ谝咽凵唐返倪M(jìn)貨費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益；對于未售商品的進(jìn)貨費(fèi)用，計(jì)入期末存貨成本。企業(yè)采購商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以在發(fā)生時直接計(jì)入當(dāng)期損益。自制或委托加工完成的存貨由存貨的采購成本、加工成本及相關(guān)費(fèi)用組成。

投資者投入的存貨應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的公允的價值確定。

接受捐贈的存貨

*捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用確定。*捐贈方?jīng)]有提供了有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)參照同類或類似存貨的市場價格估計(jì)金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用確定。存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo外購商品外購商品外購商品數(shù)量進(jìn)價金額核算法

◆“數(shù)量”是指核算中要核算商品的數(shù)量◆“進(jìn)價金額”是指商品的成本按購貨物的原價確定售價金額核算法

◆庫存商品按零售價格進(jìn)行核算

◆其進(jìn)價與售價之間的差額通過“商品進(jìn)銷差價”賬戶來反映◆售價金額核算法也是零售企業(yè)的一種商品管理制度商品批發(fā)企業(yè)購進(jìn)商品商品零售企業(yè)購進(jìn)商品存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo發(fā)出存貨的計(jì)價方法有哪些?領(lǐng)用和發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算的，應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、月末加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別計(jì)價法等確定存貨發(fā)出實(shí)際成本。按照計(jì)劃成本核算的，應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和存貨收發(fā)的頻繁程度以及每次收發(fā)存貨的數(shù)量等，選擇相應(yīng)的存貨計(jì)價方法。材料計(jì)價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo發(fā)出存貨核算方法先進(jìn)先出法月末加權(quán)平均法移動加權(quán)平均法

毛利率法

售價金額核算法工業(yè)商業(yè)案例學(xué)習(xí)存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo盤存方法實(shí)地盤存制平時只在存貨賬上記錄存貨的增加數(shù)，期末通過實(shí)地盤點(diǎn)確定存貨的實(shí)際結(jié)存數(shù)，然后分別乘以各項(xiàng)存貨的單價，計(jì)算出期末存貨的成本，并據(jù)以計(jì)算出本期耗用或已銷售存貨成本的一種存貨盤存方法。

本期發(fā)出存貨成本=期初存貨成本+本期收入存貨成本-期未存貨成本期末存貨成本=期末存貨數(shù)量×單價

永續(xù)盤存制

設(shè)置存貨明細(xì)賬，通過逐筆或逐日地記錄存貨收入、發(fā)出的數(shù)量、金額，以隨時結(jié)出結(jié)余存貨的數(shù)量、金額的一種存貨盤存方法。

期初存貨成本+本期收入存貨成本-本期發(fā)出存貨成本=期未存貨成本存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo5查明造成虧和毀損的原因1登記全存貨明細(xì)賬

2結(jié)存存貨的數(shù)量和金額3

實(shí)地盤點(diǎn)4核實(shí)盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量盤點(diǎn)前后要做哪些工作?存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)CompanyLogo結(jié)果原因

賬務(wù)處理方法

盤盈收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)沖減管理費(fèi)用。盤虧毀損自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。計(jì)量收發(fā)差錯或管理不善應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人的賠償，然后將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨毀損應(yīng)先扣除殘料價值和可以收回的保險(xiǎn)賠償，然后將凈損失轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。存貨崗位模擬實(shí)訓(xùn)固定資產(chǎn)崗位模擬實(shí)訓(xùn)會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算、實(shí)施辦法參與核定固定資產(chǎn)需用量,參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，預(yù)提資產(chǎn)減值損失參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)與報(bào)廢分析固定資產(chǎn)的使用效果固定資產(chǎn)崗位職責(zé)：固定資產(chǎn)崗位模擬實(shí)訓(xùn)固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)的分類◆生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)◆非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)◆供出租用固定資產(chǎn)

