國際金融理財師CFP（綜合案例分析）模擬試卷1

際金融理財師CFP（綜合案例分析）

模擬試卷1

一、單選題組題（本題共36題，每題1.0分，共36

分。）

老紀案例2009年初，金融理財師高平經(jīng)朋友介紹，結(jié)識了一個新客戶老紀。經(jīng)過

初步溝通面談后，得到老紀家的如下一些情況：家庭狀況z老紀今年45歲，4年

前從公辦學校調(diào)至某民辦中學任教。妻子李賢40歲，是某國營企業(yè)職工，己工作

18年。z女兒12歲，正在讀初中一年級。z老紀父母均70歲，原來在鄉(xiāng)下務

農(nóng)，1年前搬至城里與老紀一家同住。李賢父親已過世，母親65歲，也在鄉(xiāng)下務

農(nóng)，需老紀一家每月寄500元生活費。財務狀況

表1-1家庭資產(chǎn)負債表（以市值計價）

2008年12月31日

單位：元

資產(chǎn)金額負債和凈資產(chǎn)金額

現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物負債

現(xiàn)金和活期存款24000住房按揭貸款200000

投資性資產(chǎn)消費信貸36000

定期存款80000

國債120000

債券型基金30000

股票型基金20000

投資用房產(chǎn)（房產(chǎn)AD500000

社保個人賬戶余額

基本養(yǎng)老保險個人賬戶（丈夫名下）22000

基本養(yǎng)老保險個人賬戶（妹子名下）15000

住房公積金個人賬戶（妻子名下）25000

基本醫(yī)療保險個人賬戶（丈夫名下）1600

基本醫(yī)療保險個人賬戶（妻子名下）2300

自用性資產(chǎn)凈資產(chǎn)7

房產(chǎn)B?1000000

汽車50000

總資產(chǎn)?負債和凈資產(chǎn)9?

注：1.房產(chǎn)A是10年前貸款購買，貸款年利率7%,貸款期限20年，按年等額

本息還款，目前有剩余貸款20萬元。該房產(chǎn)按當?shù)貥藴蕿槠胀ㄗ≌?，?006年起

用于出租，每月租金1000元，租金至今沒有變化，期間未發(fā)生修繕費用。老紀一

家計劃于2009年底將該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)在的承租人。2.自用性房產(chǎn)B沒有負債。

3.消費信貸為無息貸款。

表1-2家庭收入支出情況J

2008年

單位：元

收入金額支出金額

丈夫稅前工資及兼課贄用169000家庭生活支出355200

妻子稅前工資收入27贍養(yǎng)李賢母親6000

存款利息收入3000女兒學雜費3000

國債利息收入4000保費960

稿酬收入5000還款利息支出7

變現(xiàn)股票資本利得收入10000

彩票中獎收入88000

租金收入12000

注：1.老紀2008年每月稅前工資收入4500元；為夜大兼課10個月，每月兼課

費1500元。2.妻子李賢從2008年初開始調(diào)減工資，每月工資按上年度社平工資

發(fā)放。3.家庭生活支巴中老紀年支出2.5萬元，剩余支出李賢占80%,老紀父母

及女兒各占10%。福利狀況李賢7年前開始參加社保，其中國家基本養(yǎng)老保險、

基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金個人繳費費率分別為8%、2%、1%、

12%。老紀所在學校比照一般企業(yè)繳納國家基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險，個人繳

費費率分別為8%和2%,已繳4年。國家基本養(yǎng)老保險按月繳納，年底一次性結(jié)

