財務預算與成本控制制度

財務預算與成本控制制度財務預算與成本控制制度第一章總則第一條為加強公司財務管理，合理編制和使用財務預算，嚴格控制成本，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務通則》等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、各子公司的財務預算編制、執(zhí)行、分析和監(jiān)督工作。第三條公司財務預算與成本控制工作應遵循以下原則：1.實事求是原則；2.統(tǒng)一領導，分級管理原則；3.全面預算，重點控制原則；4.動態(tài)調整，持續(xù)改進原則。第二章財務預算的編制第四條財務預算是指公司對未來一個預算周期內財務收支活動的預測和安排。第五條財務預算編制時間：1.年度預算編制時間為上一年度的11月至12月；2.季度預算編制時間為上季度最后一個月；3.月度預算編制時間為上月最后一個月。第六條財務預算編制部門：1.財務部負責編制公司整體財務預算；2.各部門負責編制本部門的財務預算；3.各子公司負責編制本子公司的財務預算。第七條財務預算編制內容：1.營業(yè)收入預算；2.成本費用預算；3.投資預算；4.資金籌措預算；5.資金使用預算；6.稅金及附加預算。第八條財務預算編制方法：1.定額法；2.比例法；3.回歸分析法；4.經驗法；5.專家咨詢法。第三章財務預算的審批與下達第九條財務預算編制完成后，由財務部匯總，提請總經理辦公會議審議。第十條審議通過后，財務預算由總經理批準，下達各部門、各子公司執(zhí)行。第十一條財務預算一經批準下達，各部門、各子公司必須嚴格執(zhí)行，未經批準不得隨意調整。第四章成本控制第十二條成本控制是指對公司各項成本費用進行合理控制，以達到降低成本、提高效益的目的。第十三條成本控制內容：1.直接成本控制；2.間接成本控制；3.固定成本控制；4.變動成本控制。第十四條成本控制措施：1.優(yōu)化生產流程，提高生產效率；2.加強原材料采購管理，降低采購成本；3.嚴格執(zhí)行費用報銷制度，控制費用支出；4.加強設備管理，降低設備維修和折舊成本；5.優(yōu)化人員結構，提高員工工作效率；6.嚴格執(zhí)行合同，降低合同成本；7.加強市場調研，合理定價，提高產品競爭力。第五章監(jiān)督與考核第十五條財務部負責對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，每月編制財務預算執(zhí)行情況報告，報總經理審批。第十六條財務預算執(zhí)行情況考核：1.年度預算執(zhí)行情況考核；2.季度預算執(zhí)行情況考核；3.月度預算執(zhí)行情況考核。第十七條考核結果作為部門負責人、員工績效考核的重要依據。第六章附則第十八條本制度由財務部負責解釋。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。第七章相關法律法規(guī)本制度涉及的法律法規(guī)包括但不限于：1.《中華人民共和國公司法》2.《企業(yè)財務通則》3.《企業(yè)會計準則》4.《稅收征收管理法》5.《合同法》6.《中華人民共和國政府采購法》第八章最佳實踐與內部資料本制度在制定過程中，參考了以下最佳實踐與內部資料：1.國際財務管理協會（IFAC）發(fā)布的《企業(yè)財務報告框架》；2.美國注冊會計師協會（AICPA）發(fā)布的《內部控制框架》；3.中國企業(yè)內部控制協會發(fā)布的《內部控制基本規(guī)范》；4.公司內部財務管理制度、成本管理制度等相關文件。第九章制度更新本制度根據公司發(fā)展需要和外部環(huán)境變化，適時進行更新。更新后的制度自發(fā)布之日起實施，原制度同時廢止。本制度共計九章節(jié)，詳