◆未使用固定資產(chǎn)◆不需用固定資產(chǎn)◆融資租入固定資◆土地固定資產(chǎn)崗位模擬實(shí)訓(xùn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)初始計(jì)量固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量固定資產(chǎn)概述固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)減值固定資產(chǎn)核算總結(jié)職工薪酬崗位模擬實(shí)訓(xùn)職工薪酬崗位職責(zé)每月根據(jù)考勤表或記件工資統(tǒng)計(jì)表，依據(jù)出勤天數(shù)、崗位標(biāo)準(zhǔn)、各種補(bǔ)貼和獎金分配方案等有關(guān)內(nèi)容，正確編制工資結(jié)算表、并辦理代扣各種款項(xiàng)協(xié)助有關(guān)部門設(shè)計(jì)薪酬制度，并在工作中加以完善按照工資支付對象和成本核算的要求，編制工資費(fèi)用分配表，向有關(guān)部門提供工資分配的明細(xì)資料，并進(jìn)行工資分配賬務(wù)處理依據(jù)國家規(guī)定正確提取職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理嚴(yán)格按照本單位工資、獎金核算辦法支付工資和各種獎金，定期組織工資發(fā)放職工薪酬崗位模擬實(shí)訓(xùn)職工工資獎金津貼補(bǔ)貼職工福利費(fèi)社會報(bào)銷費(fèi)職工薪酬構(gòu)成住房公積金工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利辭退福利……職工薪酬崗位模擬實(shí)訓(xùn)上述兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)成本負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的開發(fā)成本應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本職工薪酬確認(rèn)原則：職工薪酬崗位模擬實(shí)訓(xùn)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本；除上述之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益企業(yè)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，應(yīng)當(dāng)按照職工所在崗位進(jìn)行分配職工薪酬的分配職工薪酬崗位模擬實(shí)訓(xùn)辭退福利同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用：

企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施；企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。正式的辭退計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)。成本費(fèi)用崗位模擬實(shí)訓(xùn)根據(jù)國家財(cái)政制度和總公司的要求，執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用核算相關(guān)規(guī)定，并對流程中出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)按要求對合規(guī)報(bào)銷憑證進(jìn)行上報(bào)處理負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的復(fù)核編制相關(guān)報(bào)表及費(fèi)用分析崗位職責(zé)成本費(fèi)用崗位模擬實(shí)訓(xùn)成本費(fèi)用崗位的主要工作生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷其他費(fèi)用核算制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配生產(chǎn)成本的歸集與核算管理性工作：成本分析、成本控制等收入利潤崗位模擬實(shí)訓(xùn)協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn)編制收入和利潤報(bào)表負(fù)責(zé)利潤分配的明細(xì)核算負(fù)責(zé)收入利潤明細(xì)核算負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)編制收入利潤計(jì)劃收入利潤核算崗位職責(zé)收入利潤崗位模擬實(shí)訓(xùn)收入的核算流程稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)中國現(xiàn)行稅制體系不同的口徑對稅種的分類有所不同，如關(guān)稅等。需注意。稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)（1）負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票等各種發(fā)票領(lǐng)購、保管，按規(guī)定及時登記發(fā)票領(lǐng)購簿。（2）正確及時開具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票。對異地納稅要開出外出經(jīng)營活動證明并作登記備查。（3）嚴(yán)格對各種發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票進(jìn)行審核，及時進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。（4）規(guī)范本地、異地各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反映。（5）負(fù)責(zé)編制國稅、地稅需要的各種報(bào)表，每月按時進(jìn)行納稅申報(bào)，用好稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報(bào)。（6）做好股份公司的統(tǒng)計(jì)工作，填報(bào)公司涉稅的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（7）負(fù)責(zé)主營業(yè)務(wù)稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅科目憑證填制及明細(xì)帳登記、核對。（8）負(fù)責(zé)記帳憑證的及時裝訂，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。（9）每月對納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，提出合理化建議。稅務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)：稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)抄稅抵扣納稅申報(bào)辦理出口退稅相關(guān)手續(xù)稅款繳納發(fā)票的領(lǐng)購及使用管理工作稅務(wù)崗位工作流程稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)稅務(wù)崗位模擬實(shí)訓(xùn)總賬報(bào)表崗位模擬實(shí)訓(xùn)負(fù)責(zé)會計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)情況說明書管理會計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計(jì)印鑒和會計(jì)檔案負(fù)責(zé)稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。對各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)總賬報(bào)表崗位職責(zé)總賬報(bào)表崗位模擬實(shí)訓(xùn)總賬報(bào)表崗位常見工作內(nèi)容：不同企業(yè)有所不同，部分內(nèi)容與前面所涉及崗位工作內(nèi)容有交叉實(shí)務(wù)中，只要符合內(nèi)部牽制原則即可，允許出現(xiàn)一人多崗，或一崗多人總賬報(bào)表崗位模擬實(shí)訓(xùn)（1）負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與ERP系統(tǒng)相核對。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。（3）負(fù)責(zé)復(fù)核倉庫實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表