轉(zhuǎn)，投資報酬率按年計算。2006年月社平工資為2300元，年社平工資為27600

元，每年增長5%,社保繳費基數(shù)最高為社平工資的3倍。保險情況老紀6年前

購買了一份20年期定期壽險，保額為20萬元，年交保費960元。假設(shè)條件z老

紀一家未就夫妻共同共有財產(chǎn)做任何約定。z年支出成長率與年學費成長率均為

5%,年房價成長率為12%,年房屋折舊率為2%。z養(yǎng)老保險個人賬戶的年投資報

酬率為5.6%。z老紀、老紀父親預期壽命均為80歲，李賢、李賢母親及老紀母親

預期壽命均為85歲。z目前大學4年每年學雜費用為1.5萬元，出國讀碩士每年

學雜費用為15萬元，學費增長率均為5%。z老紀年工資增長率為5%,計劃60

歲退休。z老紀屬于穩(wěn)健型投資者。z《勞動合同法》第四十七條：經(jīng)濟補償按

勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個

月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟

補償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地

區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍

的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。本條所稱月工資是指

勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

1、按市場價值計價，2009年初老紀家庭資產(chǎn)負債表的凈值為（）。

A、1683900元

B、1618000元

C、1613000元

D、1689500元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

2、下列關(guān)于老紀一家當前財務狀況的分析，符合實際情況的是（）。

A、老紀一家緊急備用金高于6個月家庭開支，暫時不需調(diào)整

B、老紀一家財務杠桿率低，可考慮增加負債以加速資產(chǎn)積累速度

C、老紀一家保障不足，應增加國家基本養(yǎng)老保險和商業(yè)保險

D、老紀一家投資性資產(chǎn)占比低，需增大投資性資產(chǎn)比例

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

3、老紀一家2008年月稅后可支配工資收入為（）v（為計算方便，2008年全年

工資薪金所得費用扣除標準均為每人每月2000元，2008年老紀夫婦社保繳費基數(shù)

均為當年資收入。）

A、6600元

B、7900元

C、5727%

D、4200元

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

4、如果2（X）9年底老紀將房產(chǎn)A按市值轉(zhuǎn)讓，假設(shè)該地區(qū)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時按照實際征

收率1%核定征收個人所得稅，則轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)A可獲得的凈現(xiàn)金流為（）。

A、357788元

B、343312元

C、309476元

D、543312元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

5、金融理財師高平在為老紀一家作規(guī)劃的過程中存在著以下行為，其中違反了

《金融理財師職業(yè)道德準則》或《金融理財師執(zhí)'也操作準則》的是（）。

A、高平向老紀一家收取了報告撰寫費，同時還按服務時間收取了顧問費，并就收

費方式向老紀進行了披露

B、高平向老紀推薦了一名保險顧問，并告知老紀該顧問是自己的弟弟

9、金融理財師高平在用Excel表為老紀一家作生涯仿真時遇到了一些疑惑，以下

是其他金融理財師的相關(guān)說法，其中正確的是（）。

A、將投資性房產(chǎn)的凈值放入生涯仿真表的期初理財準備中，同時將未來的房租收

入計入各年的現(xiàn)金流入

B、如果老紀不考慮變現(xiàn)投資性房產(chǎn)，則不能將房產(chǎn)的升值部分計入現(xiàn)金流入

C、如果生涯仿真表中漏算了養(yǎng)老金收入，將導致低估內(nèi)部報酬率

D、列在生涯仿真表中的收入與支出項目的，絕大多數(shù)都是現(xiàn)值

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

10、2009年初某出版社看中了老紀正在創(chuàng)作的一份書稿，愿支付稿費8萬元，老

紀預計寫作過程中會有2萬元費用產(chǎn)生。出版社提供以下2種付費方式供老紀選

擇：1）直接支付稿酬8萬元；2）支付6萬元稿費，另報銷費用2萬元。則方案

2比方案1少繳稅款（）。

A、2060元

B、2140元

C、2240元

D、3200元

標準答案.c

知識點漏析：暫無解析

11、如果老紀以目前的基金與國債合計170000元作為女兒高等教育準備金，不足

部分擬定期定額投資某基金。若投資報酬率預估為6.5%,要恰好實現(xiàn)女兒高等教

育目標，從2009年初開始到女兒上大學前的6年間，每月底還需定期定額投入

（）o（以女兒6年后讀大學4年22歲出國留學2年計算，答案取最接近值）

A、5252元

B、4300元

C、2394元

D、3420元

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

12、只考慮工費收入，假設(shè)老紀稅費后收入的年增長率是5%,老紀一家的投資報

酬率為6.5%,按生命價值法計算，老紀的應有保額約為（）。（為計算方便，假

設(shè)2008年全年的工資薪金所得費用扣除標準為每人每月2000元，收入、支出均

在期初發(fā)生。答案取最接近值）

A、30萬元

40萬元

C、45萬元

D、60萬元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

13、在做保險規(guī)劃時，老紀希望保額為自己2008年稅前年工資收入的10倍，保費

支出為自己2008年稅前年工資收入的10%。依老紀目前年齡，繳費15年的15年

期定期壽險每年保費48元/萬元保額，繳費15年的終身壽險每年保費400元/萬元

保額，若老紀僅購買定期壽險和終身壽險，則合理保額為（）。（答案取最接近

值）

A、定期壽險80554元，終身壽險459446元

B、定期壽險735000元，終身壽險470000元

C、定期壽險576000元，終身壽險65000元

D、定期壽險460227元，終身壽險79773元

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

14、金融理財師高平考慮向老紀推薦投資連結(jié)保險，并就投資連結(jié)保險的特點向老

紀作了下述介紹，其中錯誤的是（）。

A、老紀如果投保投資連結(jié)保險，在確定其個人賬戶投資組合時，需考慮老紀一家

的風險承受能力

B、老紀如果投保投資連結(jié)保險，其支付的計劃保費第1年附加費用率最高，而后

逐年遞減

C、老紀如果投保投資連結(jié)保險，其支付的增額保費每年繳費可增減

D、老紀如果投保B型保單，出險后受益人獲得的保險金為保單賬戶價值與保額二

者相比較高者

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

15、李賢所在企業(yè)受金融危機影響嚴重，計劃裁員，將于2009年初解除李賢與企

業(yè)的勞動合同。則按《勞動合同法》的規(guī)定，企業(yè)至少應支付李賢經(jīng)濟賠償金

（）O

A、45885元

B、45470元

C、27600元

D、28980元

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

16、如果老紀的繳費工資指數(shù)一直為2.3,繳費年限含視同繳費年限為25年，根據(jù)

老紀的工作和社會保險情況，如果老紀60歲退休，則其退休后第一年每月可領(lǐng)取

的國家基礎(chǔ)養(yǎng)老金為（）。（假設(shè)社平工資按年增長）

A、1972.25元

B、2174.55元

C、1256.66元

D、1304.73元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

案例2孟然女士家庭及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃規(guī)劃時點：2009年1月1H背景說明：一、

家庭情況孟然女士，42歲，本科畢業(yè)，個人獨資企業(yè)的業(yè)主。孟女士早年與丈夫

離異，12歲的兒子小學剛畢業(yè)。其前夫現(xiàn)已另有家室，每年向兒子支付1萬元撫

養(yǎng)費，直到兒子18歲成年為止。孟父65歲，孟母62歲，均無收入，由孟女士贍

養(yǎng)。孟母有輕度糖尿病，目前生活尚能自理，但還是雇傭了全職保姆照料生活。

二、財務狀況孟女士為孟然休閑美容連鎖店的企業(yè)主。目前在南京已有3家分

店，蘇州2家，無錫1家；另個人以特許經(jīng)營方式授權(quán)全國各地23家加盟店經(jīng)

營；此外孟女士個人還在當?shù)啬持廊輹r尚節(jié)目擔任嘉賓主持，收取勞務報酬，

預計持續(xù)5年。孟女上將城區(qū)的投資性房產(chǎn)出租給某名牌化妝品公司作柜臺，租金

收入支付給孟女士個人。

表2-1孟然家庭資產(chǎn)負債表（以市值計價）

2008年12月31日

單位：元

資產(chǎn)金額負債金額

金融資產(chǎn)房屋貸款

現(xiàn)金及活期存款①480000自用房產(chǎn)：郊區(qū)別型貸款⑥II

股票指數(shù)基金②800000投資用厲產(chǎn)：城區(qū)住宅貸款⑦III

保單現(xiàn)金價值—

實業(yè)投資汽車貸款⑧IV

個人獨資企業(yè)③—

實物資產(chǎn)

自用房產(chǎn)：郊區(qū)別里3000000

投資用房產(chǎn)：城區(qū)住宅@1400000凈值V

汽車⑤900000

珠寶首飾960000

合計1合計VI

注：①平均利率水平為4%,標準差假設(shè)為0；②取得成本為45萬元，股票指

數(shù)的歷史平均年回報率為13.5%,標準差為20%：③孟女士個人所有，股本金約

1000萬元。擬于2009年初改制為有限責任公司，改制后公司凈資產(chǎn)為1500萬

元，無負債。孟女士占有100%的股份。該行業(yè)股權(quán)收益率相當穩(wěn)定，歷史平均水

平為15%；④2005年初購置，原價為110萬元；⑤寶馬汽車一輛，2006年底以

150萬元的價格購置；⑥年利率6.12%,按月等額本息還款，月還款10000元，

還有120期未還；⑦年利率6.12%,按月等額本息還款，月還款7300元，還有

146期未還；四、理財目標1.調(diào)整資金用度，充分利用資金發(fā)展事業(yè)兼顧家庭長

期生活需求。2.提供充足的家庭保障。3.考慮將企業(yè)改組為有限責任公司，以規(guī)

避個人對企業(yè)承擔無限責任的風險。4.計劃盡快在上海開設(shè)精品美容休閑中心，

初期投資800萬元，需要商業(yè)貸款。5.有購置上海市區(qū)住房的打算，計劃一年內(nèi)

購置一套價值200萬元的房子，需要商業(yè)貸款。6.兒子未來念私立中學，以當前

價格水平計算，每年學費5萬元，念6年。計劃18歲到上海念大學，學制4年，

現(xiàn)大學學費水平每年2萬元。之后還要送兒子到英國留學2年，學習企業(yè)管理，按

當前價格水平計算，現(xiàn)英國留學每年學費及生活費共計30萬元。7.預計兒子留學

歸來之后，孟女士60歲時將企業(yè)轉(zhuǎn)移給兒子經(jīng)營，自己退休享受生活。預估退休

后前10年環(huán)游世界，按當前價格水平計算，生活費包含環(huán)游世界的費用每年20萬

元，后20年預計每年花費10萬元。8.為了今后可能實施的遺產(chǎn)稅，需要做遺產(chǎn)稅

節(jié)稅規(guī)劃。五、風險偏好金融理財師小張通過前期交流和風險問卷測試發(fā)現(xiàn)，孟

女士在風險偏好方面是一個積極投資者，她表示單邊97.5%的概率下可以接受最

高達16%的本金損失，但希望長期的投資收益應不低于9%,置信概率為95%,置

信區(qū)間為［E（r）±2。］。六、客戶價值取向與行為特征在跟孟女士溝通的過程中，金

融理財師小張發(fā)現(xiàn)她的性格有以下幾個特征：總擔心錢不夠用，致力于積累財富，

家庭現(xiàn)金管理方面開源重于節(jié)流，有賺錢機會時不惜借錢投資。七、假設(shè)條件1.

孟女士生活費及環(huán)游世界費用增長率均為4%。2.孟女士預期壽命90歲。3.兒子

念中學、大學、出國留學的學費及生活費年成長率均為6%。4.長期房價成長率

5%o5.房屋年折舊率2%,車輛年折舊率20%。6.目前:孟女士本人及員工均未

參加社會保險。請根據(jù)案例2的背景信息回答下列問題：

17、金融理財師小張的朋友薛巖正參加國際金融理財師CFP資格認證培訓。為幫

助薛巖更好地理論聯(lián)系實際，小張未經(jīng)孟女士同意就將編制好的孟女士家庭資產(chǎn)負

債表及收支儲蓄表給薛巖學習參考。根據(jù)《金融理財師職業(yè)道德準則》，小張的上

述行為違反了（）。

A、保守秘密原則

B、恪盡職守原則

C、客觀公正原則

D、專業(yè)勝任原則

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

18、分析孟女士的家庭財務，下列敘述正確的是（）。

A、流動性資產(chǎn)適當，足以負擔三個月的支出

B、自用性資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重在一半以上，偏高

C、理財收入偏低，導致財務自由度偏低

D、家庭開銷過高，導致儲蓄率偏低

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

19、孟女士2008年度每月租金收入應繳納的個人所得稅為（）。（暫不考慮印花

稅）

A523元

、

B864元

、

c598元

、

D374元

、

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

20、改制前，孟女士從前盟店獲得的特許權(quán)使用費收入應繳納以下所列的哪幾項稅

（）。①.營業(yè)稅②.企業(yè)所得稅③.個人所得稅④.增值稅⑤.城市維護

建設(shè)稅⑥.教育費附加

A、①、②

B、①、④、⑤、⑥

C、②、④

D、③、④、⑤、⑥

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

21、2008年孟女士從加盟店獲得的特許權(quán)使用費收入應繳納個人所得稅（）。

A、241920元

B、256000元

C、278640元

D、295420元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

22,假設(shè)孟女士在孟然沐閑美容連鎖店不領(lǐng)取工資，且假設(shè)2008年全年個體工商

戶業(yè)主的生計費用扣除標準均為2000元/人月，則2008年孟女士的6家自營店共

需繳納個人所得稅（）。（根據(jù)稅法規(guī)定，個人通過非盈利的社會團體、國家機

關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予在稅前的所得額中全額扣除）

A、24萬元

B、240萬元

C^275萬元

D、282萬元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

23、2008年孟女士擔任嘉賓主持獲得的收入應繳納個人所得稅（）,

A、49920元

50880元

C、62520元

D、92840元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

24、26.下列方案中可合法降低孟女士所得稅負擔的是（）。

A、由企、也與加盟店簽約，將特許權(quán)使用費收入轉(zhuǎn)為個人獨資企業(yè)的收入，比照個

體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅

B、將自用汽車轉(zhuǎn)賣給企業(yè)，購車費用列為企業(yè)當期費用開支

c、將自用汽車租給企業(yè)使用，月租金2000元，司機薪資、養(yǎng)車費用與租金費用

列為企業(yè)開支

D、每年捐贈的10萬元改為支付給電影公司的企業(yè)贊助文化演出費用

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

25、若孟女士的個人獨資企業(yè)在2009年初改制為有限責任公司，屆時公司的企業(yè)

所得稅率為25%。預計2009年企業(yè)稅前利潤與2008年相同。改制后孟女士給自

己計發(fā)月工資50000元，并經(jīng)稅務機關(guān)認定為合理的工資支出；孟女士持股

100%,假設(shè)企業(yè)稅后收入1。。％分紅。請問2009年改制后與木改制前的2。。8年相

比，所得稅差異為（）。（不考慮特許權(quán)使用費所得、勞務報酬所得及房屋租賃

所得，忽略捐贈支出。另假設(shè)企業(yè)改制后孟女士可稅前扣除的社保支出為每月1

000元。2008年個人投資者的生計費用扣除標準為24000元/年，工資薪金所得的

費用扣除標準為每人每月2000元）

A、改為公司后所得稅負擔比個人獨資企業(yè)時增加25.39萬元

B、改為公司后所得稅負擔比個人獨資企業(yè)時增加29.34萬元

C、改為公司后所得稅負擔比個人獨資企業(yè)時減少70.62萬元

D、改為公司后所得稅負擔比個人獨資企業(yè)時減少39.45萬元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

26、2009年孟女士打算在上海開設(shè)精品美容休閑中心，需投資800萬元，其中

50%可用自有資金支付，其它需向銀行借款，借貸利率7%,每年底支付利息，五

年后一次性償還本金。精品美容休閑中心未計利息前的銷售利潤率為40%,如果

孟女士自有資金的必要收益率為13%,以五年投資期來算，若五年后的轉(zhuǎn)讓價預

估為600萬元，則年營業(yè)額應至少達到（）。（答案取最接近值，不考慮稅收的

因素）

A、277萬元

B、435萬元

C、505萬元

D、573萬元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

27、為滿足兒子將來中學、大學及出國留學的費用需求，孟女士想現(xiàn)在為兒子設(shè)立

一個教育信托基金，假設(shè)名義投資報酬率為8%,則現(xiàn)在應一次性投入資金（）。

（答案取最堡近值）

A^56.25萬元

B、52.19萬元

C、83.38萬元

D、84.91萬元

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

28、孟女士想為自己設(shè)立一個包含環(huán)游世界所需的養(yǎng)老信托基金，假設(shè)投資報酬率

為10%。請問，年滿60歲退休前，未來18年間，不考慮其他一次性投資，每年

初應投入資金（）。（答案取最接近值）

A、7.13萬元

B、9.21萬元

C、9.39萬元

D、13.63萬元

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

29、31.孟女士計劃一年內(nèi)在上海市購置一套價值200萬元的房子，想辦理房屋貸

款。請問改制前，下列哪種方式是可行的，且所支付利息總額最少（）。

A、申請5年期住房公積金貸款

B、申請20年期住房公積金貸款

C、申請5年期商業(yè)房屋貸款

D、申請20年期商業(yè)房屋貸款

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

30、關(guān)于孟女士目前的保單，在發(fā)生保險事故時可能獲得的保險給付，下列說法錯

誤的是（）。

A、孟女士若因意外傷害重殘（按保險條款可按最高比例100%給付），發(fā)生手術(shù)

費用10萬元。受益人可得到205萬元的給付

B、孟女士若因病身故，受益人可得到150萬元的保險給付

C、孟女士若意外身故，受益人可得到200萬元的保險給付

D、孟女士若因病住院40天，受益人可得到12000元的保險給付

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

31、孟女士計劃18年后年滿60歲時退休，屆時將企業(yè)轉(zhuǎn)移給兒子經(jīng)營，預計改制

后18年間公司將一直維持紅利發(fā)放比例30%,18年后市盈率將穩(wěn)定在15倍，則

孟女士退休時其所持股份的合理價值為（）。（答案取最接近值）

A、20361萬元

B、22450萬元

C、4077萬元

D、3375萬元

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

32、金融理財師小張在與孟女士溝通后，為孟女士進行了壽險需求測算。按孟女士

的意愿，只考慮以下遺屬需求：1）贍養(yǎng)父母15年，除了父母生活費每年5萬元

（按當前的價格水平計算）外，還包括母親的檢查費用和保姆的工資津貼；2）支

付兒子留學前的教育撫養(yǎng)費用：除了教育費外，每年還需保證兒子3萬元（按當前

的價格水平計算